Що виникає у вас в голові, коли ви думаєте про безповоротний траст для передачі активів вашому бенефіціару. Кваліфікований траст особистого проживання (QPRT) — це тип безвідкличного довірчого фонду, на який ви можете покладатися. Він призначений для зменшення суми податку на подарунки та майно. Часто ці податки стягуються під час передачі активу бенефіціару. Ця стаття є швидким інструментом QPRT довіри, правил, продажу місця проживання та розкручування QPRT.
Що таке Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?
Кваліфікований фонд особистого проживання (QPRT) — це безвідкличний траст, який дозволяє творцям вилучити особистий будинок зі свого майна з метою зниження ставки податку на подарунки, що виникає при передачі активів своїм бенефіціарам.
Це також дозволяє власнику резиденції залишатися проживати на території нерухомості протягом періоду часу з a збережений інтерес. У цьому випадку після закінчення встановленого періоду відсотки, що залишилися, передаються бенефіціарам як залишок відсотків. Однак захист активів у цьому довірі набуває чинності частково, оскільки це безвідкличний траст. Таким чином, як траст такого характеру, він може захистити активи в ньому, які він передає вашим бенефіціарам.
Див також: Grantors Trust: простий остаточний посібник (оновлений!)
Іншими словами, безвідкличний траст в основному передається з майна довірителя до трасту, який фактично володіє цим майном. Це робиться для того, щоб майно передалося членам сім’ї на момент смерті. У цьому випадку податок на подарунок може стягуватися з вартості майна на момент його передачі в трасту.
В основному, основне майно, яке ви можете передати тільки в траст, — це ваше основне місце проживання а іноді і вторинне місце проживання. При цьому ви не можете передавати інвестиції чи оренду нерухомості. Одна важлива річ, яку ви повинні враховувати при використанні цієї техніки, полягає в тому, що вам потрібно буде припинити будь-яку орендну діяльність до того, як передати резиденцію до трасту.
Читайте також: ВІДКЛЮЧЕНИЙ ТРАСТ: що таке Living Revocable Trust?
Як налаштувати QPRT?
- Напишіть безвідкличну трастову угоду
- Фінансуйте траст зі своїм проживанням
- Отримайте оцінку свого місця проживання для цілей податку на подарунки
- Повідомте про свій подарунок до податкової служби
Що таке правила довіри QPRT?
Ви можете погодитися зі мною, що Правила — це набір інструкцій, які говорять вам, що вам дозволено робити, а що не можна робити. Тому в повному кваліфікованому особистому довірі проживання (QPRT) також існують деякі правила, що регулюють надання права.
- Правила, які надають QPRT, окреслюють певні вимоги, коли безвідкличний траст може містити деякі з відповідних стратегій як відкличний траст з боку IRS. Певні обставини призводять до створення того, що називається навмисно дефектні трасти довірителя.
- За таких обставин правоодавець несе відповідальність за сплату податків на прибуток трасту, хоча активи трасту не входять до складу майна власника. Таким чином, такі активи застосовуватимуться до спадкового майна надавача, лише якщо фізична особа керує відкличним трастом. Це пов’язано з тим, що фізична особа обов’язково володітиме майном, що зберігається в трасті.
- У правилах трасту довірителя також зазначено, що траст стає трастом, що надає довіру, якщо у творця трасту відсоток повернення більше 5% активів трасту на момент передачі активів до трасту.
Інші правила QPRT, викладені податковою службою, такі:
- Повноваження додати або змінити бенефіціара трасту
- Можливість брати в борг у трасту без достатнього забезпечення
- Повноваження використовувати вигоди від трасту для фінансування премій зі страхування життя
- Повноваження вносити зміни до створення трасту шляхом обміну активами еквівалентної вартості
Крім того, у QPRT Trust є багато переваг. Вони включають:
- Можливість змінити місце проживання
- Пільги з податку на нерухомість
- Довічне використання будинку
- Захист активів від позовів
- Податкові пільги на подарунки
Розмотування QPRT
Якщо QPRT припиняється, вам доведеться дати спадкоємцям, що залишилися, справедливу ринкову орендну плату. Ці прибутки зменшать ваше майно. Більше того, якщо ви все ще бажаєте розгорнути QPRT, є можливі альтернативи, з якими ви можете зіткнутися, наприклад, проживання в будинку без орендної плати, що спричинить включення податку на нерухомість. Крім того, решта власників часток повинні будуть дозволити свої інтереси повернути вам
Крім того, можливість скасувати QPRT залежить від закону штату, а також від судової практики. Отже, розгортання QPRT не повинно мати результатів податку на прибуток. (Якщо траст не є грантом у продажу своїх активів грантодавцю.) Хоча може мати наслідки щодо податку на дарування та майно. Однак вищезазначені податкові результати, у свою чергу, залежать від природи трасту, а також від характеру реформи.
Як обчислити QPRT?
Програма оцінює збережену частку права грантодавця та використовує цю цифру для визначення вартості (відсоток доходу плюс повернення). Далі, збережена частка грантодавця вираховується з початкового капітального внеску трасту. Отримана сума є QPRT, яка підлягає оподаткуванню.
Що таке QPRT Продаж резиденції?
Також планується, що QPRT буде трастом довірителя, тому це, по суті, означає, що трастом буде
ігнорується для цілей податку на прибуток. Таким чином, дарувальник може відняти весь податок на нерухоме майно
виплати за місцем проживання в QPRT на його або її декларації з податку на доходи фізичних осіб до
QPRT володіє резиденцією.
Крім того, якщо майно продається після закінчення терміну QPRT, навіть якщо правоодавець може здавати майно в оренду, приріст капіталу не буде оподатковуватися надавача. Скоріше особам, які придбали майно, коли завершився QPRT. Крім того, якщо в QPRT відбувається продаж резиденції, податок на приріст капіталу може бути дорожчим, ніж якщо б особа, яка надає право, володіла резиденцією на момент його смерті.
Хоча продати резиденцію в трасті можна в будь-який момент. Прибуток від продажу не реінвестується в нове місце проживання протягом двох років. Ці кошти зберігаються як ануїтетний траст Грантора (GRAT). Наприклад, якщо ви вирішите зменшити розмір свого житла, прибуток від продажу резиденції в QPRT може придбати менший будинок, а решта буде розглядатися як GRAT.
Висновок
Нарешті, сьогодні загальний метод планування нерухомості полягає в тому, щоб зменшити розмір нерухомості шляхом передачі житла кваліфікованому особистому житло-довірі (QPRT). Однак належним чином структурований QPRT зупинить вартість резиденції на момент формування трасту. Це призводить до значної економії податку на нерухомість, одночасно полегшуючи збереження вартості багатьох маєтків нижче 1 мільйона доларів США.
Хоча зниження податків на нерухомість і необхідна оцінка є сильними мотивами для планування QPRT. Бажаючи запровадити або створити QPRT, розглянемо переважну федеральну процентну ставку відповідно до розділу 7520 IRC як важливий фактор для початку.
- LIVING TRUST: огляд, вартість, шаблони, плюси та мінуси (+Посібник із написання)
- ВІДКЛЮЧНА ДОВІРА: повний посібник (+ як це працює)
- LIVING TRUST VS WILL: Найкращий варіант у США (+Суттєві відмінності)
- Правила медичного ощадного рахунку (Правила HSA) 2022 (оновлено!)
- Фінансова рулетка: обертання колеса чи стратегічне інвестування?
Відмова від відповідальності:
Інформація, що міститься в цій статті, не є податковою або юридичною консультацією. Тому вони не замінять такі поради. Оскільки закони штатів і федеральні закони часто змінюються, така інформація в цій статті може не відображати більшість останніх змін до законодавства. Ми щиро закликаємо Вас проконсультуватися з бухгалтером або адвокатом для отримання юридичної чи податкової консультації.
