Правило de minimis говорить, що уряд не повинен втручатися, коли щось не так важливо. Це правило можна знайти в багатьох частинах закону, і це хороший спосіб переконатися, що невеликі помилки чи порушення не створять вам проблем. Щоб правильно застосувати правило de minimis, ви повинні спочатку зрозуміти, що означає цей термін. Отже, ми поговоримо про податок за правилом de minimis, пільги, ліміт і муніципальні облігації.
Правило De Minimis
Як випливає з назви, de minimis означає, що закон не буде піклуватися про речі, які не мають великого значення. Критерій de minimis застосовується до контрактів, податків, кримінальних процесів і майнових позовів.
Правило de minimis є загальною частиною податкового законодавства. Якщо річний дохід особи менший за мінімальну суму відсікання, вона не повинна сплачувати податок на прибуток, доки не заробить більше межі.
Навіть коли хтось подорожує, він повинен повідомляти прикордонникам лише про певні речі, якщо їх у них більше певної кількості. Все, що менше мінімуму, можна розглядати як «de minimis», що означає «занадто мало, щоб турбуватися про закон». Якщо щось настільки дрібне, що не змінює спосіб функціонування верховенства права, це, ймовірно, буде названо «винятком de minimis».
Читайте також: ОПОДАТКУВАНИЙ ПРОЦЕНТ: значення та спосіб оподаткування оподатковуваного процента
Податок за правилом De Minimis
Податок за правилом de minimis вирішує, чи є дисконтна облігація приростом капіталу чи регулярним доходом. Рекомендації стверджують, що ринкова знижка менше чверті пункту щороку між придбанням і погашенням не оподатковується. Якщо ви зберігаєте облігацію довше року, премія, сплачена понад номінальну вартість, стає приростом капіталу. Латинське слово «de minimis» означає «про мінімальні речі».
Правило податку de minimis стверджує, що якщо ви купуєте муніципальну облігацію з мінімальною знижкою, вона підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу, а не (зазвичай вищою) звичайною ставкою податку на прибуток.
Служба внутрішніх доходів (IRS) каже, що мінімальний дисконт, який становить менше чверті відсотка від номінальної вартості облігації, помноженої на кількість повних років між моментом купівлі облігації та моментом її погашення, є недостатньо малим, щоб вважатися як ринкова знижка для цілей податку на прибуток.
Правило оподаткування de minimis говорить, що ціна є занадто низькою, якщо вона становить менше 0.25 відсотка на рік між моментом покупки та моментом погашення.
Податок на приріст капіталу проти звичайного податку на прибуток
Податок на приріст капіталу (CGT): Податок на приріст капіталу – це тип податку, який сплачується, коли прибуток отримано від продажу неінвентарних активів, таких як облігації та земля. У США активи, куплені та продані протягом року, оподатковуються за тією ж ставкою, що й звичайний прибуток, і сильніше, ніж довгостроковий приріст капіталу.
Податок на звичайний прибуток: звичайний податок на прибуток – це тип податку, який стягується з ряду статей, таких як зарплата, заробітна плата, комісійні тощо. Окрім основних видів доходу, звичайний податок на прибуток може складатися з дивідендів, партнерства, гонорарів і навіть виграшів в азартних іграх.
Як визначити, яка форма податку сплачується
- Використовуючи правило «de minimis», у наведених нижче кроках показано, як визначити, чи оподатковується облігація податком на приріст капіталу чи звичайним податком на прибуток.
- Помножте номінальну вартість облігації (ціну її випуску) на 0.25%.
- Помножте вищезазначений результат на кількість повних років між датою придбання дисконтної облігації та її погашенням.
- Прийміть відповідь за чисту монету. Він визначить мінімальний рівень. Ціна купівлі та мінімальний поріг вказані на діаграмі нижче як фактори, що впливають на оподаткування.
Читайте також: ПАСИВНИЙ ДОХІД: визначення, типи та ідеї у 2023 році
Муніципальні облігації за правилом De Minimis
Більшість покупців вже знають, які основні переваги муніципальних облігацій за правилом De Minimis. Основною перевагою є постійний, передбачуваний дохід, який зазвичай звільняється від федерального прибуткового податку, а в деяких випадках також від державного та місцевого податку на прибуток, залежно від того, чи живете ви в штаті, де випускаються облігації, чи ні.
Але інвестори в місцеві облігації можуть не знати, що дисконтовані облігації можуть супроводжуватися податковим векселем. Незважаючи на те, що дохід від місцевих цінних паперів може не підлягати оподаткуванню, підвищення ціни облігацій на вторинному ринку зі знижкою, як правило, оподатковується. Правило de minimis говорить, що викуп міських облігацій може бути приростом капіталу, а не звичайним доходом, що впливає на застосування цього податку.
Спосіб застосування муніципальних облігацій зі знижкою початкового випуску (OID) не змінюється через de minimis. «OID» означає знижку від номінальної вартості облігації на момент її першого випуску. Дисконт початкової емісії не оподатковується, оскільки різниця між ціною дисконту та вартістю на момент погашення облігації є відсотками, які не оподатковуються. Але якщо муніципальна облігація OID купується на вторинному ринку зі знижкою, сума дисконту зазвичай оподатковується як звичайний дохід під час продажу або погашення облігації, так само як і при продажу інших неоподатковуваних акцій.
Ліміт De Minimis
Ви можете повністю підлягати оподаткуванню в будь-який податковий період або довший період, якщо загальна вартість вашого безкоштовного вхідного податку не перевищує:
- В середньому £625 на місяць
- Половина загальної суми вхідного податку, яку ви сплатили протягом періоду
Вартість звільненого вхідного податку включає як частину, яка потрапляє безпосередньо до звільнених постачальників, так і частину, яка досягає звільнених поставок навіть після того, як інші знижки були складені разом. Всього
«Загальний вхідний податок» не включає податки, які не можна відшкодувати, наприклад ПДВ на корпоративні розважальні витрати, які «заблоковано». «У середньому» означає середнє значення за період оподаткування або більш тривалий період часу.
#1. Якщо ваш звільнений вхідний податок нижче мінімальних лімітів
Зазвичай ви не можете вимагати будь-який звільнений від оподаткування вхідний податок. Однак, якщо ваш звільнений вхідний податок менший за ліміт de minimis, ви можете натомість відшкодувати його. Якщо ви реєструєтеся платником ПДВ як група, обмеження поширюється на всю групу.
#2. Елементи, які ви повинні включити або виключити
Будь-який вхідний податок, який належить вам або іншій особі, не слід включати до розрахунку ліміту de minimis або вашого щорічного коригування відповідно до CGS (параграф 13.18). (розділ 12).
#3. Коли застосовувати ліміт de Minimis
Якщо ви не використовуєте «щорічну перевірку» (див. рядок 11.11), ви повинні щоразу, коли заповнюєте декларацію з ПДВ, перевіряти, чи не перевищує ваш звільнений вхідний податок ліміт «de minimis».
Коли ви робите щорічне коригування (розділ 12), вам потрібно буде знову подумати про обмеження de minimis. Під час розрахунку річного коригування вам потрібно буде включити весь звільнений вхідний податок, який ви сплатили протягом податкового року, навіть якщо ви змогли отримати його назад за правилом de minimis.
Читайте також: МУНІЦИПАЛЬНІ ОБЛІГАЦІЇ: визначення, ставки, як купувати та різниця
Переваги De Minimis
Ваші працівники можуть отримувати додаткові виплати de minimis, які не оподатковуються. IRS каже, що додаткові пільги de minimis настільки малі та рідкісні, що відстежувати їх нерозумно та неможливо.
«Звичайна» додаткова виплата — це будь-які додаткові гроші, які роботодавець дає працівнику в обмін на роботу, яка не є частиною його заробітної плати. Багато додаткових пільг, за винятком тих, які вважаються «de minimis», оподатковуються.
Податкове управління вже вирішило, що речі вартістю понад 100 доларів США не вважаються пільгами «de minimis».
Приклади додаткових пільг de Minimis
Отже, які переваги та витрати de minimis? Ось кілька прикладів додаткових переваг de minimis:
- Час від часу використовуйте копіювальний апарат
- Закуски, кава, пончики тощо.
- Деякі святкові подарунки (наприклад, святкова шинка)
- випадкові витрати на обід або транспортні витрати, пов'язані з роботою в додаткові години
- Групове строкове страхування життя партнера або утриманців працівника номінальною вартістю не більше 2,000 доларів США
- Квіти, їжа, книги тощо.
- Особисте використання мобільного телефону, наданого роботодавцем, переважно для службових цілей
- Недорогі подарунки працівникам на день народження та ювілей роботи
- Товари та речі від компанії, як-от сорочки.
- Зустрічі персоналу, такі як обіди та невеликі вечірки
- Пам’ятайте, що якщо пільга або вартість коштують більше 100 доларів США, ви не можете назвати це пільгою «de minimis», тому вона оподатковується.
Вирішуючи, чи є щось додатковою перевагою de minimis, слід звернути увагу на дві речі:
його значення
- Як часто ви даєте його співробітнику?
- Пільги de minimis — це ті, що коштують менше 100 доларів США і надаються лише іноді.
De Minimis Переваги в дії
Давайте розглянемо приклад мінімальної пільги для співробітників у дії, щоб дізнатися про це більше.
На день народження Ріці ви даруєте їй фрукти. У Якова теж ювілей на роботі, тож ви даруєте йому подарункову листівку. Обидва коштують 50 доларів, що є однаковою сумою. Бонусом «de minimis» є лише кошик із фруктами від Ritzy.
Ось чому: коробка з фруктами Ritzy трапляється нечасто і коштує менше 100 доларів. Незважаючи на те, що Джейкоб отримує подарункові картки лише в рідкісних випадках, вони такі ж, як готівка, і їх потрібно задокументувати у формі W-2.
Переваги надання додаткових пільг de Minimis
Чому компанія хоче надавати мінімальні виплати працівникам? Ось деякі з причин:
- Без оподаткування: через низьку номінальну вартість і рідкість справжні пільги de minimis не оподатковуються як для працівника, так і для роботодавця.
- Не підлягає оподаткуванню: чи вираховуються додаткові пільги de minimis? Вони є, так. Це означає, що ваша компанія може зараховувати будь-які кошти, які ви витрачаєте на додаткові пільги de minimis, як витрати, що зменшить ваш податковий рахунок наприкінці року.
- Підвищує моральний дух співробітників: спеціальні бонуси, як-от вечірки, закуски та кошики з фруктами, можуть значною мірою зробити працівників щасливими.
Що таке ліміти de Minimis?
Правило de minimis — це обмеження, встановлене HMRC, щоб дозволити малим підприємствам відшкодовувати частину сплаченого ними податку на товари, які не підлягали оподаткуванню, оскільки були звільнені. Це може дозволити частково вільним підприємствам відшкодувати більшу частину податків на придбання.
Що таке правило мінімальних 10%?
Ставка de minimis у розмірі 10% може використовуватися лише для покриття накладних витрат, які безпосередньо не стягуються з державних винагород. Якщо всі витрати, як-от орендна плата, комунальні послуги та адміністративні витрати, стягуються безпосередньо з федеральної премії, тоді одержувач не повинен також стягувати 10% мінімальну ставку.
Що означає значення De Minimis?
Латинський вислів «de minimis non-curat lex» означає «закон не дбає про дрібниці». Мінімальна вартість у закордонній торгівлі настільки мінімальна, що не підлягає оподаткуванню чи миту.
Що означає держава de minimis?
Регламент застосовується до незначних сум допомоги (“de minimis”) у межах попередньо встановленого порогу, які не кваліфікуються як державна допомога згідно зі статтею 107(1), і, таким чином, виключається з вимог щодо повідомлення правил конкуренції.
Що таке мінімальна вартість на митниці?
Мінімальна вартість: мінімальна вартість є межею для визначення суми, яку стягуватиме митниця. Це захищає від виставлення занижених, завищених рахунків або від уникнення мита. Крім того, більшість розбіжностей між митними органами та підприємствами виникла через визначення цих продуктів.
Що таке відвантаження de Minimis?
Країна встановлює мінімальну вартість іноземної продукції для застосування митних зборів і податків. Ти знав? Вони не стягують плату за всі відправлення, коли надходять. У багатьох країнах існує поріг de minimis, який визначає, скільки може коштувати відправлення до того, як за нього доведеться сплатити будь-які митні збори чи податки.
Що таке Правило 13 Митниці?
Якщо будь-який імпортований товар буде вкрадено після того, як він був розвантажений, але до того, як належний офіцер дав наказ про очищення для домашнього використання або зберігання на складі, імпортеру не доведеться сплачувати мито за ці товари, якщо вони не повернуті до імпортер.
посилання
Статті по темі
