Під час підготовки звіту про рух грошових коштів одним із перших рішень, яке вам доведеться прийняти, є метод обчислення, який ви використовуватимете для розрахунку чистого грошового потоку. Непрямий метод грошових потоків — це просто грошовий дохід вашого підприємства за вирахуванням ваших грошових витрат за той самий період, що може дати позитивний або негативний результат і дати деяке уявлення про фінансовий стан вашої компанії. Підходи прямого та непрямого методів є двома найпоширенішими методологіями для визначення грошових потоків від операційної діяльності. Приклад і формула звіту про рух грошових коштів за непрямим методом будуть детально описані в цій статті.
Звіт про рух грошових коштів зосереджується на джерелах і використанні грошових коштів компанії. Інвестори, кредитори та інші зацікавлені сторони уважно вивчають його. Він відображає наслідки змін у рахунках активів і пасивів на стан готівки компанії та надає інформацію про готівку, отриману від різних операцій.
Що таке непрямий метод грошових потоків?
Непрямий метод — це підхід до фінансової звітності, згідно з яким звіт про рух грошових коштів починається з чистого прибутку, а потім коригується на операційну діяльність з готівкою, перш ніж досягти кінцевого залишку грошових коштів.
Але якщо ви працюєте в бухгалтерії або фінансовому відділі компанії, вам може знадобитися зрозуміти, як створити звіт про рух грошових коштів за непрямим методом. Непрямий метод грошових потоків надає інформацію про грошові потоки, яка визначає суму грошей, яку компанія витратила або заробила протягом певного періоду часу, і їх джерело.
Приклад звіту про рух грошових коштів за непрямим методом
Відповідно до нарахування за методом бухгалтерського обліку дохід визнається в момент отримання, а не обов’язково в момент отримання готівки. Коли споживач купує віджет на 1,000 доларів США в кредит, продаж завершується, але гроші ще не надійшли. Дохід реєструється в тому місяці, в якому було здійснено продаж. Непрямий метод звіту про рух грошових коштів намагається перетворити запис на касовий метод, щоб показати фактичні надходження та відтоки грошових коштів з часом.
У цьому випадку дебіторська заборгованість у розмірі 1,000 доларів США, а виручка від продажів – у розмірі 1,000 доларів США, було б списано під час продажу. Дебет збільшує кількість дебіторської заборгованості, яка потім відображається в балансі.
Незважаючи на те, що в цьому випадку гроші не були отримані, все ж було зафіксовано дохід у 1,000 доларів США. У результаті чистий прибуток був завищений на цю суму в касовому розрахунку. Крім того, у балансі залік був у статті дебіторської заборгованості. У звіті про рух грошових коштів необхідно зменшити чистий прибуток на суму збільшення дебіторської заборгованості на 1000 доларів США, пов’язаної з цим продажем. Іншими словами, буде відображено «Збільшення дебіторської заборгованості (1000)».
Приклад
ГРОШОВІ ПОТОКИ З ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2018 РОКУ,
| Прибуток до оподаткування. | 11,934 |
| Коригування для | |
| Прибуток від вибуття основних засобів. | - 2750 |
| Амортизація | 6000 |
| Вартість фінансів | 500 |
| 15,684 | |
| Зміни статей оборотних коштів | |
| Зменшення/(збільшення) запасів | - 3250 |
| Зменшення/(збільшення) дебіторської заборгованості | 3000 |
| збільшення (зменшення) кредиторської заборгованості | 1000 |
| Збільшення/(зменшення) іншої кредиторської заборгованості | 250 |
| Гроші, отримані від операцій | 10,184 |
| Сплачений податок на прибуток (2000+3,750-250) | - 3,250 |
Основні засоби (PPE-чиста балансова вартість)
| Balance б/ф 30,000 | Утилізація 7250 |
| Переоцінка 2,500 XNUMX | Амортизація 6000 |
| Придбання ЗІЗ 20,375 | Balance к/ф 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
Крім того, пам’ятайте, що звіт про прибутки та збитки має обмеження, тому вам потрібно буде враховувати прибуток до сплати податків і відсотків. Щоб розрахувати грошовий потік для операційних витрат компанії, ви також повинні враховувати неопераційні витрати, такі як кредиторська заборгованість, дебіторська заборгованість, запаси, амортизація та нараховані витрати.
Прямий проти непрямого методу грошового потоку
Два підходи до створення звіту про рух грошових коштів компанії – це прямі та непрямі процедури руху грошових коштів. Потоки грошових коштів у розділі операційної діяльності кожного методу суттєво відрізняються: у випадку методу прямого потоку грошових коштів там звітуються зміни в грошових надходженнях і платежах, у той час як коригування рахунків активів і зобов’язань вносяться до чистого прибутку у випадку методу непрямих грошових потоків.
Три підкатегорії звіту про рух грошових коштів: операційна, інвестиційна та фінансова. Тоді як для розрахунку інвестиційної та фінансової складових можна використовувати як прямі, так і непрямі методи.
- Операційна діяльність: ця діяльність включає дохід від продажу товарів або послуг, придбання витратних матеріалів або матеріалів, операційні витрати та заробітну плату персоналу.
- Інвестиційна діяльність: Ця діяльність включає купівлю або продаж активів, а також виплату або стягнення позик.
- Фінансова діяльність: крім того, ця діяльність включає лише акції, облігації або дивіденди.
Крім того, власники бізнесу, інвестори, кредитори та зацікавлені сторони переглядають рахунки щодо руху грошових коштів, щоб оцінити ефективність компанії. Компанія може створювати місячні, квартальні або річні звіти про рух грошових коштів.
Відмінності між прямим і непрямим методом руху грошових коштів.
| прямий | непрямий |
| Грошові кошти, отримані від споживачів, і грошові кошти, сплачені постачальникам, працівникам та іншим особам, включаються до прямого методу грошових потоків в операційній діяльності. | Основою для непрямого методу руху грошових коштів є чистий прибуток. Він виконує необхідні коригування, такі як додавання та віднімання змінних, щоб перетворити загальний чистий прибуток у готівку від операцій. |
| Прямий метод руху готівки починається з готівкових операцій, таких як готівка, отримана та виплачена, тоді як немонетарні операції ігноруються. | При непрямому методі руху грошових коштів враховуються всі аспекти. |
| Це займає більше часу. | При непрямому методі він займає менше часу в порівнянні з прямим. |
| Лише кілька компаній застосовують цю стратегію порівняно з непрямим методом. | Непрямий метод переважно використовується багатьма компаніями. |
Формула грошового потоку непрямого методу
Ви можете оцінити грошовий потік, використовуючи підхід формули непрямого методу, змінюючи чистий прибуток і додаючи або видаляючи різниці від безготівкових операцій. Безготівкові статті відображаються в балансі як зміни активів і зобов’язань від одного періоду до наступного. Крім того, розраховується значення чистого прибутку (також відомого як чистий прибуток) на кінець звітного періоду, щоб визначити його за допомогою непрямого методу підходу формули грошового потоку.
Перший етап — виключення безготівкових операцій із чистого доходу. Хоча витрати на амортизацію включено до категорії інвестиційних грошових потоків для основних засобів, придбаних протягом звітного періоду, вони не мають відношення до грошових потоків.
Наступним кроком є додавання або віднімання змін грошової вартості визначених категорій операційної діяльності. Останнім кроком є застосування ефекту змін, спричинених інвестиційними та фінансовими грошовими потоками після того, як ви обчислили чистий ефект цих операційних грошових потоків за допомогою непрямої методики.
Наприклад:
Як розрахувати свій грошовий потік. Відніміть свої капітальні витрати та зміну оборотного капіталу з вашого чистого прибутку та амортизації. Чистий прибуток + амортизація – зміна оборотного капіталу – капітальні витрати = вільний грошовий потік.
| Чистий прибуток | |
| + | Безготівкові витрати: |
| (Витрати на амортизацію, виснаження та амортизацію) | |
| + | Неопераційні збитки: |
| (Збиток від продажу необоротних активів) | |
| - | Неопераційні прибутки: |
| (Прибуток від продажу необоротних активів) | |
| + | Зменшення оборотних активів: |
| (Дебіторська заборгованість, витрати майбутніх періодів, запаси тощо) | |
| - | Збільшення оборотних активів |
| + | Збільшення поточних зобов'язань: |
| (Кредиторська заборгованість, нараховані зобов’язання, податок на прибуток до сплати тощо). | |
| - | Зменшення поточних зобов'язань |
| = | Чистий грошовий потік від операційної діяльності |
Чому ми використовуємо непрямий метод грошових потоків?
- Метод непрямих грошових потоків більш простий у використанні. Причина в тому, що для цього не потрібно стільки інформації, як для прямого
- Звіт про прибутки та збитки та баланс надають усі цифри, необхідні для руху грошових коштів при використанні методу непрямих грошових потоків.
- Непрямий метод забезпечує автоматичне перетворення чистого доходу в грошовий потік.
- Оскільки він використовує вже наявні дані та спрощує прогнозування грошових потоків, непрямий метод використовується частіше.
Крім того, щоб підготувати звіт про рух грошових коштів за допомогою непрямого методу, є деякі ключові слова, на які ми повинні звернути увагу.
#1. Налаштування заяви
Використовуючи непрямий метод для розрахунку грошових потоків, ви спочатку зафіксуєте чистий прибуток за певний період, перш ніж віднімати або додавати безготівкові статті, такі як витрати, збитки та прибутки. Знос, амортизація та виснаження є прикладами безготівкових витрат.
#2. Відкоригуйте свій чистий дохід
Тоді вам доведеться змінити свій чистий прибуток, щоб врахувати будь-які зміни в рахунках активів, які могли вплинути на грошовий потік вашої компанії. Прикладами таких облікових записів є запаси, витрати майбутніх періодів і дебіторська заборгованість. Щоб визначити, у якому напрямку слід змінити ваш чистий прибуток, вам потрібно обчислити, як ці коригування впливають на грошові кошти. Якщо актив збільшується протягом періоду обліку, наприклад, готівка залишає вашу організацію, збільшення має бути вираховано з чистого прибутку.
#3. Облік зобов'язань
І останнє, але не менш важливе, відкоригуйте свій чистий прибуток, щоб врахувати зміни у ваших рахунках пасивів. Кредиторська заборгованість і накопичені витрати – два з рахунків, про які вам потрібно подумати.
Які обмеження непрямого методу?
Оскільки непрямий метод базує свої розрахунки на основі обліку за принципом нарахування, можливо, що підприємство не завжди матиме в наявності необхідні кошти.
Крім того, оскільки звіти про рух грошових коштів часто готуються протягом кварталу або фінансового року, вони дають лише уявлення про фінансовий стан компанії протягом короткого періоду часу. Не беручи до уваги такі елементи, як ключові ринкові тенденції чи історія компанії, на основі них може бути важко зробити будь-які судження щодо життєздатності, яка триватиме в довгостроковій перспективі.
Чи непрямий метод звіту про рух грошових коштів кращий за прямий?
Жоден за своєю суттю не є вищим чи нижчим. Однак непрямий метод також пропонує спосіб зіставлення статей балансу з чистим прибутком звіту про фінансові результати. Бухгалтер може розпізнати збільшення та зменшення балансу, які є наслідком безготівкових операцій, оскільки вони здійснюються, коли вони складають CFS за допомогою непрямої техніки.
Краще знання фінансової звітності в цілому може стати результатом знання впливу та зв’язку між рахунками в балансі та чистим прибутком у звіті про прибутки та збитки.
Що входить до складу грошових коштів та їх еквівалентів?
У звіті про баланс компанії грошові кошти та їх еквіваленти об’єднуються в одну статтю. Він надає інформацію про вартість активів компанії, які наразі є готівкою або мають короткий часовий горизонт, як правило, 90 днів, для конвертації в готівку. Прикладами грошових коштів та їх еквівалентів є валюта, дрібна готівка, банківські рахунки та інші високоліквідні короткострокові активи. Комерційні папери, казначейські векселі та короткострокові державні облігації зі строком погашення три місяці або менше є кількома прикладами еквівалентів грошових коштів.
Як спрогнозувати грошові потоки непрямим методом?
Прогнозування майбутніх грошових потоків непрямим методом. Звіт про прибутки та збитки та баланс використовуються для складання прогнозів. Спочатку визначається чистий прибуток за період, який ви бажаєте проаналізувати, а потім додаються та віднімаються статті балансу, які або впливають на прибуток (але не на грошовий потік), або ті, що впливають на грошовий потік (а не на прибуток).
Як дізнатися, чи правильний непрямий грошовий потік?
Порівняйте показник зміни грошових коштів зі звітом про рух грошових коштів, щоб визначити, чи відбулося чисте збільшення чи зменшення грошових коштів. Якщо немає різниці в результатах, то звіт про рух грошових коштів можна вважати точним. Якщо вони не збігаються, це означає, що у звіті про рух грошових коштів була допущена помилка.
Коли ми повинні використовувати непрямий метод у звіті про рух грошових коштів?
Що означає, коли звіт про рух грошових коштів використовує непрямий метод? Непрямий метод — це метод розрахунку грошових потоків, який використовує транзакції для оцінки платежів і витрат, а не готівку в касі. Загалом, непрямий метод є засобом обчислення грошових потоків. Непрямий метод визначає, скільки грошей корпорація заробила або витратила протягом певного періоду часу з різних джерел.
Висновок
Непрямий метод руху грошових коштів розглядається в усіх аспектах. Чистий прибуток не являє собою чистий грошовий потік від операційної діяльності, оскільки звіт про прибутки та збитки складається за принципом нарахування, в якому дохід визнається в момент отримання, а не в момент отримання, однак необхідно скоригувати прибуток до сплати відсотків і податків для тих статей, які впливають на чистий прибуток, навіть якщо за них не виплачуються або не надходять фактичні кошти.
Поширені запитання щодо грошових потоків непрямого методу
У чому різниця між прямим і непрямим методом грошового потоку
Лише кілька компаній застосовують цю стратегію порівняно з непрямим методом в той час як непрямий метод переважно використовується багатьма компаніями.
Що таке формула грошового потоку непрямого методу?
Він розрахований шляхом коригування чистого прибутку шляхом додавання або віднімання різниць, що є результатом безготівкових операцій.
Що таке непрямий метод грошових потоків?
Непрямий метод грошового потоку — це спосіб отримання даних у грошовому потоці, які демонструють, скільки грошей компанія заробила або витратила протягом певного періоду часу та звідки вони надійшли.
СТАТТІ ПО ТЕМІ
- Звіт про рух грошових коштів Непрямий метод: огляд, приклади, розрахунки.
- Прогнозування грошових потоків: значення, методи, інструменти, моделі (плюс детальні шаблони)).
- Прямий метод звіту про рух грошових коштів: огляд, приклади, плюси та мінуси.
- ЗВІТ ПРО ГОТОВНІ ПОТОКИ: Розуміння Звіту про грошові потоки з прикладами.
- Арешт на зарплату: як це працює
- ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ: формати, приклади та як їх скласти
