Існує два окремі податки, які стягуються з активів особи, яка нещодавно померла. Оскільки ці податки сплачуються з активів померлої особи, їх іноді називають «податками на смерть». Податок на смерть відноситься до двох різних податків: податку на спадщину та податку на майно. Незважаючи на те, що обидва ці податки спрямовані на активи померлої особи, вони мають різні податкові ставки та важливі винятки, які допомагають людям зменшити оподатковувану суму або потенційно взагалі уникнути сплати податку на смерть.
Податок на спадщину проти податку на майно
Податок на спадщину це податок, який стягується з усіх активів, успадкованих особою після смерті первісного власника. Немає податку на спадщину, встановленого на федеральному рівні, тому кожен штат встановлює свою ставку податку на спадщину незалежно від інших штатів. Якщо говорити точніше, лише 6 штатів мають встановлений податок на спадщину, тоді як більшість штатів не мають податку на спадщину. У наведеній нижче таблиці наведено ставку податку на спадщину для 6 штатів, у яких встановлено податок на спадщину:
| Штати, які мають податок на спадщину | |
| стан | Ставка податку на спадщину |
| Айова | До 12% |
| Кентуккі | До 16% |
| Меріленд | До 10% |
| Небраска | До 18% |
| Нью Джерсі | До 16% |
| Пенсільванія | До 15% |
An податок на нерухомість що стягується з чистої вартості особи на момент смерті. Податок на майно встановлюється на федеральному рівні, тому він поширюється на всі штати. Ставка податку на нерухомість у Сполучених Штатах може бути досить високою, досягаючи 40% оподатковуваної суми. Незважаючи на те, що податок на нерухомість може бути досить високим, більшість людей навіть не стикаються з цим податком через звільнення від податку.
Читайте також: ЯК СПЛАТИТИ МЕНШЕ ПОДАТКІВ: прості способи легально сплатити менше податків
Податок на нерухомість у США має значне звільнення від податку, що дозволяє більшості людей передавати свої активи без оподаткування. Станом на 2022 рік звільнення від податку на майно становило 12,060,000 12,060,000 10,000,000 доларів США. Це означає, що всі особи з власним капіталом менше 12,060,000 13,060,000 1,000,000 доларів США не будуть оподатковуватись. Наприклад, якщо чистий капітал людини становить XNUMX XNUMX XNUMX доларів США, податок на майно не сплачуватиметься, оскільки сума менше XNUMX XNUMX XNUMX доларів США. З іншого боку, якщо спадщина становить XNUMX XNUMX XNUMX доларів США, тоді бенефіціар повинен буде сплатити податок на XNUMX XNUMX XNUMX доларів США, що є оподатковуваною сумою в цьому випадку.
Після досягнення ліміту звільнення від податку на нерухомість він стає прогресивним, подібним до структурованої ставки податку на прибуток. Ставка податку на спадщину починається з 18% і швидко зростає до 40%, коли оподатковувана сума досягає 1,000,000 XNUMX XNUMX доларів США.
| Ставки податку на спадщину на 2022 рік | |
| Сума оподаткування | Розмір ставки податку |
| $ 0 - $ 10,000 | 18% |
| $ 10,001 - $ 20,000 | 20% |
| $ 20,001 - $ 40,000 | 22% |
| $ 40,001 - $ 60,000 | 24% |
| $ 60,001 - $ 80,000 | 26% |
| $ 80,001 - $ 100,000 | 28% |
| $ 100,001 - $ 150,000 | 30% |
| $ 150,001 - $ 250,000 | 32% |
| $ 250,001 - $ 500,000 | 34% |
| $ 500,001 - $ 750,000 | 37% |
| $ 750,001 - $ 1,000,000 | 39% |
| $ 1,000,000 + | 40% |
7 способів зменшити податок на смерть
Навіть незважаючи на те, що багато осіб ніколи не будуть оподатковуватись через високе звільнення від податку на майно та низьку кількість штатів, які мають податок на спадщину, все одно може бути важливо зрозуміти, як знизити базу оподаткування та мінімізувати податкові витрати в майбутньому. На щастя, є способи знизити оподатковувану суму як податку на спадщину, так і податку на майно, але це вимагає певного планування та, можливо, тісної співпраці з фінансовим радником до смерті первісного власника. Методи, перелічені нижче, можуть допомогти особі зменшити оподатковувану суму або потенційно взагалі уникнути сплати податку на спадщину.
#1. Передати всі активи дружині
Якщо ви живете в одному з 6 штатів, де діє податок на спадщину, ви можете передати всі активи своїй дружині без оподаткування. Вони все одно будуть передані після смерті, але вони не будуть оподатковуватися податком на спадщину, оскільки подружжя звільнене від податку на спадщину. Важливо зазначити, що це працює лише для податку на спадщину. Якщо чистий капітал особи менше 12,060,000 12,060,000 XNUMX доларів США, тоді не потрібно буде сплачувати податки. З іншого боку, якщо власний капітал перевищує XNUMX XNUMX XNUMX доларів США, податок на нерухомість доведеться сплатити, якщо не використовуються інші способи зниження бази оподаткування.
#2. Перейти до іншого штату
Податок на спадщину застосовується лише в 6 штатах, а це означає, що є спосіб уникнути сплати податку на спадщину, виїхавши за межі штату. Важливо зрозуміти, як стягується податок на спадщину, перш ніж просто переїхати за межі штату та сподіватися, що цього буде достатньо, щоб уникнути сплати податку. Податок на спадщину сплачує бенефіціар, і він сплачується з активів людей, які проживали в штаті, де застосовується податок. Важливо також зазначити, що деякі штати також можуть оподатковувати активи, розташовані в штаті, навіть якщо померла особа не проживала в штаті.
Хороший спосіб уникнути сплати податку на спадщину — переїхати в інший штат і продати все майно та інші активи, пов’язані зі штатом, який має податок на спадщину. Коли всі активи знаходяться в штаті, де податок на спадщину не стягується, можливо, варто подумати про те, як знизити оподатковувану базу для податку на нерухомість.
#3. Даруйте активи членам родини
Також можна передати значну суму багатства як подарунок. Неоподатковувана сума подарунка, який можна подарувати іншій особі, становить 16,000 2022 доларів США на 15,000 рік. Цей ліміт також збільшується, оскільки ліміт становив лише 2021 12,060,000 доларів США на 12,060,000 рік. Кожна особа також має довічне обмеження на подарунок, який вона може надати без оплати. податки. Довічне звільнення від податку становить 12,060,000 XNUMX XNUMX доларів США, що означає, що людина може подарувати XNUMX XNUMX XNUMX доларів США без оподаткування. Можливо, буде важко перемістити мільйони доларів у вигляді подарунків одночасно, але це хороший спосіб знизити податкову базу до того, як буде застосовано податок на майно. Якщо у вас достатньо людей, ви можете знизити свою податкову базу на цілих XNUMX XNUMX XNUMX доларів США, що може заощадити мільйони доларів.
Ця порада може бути некорисною для людей, які не мають великого капіталу, але важливо зазначити, що людям, які не мають великого капіталу, не потрібно турбуватися про сплату податку на нерухомість, оскільки податок звільняє від податку перші 12,060,000 12,060,000 XNUMX доларів США чиста вартість. З іншого боку, якщо ваші статки перевищують XNUMX XNUMX XNUMX доларів, можливо, варто розподілити частину ваших грошей між членами родини, щоб пізніше уникнути сплати з них податків.
#4. Створіть безвідкличний траст
Існує спосіб повністю уникнути податку на нерухомість, який полягає у створенні безвідкличного трасту, який буде тримати та потенційно керувати деякими активами. Важливо зазначити, що податок на спадщину не застосовується, лише якщо померла особа не отримує жодної вигоди та не має влади над довірчим фондом. Простий спосіб переконатися, що ця особа не має права голосу в довірчій власності, — створити безвідкличний довірчий фонд, який не допускає жодних змін у бенефіціарах після початкового вибору. У цьому випадку кошти, внесені в траст, ніколи не враховуються як податок на нерухомість. Це відбувається тому, що після створення трасту власник активу передає право власності іншій особі з трастом. Оскільки він є безвідкличним, бенефіціар трасту не може бути змінений, тому доходи не будуть обкладатися податком на майно.
#5. Придбайте страхування життя
Купівля страхування життя має свої переваги та недоліки. Ви можете заощадити на податках завдяки як страхувати життяce працює. Страхування життя можна вирахувати з податку, але його не слід купувати лише з метою зниження податкової бази. Натомість його слід розглядати як захист для членів родини померлого. Купівля страхування життя може зменшити оподатковувану базу за час життя особи. З іншого боку, після смерті особи гроші зі страхування життя будуть зараховані до її майна та оподатковуватимуться відповідним податком. Тільки після оподаткування доходів вони можуть бути розподілені між бенефіціарами.
Було б доцільно включити страхування життя до безвідкличного трасту, про який йшлося вище. У такому випадку власник свого страхування життя відмовляється від нього та передає його безвідкличному трасту. Оскільки первісний власник страхування не має доступу до безвідкличного трасту та страхування, доходи від страхування життя, а також інші активи, передані трасту, не будуть об’єктом оподаткування податком на майно.
#6. Створіть благодійний фонд
Ще один спосіб знизити оподатковувану суму податку на нерухомість – це пожертвувати гроші на благодійність. Це також може надавати податкові пільги та інші фінансові пільги протягом життя донора. Залежно від того, який траст ви відкриваєте, податкові пільги, які ви отримуєте, можуть відрізнятися. Варто обговорити два типи благодійних трастів: провідні благодійні трасти (CLT) і благодійні залишки (CRT). Таким чином, обидва типи трасту дозволяють людині по-різному захистити своє багатство від податків.
Провідні благодійні трасти (CLT) — це безвідкличні трасти, які розподіляють доходи від активів, що належать трастам, між благодійними організаціями. CLT зазвичай працюють протягом певного періоду часу, і коли вони припиняють роботу, активи трасту передаються бенефіціарам, якими зазвичай є члени родини. Це корисний спосіб передачі довгострокових цінних активів, які приносять прибуток, оскільки ви також можете отримати податкові пільги для благодійних пожертвувань і уникнути податку на майно з активів, що належать трасту.
Charitable Remainder Trust (CRT) схожі на CLT, але їхня структура дещо відрізняється. CRT дозволяють отримувати дохід від активів, які будуть передані на благодійність після вашої смерті. У цьому випадку актив не залишиться у члена сім’ї чи спадкоємця, але вони нададуть вирахування податку на майно, а також пільги на приріст капіталу. Залежно від того, який тип активів у вас є, ви можете зважити плюси та мінуси обох трастів, перш ніж вибрати той, який принесе найбільшу користь.
#7. Створіть товариство з обмеженою відповідальністю
Можна уникнути сплати податку на майно, створивши холдингову компанію, яка утримуватиме частину ваших активів, а спадкоємці будуть зареєстровані як партнери з обмеженою відповідальністю. У цьому випадку холдингова компанія працюватиме як бізнес і матиме партнерів, які ділять прибуток компанії. Оскільки спадкоємці є партнерами з обмеженою відповідальністю, ви все одно матимете право приймати рішення в компанії. Здатність приймати рішення є однією з важливих рис, якої не вистачає безвідкличним трастам. Оскільки активи, передані в заставу товариству, не вважаються особистим майном, вони не враховуватимуться податку на майно. Товариство з обмеженою відповідальністю може бути чудовим варіантом для людей, які хочуть мати доступ до своїх активів і мати можливість самостійно керувати своїми активами.
Який найкращий варіант?
Є багато способів заощадити гроші на податках на смерть. Залежно від обставин, ви можете поєднати кілька стратегій, описаних вище. Наприклад, якщо вам доведеться сплачувати податки на спадщину та майно, ви можете розглянути можливість переїзду, а також відкриття безвідкличного трасту. З іншого боку, якщо ви хочете керувати своїми активами, ви можете відкрити товариство з обмеженою відповідальністю та приймати рішення. Також через благодійні фонди можна зробити щось добре і заощадити на податках. Оптимальний варіант залежить від конкретної фінансової ситуації, особистих уподобань і типів заставних активів. Важливо також зазначити, що багато варіантів, розглянутих вище, мають вартість, тому найкраще поговорити з професійним фінансовим консультантом, перш ніж вирішити, як уникнути податків на смерть.
Статті по темі
