Кожному з нас колись у житті доводиться попрощатися з членами родини чи друзями. Якщо ви були близькі з людиною, яка померла, ви можете виявити, що вона залишила вам щось у своєму заповіті. Перш ніж заволодіти будинком вашої матері або вимагати її коштовностей, є ще один пункт, який слід розглянути: податок на спадщину з вашого нового майна.
Що таке податок на спадщину?
Податок на спадщину - це податок, який стягується з активів, успадкованих від померлої особи. Податок на спадщину сплачує особа, яка успадковує активи, і ставки змінюються залежно від кількості спадщини та відносин спадкоємця з померлим.
У Сполучених Штатах немає федерального податку на спадщину, і лише шість штатів стягують його: Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсільванія. У 2021 році штат Айова прийняв закон про поетапне скасування державного податку на спадщину, зрештою повністю скасувавши його для смертей, які сталися після 1 січня 2025 року.
Податкові декларації про спадщину та податкові рахунки зазвичай потрібно подати протягом кількох місяців після смерті нащадка.
Як оподатковується спадщина?
Якщо близька людина померла і залишила вам гроші чи майно у своєму заповіті, ви можете задатися питанням, чи оподатковується спадок чи ні. Чи оподатковується ваша спадщина податком, часто визначається вашим штатом або штатом померлої особи.
Сума, яку ви маєте успадкувати, також коливається залежно від низки критеріїв, зокрема:
- Розмір вашого маєтку
- Державне податкове законодавство
- Ваші стосунки з померлим
Ставка, за якою оподатковується ваша спадщина, застосовується лише до відсотка вашої спадщини, який перевищує рівень звільнення у вашій юрисдикції. Будь-яка спадщина, що перевищує ці ліміти, буде обкладатися податком на спадщину за ковзною системою, ставки якої зростатимуть у міру збільшення суми успадкованих коштів.
Який порядок розрахунку податку на спадщину?
Податок на спадщину починає сплачуватися, коли виконавець майна розділив активи та розподілив їх бенефіціарам. Податок розраховується окремо для кожного одержувача, а бенефіціар несе відповідальність за сплату податку.
Штат, наприклад, може стягувати податок у розмірі 5% з усіх спадщин, що перевищують 2 мільйони доларів.
У результаті, якщо друг залишить вам за заповітом 5 мільйонів доларів, ви заплатите податок лише з перших 3 мільйонів доларів, або 150,000 XNUMX доларів.
Цю інформацію потрібно було б повідомити державі у формі податку на спадщину.
Які штати стягують податок на спадщину?
Федеральний уряд не стягує податок на спадщину. Шість штатів, які мають податок на спадщину, такі:
- Айова
- Кентуккі
- Меріленд
- Небраска
- Штат Нью-Джерсі
- Пенсільванія
Звичайно, державні правила можуть змінитися, тому, якщо ви отримуєте спадок, спершу зверніться до податкових органів вашого штату. Ставка податку на спадщину може становити від 1% до 20% від вартості майна та грошових коштів, які ви успадкуєте.
Скільки коштує податок на спадщину?
Ось огляд діапазонів ставок податку на спадщину в кожному штаті:
- Пенсільванія коливається від 0% до 15%.
- Нью-Джерсі коливається від 0% до 16%.
- Населення Небраски становить від 1% до 18%.
- Меріленд: 0%–10%
- Кентуккі коливається від 0% до 16%.
- Айова: 0% – 15%
З року в рік ставки та податкові правила можуть змінюватися. Наприклад, в Індіані був податок на спадщину, але його скасували в 2013 році.
Державний поріг податку на спадщину
Більшість штатів стягують податок на спадщину, що перевищує певну суму. У деяких випадках розмір маєтку має вирішальне значення. Як приклад:
- Коли майно переходить до одержувачів в Айові, податок не сплачується, якщо майно коштує менше 25,000 XNUMX доларів США.
- У Меріленді також виключено спадщину від маєтків вартістю менше 50,000 XNUMX доларів США.
- Існують інші винятки для спадкоємців на основі їхніх стосунків із померлими.
Читайте також: ЩО РОБИТИ ЗІ СПАДКОМ: варіанти керування спадщиною
Ось особливості кожного штату:
- Айова: Подружжя, прямі нащадки (батьки, діди, бабусі та прадіди) та прямі нащадки (діти, пасинки, онуки та правнуки) звільнені в Айові; благодійні організації звільняються від податку до 500 дол. У 2022 році ставка податку на інших становить від 3% до 9% спадщини.
- Кентуккі: Безпосередні члени родини (дружина, батьки, діти та брати і сестри) звільнені в Кентуккі; інші одержувачі звільняються від податку до 500 або 1,000 доларів США. Податок розраховується за ковзною шкалою залежно від розміру спадщини та складається з мінімальної суми плюс відсоток від 4% до 16%.
- Меріленд: Найближчі родичі (батьки, бабусі й дідусі, подружжя, діти, онуки та брати і сестри) і благодійні організації звільнені в Меріленді; інші бенефіціари звільняються від сплати до 1,000 доларів США. Ставка податку встановлена у розмірі 10%.
- Небраска: Подружжя та благодійні організації повністю звільнені в Небрасці; найближчі родичі (батьки, дідусі, бабусі, брати і сестри, діти, онуки) звільняються від податку до 40,000 100,000 доларів США (збільшення до 2023 15,000 доларів США у 40,000 році). Інші родичі звільняються від оподаткування в розмірі до 2023 10,000 доларів США (25,000 2023 доларів США у 2023 році), а спадкоємці, які не мають родинних зв’язків, отримують пільгу до 1 13 доларів США (18 1 доларів США у 11 році). До 15 року ставки додаткового податку становлять 2023%, XNUMX% і XNUMX% відповідно. З XNUMX року ці ставки зростуть відповідно до XNUMX%, XNUMX% і XNUMX%.
- Нью-Джерсі: Найближчі родичі (чоловік/дружина, діти, батьки, дідусі, бабусі, онуки) і благодійні організації звільнені в Нью-Джерсі. Брати і сестри, сини/невістки звільняються від податку на суму до 25,000 11 доларів США. Залежно від ступеня спадщини та родинного зв’язку ставка податку коливається від 16% до XNUMX%.
- Пенсільванія: Подружжя та маленькі діти звільнені в Пенсільванії. Звільнення доступні для дорослих дітей, бабусь і дідусів і батьків до 3,500 доларів США. Залежно від спорідненості ставка податку становить 4.5%, 12% або 15%.
Чи потрібно платити федеральний податок на спадщину?
Оскільки немає федерального податку на спадщину, суму вашої спадщини не потрібно повідомляти в IRS.
Проте, за словами Брайана Шульца, партнера Plante Moran, будь-які прибутки від спадщини між моментом смерті особи та сумою, переданою вам, повинні бути зазначені у вашій особистій податковій декларації.
Дивіденди від акцій або інвестицій, які ви, можливо, успадкували, наприклад, можна вважати прибутком.
Хто несе відповідальність за сплату податку на спадщину?
У більшості випадків подружжя та благодійні організації звільняються від податків на спадщину. Діти та інші утриманці або онуки також можуть бути звільнені, частково звільнені або сплачувати найнижчі ставки.
Скільки грошей ви можете успадкувати до сплати податків?
Сума податку розраховується окремо для кожного окремого бенефіціара після того, як виконавець майна розділив активи та розподілив їх між бенефіціарами. Кожна особа має сплатити цю суму податку та повідомити про це державу у формі податку на спадщину.
Зазвичай існує дуже велика сума звільнення від податку на спадщину, щонайменше 1 мільйон доларів США, і оподатковується лише сума, що перевищує цей бар’єр. У результаті, за даними Turbo Tax, лише приблизно 2% платників податків коли-небудь повинні будуть платити податок на спадщину.
Податок на спадщину відрізняється від федерального податку на майно, який стягується із загальної вартості активів померлої особи за вирахуванням суми виключення та зазвичай сплачується з активів померлої особи до розподілу бенефіціарам. Маєток сплачує податки, а не бенефіціар.
Чи оподатковується грошова спадщина?
Відповідно до IRS, готівка, отримана у спадщину, не оподатковується.
Проте, якщо отримані вами гроші згодом створюють додатковий дохід, наприклад, якщо ви зберігаєте їх на процентному рахунку, додатковий прибуток може вважатися оподатковуваним доходом.
Чи оподатковується він, залежить від того, чи не оподатковуються подальші доходи.
Якщо ви не знаєте, чи вважається ваша грошова спадщина джерелом додаткового доходу, податковий фахівець може допомогти вам визначити, чи звільняється вона від оподаткування.
Найкращий спосіб уникнути сплати податку на спадщину
Якщо ви хочете зменшити податковий тягар свого майна та максимізувати спадщину, яку отримають ваші бенефіціари, вам, ймовірно, слід вжити заходів, перш ніж померти.
Бенефіціари можуть не мати змоги суттєво скоротити свої витрати, але вони можуть співпрацювати зі своїми нащадками чи родичами, щоб визначити найбільший метод економії податків для передачі своїх грошей.
#1. Віддайте свої активи перед смертю.
Якщо ви вважаєте, що можете зіткнутися зі значними податками на спадщину та нерухомість, ви можете пожертвувати частину своїх активів перед смертю. Податкове управління США зазвичай звільняє від оподаткування подарунки в розмірі до 15,000 XNUMX доларів США на особу щороку.
#2. Перш ніж померти, перенесіть себе у віддалену державу.
Щоб обмежити, скільки ваших статків після вашої смерті переходить до уряду, ви можете переїхати до штату, де немає податку на спадщину чи майно. Коли йдеться про податки на спадщину, важливе значення має не місце проживання бенефіціара, а штат, де проживав померлий. Наприклад, якщо хтось із Нью-Джерсі успадковує майно від когось із Монтани, йому не потрібно платити податок на спадщину.
#3. Скористайтеся довірою
Траст уповноважує третю особу, відому як довірена особа, зберігати та управляти активами в трастовому фонді від імені бенефіціара. Це дозволяє комусь розміщувати активи в трасті, поки вони ще живі, а контроль над трастом переходить до обраного бенефіціара після смерті.
Трасти поділяються на два види: відкличні та безвідкличні. Немає офіційної передачі власності після смерті за безвідкличним трастом, отже, немає податків на майно чи спадщину.
#4. Проконсультуйтеся з податковим фахівцем.
Професіонал може допомогти вам визначити найкращий курс дій для зниження податкового тягаря та максимізації спадщини, яку ви передаєте своїм бенефіціарам.
Податки на майно проти податків на спадщину
Податок на спадщину та податок на майно – це не одне й те саме. Бенефіціар – особа, яка отримала багатство – повинна сплатити податок на спадщину, коли вона його отримає. Податок на майно - це сума, яка вираховується з майна померлої особи на основі вартості майна. Коли хтось помирає, один, обидва або жоден із цих факторів можуть відігравати роль.
Федеральний податок на нерухомість вищий, ніж федеральний податок на спадщину. Федеральний податок на нерухомість зазвичай застосовується до активів, вартість яких перевищує 12.06 мільйона доларів США у 2022 році та 12.92 мільйона доларів США у 2023 році, зі ставками від 18% до 40%. Деякі штати також мають податки на майно (перегляньте список тут), і вони можуть мати набагато нижчі порогові суми для звільнення, ніж податкове управління США. У більшості випадків майно, успадковане подружжям, не оподатковується податком на спадщину.
Оскільки податки на майно та спадщину є окремими, деякі особи можуть іноді отримати подвійний удар. У штаті Меріленд, наприклад, є як податок на майно, так і податок на спадщину, що означає, що майно, можливо, доведеться сплачувати як IRS, так і державі, а потім одержувачі можуть знову платити державі з того, що залишилося. Однак це не стандарт по всій країні.
Скільки грошей ви можете отримати у спадок, не сплачуючи податки?
Шість штатів Сполучених Штатів, які мають податки на спадщину, дозволяють різні винятки залежно від кількості спадщини та родинних стосунків спадкоємця з померлим. Станом на 2022 рік звільнення від федерального податку на майно становить 12.06 мільйона доларів США (збільшення до 12.92 мільйона доларів у 2023 році).3 Що стосується спадщини, податок на прибуток не сплачується.
Яка ставка федерального податку на спадщину?
Немає федерального податку на спадщину, який є податком на загальну суму активів, отриманих від померлої особи. Однак федеральний податок на нерухомість застосовується до маєтків вартістю понад 12.06 мільйонів доларів США у 2022 році (збільшення до 12.92 мільйонів доларів США у 2023 році).3 Податок стягується лише з тієї частини майна, яка перевищує ці обмеження. Ставка є змінною і коливається від 18% до 40%.20
Чи повинні бенефіціари сплачувати податок на спадщину?
Це визначається їхнім родинним зв’язком із померлим, а також державою, у якій померлий проживав або володів майном. Податком можуть оподатковуватись лише маєтки або власність, розташовані в одному з шести штатів, які стягують податки на спадщину.
Подружжя, яке пережило подружжя, ніколи не сплачується податком на спадщину.2 Інші найближчі родичі, такі як батьки, діти та брати і сестри померлого, виключаються різною мірою в різних штатах. Вони можуть мати право на неоподатковувану спадщину та нижчу ставку податку на решту.
Податки на спадщину в першу чергу стосуються троюрідних братів і братів і неспоріднених спадкоємців.
Як визначається податок на спадщину?
Правила, що регулюють податки на спадщину, відрізняються від штату до штату. Більшість штатів класифікують бенефіціарів на основі їхнього родинного зв’язку з померлим (безпосередній, прямий чи неспоріднений) і відповідно встановлюють звільнення від сплати податків і ставки податків.
Більшість штатів оподатковують спадщину лише на певну суму. Потім вони стягують відсоток від цієї суми, який може бути рівним або прогресивним. У штаті Кентуккі, наприклад, ставка коливається від 4% до 16%, зростаючи зі збільшенням суми спадщини, від 1,000 доларів США до понад 200,000 30 доларів США. Він також стягує фіксовану суму в доларах залежно від успадкованої суми в діапазоні від 28,670.11 до XNUMX XNUMX доларів США.XNUMX
Висновок
Лише жителі шести штатів підлягають сплаті податку на спадщину. І стосуються вони здебільшого далеких родичів або інших осіб, які не мають жодного стосунку до покійного. Подружжя завжди звільнено, як і найближчі родичі (діти, батьки). Брати і сестри, онуки, бабусі та дідусі, якщо вони взагалі оподатковуються, отримують пільговий режим (більше звільнення та нижчі ставки).
Незважаючи на це, податок на спадщину може застосовуватися до відносно незначних сум спадщини, можливо, лише 500 доларів США. Розглянемо такі методи планування майна, як пожертви, страхові поліси та безвідкличні довірчі власності, коли створюєте заповідання, які можуть обкладатися податком на спадщину.
- 7 способів уникнути податків на смерть
- ЩО РОБИТИ ЗІ СПАДКОМ: варіанти керування спадщиною
- Податок на спадщину: огляд і пояснення порогової суми
- ПОДАТКИ НА СПАДЩИНУ: що це таке та як це працює
- ФОНДУВАННЯ СПАДКУ: що це таке і як воно працює
посилання
