Баланс підприємства, який часто називають «звітом про фінансовий стан», показує активи або акції компанії, зобов’язання та власний капітал (чистий капітал). Баланс разом із звітами про доходи та рух грошових коштів є основою фінансової звітності кожної компанії. Якщо ви є акціонером компанії або потенційним інвестором, важливо розуміти, як структурований баланс, як його читати для своїх акцій і основи його аналізу. У цьому посібнику ми розглянемо спрощений метод читання балансу або звіту про прибутки та збитки, який можуть зрозуміти навіть чайники.
Що таке балансовий звіт?
Баланс — це фінансовий запис, який повідомляє про фактичну вартість фірми чи організації — її «балансову вартість». Це досягається шляхом переліку та розрахунку всіх активів, зобов’язань і власного капіталу компанії на певну дату, яку часто називають «звітною датою».
Балансовий звіт часто складається та поширюється щоквартально або щомісяця, залежно від частоти звітності, яка вимагається законом або корпоративною політикою.
Як працює балансовий звіт?
Хоча баланс ділиться на три компоненти (активи, запаси, зобов’язання та власний капітал), усі три мають бути збалансованими. «Як можна збалансувати три речі?» вам, безсумнівно, цікаво. Це якесь циркове жонглювання?» На щастя, жонглювання не потрібно. Однак існує математичне рівняння, яке необхідно збалансувати.
Це відоме як рівняння бухгалтерського обліку, і воно виглядає наступним чином:
Активи = пасиви + акціонерний капітал
Це означає, що загальні зобов’язання вашої компанії плюс загальний акціонерний капітал мають дорівнювати її загальним активам.
Чому балансовий звіт важливий?
Баланс – це миттєвий знімок компанії на певний момент часу. Це миттєвий знімок фінансового стану компанії, визначеного активами, зобов’язаннями та власним капіталом. Баланси виконують дві різні функції залежно від того, хто їх переглядає.
Балансовий звіт призначений для того, щоб надати розуміння того, чи є фірма успішною чи зазнає краху, коли її внутрішньо перевіряє бізнес-лідер, важлива зацікавлена сторона або працівник. На основі цих даних внутрішня аудиторія може коригувати політику та підходи, подвоюючи успіхи, виправляючи помилки та повертаючись до нових можливостей.
Баланс має на меті дати уявлення про те, які ресурси є у фірми та як вони були профінансовані, коли його перевіряє стороння особа, зацікавлена в компанії. На основі цієї інформації потенційні інвестори можуть визначити, чи варто інвестувати у фірму. Подібним чином інформацію в балансі можна використовувати для обчислення важливих показників, таких як ліквідність, прибутковість і співвідношення боргу до власного капіталу.
З іншого боку, зовнішні аудитори можуть використовувати балансовий звіт, щоб підтвердити, що компанія дотримується будь-яких правил звітності, які до неї застосовуються.
Пам’ятайте, що баланс представляє інформацію на певну дату. Баланс, за визначенням, базується на попередніх даних. Хоча інвестори та зацікавлені сторони можуть використовувати баланс для прогнозування майбутніх результатів, попередні результати не є гарантією майбутніх результатів.
Кроки для ознайомлення з балансом компанії
Щоб прочитати баланс компанії, ви повинні спочатку зрозуміти його численні компоненти та те, що цифри вказують на стан вашої компанії. Бухгалтерський баланс ділиться на три розділи:
- Активи – Оборотні активи / Довгострокові активи
- Зобов'язання – Поточні/Довгострокові зобов’язання
- Акціонери(або власника) власний капітал – звичайні акції / нерозподілений прибуток
Запам’ятайте найважливіше рівняння балансу – Активи = пасиви + акціонерний капітал
У ньому є три основні «голови», які перераховані нижче, разом із коротким описом того, що охоплює кожна голова:
#1. Як читати балансові активи або акції компанії
Коли мова заходить про те, як читати баланс акцій вашої компанії, він охоплює все, що є у корпорації, або все, що відповідає чотирьом критеріям: майбутнє, ймовірне, економічне та вигода, яка підпадає під цей заголовок. Він також поділяється на дві категорії: поточні активи та довгострокові активи.
Оборотні активи
Ось кілька прикладів товарів, які підпадають під цю категорію:
- готівкові гроші: відображає баланс готівки компанії, будь то фізична готівка чи банківський баланс.
- Ринкові цінні папери: Ринкові цінні папери – це короткострокові інвестиції компанії. Вони можуть бути у формі облігацій або акцій в капіталі інших компаній. Оскільки вони мають високу ліквідність і можуть бути легко конвертовані в готівку, ці активи можуть стати в нагоді, коли у нас недостатньо коштів.
- Дебіторська заборгованість: Дебіторська заборгованість – це кредитні продажі, здійснені компанією. Це актив, тому що корпорація продала його, але ще не отримала виручку.
- Інвентаризація: Інвентар це запаси компанії.
- Витрати майбутніх періодів і накопичений дохід: Перш ніж придбати будь-який продукт, компанії, можливо, доведеться понести певні передплачені витрати. Наприклад, гроші витрачаються на рекламу. Однак переваги будуть реалізовані з часом. Ми також можемо мати накопичений дохід, який є заробленим, але не отриманим доходом. У результаті, незалежно від того, отримано такий дохід чи ні, ми можемо зафіксувати його в поточному фінансовому році. Тож це буде схоже на дебіторську заборгованість, і ми обов’язково отримаємо свої гроші в майбутньому.
Довгострокові активи
Під цим елементом є кілька пунктів, зокрема:
Завод і обладнання: У цьому розділі показано все обладнання, яке компанія використовує для виробництва своєї продукції. Ми також нараховуємо на нього амортизацію, щоб з часом знизити його вартість. Амортизація дозволяє нам продемонструвати повну вартість цих активів у нашій фірмі.
Тоді ми можемо придбати інші активи, такі як земля, меблі, транспортні засоби, комп’ютери тощо.
#2. Як читати балансові зобов'язання компанії
Він включає повну суму боргу компанії стороннім особам. Більшість організацій використовують важелі, щоб збільшити свої прибутки. Леверидж – це використання боргу для фінансування нашої фірми, що зменшує залежність компанії від капіталу власника для підтримки повсякденної діяльності. Він також поділяється на поточні та довгострокові зобов’язання.
Поточні зобов'язання
Він містить такі елементи:
- Кредиторська заборгованість: Кредиторська заборгованість — це загальна сума заборгованості компанії своїм постачальникам за постачання сировини або товарів. Більшість секторів працюють на основі комерційного кредиту, що дає покупцеві час для впорядкування фінансів до здійснення платежу. Це збільшує продажі компанії, дозволяючи їм продавати клієнтам, які не мають грошей, щоб заплатити наперед, але незабаром це зроблять.
- Незароблений дохід: зворотний до нарахованого доходу є незароблений дохід. Ми отримали платіж від наших споживачів у цій ситуації, але ми ще маємо доставити товари. У результаті це стає короткостроковим зобов’язанням до моменту доставки товару.
- Поточна частина довгострокової заборгованості: CPLTD включає всі боргові платежі, накопичені протягом року.
Довгострокові зобов'язання
Довгостроковий борг: довгостроковий борг передбачає кошти, залучені протягом більш тривалого періоду часу, і, отже, є важливою складовою нашої структури капіталу.
#3. Як читати балансовий капітал компанії
Він складається з повної суми, наданої власником фірмі. Він також включає два основних пункти:
Оплачений капітал: Сплачений капітал – це основний капітал підприємства. У великих корпораціях його можна далі розділити на звичайні акції та привілейовані акції. Ми, як правило, маємо перевагу перед звичайними акціями щодо розподілу дивідендів, але вони не мають права голосу, тоді як звичайний капітал є основою структури капіталу компанії.
Нерозподілений прибуток: Це знімок загальної суми, заробленої власниками та реінвестованої у фірму, а не прийняття дивідендів.
Перелічені вище елементи не є вичерпними, і інші продукти можуть підпадати під одну з цих трьох категорій. Основна мета — підкреслити ключові елементи, які можуть підпадати під них.
Як читати звіт про прибутки та збитки компанії
Ваш звіт про прибутки та збитки показує, скільки грошей ваша компанія витратила та скільки вона отримала протягом фінансового звітного періоду. Це дозволяє обчислити ваш чистий прибуток — кінцевий результат.
Підсумковий рядок називається так тому, що чистий прибуток знаходиться внизу вашого звіту про доходи. У міру того, як ви рухаєтесь у звіті про прибутки та збитки, все більше і більше витрат застосовуються до ваших доходів, що призводить до більш конкретної статті доходу.
Що можна зрозуміти, дивлячись на баланс компанії?
Баланси надають огляд активів і зобов’язань компанії, а також те, як вони пов’язані між собою. Балансовий звіт може допомогти відповісти на такі питання, як чи має компанія додатну чисту вартість, якщо вона має достатні грошові кошти та короткострокові активи для оплати своїх зобов’язань, і чи має вона велику заборгованість порівняно зі своїми конкурентами. Фундаментальний аналіз із використанням фінансових коефіцієнтів є ще одним корисним набором інструментів, який черпає інформацію безпосередньо з балансу.
Що входить до балансу?
Баланс містить інформацію про активи та зобов’язання компанії, а також підсумковий власний капітал. Це можуть бути короткострокові активи, як-от готівка та дебіторська заборгованість, запаси, або довгострокові активи, як-от основні засоби (PP&E). Подібним чином її зобов’язання можуть містити як короткострокові зобов’язання, як-от кредиторська заборгованість перед постачальниками, так і довгострокові зобов’язання, як-от банківські позики чи корпоративні облігації, випущені компанією.
Як аналізувати бухгалтерський баланс?
Окрім цього, є дві основні форми балансу, які ми можемо використовувати для представлення цього фінансового звіту, які перераховані нижче:
#1. Вертикальний аналіз балансу
У цьому різновиді вертикального аналізу ми розглядаємо всі статті балансу як відсоток від загальних активів. Це забезпечує точнішу графічну картину всієї нашої бази активів.
#2. Горизонтальний аналіз балансу
У цьому горизонтальному аналізі ми розглядаємо всі компоненти балансу в абсолютних числах, але в часі, тому він також відомий як аналіз трендів. Мета полягає в тому, щоб оцінити, як компанія прогресувала з часом.
Потім є баланс загального розміру, який є більш детальним і показує статті в абсолютному та відсотковому вираженні за довший проміжок часу.
Яке використання балансу?
Баланс надає миттєвий знімок фінансового стану вашої компанії в будь-який момент часу. Балансовий звіт разом зі звітом про прибутки та збитки та звітом про рух грошових коштів може допомогти власникам бізнесу оцінити фінансовий стан своєї компанії.
Які є типи балансів?
Баланси поділяються на три види:
- Порівняльні баланси.
- Вертикальні баланси.
- Горизонтальні баланси.
Які основні речі містяться в балансі?
Баланс поділяється на три розділи: актив, пасив і власний капітал.
Чи балансовий звіт завжди збалансований?
Так, оскільки запис для акціонерного капіталу завжди є залишком або різницею між загальними активами компанії та загальними зобов’язаннями, баланс завжди буде збалансованим. Коли активи компанії перевищують її зобов’язання, результатом є позитивний чистий капітал. Якщо зобов'язання перевищують загальну суму чистих активів, власний капітал стає від'ємним.
Висновок
Баланс компанії містить частину найважливішої інформації для керівника підприємства, регулятора або потенційного інвестора. Без цих знань може бути важко визначити, чи фірма зазнає краху, чи процвітає, що підкреслює важливість розуміння того, як читати та розуміти балансовий звіт для будь-кого, хто цікавиться бізнесом.
Статті по темі
- ЩО ТАКЕ АКТИВИ ТА ПАСИВИ: визначення, відмінності та приклади
- Бухгалтерський баланс пояснює: зразки, шаблони, приклади та визначення
- ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ: формати, приклади та як їх скласти
- ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ: що це таке, приклади, типи та аналіз
- РАХУНКИ ЗВІТУ ПРО ПРИБУТКИ: визначення, приклади, як це читати та використовувати
посилання
