Належне ведення бухгалтерського обліку є вкрай важливим для малого та середнього бізнесу, такого як ваш. Ви повинні мати можливість отримати чітку картину фінансового стану вашої компанії в будь-який час, а також ви повинні бути впевнені, що ваші податкові справи в порядку.
Однак ситуація ускладнюється, якщо ви погоджуєтеся на передоплату. Доходи майбутніх періодів є кінцевим результатом цього сценарію. Я припускаю, що цей термін прозвучав трохи дивно. Отже, у цій статті ми дамо визначення «доходу майбутніх періодів» і обговоримо, як врахувати його у ваших книгах.
Що таке доходи майбутніх періодів?
Доходи майбутніх періодів також можна назвати доходами майбутніх періодів або незаробленими доходами. Як випливає з назви, це стосується доходу, який ви отримали або ще не заробили. Як правило, це пов’язано з тим, що клієнт або клієнт вносять передоплату за послуги, які ще мають бути надані, або товари, які ще мають бути доставлені.
Доходи майбутніх періодів можуть допомогти вам підтримувати здоровий розрив між прибутком і прибутком. Однак важливо пам’ятати, що це зобов’язання, і його потрібно враховувати. Коли ви починаєте думати про доходи майбутніх періодів як про ліквідну готівку, яку можна витратити, ви відкриваєте себе для потенційних проблем з грошовими потоками.
Як працює відстрочений дохід
Дохід майбутніх періодів відображається як зобов’язання на балансі компанії, коли вона отримує авансовий платіж. Це пов’язано з тим, що він повинен щось клієнту у вигляді товарів чи послуг. Оскільки все ще існує ймовірність того, що товар чи послуга не буде доставлено або що покупець скасує замовлення, оплата вважається зобов’язанням перед компанією. Якщо інше не зазначено в підписаному контракті, компанія повинна буде повернути клієнту в обох випадках.
Контракти можуть визначати різні умови, наприклад, відсутність реєстрації доходу, доки не буде надано всі послуги чи продукти. Іншими словами, платежі, отримані від клієнта, будуть відстроченими доходами, доки клієнт не отримає загальну суму, належну за контрактом.
Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) вимагають певних методів і умов бухгалтерського обліку, які сприяють консерватизму бухгалтерського обліку. Консерватизм бухгалтерського обліку гарантує, що компанія звітує про найменший можливий прибуток. Компанія, яка звітує про доходи консервативно, визнає зароблений дохід лише після виконання певних завдань, щоб повністю отримати гроші, і коли ймовірність виплати є певною.
Читайте також: ЧИСТИЙ ПРИБУТОК: значення, формула, співвідношення та різниця
Доходи майбутніх періодів, як правило, поступово визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли компанія надає послуги або продукцію в тій мірі, в якій дохід «зароблено». Занадто швидка класифікація доходів майбутніх періодів як зароблених доходів або просто пропуск рахунку доходів майбутніх періодів і розміщення їх безпосередньо у доходах у звіті про прибутки та збитки вважається агресивним обліком і фактично завищує дохід від продажів.
Оскільки термін передоплати зазвичай становить 12 місяців або менше, доходи майбутніх періодів зазвичай відображаються як поточне зобов’язання в балансі компанії. Однак, якщо клієнт здійснив попередню оплату за послуги, які, як очікується, буде надано протягом кількох років, частина платежу, яка стосується послуг або продуктів, які будуть надані через 12 місяців з дати платежу, повинна класифікуватися як доходи майбутніх періодів за розділом довгострокової пасиву балансу.
Приклад доходу майбутніх періодів
Дохід майбутніх періодів очікується з продуктами або послугами на основі передплати, які потребують передоплати. Орендна плата, отримана наперед, передоплата за підписку на газети, річна передоплата за використання програмного забезпечення та передплачена страховка – все це приклади незаробленого доходу.
Розглянемо медіакомпанію, яка отримує від клієнта передоплату в розмірі 1,200 доларів США за річну підписку на газету на початку свого фінансового року. Коли платіж отримано, бухгалтер компанії записує дебетовий запис у розмірі 1,200 доларів США на рахунок готівки та їх еквівалентів і кредитний запис у розмірі 1,200 доларів США на рахунок доходів майбутніх періодів.
Компанія щомісяця надсилає газету своїм клієнтам і визнає дохід протягом фінансового року. Щомісяця бухгалтер записує дебетовий запис у розмірі 100 доларів США на рахунок відстрочених доходів і кредитовий запис у розмірі 100 доларів США на рахунок доходу від продажів. Залишок доходів майбутніх періодів у розмірі 1,200 доларів США поступово обліковувався як дохід у звіті про фінансові результати на рівні 100 доларів США на місяць до кінця фінансового року. Залишок на рахунку відстрочених доходів тепер становить 0 доларів США, доки не буде здійснено передоплату за наступний рік.
Чому підприємства записують дохід майбутніх періодів?
Проста відповідь полягає в тому, що вони повинні діяти відповідно до принципів бухгалтерського обліку визнання доходу. Вони класифікуються як зобов’язання в обліку за методом нарахування або як зворотні витрати попереднього періоду, оскільки компанія має сплачену готівку або замовлені товари/послуги.
Час платежів клієнтів може бути мінливим і непередбачуваним, тому має сенс не враховувати час платежу готівкою та визнавати дохід, коли він зароблений.
Поради щодо управління доходами майбутніх періодів
Керувати своїми грошовими потоками та краще розуміти свої фінанси легко, коли ви виробите звичку належним чином враховувати доходи майбутніх періодів. Ось кілька корисних порад щодо управління доходами майбутніх періодів:
- Пам’ятайте, що ваш дохід розстрочується за вирахуванням ПДВ (якщо він зареєстрований). ПДВ має бути сплачений HMRC станом на дату оподаткування рахунку-фактури та сплачується вашим клієнтом.
- Візьміть за звичку регулярно узгоджувати доходи майбутніх періодів, щоб підтримувати здоровий грошовий потік і краще розуміти свої активи.
- Автоматичне сторнування відстроченого доходу на початку кожного місяця, щоб уникнути пропущених нарахувань.
Відстрочений дохід проти визнаного доходу
Відстрочений дохід – це дохід, який ви очікуєте отримати від бронювання, але ще не виконали умови угоди облікового запису. У результаті, навіть якщо ви отримали дохід на свій рахунок, він не може вважатися доходом. З іншого боку, визнаний дохід означає момент, коли бронювання або відстрочений дохід стає фактичним доходом для вашої компанії після виконання угоди, як було обіцяно. Він додається до вашої дебіторської заборгованості.
Припустімо, що у вас є перетворений клієнт, який бронює річну підписку на послуги SaaS за 12,000 1000 доларів США (12,000 доларів США на місяць) у січні. З точки зору бухгалтерського обліку SaaS, ви не отримаєте такий дохід, доки не доставите те, що продали клієнту. Відстрочений дохід у розмірі 1000 XNUMX доларів США поступово перетворюється на дохід у міру проходження підписки. Як наслідок, ви заробляєте XNUMX доларів США з рахунку щомісяця.
Чи вважається відстрочений дохід зобов’язанням?
Технічно доходи майбутніх періодів не є доходами, доки вони не зароблені — ви надаєте продукти чи послуги заздалегідь. Як наслідок, ці доходи не можна звітувати на Довідка про доходи. Натомість ви записуватимете їх як зобов’язання на своєму бухгалтерський баланс.
Те, що на вашому банківському рахунку є доходи майбутніх періодів, не гарантує, що ваші клієнти не вимагатимуть відшкодування в майбутньому. Крім того, у деяких галузях існують суворі правила, які регулюють порядок розгляду доходів майбутніх періодів. Наприклад, щоб виконати свої фідуціарні та етичні зобов’язання, юристи повинні внести незароблені гонорари на довірчий рахунок IOLTA. Невиконання вимог може призвести до суворого покарання, включно з позбавленням адвокатської діяльності.
Як повідомити про доходи майбутніх періодів
Компанії повинні реєструвати відстрочені та визнані доходи, оскільки цього вимагають принципи визнання доходів. Доходи майбутніх періодів класифікуються як витрати (зобов’язання) зворотної передоплати в бухгалтерському обліку за методом нарахування, оскільки підприємство має борг за отримані готівкові кошти або замовлені послуги чи продукти.
У бухгалтерському обліку за принципом нарахування дохід визнається лише тоді, коли він зароблений, на відміну від касового обліку, де дохід реалізується лише після отримання періоду платежу. У результаті, якщо клієнти сплачують за продукти або послуги наперед, ви не можете зареєструвати будь-який дохід у своєму звіті про прибутки та збитки за методом нарахування. Натомість у вашому балансі платіж буде зафіксовано як зобов’язання.
Припустімо, що ваша компанія пропонує клієнтам програмне забезпечення SaaS за підпискою з однорічним планом, який ви розподіляєте на щомісячні платежі в розмірі 8.99 доларів США. Клієнти вирішать оплатити наперед за весь перший рік підписки вартістю 107.88 доларів США. Ви відкладаєте цей дохід, доки вони не скористаються послугою цілий рік. У результаті ваша бухгалтерська команда визнає 1/12 доходу майбутніх періодів у розмірі 107.88 доларів США на місяць, оскільки ви надали цю частку своїх послуг.
Відстрочений дохід корисний чи шкідливий?
Доходи майбутніх періодів не приносять ні користі, ні шкоди. Тож правильна відповідь полягає в тому, що це залежить, головним чином, від систем відстеження визнання доходу компанії, які правильно відстежують і призначають передоплати як відстрочений (неотриманий) дохід або визнаний дохід.
Чи є відстрочений дохід обліковим дебетом чи кредитом?
Оскільки доходи майбутніх періодів є зобов’язаннями, доки продукти чи послуги не будуть доставлені відповідно до угоди про бронювання, ви запишете початковий кредитний запис у правій частині балансу під поточними зобов’язаннями (якщо продаж триває менше 12 місяців) або довгостроковими. відповідальність. Потім, у міру отримання доходу, дебетуйте рахунок відстрочених доходів і кредитуйте рахунок доходів.
Чому доходи майбутніх періодів вважаються зобов’язаннями?
Як зазначалося раніше, доходи майбутніх періодів класифікуються як зобов’язання, а не як активи. Ось інші причини, чому це так.
Ваші інвестиції не реалізовані
Ви все одно повинні надати своїм клієнтам необхідні послуги/товари для завершеної транзакції. Як наслідок, це не можна вважати доходом просто тому, що воно відображається у ваших банківських документах. Якщо ваш клієнт бажає скасувати послугу до закінчення невиконаного періоду підписки, ви повинні повернути суму. (Наприклад, якщо вони скасують підписку через п’ять місяців, потрібно повернути гроші за сім місяців, що залишилися.)
Запобігає переоцінці бізнесу
Розрахувати зростання на основі грошей у вашому банку до надання обіцяної послуги дуже просто. Це затьмарює методи прогнозування вашої компанії та створює «ілюзію зростання».
Це може змусити вас повірити, що ви виросли, і почати інвестувати невизнаний залишок у підтримку темпу зростання. Це вводить ваших інвесторів в оману, вважаючи, що ви розвиваєтеся, тоді як правда навпаки.
Надає різноманітні послуги
Деякі компанії надають кілька послуг на додаток до моделі підписки, наприклад щорічне дворічне обслуговування. У цьому випадку одна частина послуги, яку ви надаєте, виконується під час покупки, а інша – із затримкою. Оскільки існує кілька етапів доставки, це покаже, що одна частина вашого доходу зароблена, а інша відкладена, що спричиняє проблеми з бухгалтерським обліком. Визнання цих рахунків може призвести до помилкових позитивних результатів у ваших звітах про рух грошових коштів. Як наслідок, відстеження умов контракту з клієнтами, перш ніж отримати прибуток, є критично важливим.
Наступний крок
Облік доходів майбутніх періодів — це ретельний процес. Визнання доходу до того, як він буде зароблений, призведе до неправильного тлумачення показників зростання, що потенційно збільшить ваш потенціал зростання.
Також важливо розуміти, що ці незароблені гроші не слід інвестувати в майбутні проекти, поки вони не зароблені. Більш консервативний підхід до розрахунку доходу забезпечить більш реалістичну картину розвитку вашої компанії.
Статті по темі
- Некваліфікований план відстроченої компенсації: переваги та як він працює
- Працівник місяця: найкращі практики, шаблони та ідеї
- Принцип визнання доходу (GAAP) і новий переглянутий принцип
- OASDI ПОДАТОК: внесок на страхування по старості, втрата годувальника та по інвалідності, відстрочка та нарахування заробітної плати (оновлено!)
- План компенсації: найкращі методи США (оновлено)
посилання
