Підприємства можуть розподіляти непрямі витрати різними способами. Хоча вони не завжди підходять для досягнення конкретної мети, вони все ж можуть впливати на майбутні бізнес-рішення та на те, кого компанія очікує залучити як клієнта. Незважаючи на те, що непрямі витрати відрізняються залежно від галузі, дуже важливо визначити ціну цих витрат для ефективного управління операціями та планування будь-яких майбутніх непрямих витрат, які можуть виникнути. У цій публікації ми описуємо непрямі витрати та їх ставку, а також наводимо приклад тих, які вам можуть знадобитися сплатити, а також розрізняємо прямі та непрямі витрати та гранти.
Що таке непрямі витрати?
Непрямі витрати визначаються як бізнес-витрати, які не можуть бути безпосередньо пов’язані з будь-якими грантами, контрактами, функцією проекту чи діяльністю, але необхідні для загального функціонування організації та виконання її діяльності. Теоретично, якби маленькі лічильники могли реєструвати хвилини наскрізним способом, рахунки за такі витрати, як тепло, світло, облік і люди, могли б виставлятися негайно. Такий метод є недоцільним через практичні обмеження. Таким чином, плани розподілу витрат або ставки непрямих витрат використовуються для виплати цих витрат джерелам доходу, які отримують від них вигоду.
Іншими словами, непрямі витрати - це витрати, які не вважаються прямими. Прямі витрати можуть бути пов’язані з конкретними витратами, такими як грант, контракт, проект, функція або діяльність. Прямі витрати часто включають:
- Заробітна плата – це заробітна плата (включно з відпустками, відпустками, лікарняними та іншими причинами відсутності працівників, які працюють конкретно за цілями гранту чи контракту, тобто прямі витрати на оплату праці).
- Інші додаткові пільги доступні для прямих працівників.
- Контракт на консультаційні послуги для досягнення визначених цілей гранту/контракту.
- Поїздки співробітників (безпосередньо трудових).
- Безпосередньо придбані матеріали, витратні матеріали та обладнання для використання в рамках конкретного гранту або контракту.
- Витрати на спілкування, такі як міжміські телефонні дзвінки або телеграми, пов’язані з певною нагородою чи діяльністю.
Приклад непрямих витрат
Приклад непрямих витрат включає матеріали, комунальні послуги, оренду офісного обладнання, настільні комп’ютери та мобільні телефони. Непрямі витрати, як і прямі, можуть бути постійними або змінними. Постійні непрямі витрати включають такі витрати, як орендна плата, тоді як змінні непрямі витрати включають мінливі витрати, такі як електроенергія та газ.
Загалом комерційні корпорації вважають «додаткові переваги», такі як оплачувана відпустка та використання службового автомобіля, непрямими витратами.
Ставка непрямих витрат
Ставка непрямих витрат — це, по суті, техніка для встановлення частки адміністративних витрат департаменту/організації, яка повинна нести кожна програма справедливо та зручно, у межах прийнятних адміністративних принципів. Після видалення або перекласифікації неприпустимих витрат і незвичайних або спотворюючих витрат коефіцієнт непрямих витрат є відношенням загальних непрямих витрат до корисних прямих витрат (тобто капітальних витрат, великих контрактів і грантів).
Непрямі витрати в чисельнику рівняння мають розумно співвідноситися з прямими витратами в знаменнику. Це дозволить кожній програмі чи діяльності, представленій у базі прямих витрат, передбачити свою справедливу частку непрямих витрат при застосуванні ставки.
Як визначається ставка непрямих витрат?
На підставі пропозиції про непрямі витрати відповідне федеральне агентство несе відповідальність за санкціонування ставок непрямих витрат для отримувачів. Пропозиція щодо непрямих витрат або стратегія розподілу витрат має містити наступне:
- Перелічіть усі операції департаменту чи підрозділу та пов’язані з ними витрати. Незалежно від джерела фінансування, яке використовується для їх оплати, усі види діяльності мають бути включені.
- Надайте ставку для витрат, які були розподілені між відділами або підрозділами через план розподілу витрат на центральне обслуговування.
- Визначте, чи є дії та витрати на них прямими чи непрямими.
- Вилучіть із непрямих витрат капітальні витрати та ті, що визначені як неприпустимі Циркуляром OMB або програмним законодавством.
- Визначте ставку, розділивши загальну суму непрямих витрат, що залишилися, на базу прямих витрат, обрану для розподілу непрямих витрат. Модифіковані загальні прямі витрати (MTDC) є найбільш часто використовуваною базою. Визначальним критерієм є те, чи витрати, про які йде мова, створюють накладні витрати чи вигоду від непрямих витрат, у такому випадку їх слід перекласифікувати до базової та присудити справедливу частку непрямих витрат. Нижче описано, як отримати затверджену ставку непрямих витрат.
- Для некомерційних організацій перейдіть на веб-сайт Міністерства праці США та клацніть сторінку «Рекомендації щодо пропозиції непрямих витрат».
- Поширені запитання щодо того, як розробити свою пропозицію щодо непрямих витрат для тих, на кого поширюється Циркуляр A-87 OMB для державних і місцевих органів влади. (Уривок із «Керівництва щодо визначення непрямих витрат для державних і місцевих урядових установ 1998 року МІНІСТЕРСТВА ОСВІТИ США» (Синя книга)).
Якщо у вас виникли запитання щодо непрямих витрат, зверніться до відділу непрямих витрат за адресою [захищено електронною поштою].
Ставка непрямих витрат, затверджена федеральним або штатом
Група тарифів непрямих витрат HHS дотримуватиметься федеральних чи державних тарифів. Для підтвердження вказаної ставки непрямих витрат може знадобитися додаткова документація.
Суб’єкти господарювання повинні подати Групу ставок непрямих витрат HHS разом із копією поточної затвердженої узгодженої угоди щодо ставок непрямих витрат. Угоду необхідно надати протягом 30 днів, інакше запит буде скасовано, а непрямі збори можуть бути заборонені.
Коли федерально-схвалена ставка непрямих витрат буде прийнята групою непрямих витрат HHS, суб-реципієнту буде надано лист-підтвердження для підтвердження прийняття та використання цієї ставки.
Після прийняття тарифу він залишається в силі, доки суб’єкт господарювання не шукає новий курс або не повідомить HHS про зміни в існуючому курсі. У разі зміни вашої ставки, затвердженої федеральним або іншим державним агентством, ви повинні повідомити HHS через цільову сторінку Федерального управління фінансів для субреципієнтів протягом 30 днів після зміни.
Якщо ваше федеральне або державне агентство не дозволило вашу ставку до закінчення терміну її дії, організації повинні надіслати запит на технічну допомогу через цільову сторінку Управління федеральних фондів для субреципієнтів.
Переговори про ставку непрямих витрат
Узгодження ставки вимагає подання Групі HHS пропозиції щодо ставки непрямих витрат і підтверджуючих документів. Запитуючи узгоджену ставку, організації повинні заповнити шаблони HHS.
Якщо компанія має намір використовувати невідшкодовані непрямі витрати як порівняння або для розподілу витрат, необхідно отримати узгоджену ставку. Сума непрямих витрат використовується для визначення того, яку частину непрямих витрат організація може використати для розподілу витрат або як відповідність. Схвалення HHS потрібне заздалегідь.
Пропозицію про ставку непрямих витрат необхідно надіслати до HHS через цільову сторінку субреципіентів Федерального управління фінансів.
Після затвердження норми непрямих витрат видається угода про норму непрямих витрат. Угода про ставку непрямих витрат визначає дату виконання наступної пропозиції суб’єкта господарювання.
Види ставок
Щоб допомогти компенсувати непрямі витрати, HHS пропонує різні категорії ставок. Ці варіанти доступні для організацій, які вимагають узгодженої ставки. У повідомленні про можливість фінансування для кожного державного чи федерального гранту можна знайти будь-які обмеження щодо непрямих витрат.
#1. Попередні тарифи:
Основним типом ставок, створених HHS, є тимчасові ставки. Попередні ставки є короткостроковими наближеннями ставки непрямих витрат. Попередні ставки повинні визначатися щорічно для визначення остаточних реальних сум. Остаточна ставка встановлюється після перевірки попередньої ставки.
#2. Остаточна ставка:
Після визначення фактичних витрат за фінансовий рік розраховується остаточна ставка. Після завершення процесу перевірки після періоду попередньої ставки видаються остаточні ставки. Остаточна ставка не може бути змінена.
Остаточні ставки використовуються для зміни передбачуваних непрямих витрат і можуть включати відшкодування або відшкодування, якщо остаточна ставка є нижчою або вищою за попередню.
#3. Фіксований перенос:
Фіксована ставка переносу – це ставка непрямих витрат з тими ж характеристиками, що й попередньо визначена ставка, за винятком того, що різниця між розрахунковими витратами та фактичними, допустимими витратами за період, на який поширюється ставка, переноситься як коригування ставки розрахунок наступного періоду. Коли відомі фактичні витрати за цей час, буде внесено коригування ставки на наступний рік або роки, щоб компенсувати різницю між витратами, використаними для встановлення фіксованої ставки, і фактичними витратами.
#4. Попередньо визначена ставка:
Попередньо визначена ставка базується на очікуваних витратах на поточний або майбутній період. На основі фактичних непрямих витрат суб’єкта господарювання застосовується заздалегідь визначена ставка. Попередньо визначену швидкість можна надати лише за умови високого ступеня впевненості, що вона не буде перевищена.
За винятком виняткових ситуацій, фіксована ставка не може бути змінена. Якщо загальні витрати організації збільшуються або зменшуються більш ніж на 25% протягом 90 днів від попередньо визначеної ставки, організація повинна подати пропозицію щодо ставки. Запропонована ставка ґрунтується на нових даних про витрати в результаті збільшення або зменшення.
Прямі та непрямі витрати
Існує простий спосіб класифікувати платежі як прямі чи непрямі витрати: прямі витрати – це витрати на створення, розробку та надання продукту чи послуги, тоді як непрямі витрати включають витрати, не пов’язані з конкретним продуктом.
Прямі витрати
- Матеріали виготовлення
- Обладнання
- сирі матеріали
- Витрати на оплату праці Інші виробничі витрати
Непрямі витрати
- Комунальні послуги
- Офісне приладдя
- Оргтехніка
- Маркетингові кампанії
- Програмне забезпечення для бухгалтерського обліку та розрахунку заробітної плати
- Співробітник
Важливість розуміння різниці між прямими та непрямими витратами
Крім того, відстежуючи прямі та непрямі витрати, ви зможете краще зрозуміти свій облік і краще підготуватися до планування на майбутнє.
Сплачуючи податки, ви також повинні розуміти різницю між прямими та непрямими витратами. Деякі прямі та непрямі витрати не підлягають оподаткуванню. Ремонт обладнання вашого підприємства, наприклад виробничої лінії, є прикладом прямих витрат, які не підлягають оподаткуванню. Орендна плата, електроенергія та деякі страхові збори є прикладами непрямих витрат, які не оподатковуються. Але позиція кожної компанії унікальна. Зв’яжіться зі своїм бухгалтером або бухгалтером, щоб визначити, чи прийнятні витрати.
Як прямі та непрямі витрати впливають на фінансування малого бізнесу?
Виявлення прямих і непрямих витрат є особливо важливим у випадках державних грантів або інших джерел зовнішньої допомоги. Інструкції щодо надання грантів часто суворо визначають, що є прямими чи непрямими витратами, і можуть надавати певну суму фінансування для кожної класифікації.
Часто фінансування певного проекту передбачає перш за все прямі витрати. Певні державні організації можуть дозволити вам пояснити, чому непрямі витрати також повинні підтримуватися, але рішення про надання грантів повністю залежить від них.
Коли корпорація приймає державну допомогу, фінансова агенція також може ввести суворі правила щодо максимальної ставки непрямих витрат і статей, які вважаються непрямими витратами.
Класифікація прямих і непрямих витрат для правильного обліку
Знання різниці між прямими та непрямими витратами є важливою складовою правильного обліку. Окремий моніторинг кожного типу витрат може допомогти малим підприємствам зрозуміти свій грошовий потік, ефективно встановити ціну на свої товари та максимізувати свої податкові відрахування. Якщо вам потрібна допомога, зверніться до професійного бухгалтера або скористайтеся бухгалтерським програмним забезпеченням, яке допоможе вам розподілити витрати вашого бізнесу.
Що таке непрямі витрати та які приклади?
До непрямих витрат належать накладні витрати (наприклад, орендна плата та комунальні послуги), загальні та адміністративні витрати (наприклад, зарплата офіцерів, витрати бухгалтерії та витрати відділу персоналу).
Що таке непрямі витрати в бізнесі?
Непрямі витрати – це бізнес-витрати, які непросто пов’язати з конкретним грантом, контрактом, проектною функцією чи діяльністю, але вони необхідні для загального функціонування організації та виконання її діяльності.
Які є 5 типів непрямих витрат?
Попередні, заздалегідь визначені та фіксовані з перенесенням на майбутні періоди - це три типи непрямих витрат.
Які існують 4 види вартості?
Постійні витрати, змінні витрати, прямі витрати та непрямі витрати — це чотири основні категорії, на які поділяються витрати.
Статті по темі
- ТЕРМІВНИЙ КРЕДИТ ПОЯСНЕНО !!! Найкращі практики 2023 року
- НЕПРЯМИЙ МЕТОД ГРОШОВОГО ПОТОКУ: формула та приклади
- Звіт про рух грошових коштів Непрямий метод: огляд, приклади, розрахунки
- Грошовий потік за прямим методом: визначення, приклади та переваги
- ЩО ТАКЕ КАНАЛ? Типи каналів збуту
посилання
