Бухгалтерський цикл - це процедура точного документування та звітності про грошові операції. Він триває з моменту здійснення транзакції до моменту її реєстрації в книгах. Кроки встановлюються на місці в кінці одного облікового циклу, щоб сигналізувати про початок наступного. Початок наступного фінансового періоду відзначений цією важливістю та прикладом сигналів в обліковому циклі. Крім того, робота в бухгалтерії організації надасть вам безпосередній досвід роботи з бухгалтерським циклом. Кінцевим результатом стануть фінансові звіти, які легко зрозуміти та містять корисну інформацію, яка допоможе власникам бізнесу приймати кращі рішення. Ця публікація чітко розповість вам усе, що вам потрібно знати про бухгалтерський цикл.
огляд
Використовуючи обліковий цикл і пам’ятаючи про його важливість, компанія може краще контролювати операції та виявляти будь-які розбіжності. Це корисно для вимірювання та порівняння фінансового успіху від кінця одного фінансового року до наступного. Це пояснюється тим, що, на відміну від обліку за принципом нарахування, рахунки доходів і витрат закриваються (і скасовуються) наприкінці фінансового періоду, а не накопичуються в наступному. Здатність компанії дотримуватися стандартів бухгалтерського обліку, податкового законодавства та інших урядових повноважень залежить від її здатності ефективно запроваджувати обліковий цикл.
Крім того, щоб скласти та проаналізувати фінансову діяльність компанії протягом певного звітного періоду, бухгалтери повинні дотримуватися певного набору процедур.
Що таке обліковий цикл?
Бухгалтерський цикл — це типовий набір кроків і процедур, які відстежують, документують і оцінюють усі фінансові дії та операції в компанії. Процес починається з моменту здійснення операції та завершується публікацією фінансового звіту на кінець періоду.
Крім того, ви можете зробити це, дотримуючись організованого процесу з 8 кроків, який починається з транзакції та завершується фінансовими звітами, які допомагають фірмі спланувати витрати, отримати позики або навіть продати компанію.
По-перше, кожен крок у обліковому циклі залежить від останнього. Насправді ви повинні завершити кожен крок, перш ніж продовжити наступний. Пропустивши один, організація може отримати помилкові дані та помилки протягом усього процесу фінансової звітності, що може призвести до неправильних рішень.
Як працює обліковий цикл?
Щоб досягти розподілу обов’язків, член команди з обліку дебіторської або кредиторської заборгованості, бухгалтер повного циклу або бухгалтер відповідає за облік фінансових операцій, закриття книг за звітний період і підготовку фінансової звітності. Це робиться з урахуванням правил внутрішнього контролю та ролей.
Етапи в обліковому циклі
Однак ці вісім є гідною основою для більшості підприємств, щоб використовувати їх як відправну точку. Кількість кроків у обліковому циклі залежить від бізнесу та його вимог. Нижче наведено 8 етапів бухгалтерського циклу:
- Виявлення та відстеження фінансових операцій
- Процес створення журнальних записів
- Внесіть грошові операції до книги
- Зробіть пробний баланс без коригувань
- Підготовка аркушів для виявлення помилок
- Підготовка до коригування записів
- Складати та поширювати фінансові звіти.
- Закрити книги за звітний період.
Розглянемо більш детально етапи облікового циклу.
#1. Виявлення та відстеження фінансових операцій
Бухгалтерський облік починається з виявлення та реєстрації операцій у допоміжних книгах (журналах). Операції документуються в бухгалтерських книгах і включаються у фінансову звітність щоразу, коли відбувається грошова діяльність або господарська подія. Місячні та річні періоди є двома прикладами часових рамок обліку.
Крім того, рахунки-фактури, надіслані клієнтам бухгалтерією, завжди дотримуються певної послідовності номерів для підзвітності. Компанія, яка все ще використовує паперові чеки, записуватиме номери на кожному з них у певній послідовності. Якщо чек зроблено з неправильною сумою, чек буде анульовано, а вихідний номер чека буде використано для визначення наступного чека в серії.
#2. Процес створення журнальних записів
Наступним кроком є запис ваших фінансових операцій як журнальних записів у вашому бухгалтерському програмному забезпеченні або книзі. Деякі організації використовують технологію торгових точок, пов’язану з їхніми книгами, поєднуючи перший і другий кроки. Однак компаніям все ще важливо стежити за своїми витратами.
Ваш тип бухгалтерського обліку та підхід визначають, коли ви визначаєте витрати та доходи. Якщо ви використовуєте облік за принципом нарахування, ви відстежуватимете грошові операції, коли вони відбуваються. Навпаки, облік готівки передбачає запис усіх грошових обмінів.
Бухгалтерський облік подвійним записом передбачає документування кожної транзакції як кредиту або дебету в різних журналах, щоб скласти правильний баланс, звіт про рух грошових коштів і звіт про доходи. З іншого боку, єдиний облік більше схожий на роботу з чековою книжкою. Ви можете отримати звіт про баланс без повторних вводів.
#3. Введіть грошові операції до книги
Усі записи в головній книзі починаються із запису в журналі. Головна книга, яка є важливою частиною бухгалтерського обліку, веде облік усіх грошових операцій.
Однак, якщо ви хочете стежити за тим, скільки грошей надходить на кожен із багатьох рахунків вашого підприємства, вам потрібно звернутися до головної книги. Оскільки він відображає ліквідні активи підприємства в будь-який момент часу, грошовий рахунок є найважливішою частиною головної книги.
#4. Зробіть пробний баланс без коригувань
Створивши звіт про невідкоригований пробний баланс з облікових записів, ви можете ще раз перевірити, чи всі операції належним чином зареєстровано в головній книзі, і виявити будь-які розбіжності. Пробний баланс представляє загальні підсумки та залишки всіх рахунків головної книги без надання будь-яких уточнень. Крім того, якщо ви використовуєте систему подвійного бухгалтерського обліку, ваші дебети мають зрівняти ваші кредити наприкінці кожного облікового періоду.
Якщо ви використовуєте бухгалтерське програмне забезпечення, воно створить звіт під назвою «нескоригований пробний баланс». Перевірте загальні дебетові та кредитні суми звіту та скористайтеся результатами свого аналізу для внесення необхідних коригувальних записів.
#5. Підготовка аркушів для виявлення помилок
На цьому етапі бухгалтерського циклу ви перевіряєте свої електронні таблиці, щоб знайти неправильні записи. Оскільки кожна покупка є або кредитною, або дебетовою, цей крок передбачає перевірку того, що загальна сума цих двох рахунків точно ідентична.
Крім того, цей процес не лише знаходить помилки; це також допомагає узгодити доходи та витрати в системі обліку за принципом нарахування. На наступному етапі будь-які розбіжності усуваються шляхом усунення основних причин.
#6. Підготовка коригувальних записів
Під час звірки балансових рахунків вам може знадобитися зробити коригування журнальних записів для відображення будь-яких розбіжностей або помилок, які були виявлені. Щоб журнал працював безперебійно, кожен запис потрібно перевірити та авторизувати.
Однак дебети завжди повинні зрівнюватися з кредитами після того, як виправляючі записи були введені та проведені в головній книзі. Щоб ще раз перевірити, просто створіть і проаналізуйте змінений пробний баланс.
#7. Складання та розповсюдження фінансових звітів
Після того як корпорація зробила всі коригуючі записи, вона готує фінансову звітність. Фінансові звіти, включаючи баланс, звіт про прибутки та збитки та звіт про рух грошових коштів, як правило, складаються підприємствами. Діяльність останнього облікового циклу відображається в балансі та звіті про фінансові результати. Хоча закон не вимагає звіту про рух грошових коштів, він широко використовується в бізнесі через його значення для прогнозування та моніторингу грошових потоків.
Ця фінансова звітність є важливою для будь-якої сторони, зацікавленої в оцінці вашої компанії у порівнянні з її конкурентами, і є єдиним найважливішим результатом бухгалтерського циклу. Вони також дуже допомагають підприємцям. Інтерпретація фінансових звітів допомагає вам бути в курсі своїх фінансів і розробити стратегію зростання.
#8. Закрийте книги за обліковий період.
Крок 8 виконується лише в кінці року, а не в кінці кожного місяця. Перенесіть будь-які відкриті тимчасові рахунки звіту про доходи до постійної книги. Рахунки доходів і витрат є прикладами тимчасових рахунків. Чистий прибуток або збиток переноситься на рахунок нерозподіленого прибутку наприкінці кожного року. Крім того, система створює запис про закриття, щоб обнулити всі відкриті рахунки книги доходів і витрат.
Підготуйте балансовий звіт на кінець року. Знову баланс дебетів і кредитів. Якщо ви закінчили бухгалтерський облік на кінець року, тимчасові рахунки книги повинні бути обнулені. Перевірте початковий баланс нерозподіленого прибутку, який буде використано в наступному фінансовому році. Бухгалтерський облік на кінець року є завершеним, коли пробний баланс після закриття хороший.
Навіть якщо бухгалтерський облік на кінець року завершено, вам все одно може знадобитися подати коригуючі записи від фінансового аудиту фірми CPA. Розпочніть облікові цикли наступного місяця та року, відкривши новий обліковий період. Використовуючи ці кроки в обліковому циклі, ви гарантовано досягнете успішного результату.
Що таке 6 обліковий цикл?
Підприємства дотримуються набору процедур, відомих як обліковий цикл, щоб відстежувати транзакції та зводити фінансові дані протягом певного облікового періоду (місяць, квартал або рік). Точні фінансові звіти за цей період часу та готовність до прикладу та його важливість для звітного періоду є результатами облікового циклу. Ось шість облікових циклів.
- Ідентифікація транзакцій
- Запис транзакцій
- Проведення журнальних записів до головної книги
- Створення невідкоригованого пробного балансу
- Підготовка до коригування записів
- Створення скоригованого пробного балансу
Приклад облікового циклу
Щоб зрозуміти, як працює ця процедура, розглянемо приклад облікового циклу нижче:
Компанія Z отримала 700 доларів США за свої програмні продукти 15 серпня 2022 року та ввела запис саме на цей період. Він записується як кредит на виручку від продажу та дебет на готівку в касі. Готівкова операція за день буде дебетом 1000 доларів США, якщо компанія здійснить продаж готівкою 700 доларів США, продаж готівкою 500 доларів США та повернення готівкою 200 доларів США.
На додаток до дефіциту готівки в розмірі 700 доларів США, операції та діяльність компанії виявили негативний баланс у розмірі 1200 доларів США в дебіторській заборгованості та 100 доларів США в запасах. Отже, пробний баланс показує, що 1,000 доларів США в кредиті не збігаються з 1,200 доларів США в дебеті. Тому обов’язком бухгалтера є пошук відсутніх документів, щоб точно балансувати книги.
Бухгалтери готують фінансову звітність і закривають книги за цей обліковий період після належного виправлення записів.
Важливість бухгалтерського циклу
Компанії та інші організації покладаються на бухгалтерський цикл, щоб відстежувати свої гроші та надавати корисні фінансові звіти. Системи бухгалтерського обліку відіграють вирішальну роль у стандартизованому процесі бухгалтерського циклу, який допомагає власникам бізнесу, малим підприємствам і великим корпораціям закривати свої книги наприкінці звітного періоду та генерувати фінансову інформацію для використання в аналізі фінансової звітності та веденні бізнесу.
Однак зовнішні стейкхолдери компанії використовують ці дані, щоб оцінити стан компанії та прийняти рішення про те, чи варто інвестувати в компанію чи співпрацювати з нею в майбутніх починаннях. Ось 3 основні причини, чому бухгалтерський цикл є важливим у сучасній галузі.
#1. Для внутрішнього аналізу
Для прийняття важливих фінансових рішень організаціям потрібна інформація, яку надає обліковий цикл. Щоб оцінити тенденції та створити відповідні цілі, процес організовує всі аспекти фінансової діяльності компанії. Компанія не може розширюватися без попередньої оцінки її активів, зобов’язань і грошових потоків.
№ 2. Ефективність
Коли бухгалтери використовують його як контрольний список, обліковий цикл є досить корисним. Буде менше помилок, ви можете бути впевнені, що кожен крок буде продуманий, а ваша робота буде організована ефективніше. Не варто гадати, що буде далі. Це також самопідсилювальна петля. Остаточні процедури налаштовують облікову групу на повторення тих самих завдань у наступному обліковому періоді.
№3. Відповідність
Бухгалтерський цикл підтримує організації у відповідності до правил бухгалтерського обліку та податкового законодавства, забезпечуючи точність і регулярність. Якщо компанія шукала інвесторів або можливих покупців, дотримання бухгалтерського процесу підтримувало б ринок справедливим для конкурентів, одночасно надаючи точну інформацію.
Що таке короткий підсумок бухгалтерського циклу?
Приклад бухгалтерського циклу та його важливість є стислим описом того, як бізнес веде облік своїх грошей. У рамках цього процесу вам потрібно буде вивчити, узагальнити та розкрити ці операції відповідним податковим органам, наглядовим організаціям і контролюючим органам.
Яка різниця між обліковим циклом і бюджетним циклом?
На відміну від бюджетного циклу, бухгалтерський цикл відбувається двічі на рік. Обліковий цикл переглядає минулі події, щоб підтвердити точні звіти про грошові операції. З іншого боку, бюджетний цикл стосується планування майбутніх операцій і угод.
Які етапи облікового циклу по порядку?
Ідентифікація операцій, запис у журналі, оприлюднення операцій, підготовка невідкоригованого пробного балансу, аналіз робочого аркуша, виправлення невідповідностей у робочому аркуші, підготовка фінансового звіту та закриття книг є етапами циклу бухгалтерського обліку.
Яка основна мета бухгалтерського циклу?
Точність і одноманітність фінансових рахунків забезпечується насамперед обліковим циклом. Навіть якщо більшість бухгалтерського обліку ведеться в електронному вигляді, все одно важливо перевірити, чи все є правильним, оскільки помилки можуть накопичуватися з часом.
Що таке «Soft Close»?
Якщо компанії хочуть швидко закрити свої бухгалтерські книги, але не повністю, наприклад, для потреб внутрішнього управлінського звітування, вони впроваджують «м’яке закриття». На відміну від «жорсткого закриття», коли підприємства використовують більш суворий підхід, щоб гарантувати, що звітність і кінцева фінансова звітність є точними та що книги можуть бути закриті на обліковий період, загальновизнано, що результати можуть бути суттєво неправильними.
Яка різниця між журналом і бухгалтерською книгою?
Одним із початкових етапів бухгалтерського циклу є ведення щоденника, де зазначаються особливості кожної фінансової операції. «Основний» запис, який збирає всі операції та фінансовий стан підприємства, називається головною книгою.
Висновок
Послідовність етапів складає обліковий цикл, який реєструє фінансові операції та створює фінансову звітність. Деякі процедури введення даних можуть відбуватися в будь-який момент протягом бухгалтерського циклу, а деякі дії відбуваються лише під час створення фінансової звітності. Ця процедура, наприклад, і її важливість повторюються для кожного циклу бухгалтерського обліку, чи то для великих організацій, чи для малих.
Поширені запитання про обліковий цикл
Як обліковий цикл підтримує безперервність рахунків?
Залишки на рахунках активів, зобов'язань і капіталу переносяться на наступний рік. Таким чином, обліковий цикл гарантує, що рахунки з року в рік залишаються незмінними.
Яка кінцева мета облікового циклу?
Основна мета бухгалтерського циклу полягає в тому, щоб переконатися, що фінансова звітність є правильною та послідовною.
Скільки триває обліковий цикл?
Внутрішній обліковий період становить місяць або три місяці, але зовнішній – рік.
Статті по темі
- Облік Головної книги: все, що вам потрібно знати (+Швидкі інструменти)
- БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК: СПРОЩЕНИЙ ПОСІБНИК ДЛЯ ПОЧАТКОВИЙ (+Детальні приклади)
- Загальна книга: прості шаблони, приклади та все, що вам потрібно (+ безкоштовні pdf-файли)
- Бухгалтерський облік малого бізнесу у Великобританії: найкращі практики 2023 року та все, що вам потрібно
- 15 НАЙКРАЩИХ БУХГАЛТЕРСЬКИХ ПРОГРАМ У 2023 РОЦІ
- Що таке FINRA … і чому ви повинні про це знати?
Посилання
