Звіт про прибутки та збитки є важливим фінансовим звітом для будь-якої компанії. По суті, він показує, скільки грошей бізнес заробив або втратив за певний період часу. Фінансові звіти, такі як баланс і звіт про прибутки та збитки, можуть надати важливу інформацію про успіх і життєздатність компанії. Приклад звіту про прибутки та збитки, формула та формати будуть обговорюватися в цій частині.
огляд
Звіт про прибутки та збитки є одним із трьох фінансових звітів, які використовуються в бухгалтерському обліку та корпоративних фінансах, який включає фінансове моделювання. Дохід, витрати, валовий прибуток, витрати на продаж та адміністрування, інші витрати та доходи, сплачені податки та чистий прибуток чітко та логічно розбиті у звіті.
Кожен розділ заяви охоплює окремий період часу, який має сенс для того, як функціонує компанія. Найпоширенішим розподілом періодів для внутрішньої звітності є щомісячний період, а також поширений цикл із тринадцяти періодів. З цих регулярних звітів, наприклад, виводяться суми для використання при визначенні квартальних і річних результатів звіту про прибутки та збитки.
Що таке звіт про доходи?
Звіт про прибутки та збитки є важливою частиною фінансової інформації для будь-якої компанії. Він відображає доходи, витрати та прибутковість вашої організації за певний період часу.
Це важливий інструмент для організації вашої стратегії та управління компанією. Кредитори, інвестори та інші партнери оцінюють ваші фінансові показники та приймають рішення, які можуть вплинути на майбутнє вашого бізнесу.
Що таке формула звіту про доходи?
Доходи-витрати = чистий прибуток, який є основним розрахунком для звіту про доходи. Щоб визначити, чи є бізнес прибутковим, просто вставте цифри. Компанія є прибутковою, якщо вона отримує більше грошей, ніж витрачає.
Елементи звіту про фінансові результати
У зв’язку з тим, що витрати та прибутки залежать від типу операцій, якими займається компанія, формати та формули звіту про прибутки та збитки можуть відрізнятися для різних підприємств. Проте будь-який звіт про доходи матиме кілька фундаментальних статей.
Звіт про доходи зазвичай містить такі елементи:
#1. Дохід/Продажі
Верхній заголовок звіту «Продажі/дохід» стосується доходу компанії від продажів або послуг. Ця сума являє собою повну вартість виробництва товарів або надання послуг, які пропонуються. Деякі організації мають численні джерела доходу, які доповнюють їхній основний потік прибутку.
#2. Вартість проданих товарів (Cogs)
COGS поєднує прямі витрати на купівлю та продаж товарів для створення грошей. У бізнесі, що надає послуги, ця позиція може називатися «Собівартість продажів». Прямі витрати включають оплату праці, матеріали та амортизацію.
#3. Валовий дохід
Дохід. Валовий прибуток визначається шляхом віднімання COGS від доходу від продажу.
#4. Витрати на маркетинг, просування та рекламу
Багато підприємств мають витрати, які вони повинні оплачувати, коли вони отримують прибуток від продажу товарів або послуг. Витрати на маркетинг, рекламу та просування зазвичай об’єднуються в одну суму через їхню схожість і тісний зв’язок із продажами.
#5. G&A (загальні та адміністративні) витрати
Продажні, загальні й адміністративні витрати включають будь-які інші витрати, не пов’язані з продуктом, безпосередньо пов’язані з веденням бізнесу. Операційні витрати включають такі речі, як оплата персоналу, оплата офісного приміщення, оплата страховки, оплата проїзду, а іноді навіть оплата амортизації. Однак амортизація і амортизація можуть бути об’єднані в одну частину, але деякі підприємства вважають за краще тримати їх окремо.
Перегляньте визначення та спосіб розрахунку амортизації
#6. Чистий дохід
Для розрахунку чистого прибутку з нього вилучається дохід до оподаткування. Ця сума відображається в нерозподіленому прибутку в балансі після вирахування будь-яких виплат дивідендів.
Як підготувати звіт про доходи?
Звіт про прибутки та збитки надає важливі дані для визначення фінансового стану вашої компанії. Скласти звіт про прибутки та збитки для вашої компанії так само просто, як слідувати цим інструкціям.
#1. Роздрукуйте пробний баланс
Створіть пробний баланс на кінець періоду у своїй бухгалтерській програмі. Підсумок остаточних сум на кожному рахунку головної книги можна побачити в пробному балансі.
#2. Визначте свій загальний дохід або продажі
До вашого пробного балансу може бути включено один або кілька рахунків доходів чи продажів. Заповнюючи статтю доходів у звіті про доходи, складіть усі статті доходів у пробному балансі.
#3. Дізнайтеся собівартість проданих товарів
Собівартість проданих товарів включає прямі витрати на виробництво товарів або послуг вашої компанії. Праця, матеріали, вантаж, зберігання, пакування та заводські накладні витрати включені.
Додайте всі позиції вартості проданих товарів до свого пробного балансу та зазначте загальну суму під доходом у звіті про доходи.
#4. Обчисліть свій валовий прибуток
Валовий прибуток – це гроші, що залишилися після вирахування COGS, але до вирахування операційних витрат. Введіть суму після вирахування COGS із загального доходу як ваш валовий прибуток.
#5. Розрахуйте свої операційні витрати
Операційні витрати включають оплату праці, оренду, канцелярське приладдя тощо. Одноетапні звіти про доходи можуть поєднувати операційні витрати та собівартість проданих товарів. Більшість організацій використовують багатоетапний стиль формату звіту про доходи, який розбиває операційні витрати на багато категорій. Деякі поточні витрати можна згрупувати для зручності. «Комунальні послуги» можуть включати ваші рахунки за електроенергію, газ і каналізацію. Це запобігає громіздкому звіту про доходи.
Введіть кожну групу операційних витрат у підзаголовку Операційні витрати, вказавши загальні витрати під ними.
#6. Обчисліть свій чистий прибуток або збиток
У самому останньому рядку вашого IS напишіть суму, що залишилася після вирахування всіх ваших операційних витрат із вашого валового прибутку. Якщо припустити, що сума позитивна, у вас є чистий дохід. Якщо підсумковий результат негативний, ви зазнали чистих збитків.
Чому звіт про доходи важливий?
IS важливий, оскільки в ньому детально описано прибутки підприємства за період. Це також показує вартість отримання цього доходу. Валовий прибуток, операційні витрати та чистий прибуток є складовими звіту.
Баланс і Звіт про фінансові результати
Як звіт про прибутки та збитки, так і баланс надають важливу інформацію про фінансове благополуччя та результати діяльності бізнесу. Для порівняння, звіт про прибутки та збитки аналізує прибуток або збитки підприємства за певний проміжок часу, тоді як баланс показує фінансовий стан компанії в один момент часу.
Фінансовий стан і майбутні перспективи бізнесу можна повністю побачити, порівнявши звіт про прибутки та збитки та баланс. Обидва вони необхідні керівникам підприємств, інвесторам і банкам.
Навіть якщо ви не маєте фінансового чи бухгалтерського досвіду, вміння читати та розуміти фінансову звітність є важливою навичкою для власників бізнесу та керівників.
Що таке баланс?
Баланс компанії показує її фінансовий стан на певний період. Власний капітал включає початкові інвестиції та нерозподілений прибуток, приписаний власникам або акціонерам. Він охоплює активи, пасиви та зобов’язання компанії. Це твердження має два стовпці на основі рівняння:
Активи = Пасиви + Акціонерний капітал
Це рівняння формує балансовий звіт із активами, зобов’язаннями та власним капіталом. Баланс детально описує операції, залучені кошти, загальну суму боргів, придбані активи та поточну оцінку, щоб показати успіх компанії з моменту її заснування.
Використання таких фінансових коефіцієнтів, як борг/власний капітал, який відображає здатність компанії оплачувати свої борги власним капіталом, або поточного коефіцієнта, який ділить поточні активи на поточні зобов’язання, дає уявлення про діяльність компанії, фінанси та майбутні перспективи.
Що відрізняє баланс від звіту про фінансові результати?
Ось короткий виклад відмінностей між звітом про прибутки та збитки та балансом.
| Бухгалтерський баланс | Довідка про доходи | |
| Time | Баланс дає стислий огляд фінансового стану підприємства протягом певного періоду. | Підсумок фінансових результатів компанії за певний період пропонує звіт про прибутки та збитки. |
| Ключові елементи | Щоб надати точні дані, їх ще більше розбивають на категорії активів, пакети зобов’язань і капітал для акціонерів. | Він складається з надходжень, витрат, а також прибутків і збитків від продажу або вибуття активів. |
| Фінансовий аналіз | Він допомагає оцінити фінансовий стан за допомогою таких показників, як поточний коефіцієнт, співвідношення боргу до власного капіталу та прибутковість акціонерного капіталу. | Валова рентабельність, операційна рентабельність, співвідношення ціна-прибуток і покриття процентів – це всі коефіцієнти, які можна використовувати для ілюстрації фінансового стану компанії. |
| Використання | Він використовується кредиторами та інвесторами для оцінки наявності застави та кредитоспроможності. | Він використовується керівництвом, акціонерами, інвесторами та іншими для оцінки ефективності та перспектив компанії. |
Які ознаки звіту про фінансові результати та балансу подібні?
Баланс і звіт про прибутки та збитки подібні тим, що вони дають повну картину фінансового стану та перспектив компанії, якщо їх читати разом.
Разом зі звітом про рух грошових коштів вони складають основу будь-якого фінансового звіту. Помилки або упущення в будь-якому з них можуть призвести до неточних результатів. Баланс готується в тому ж обліковому циклі, що й звіт про прибутки та збитки, і йде безпосередньо після звіту про прибутки та збитки.
Запис у балансі для акціонерного капіталу компанії збільшиться на 10,000 10,000 доларів США, якщо вона заробляє XNUMX XNUMX доларів США за певний період, але не виплачує дивідендів і не використовує ці прибутки. Через ці та інші подібності вони взаємозалежні та важливі для забезпечення повного та точного уявлення про фінансові показники.
Формати Звіту про фінансові результати
Є два основні формати, у яких можна подавати звіт про прибутки та збитки у фінансових звітах: багатоетапний і одноетапний формати звіту про прибутки та збитки. Нижче наведено дві ілюстрації.
| Багатокроковий формат | Одноетапний формат |
| Чистий обсяг продажів | Чистий обсяг продажів |
| Собівартість реалізованої продукції | Матеріали та виробництво |
| Валовий дохід* | Маркетинг і адміністрування |
| Продажі, загальні та адміністративні витрати (SG&A) | Витрати на дослідження та розробки (НДДКР) |
| Операційний дохід* | Інші доходи та витрати |
| Інші доходи та витрати | Дохід до оподаткування |
| Дохід до оподаткування* | Taxes |
| Taxes | Чистий прибуток |
| Чистий прибуток (після оподаткування)* | - |
Облікові записи у звіті про прибутки та збитки (багатоетапні формати звіту про прибутки та збитки)
- Чисті продажі – це продажі компанії споживачам (також відомі як продажі або дохід): інвестори зосереджуються на прибутковості компанії (чистому доході), хоча дохід починається з верхнього рядка. Рівень прибутку існуючої продуктової лінії компанії з часом наближається до межі, яку важко перевищити. Отже, фірми можуть рости лише так швидко, як їхні продажі.
- Собівартість реалізованої продукції складається з робочої сили, сировини та накладних витрат на виробництво: навіть якщо розбиті постатейно, витрати на амортизацію належать до собівартості реалізованої продукції. Оптові та роздрібні торговці перепродують свої покупки. Для сервісних компаній витрати на збут дорівнюють витратам на дохід.
- Валовий дохід або маржа: дохід. Валовий прибуток є більшим за чисті продажі за вирахуванням собівартості продажів. Валовий прибуток покриває всі інші витрати бізнесу. Чим вищий і стабільніший валовий прибуток компанії, тим кращий її чистий прибуток.
- SG&A — це операційні витрати підприємства: фінансові експерти кажуть, що керівництво значною мірою впливає на ці витрати. Ми оцінюємо загальні та адміністративні витрати як відсоток від продажів, щоб оцінити ефективність управління.
- Рентабельність Валовий прибуток мінус SG&A дорівнює операційному доходу: це звичайний прибуток компанії до сплати відсотків, податків і спеціальних статей. Фінансові експерти віддають перевагу операційному прибутку над чистим доходом як показник прибутковості.
- Чистий дохід або прибуток: це кінцевий результат, ключовий показник прибутковості. Якщо витрати перевищать дохід, цей обліковий запис покаже чистий збиток. Після привілейованих дивідендів чистий прибуток додається до нерозподіленого прибутку компанії. Чистий прибуток, оцінений з використанням акцій в обігу, опціонів на акції, варрантів та інших цінних паперів, також включається (розбавлений).
- Комплексні формати та формули звіту про прибутки та збитки включають коригування перерахунку валюти, коригування мінімальної пенсійної відповідальності та нереалізованих прибутків або збитків від боргових та акціонерних активів. Інвестиційна галузь стурбована чистим прибутком. Усі статті коригування є неконтрольованими економічними подіями. Потрібен час, щоб вони стали збалансованими, незважаючи на їхній великий вплив.
Приклад звіту про прибутки та збитки
Нижче наведено приклад звіту про прибутки та збитки компанії XYZ за фінансові роки, що закінчуються 2019 та 2020 (витрати в дужках):
| (Цифри USD) | 2020 | 2021 |
| Чистий обсяг продажів | 1,500,000 | 2,000,000 |
| Собівартість реалізованої продукції | (350,000) | (375,000) |
| Валовий дохід | 1,150,000 | 1,625,000 |
| Операційні витрати (SG&A) | (235,000) | (260,000) |
| Операційний дохід | 915,000 | 1,365,000 |
| Інші доходи (витрати) | 40,000 | 60,000 |
| Надзвичайний прибуток (збиток) | - | (15,000) |
| Витрати на сплату відсотків | (50,000) | (50,000) |
| Чистий прибуток до оподаткування (дохід до оподаткування) | 905,000 | 1,360,000 |
| Taxes | (300,000) | (475,000) |
| Чистий прибуток | 605,000 | 885,000 |
З цього прикладу звіту про прибутки та збитки ми можемо зробити висновок, що між 2020 і 2021 роками продажі компанії XYZ зросли приблизно на 33%, тоді як витрати як відсоток від продажів впали з 23% до 19%. Як наслідок, валовий дохід компанії суттєво зріс у 2021 році, що є чудовою новиною для її прибутку.
На додаток до наведеного вище прикладу звіту про доходи, збільшення загальних поточних витрат було зведено до мінімуму на рівні 25,000 15.7 доларів США. Компанія очікує, що операційні витрати становитимуть 2020% продажів у 13 році, але лише 2021% у XNUMX році. Це є дуже хорошим передвісником у світлі різкого зростання продажів.
Це призвело до зростання прибутку фірми, або чистого прибутку, з 600,000 2020 доларів США у 885,000 році до 40 44 доларів США наступного року. Рентабельність прибутку компанії (чистий прибуток/чистий продаж) зросла з XNUMX% до XNUMX% завдяки покращенню річних тенденцій щодо доходів і витрат.
Як ви аналізуєте звіт про доходи?
Нижче наведено кілька кроків, які потрібно виконати, якщо вам доручено проаналізувати звіт про доходи, але ви не знаєте, з чого почати:
- Перевірте свої розрахунки
- Визначте нижню лінію
- Подивіться на джерела доходу
- Вивчіть різні види витрат
- Тепер подивіться на суми
- Перевіряйте прогрес від року до року.
- Перевірте числа у своїй голові на наявність логічних зв’язків
Формула звіту про доходи
Однією з найважливіших фінансових звітів для корпорації є звіт про прибутки та збитки, який відображає витрати, дохід, прибуток і збитки за певний час і має формулу, яка керує ними. Коли всі витрати компанії вираховуються з доходів або продажів за період, визначається прибуток або збиток. Його також називають звітом про прибутки та збитки, звітом про прибутки та прибутки. Як правило, використовуються формули, взяті зі звіту про прибутки та збитки.
Формули:
Валовий прибуток = дохід – вартість продажу товарів (COGS)
Операційний прибуток = Прибуток до сплати відсотків і податків (EBIT) = Продажі – COGS – Операційні витрати
Чистий прибуток = Дохід – Усі витрати
Кожна компанія повинна заробляти гроші. Вони повинні продати товари чи послуги, які вони пропонують, щоб покрити такі витрати, як витрати, виплата відсотків за кредитом, податки тощо. Чистий прибуток – це сума, яка залишається після покриття всіх необхідних витрат. Сума, до якої мають доступ акціонери, така.
Що таке короткий звіт про доходи?
Одна з найважливіших фінансових звітів, яку веде компанія, називається Звіт про прибутки та збитки, і в ній детально описано прибутки та збитки компанії за визначений період часу. Прибуток або збиток розраховується шляхом спочатку визначення всіх операційних і неопераційних витрат, а потім вирахування цих витрат з усіх операційних доходів.
Яка різниця між операційним доходом і неопераційним доходом?
Основна діяльність компанії, наприклад продаж її товарів, є джерелом операційного доходу, який вона створює. Компанія може отримувати неопераційний прибуток із різноманітних додаткових джерел, таких як процентний дохід від банківських грошей або дохід, отриманий від оренди комерційної власності.
Які відомості слід шукати у звіті про доходи?
Інвестор може визначити, які фактори сприяють прибутковості компанії, дивлячись на компоненти доходів і витрат (чи ні). Конкуренти можуть використовувати їх, щоб побачити, як їх власна компанія протистоять іншим на основі різноманітних показників. Аналітики-дослідники використовують їх для порівняння ефективності за рік до наступного та за квартал до наступного.
Які цілі підготовки звіту про доходи?
Звіт про прибутки та збитки — це різновид фінансового звіту, в якому детально описуються доходи та витрати компанії за певний період часу. Крім того, він показує, чи приносить корпорація прибуток за період, що розглядається. Разом із балансом і звітом про рух грошових коштів, звіт про прибутки та збитки є одним із фінансових звітів, який може допомогти вам зрозуміти фінансовий стан вашої компанії.
Що таке найважливіший звіт про доходи?
Оскільки він ілюструє потенціал компанії для отримання прибутку, переважна більшість користувачів вважатиме звіт про доходи єдиним найважливішим компонентом фінансової звітності організації. Крім того, більшість інформації, яка представлена у звіті про прибутки та збитки, виражена в доларах, які, як правило, є актуальними, що вказує на її достатню точність.
Кому потрібна довідка про доходи?
Подаючи заявку на фінансування бізнесу або намагаючись зацікавити потенційних інвесторів, вам потрібно буде надати звіт про доходи вашої компанії. Звіт про прибутки та збитки не тільки ілюструє історичну прибутковість компанії, але також служить інструментом для прогнозування майбутньої прибутковості компанії, що дає вказівку на її здатність погасити позики.
Хто несе відповідальність за підготовку звіту про доходи?
Керівництво компанії – це особа, якій доручено складати фінансову звітність компанії та будь-яке розкриття інформації, що має відношення до цієї звітності. Потім незалежний аудитор, який не входить до компанії, перевіряє фінансову звітність компанії та її розкриття.
Висновок
Звіт про прибутки та збитки компанії містить велику кількість інформації про рушійні сили її фінансового успіху. Завдяки регулярній генерації він надає вам актуальну інформацію швидше, ніж будь-який інший звіт. Щоб обчислити чистий прибуток або збиток за певний період, потрібно лише скласти цифри за допомогою прикладу звіту про прибутки та збитки та формули, яка детально описує витрати, доходи, прибутки та збитки компанії. Своєчасне прийняття рішень на основі цих даних має важливе значення для підтримки здорового фінансового становища вашої фірми.
Поширені запитання про звіт про доходи
Які 4 речі показує звіт про доходи?
- Доходи
- Витрати
- прибуток
- втрати
Як ще називають звіт про прибутки та збитки?
Його також іноді називають звітом про прибутки та збитки (P&L) або звітом про прибутки.
Що таке секретний звіт про доходи?
Класифікований звіт про фінансові результати – це фінансовий звіт, у якому відображаються доходи, витрати та прибутки з проміжними підсумками.
Статті по темі
- Баланс і звіт про прибутки та збитки: приклади, відмінності та взаємозв’язок
- ВІДСОТОК ВАЛОВОГО ПРИБУТКУ: визначення, формула та спосіб розрахунку
- Роз'яснення звіту про прибутки та збитки!!! Як прочитати та створити звіт про прибутки та збитки
- ЩО ТАКЕ АКТИВИ ТА ПАСИВИ: визначення, відмінності та приклади
- НЕПРЯМИЙ МЕТОД ГРОШОВОГО ПОТОКУ: формула та приклади
- Арешт на зарплату: як це працює
Посилання
