Податки існували ще в період 3000–2800 років до нашої ери. Вважається, що це обов’язковий фінансовий збір урядової організації або інший вид стягнення, що накладається на платника податків, будь то фізична або юридична особа, з метою фінансування державних видатків і пов’язаних державних витрат, будь то місцевих, регіональних чи національних. Більшість країн мають податкову систему для оплати суспільних, спільних або узгоджених національних потреб, а також державних функцій. Деякі оподатковують особистий річний дохід за фіксованою відсотковою ставкою, тоді як більшість масштабних податків є прогресивними та базуються на діапазонах річного доходу. Економічний податок також допомагає розбудувати економіку країни. У цій статті ми дізнаємося, що таке прогресивний податок і які приклади прогресивних податків.
Значення прогресивного податку
Його можна визначити як такий, при якому ставка зростає пропорційно до збільшення оподатковуваної суми. Це також може бути пов’язано з тим, як податкові ставки зростають від низьких до високих, у результаті чого середня податкова ставка платника податків є нижчою за граничну податкову ставку.
Завдяки прогресивним податкам люди з низькими доходами звільняються від тягаря сплати за речі, необхідні суспільству для функціонування, такі як дороги, школи та інші державні послуги. Це служить для пом’якшити наслідки нерівності доходів, гарантуючи, що ті, хто заробляє більше, повертають більше в систему, тоді як ті, хто заробляє менше, зберігають більший відсоток своїх заробітків, користуючись тими самими послугами.
Крім того, це слово зазвичай використовується в контексті податку на доходи фізичних осіб, коли люди з меншим доходом платять нижчий відсоток податку, ніж ті, хто має вищий дохід.
Прогресивна система оподаткування також може означати таку, в якій податкові органи встановлюють більший податок у міру зростання доходу платника податків. Коли вищі податки збираються з тих, хто заробляє більше, і нижчі податки з тих, хто заробляє менше, кажуть, що уряд використовує прогресивну систему оподаткування. Відповідно до прогресивних податків очікується, що люди, які заробляють більше, повинні платити більше. Податок на прибуток розбивається на різні блоки, і платник податків підлягає оподаткуванню за новою та вищою ставкою, коли його дохід перевищує певний рівень. Ми побачимо деякі переваги та недоліки прогресивного податку.
Переваги прогресивного податку
- Високий дохід
- Підтримка бідних
- Зменшення навантаження на бідних
- Зменшити нерівність
- Менша економічна нерівність
#1. Високий дохід
Уряд може отримати дохід, підвищуючи податки для багатих, хоча це може залежати від їхньої реакції, наприклад, переведення доходів на офшорний рахунок. Тим не менш, до певного моменту це може принести більше доходу, особливо якщо ставка все ще буде конкурентоспроможною з іншими країнами.
#2. Підтримка бідних
Прогресивніша система оподаткування може генерувати більший дохід, який необхідний для надання соціальних виплат. Він сприяє поповненню коштів, необхідних для фінансування житлової допомоги, допомоги по безробіттю, допомоги по інвалідності та допомоги малозабезпеченим.
#3. Зменшення тягаря для бідних
Прогресивний податок гарантує, що особи, які перебувають у верхній частині шкали доходів, сплачують вищу частку, ніж ті, хто знаходиться в нижній частині. Це дозволяє уряду знижувати податки для бідних, одночасно повертаючи доходи багатим.
#4. Зменшити нерівність
Недофінансування державних послуг є однією з найсерйозніших проблем з точки зору нерівності. Вважається, що недофінансування таких послуг, як державна освіта, створює пастку бідності, в якій люди не можуть отримати навички, необхідні для просування по драбині заробітної плати.
Крім того, підвищуючи податки на домогосподарства з вищими доходами, вони можуть підтримувати державні програми, які приносять користь бідним і допомагають їм вибратися з бідності. Водночас це звужує різницю між дискреційним доходом багатих і бідних.
#5. Нижча економічна нерівність
Прогресивний податок може допомогти домогосподарствам з низьким доходом підвищити наявний дохід, одночасно зменшуючи наявний дохід домогосподарств з високим доходом. Це дозволяє бідним купувати більше продуктів, водночас обмежуючи кількість, яку можуть купувати заможні.
Недоліки прогресивного податку
- Погано визначений
- Перешкоди для створення багатства
- Високі адміністративні витрати
- Державні доходи менші.
- Переліт капіталу
#1. Погано визначений
Візьмемо, наприклад, податок у 30% для тих, хто заробляє менше 40,000 44 доларів на рік, і 700,000% для тих, хто заробляє понад XNUMX XNUMX доларів. Це все ще приклад прогресивного податку, оскільки ті, хто заробляє більше, платять вищу ставку. З іншого боку, прогресивна швидкість є відносно низькою. Хоча його класифікують як прогресивний податок, багато хто стверджує, що це не так. І в цьому проблема. Це незрозуміло в тому сенсі, що кожен має різне уявлення про те, що таке дійсно прогресивне оподаткування.
#2. Перешкоди для створення багатства
Надмірно більше оподаткування багатих, ніж тих, хто має нижчі доходи, створює стримуючий фактор. Чому хтось хоче працювати 100 годин на тиждень, якщо уряд забирає 80% їхньої зарплати? В результаті виникає перверс стимул працювати менше і, отже, виробляти менш економічну продукцію. Водночас це потенційно може придушити підприємництво.
Однак це може призвести до великої кількості дужок. Наприклад, у вас може бути 20 податкових груп, кожна з яких має різну ставку податку. Це може зрости з 25% до 30%, потім до 40%, 50% і, нарешті, до 70% з кроком 5%. Хоча це була б прогресивна система, реалізувати її було б неймовірно важко. У той же час це коштувало б IRS мільйони доларів, і це було б проблемою для осіб, які самостійно подають податки.
#3. Нижчий державний дохід
Залежно від того, наскільки прогресивною є система оподаткування, це може призвести до зниження рівня доходів для уряду. Наприклад, люди будуть готові наполегливо працювати та перейти до вищих податкових рівнів. Який сенс працювати 100 годин на тиждень, якщо вам платять так само після сплати податків, як тому, хто працює 50? Одночасно податкова ставка може спонукати високооплачуваних людей переводити свої доходи в інше місце та уникати сплати будь-яких податків. Уряд же від цього нічого не отримує.
#4. Втеча капіталу
Фізичні особи можуть переміщувати свої гроші за кордон і інвестувати в інші країни в результаті прогресивного оподаткування, зокрема доходів і капіталу. Якщо податкова ставка дуже прогресивна, скажімо, від 10% до 80%, заможним може бути вигідно переїхати. Насправді найвища ставка для найбільшого прибутку визначатиме результат.
Прогресивний податок на дохід
Прогресивна податкова система застосовує підвищення податкових ставок до вищих рівнів доходу. Ставки податку на доходи фізичних осіб у США коливаються від 10% до 37%. У результаті такої схеми люди з вищим доходом сплачують більшу частку прибуткових податків, ніж люди з нижчим доходом.
Незважаючи на це, оскільки вони розвиваються швидше, високооплачувані працівники платять більше, ніж малозабезпечені. У міру того як зростає добробут особи, зростає і її чи її податкова ставка, а також її податковий тягар. Загалом люди з вищими доходами сплачують більший відсоток своїх доходів у вигляді податків і сплачують більше грошей у вигляді податків, ніж люди з нижчими доходами.
Приклади прогресивного податку
Прогресивні податки зростають і зменшуються у відповідь на зростання та зменшення оподатковуваного доходу платника податків. У результаті високодохідники повинні будуть платити більший податок, ніж малозабезпечені. Це досягається шляхом визначення податкової категорії для кожного доходу платника податків і розподілу податкових ставок для кожної категорії.
Прогресивна система оподаткування базується на концепції, згідно з якою фіксована або єдина ставка податку для всіх платників податків, незалежно від їхнього доходу, не є справедливим планом, оскільки вона непропорційно вплине на осіб з низькими доходами. Податкова система США, а також податкова система Швеції є прикладами прогресивного податку.
Розглянемо наступні приклади прогресивного податку.
Приклад 1
Розглянемо наведену нижче таблицю податкових ставок, у якій перші два стовпці необхідно використовувати для розрахунку податків відповідно до прогресивної податкової системи. Розрахований показник податку потім відображається в третьому стовпці, який створюється шляхом застосування прогресивної ставки податку на прибуток. Ми можемо легко помітити, що ставка податку зростає разом із цим, коли зростає дохід.
| 1 | Дохід | Прогресивна податкова ставка | Сума податку в $ |
| 2 | 25,000 | 10% | 2,500.00 |
| 3 | 35,000 | 15% | 5,250.00 |
| 4 | 50,000 | 20% | 10,000.00 |
| 5 | 70,000 | 25% | 17,500.00 |
| 6 | 140,000 | 30% | 42,000.00 |
Таким чином, кожен, хто заробляє до 25,000 10 доларів, сплачуватиме податок у розмірі XNUMX%, а той, хто заробляє більше цього, сплачуватиме сукупні ставки.
Візьмемо інший приклад.
Приклад 2
Давайте розглянемо інший приклад з використанням тієї ж таблиці ставок податків. Цього разу Пітер, платник податків з оподатковуваним доходом 50,000 XNUMX доларів на рік, хоче визначити свої податкові зобов’язання за рік.
| Оподатковуваний дохід Петерса | 50,000 | Ставка застосована |
| 20,000.00 | 2,000 | 10% |
| 35,000.00 | 5,250 | 15% |
| Загальна сума податкових зобов’язань | 7,250 |
Перші 20,000 10 доларів доходу Пітера оподатковуватимуться за ставкою 35,000%, а решта 15 50,000 доларів оподатковуватимуться за ставкою 7,250%. Тому для спрощення ми не беремо до уваги будь-які понадлінійні або стандартні суми відрахувань. Припускається, що остаточний скоригований оподатковуваний дохід становить XNUMX XNUMX доларів США. Загальна сума податку становить XNUMX доларів. Наведені вище ілюстрації є дуже хорошими прикладами прогресивного податку.
Розглянувши наведені вище приклади прогресивного податку, ми зможемо зрозуміти, як працює система. Ми можемо бачити, що сума податкової заборгованості зростає зі зростанням доходу особи. Як ви також можете побачити з наведених вище прикладів прогресивного податку, особа з оподатковуваним доходом 50,000 7,250 доларів США на рік сплачує XNUMX XNUMX доларів США податку.
Яка мета прогресивного податку?
Прогресивні податки введені, щоб запобігти тому, щоб ті з нижчими доходами несли несправедливо непропорційну частку витрат на утримання громадської інфраструктури, послуг і нагляду. Люди, які заробляють менше грошей, платять менше податків за прогресивною податковою системою. Люди з вищими доходами платять вищі податки. Прогресивний податок також збільшує суму зібраних податкових надходжень, оскільки найвищі доходи оподатковуються більшими податками та мають вищі доходи.
Чи плачу я однаковий відсоток податку з усіх моїх доходів?
Ні. Коли у вас є прогресивний податок, ви сплачуєте лише найвищий відсоток від суми вашого доходу, яка перевищує межу. Наприклад, якщо одна особа заробляє 100,000 2022 доларів США у 24 році, вона оподатковується за ставкою 89,075%. (а також нижні дужки). Однак вони підлягають оподаткуванню за цією ставкою лише відсоток їх доходу, який перевищує мінімальну суму в 10,275 10 доларів США в цьому році. У результаті перші $12 41,775 доходу оподатковуються за ставкою 22%, потім 89,075% до $10,925 100,000 і 89,075% до $24 XNUMX. У цьому випадку лише XNUMX XNUMX доларів (XNUMX XNUMX – XNUMX XNUMX доларів США) підлягатимуть податку за ставкою XNUMX%.
Як часто змінюються податкові категорії?
Конгрес визначає ставки податків, а Служба внутрішніх доходів керує ними (IRS). Законодавство, як-от Закон про зниження податків і зайнятість 2017 року, який зберіг сім розмірів, але зменшив ставки, що застосовуються майже до кожного з них, зазвичай вносить зміни.
Яка мета прогресивного податку
Прогресивні податки введені, щоб запобігти тому, щоб ті з нижчими доходами несли несправедливо непропорційну частку витрат на утримання громадської інфраструктури, послуг і нагляду. Люди, які заробляють менше грошей, платять менше податків за прогресивною податковою системою. Люди з вищими доходами платять вищі податки. Прогресивний податок також збільшує суму зібраних податкових надходжень, оскільки найвищі доходи оподатковуються більшими податками та мають вищі доходи.
Висновок
Прогресивна система оподаткування розроблена таким чином, щоб уникнути надмірного навантаження на бідних верств населення та населення з низькими доходами, дозволяючи їм витрачати свої гроші на найнеобхідніше та робити внески в економіку. Зараз у багатьох країнах діють прогресивні податкові системи. Це вигідно, оскільки приносить більше доходів, ніж плоска або регресивна система оподаткування.
Прогресивний податок Питання і відповіді
Що таке прогресивний податок?
Прогресивний податок можна визначити як систему оподаткування, за якої податкові органи встановлюють вищий податок у міру зростання доходу платника податків. Його також можна визначити як систему, у якій податкова ставка фізичної особи зростає прямо пропорційно її доходу.
Які переваги та недоліки прогресивного податку?
Прогресивна система оподаткування зменшує податковий тягар для людей, які найменше можуть дозволити собі платити. Тоді як прогресивний податок діє як перешкода для отримання роботи з вищою заробітною платою.
Статті по темі
