Оцінюючи фінансові показники свого бізнесу, виникає спокуса зосередитися виключно на «підсумку». Іншими словами, ви отримуєте прибуток чи ні? Якщо відповідь ствердна, багато власників бізнесу можуть зупинитися, погладити себе по плечу та пообіцяти продовжувати робити те саме. Проте завжди є потенціал для покращення. І те, що ви робите зараз, не може працювати, оскільки бізнес розширюється. Маржа внесків є важливим показником для моніторингу, особливо для організацій, які виробляють фізичні товари. Давайте розглянемо формулу маржі внеску, як її розрахувати та застосування цього коефіцієнта в бізнесі.
Що таке маржа внеску?
Маржа внеску — це різниця між доходом компанії від продажів та її змінними витратами. Отримані долари внесків можуть бути використані для покриття постійних витрат (наприклад, орендної плати), і будь-яке надлишок вважається доходом після того, як ці витрати будуть покриті. Маржа внеску (у відсотках або фактичних сумах) може бути виражена як загальна сума. Це загальна сума для кожної товарної лінії, загальна сума на одиницю продукту або співвідношення чи відсоток від чистих продажів.
Формула маржі внеску
З точки зору розрахунку всього:
Чистий дохід від продажів – змінні витрати = маржа внеску
Формула маржі внеску
Постійні витрати + чистий прибуток = маржа внеску
Щоб розрахувати коефіцієнт:
Коефіцієнт маржі внеску = (чистий дохід від продажів – змінні витрати) / (дохід від продажів)
Формула співвідношення маржі внеску
Приклад розрахунку маржі внеску
Чистий обсяг продажів Good Company становить 300,000 50,000 доларів США. Його товари продано 2 XNUMX одиниць. Кожна одиниця має змінну вартість XNUMX долари за одиницю. Визначте внесок, маржу внеску на одиницю та коефіцієнт внеску.
- Чистий обсяг продажів компанії становить 300,000 XNUMX доларів США.
- Загальна кількість проданих одиниць склала 50,000 XNUMX.
- Ціна продажу за одиницю буде (300,000 50,000 $ / 6 XNUMX) = XNUMX $.
- Змінна вартість за одиницю становить 2.00 дол.
Формула маржі внеску на одиницю: = (Ціна продажу за одиницю – змінна вартість за одиницю) = (6 – 2 долари) = 4 долари за одиницю.
Вклад був би 200,000 доларів США (4 доларів США * 50,000).
Внесок / Продажі = 200,000 300,000 доларів США / 2 3 доларів США = 66.67/XNUMX = XNUMX% - це коефіцієнт внеску.
У цьому випадку, якби нам надали постійні витрати, ми могли б розрахувати чистий прибуток фірми.
Що таке змінні витрати?
Змінні витрати – це прямі та непрямі витрати, які витрачає підприємство в результаті виробництва та продажу товарів або послуг. Ці ціни змінюються залежно від кількості вироблених одиниць або наданих послуг. Змінні витрати зростають із збільшенням обсягу виробництва та зменшуються із зменшенням обсягу виробництва.
Варто також зазначити, що велика частка змінних витрат по відношенню до постійних часто вказує на те, що бізнес може працювати з низькою маржею внеску. З іншого боку, високі постійні витрати по відношенню до змінних витрат, як правило, вимагають високої маржі внеску, щоб бізнес підтримував прибуткову діяльність.
До змінних витрат належать:
- Прямі матеріали: Це сировина, яка в основному необхідна для виробництва товарів.
- Виробничі матеріали: Предмети, які використовуються для обслуговування обладнання, як-от масла та мастила.
- На одиницю праці: Сума, виплачена працівникам за кожну готову одиницю.
- Виплачувана заробітна плата: Сума, що виплачується працівникам на основі їх оплачених робочих годин.
- Комісійні: Сума, сплачена продавцям за кожну продану одиницю.
- Вартість транспортування: Витрати на доставку або транспортування понесені виключно тоді, коли клієнти замовляють товари для доставки.
- Змінні утиліти: До них належать електроенергія та вода, які використовуються для виробництва великої кількості товарів і послуг.
Що таке постійні витрати?
Постійні витрати - це витрати, які не змінюються у відповідь на зміни обсягу виробництва або наданих послуг. Це витрати, які не пов’язані з бізнес-операціями і яких неможливо уникнути. Постійні витрати використовуються в аналізі беззбитковості для визначення ціни та обсягу випуску з метою забезпечення прибутковості.
Отже, ось кілька прикладів постійних витрат:
- амортизація: Це амортизація витрат на придбання основних засобів протягом терміну корисного використання активу.
- Витрати на сплату відсотків: Процентна ставка за кредитом, який необхідно сплачувати регулярно.
- Страхові внески: Це виплати за договором страхування.
- Оренда: Це регулярні витрати на оренду майна.
- Податки на майно: Вони встановлюються урядом і розраховуються на основі оціночної вартості майна.
- Зарплати: Фіксована сума, що надається робітникам або службовцям в обмін на їхні послуги, незалежно від кількості виконаних годин.
- Фіксовані комунальні послуги: Це витрати на електроенергію, воду та газ, які зазвичай використовуються в офісному управлінні.
Що означає хорошу маржу внеску?
Чим вищий відсоток маржі внеску або коефіцієнт, тим краще. Чим вищий коефіцієнт, тим більше грошей доступно для покриття постійних витрат підприємства або накладних витрат.
Однак коефіцієнт маржі внесків, швидше за все, буде набагато нижче 100%, якщо не нижче 50%.
Коефіцієнт маржі внеску можна використовувати для оцінки прибутковості компанії, а також прибутковості конкретної лінійки продуктів.
Оцінка коефіцієнта прибутковості бренду чи продукту може допомогти визначити, чи має сенс для компанії продовжувати продавати його за поточною ціною. Якщо маржа внесків надзвичайно низька, можливо, немає достатнього прибутку, щоб її зберегти. Усунення продуктів із низькою маржею внеску може покращити загальну маржу внеску компанії.
Що може розповісти маржа внеску?
Маржа внеску служить основою для аналізу беззбитковості при плануванні собівартості продукції та продажної ціни. Маржа внеску відокремлює компоненти постійних витрат і прибутку від продажу продукту та може використовуватися для визначення діапазону продажної ціни продукту, рівнів прибутку, які можна очікувати від продажів, і структуру комісійних із продажу, що сплачуються членам команди продажів, дистриб’юторам або комісіонери.
Маржа валового прибутку проти маржі внеску
Маржа внеску відрізняється від рентабельності валового прибутку, яка визначається як різниця між доходом від продажу та собівартістю проданих товарів. У той час як маржа внеску враховує лише змінні витрати, маржа валового прибутку враховує всі витрати, понесені компанією для отримання прибутку від продажів.
Після того, як компанія досягла порогу беззбитковості, маржа внеску показує, скільки додаткового доходу створюється виробництвом кожної додаткової одиниці продукту. Іншими словами, він підраховує, скільки грошей кожен додатковий продаж «вносить» у загальний прибуток компанії.
Використання внеску
Маржа внеску може допомогти керівництву фірми прийняти рішення між різними товарами, які конкурують за один і той самий набір виробничих ресурсів. Припустимо, що корпорація має машину для виготовлення ручок, здатну виробляти як чорнильні, так і кулькові ручки, і керівництво має вибрати між ними.
Якщо маржа внеску чорнильної ручки вища, ніж маржа кулькової ручки, першій буде надано перевагу у виробництві через її вищий потенціал прибутку. Таке прийняття рішень є типовим для організацій, які виробляють різноманітний портфель продуктів, і керівництво має розподіляти наявні ресурси на продукти з найбільшим потенціалом прибутку найбільш ефективним способом.
Маржа внеску інвестора
Інвестори та аналітики також можуть спробувати розрахувати маржу внеску компанії для її популярних товарів. Наприклад, компанія з виробництва напоїв може пропонувати 15 різних продуктів, але більшу частину її доходу може отримати один унікальний напій.
Пильні інвестори разом із корпоративним керівництвом можуть уважно стежити за маржею внеску високоефективного продукту порівняно з іншими товарами, щоб проаналізувати залежність компанії від свого зіркового виконавця.
Якщо компанія відволікає свою увагу від інвестування чи збільшення виробництва зіркового продукту, або від появи конкуруючого продукту, це може означати, що прибутковість компанії та, зрештою, ціна її акцій постраждають.
Коли слід використовувати аналіз маржі внеску?
Інвестори дивляться на маржу внесків, щоб побачити, чи найкращим чином компанія використовує свої доходи. Висока маржа внесків означає, що бізнес заробляє більше грошей, ніж витрачає.
Надзвичайно низькі або від’ємні рівні маржі внеску означають економічно нежиттєздатні продукти, виробництво та продаж яких споживає значну частину доходу.
Оскільки змінні витрати вищі у трудомістких галузях, таких як виробництво, маржа внесків є низькою, але маржа внесків є високою в капіталомістких галузях.
Маржу внеску можна застосовувати на багатьох рівнях виробництва, бізнес-підрозділів і товарів. Цифра може бути визначена для повної фірми, конкретної дочірньої компанії, конкретного бізнес-підрозділу чи підрозділу, конкретного центру чи об’єкта, каналу розподілу чи збуту, лінійки продуктів чи окремих товарів.
Обмеження аналізу маржі внеску
Використовуючи цей показник, майте на увазі, що маржа внеску не враховує вплив продукту на роботу компанії з вузькими місцями. Мінімальна маржа внеску може бути цілком нормальною, якщо операція з вузьким місцем займає мало або зовсім не займає час обробки. У цій ситуації бізнес все ще створює деяку додаткову маржу, яка сприяє загальному прибутку підприємства, не впливаючи на його вузьке місце.
Як збільшити маржу свого внеску
Щоб збільшити маржу внеску компанії, ви повинні або мінімізувати змінні витрати, такі як ціни на сировину та транспортування, або підвищити ціни на свої продукти та послуги.
Чим нижча ваша маржа внеску, тим важче вашому бізнесу фінансувати свої постійні витрати. Однією зі стратегій покращення вашого фінансового становища є скорочення витрат, наприклад, переїзд у менш дороге місце або скорочення несуттєвої роботи.
Яка різниця між маржею внеску та маржею прибутку?
Маржа прибутку — це сума доходу, що залишається після вирахування прямих виробничих витрат. Маржа внеску є показником рентабельності кожного конкретного продукту, що продається підприємством.
Яке значення маржі внеску в бізнесі?
Маржа внеску зазвичай використовується як орієнтир для аналізу, коли корпорація приймає рішення щодо ціни продажу продукту. Оскільки постійні витрати зазвичай високі, маржа внеску має бути значною, щоб покрити витрати на ведення бізнесу.
Низька або від’ємна маржа внеску означає, що продуктова лінійка чи бізнес можуть бути неприбутковими, тому продовжувати виробництво продукту за поточним рівнем продажної ціни не рекомендується, якщо тільки це не дуже масовий продукт.
Для аналізу беззбитковості або цільового доходу необхідно оцінити маржу внеску. Розділіть постійні витрати на маржу внеску на одиницю, щоб отримати цільову кількість одиниць, які необхідно продати, щоб бізнес був беззбитковим.
Маржа внеску може бути використана для визначення того, які позиції, пропоновані бізнесом, є більш прибутковими і, отже, більш вигідними для створення, враховуючи обмежені ресурси, щоб вирішити вузькі місця. Перевага віддається продуктам з великою маржею внеску.
Висновок
Маржа внеску — це дохід, отриманий від продажу кожної додаткової одиниці продукту чи послуги. Це один із заходів, який використовують організації та інвестори для прийняття бізнес-рішень на основі даних. Маржу внеску, як і інші показники, слід розглядати у зв’язку з іншими показниками, а не окремо.
- ТОРГІВЛЯ НА МАРЖІ: що це означає та приклади
- План залишку готівки для виходу на пенсію: обмеження внесків на 2022 рік (оновлено!)
- Маржа валового прибутку: формула та як розрахувати маржу валового прибутку
- ВІДСОТОК ВАЛОВОГО ПРИБУТКУ: визначення, формула та спосіб розрахунку
- ЩО ТАКЕ ХОРОШИЙ ПРИБУТОК: Хороший прибуток для вашого бізнесу
посилання
