De minimis kuralı, bir şeyin o kadar önemli olmadığı durumlarda hükümetin müdahale etmemesi gerektiğini söylüyor. Kural, kanunun pek çok yerinde tanımlanabilir ve küçük hataların veya ihlallerin size sorun yaratmayacağından emin olmanın iyi bir yoludur. De minimis kuralını doğru bir şekilde uygulamak için öncelikle terimin ne anlama geldiğini anlamalısınız. Böylece de minimis kuralı vergisinden, yardımlarından, limitinden, belediye tahvillerinden bahsedeceğiz.
De Minimis Kuralı
Adından da anlaşılacağı gibi de minimis, kanunun fazla önemli olmayan şeyleri umursamaması anlamına gelir. De minimis kriteri sözleşmeler, vergiler, ceza davaları ve mülkiyet talepleri için geçerlidir.
De minimis kuralı vergi hukukunun ortak bir parçasıdır. Bir kişinin yıllık geliri asgari kesinti tutarından az ise, sınırı aşan kadar gelir vergisi ödemek zorunda değildir.
Birisi seyahat ederken bile, eğer elinde belirli bir miktardan fazlası varsa sınır güvenliğine yalnızca belirli şeyleri anlatmak zorunda kalıyor. Asgari değerden daha az olan her şey "de minimis" olarak görülebilir, bu da "kanun hakkında endişelenemeyecek kadar küçük" anlamına gelir. Eğer bir şey hukukun üstünlüğü ilkesinin çalışma şeklini değiştirmeyecek kadar küçükse, buna muhtemelen "de minimis istisnası" adı verilecektir.
Ayrıca Oku: VERGİLENDİRİLEBİLİR FAİZ: Anlamı ve Vergilendirilebilir Faiz Nasıl Vergilendirilir
De Minimis Kuralı Vergisi
De minimis kuralı vergisi, indirimli tahvilin sermaye kazancı mı yoksa düzenli gelir mi olduğuna karar verir. Kılavuzda, satın alma ile vade arasında her yıl çeyrek puanın altındaki piyasa iskontosunun vergiden düşülemeyeceği belirtiliyor. Tahvili bir yıldan fazla tutarsanız, nominal değeri üzerinden ödenen prim sermaye kazancına dönüşüyor. Latince "de minimis" kelimesi "minimum şeylerle ilgili" anlamına gelir.
De minimis vergi kuralı, bir belediye tahvilini asgari indirimle satın alırsanız, bunun (genellikle daha yüksek) normal gelir vergisi oranı yerine sermaye kazançları vergisine tabi olacağını belirtir.
Milli Gelirler İdaresi (IRS), tahvilin nominal değerinin yüzde dörtte birinden daha az olan minimum indirimin, tahvilin satın alındığı tarih ile vade tarihi arasındaki tam yıl sayısının çarpımının, dikkate alınmayacak kadar küçük olduğunu söylüyor. gelir vergisi amacıyla piyasa indirimi olarak.
De minimis vergi kuralı, satın aldığınız zaman ile olgunlaştığı zaman arasında yıllık yüzde 0.25'ten az olan bir fiyatın çok küçük olduğunu söylüyor.
Sermaye Kazançları Vergisi ve Olağan Gelir Vergisi
Sermaye Kazançları Vergisi (CGT): Sermaye kazançları vergisi, tahvil ve arsa gibi stok dışı varlıkların satışından kar elde edildiğinde ödenen bir vergi türüdür. ABD'de bir yıl içinde alınan ve satılan varlıklar normal gelirle aynı oranda ve uzun vadeli sermaye kazançlarından daha güçlü bir şekilde vergilendirilmektedir.
Olağan Gelir Vergisi: Olağan gelir vergisi, maaş, ücret, komisyon vb. gibi çok sayıda kalem üzerinden alınan bir vergi türüdür. Temel gelir türlerinin yanı sıra, olağan gelir vergisi temettülerde, ortaklıklarda, ücretlerde ve hatta kumar kazançlarında bile olabilir.
Hangi Vergi Şeklinin Ödendiği Nasıl Belirlenir?
- Aşağıdaki adımlar, "de minimis" kuralını kullanarak bir tahvilin sermaye kazancı vergisine mi yoksa normal gelir vergisine mi tabi olduğunu nasıl anlayacağınızı gösterir.
- Tahvilin nominal değerini (serbest bırakılma fiyatı) %0.25 ile çarpın.
- Yukarıda belirtilen sonucu, indirimli tahvili satın aldığınız tarih ile vadesi arasındaki tam yıl sayısıyla çarpın.
- Cevabı göründüğü gibi kabul edin. Minimis seviyesine karar verecek. Alış fiyatı ve de minimis eşiğinin her ikisi de aşağıdaki şemada vergilendirmeyi etkileyen faktörler olarak gösterilmektedir.
Ayrıca Oku: PASİF GELİR: 2023'te Tanım, Türler ve Fikirler
De Minimis Kuralı Belediye Tahvilleri
Çoğu alıcı, De Minimis Kuralı belediye tahvillerinin temel faydalarının ne olduğunu zaten biliyor. Asıl fayda, tahvil ihraç ettikleri eyalette yaşayıp yaşamadığınıza bağlı olarak genellikle federal gelir vergisinden ve bazı durumlarda eyalet ve yerel gelir vergisinden muaf olan istikrarlı, öngörülebilir bir gelirdir.
Ancak yerel tahvil yatırımcıları indirimli tahvillerin vergi faturasıyla gelebileceğini bilmiyor olabilir. Yerel menkul kıymetlerden elde edilen gelirler vergiye tabi olmasa da, ikincil piyasadaki indirimli tahvil fiyat kazançları genellikle vergiye tabidir. De minimis kuralı, şehir tahvili itfasının sadece normal gelir yerine bir sermaye kazancı olabileceğini ve bunun da bu verginin uygulanma şeklini etkilediğini söylüyor.
Orijinal ihraç indirimi (OID) belediye tahvillerinin uygulanma şekli de minimis nedeniyle değişmiyor. “OID”, tahvilin ilk piyasaya sürüldüğü andaki nominal değerinden iskonto anlamına gelir. Orijinal ihraç iskontosu vergilendirilmez çünkü iskonto fiyatı ile tahvilin vade sonundaki değeri arasındaki fark, vergilendirilmeyen faizdir. Ancak bir OID belediye tahvilinin ikincil piyasada indirimli olarak satın alınması durumunda, tıpkı diğer vergisiz hisse senetleri satıldığında olduğu gibi, tahvil satıldığında veya itfa edildiğinde indirim tutarı genellikle normal gelir olarak vergilendirilir.
De Minimis Limiti
Ücretsiz girdi verginizin toplam değeri aşağıdakilerden fazla değilse, herhangi bir vergi döneminde veya daha uzun bir dönemde tamamen vergiye tabi olabilirsiniz:
- Aylık ortalama 625 £
- Dönem içinde ödediğiniz toplam girdi vergisi tutarının yarısı
Muaf girdi vergisinin değeri, hem doğrudan muaf tedarikçilere ulaşan kısmı hem de diğer indirimler bir araya getirildikten sonra dahi muaf tedariklere ulaşan kısmı içermektedir. Toplam
'Toplam Girdi Vergisi', "bloke edilen" kurumsal eğlence maliyetlerindeki KDV gibi telafi edilemeyen vergileri içermez. “Ortalama”, vergi dönemi veya daha uzun bir süre boyunca ortalama anlamına gelir.
#1. Muaf Girdi Verginiz De Minimis Limitlerinin Altındaysa
Normalde muaf girdi verginizden herhangi birini talep edemezsiniz. Ancak, muaf girdi verginiz de minimis sınırından azsa, bunu geri alabilirsiniz. KDV'ye grup olarak kaydolursanız üst sınır grubun tamamına uygulanır.
#2. Dahil Etmeniz veya Hariç Tutmanız Gereken Öğeler
Size veya başka bir kişiye borçlu olduğunuz herhangi bir girdi vergisi, de minimis limitinin veya CGS kapsamındaki yıllık ayarlamanızın hesaplanmasına dahil edilmemelidir (paragraf 13.18). (bölüm 12).
#3. De Minimis Limiti Ne Zaman Uygulanmalı?
“Yıllık testi” kullanmıyorsanız (bkz. satır 11.11), muafiyetli girdi verginizin “de minimis” limitinden fazla olup olmadığını görmek için KDV Beyannamenizi her doldurduğunuzda kontrol etmeniz gerekir.
Yıllık ayarlamanızı (bölüm 12) yaptığınızda, de minimis limitini tekrar düşünmeniz gerekecektir. Yıllık düzeltmenizi hesaplarken, de minimis kuralı kapsamında geri alabilmiş olsanız bile, vergi yılı boyunca ödediğiniz muafiyetli girdi vergisinin tamamını dahil etmeniz gerekecektir.
Ayrıca Oku: BELEDİYE TAHVİLLERİ: Tanımı, Oranları, Nasıl Alınır ve Farkı
De Minimis'in Faydaları
Çalışanlarınız vergiden muaf olan de minimis yan haklardan yararlanabilirler. IRS, de minimis yan ödemelerin o kadar küçük ve nadir olduğunu, dolayısıyla bunları takip etmenin mantıksız ve imkansız olduğunu söylüyor.
“Düzenli” bir yan fayda, bir işverenin, maaşının bir parçası olmayan iş karşılığında bir çalışana verdiği ekstra paradır. "De minimis" olarak kabul edilenler dışındaki pek çok ekstra avantaj vergiye tabidir.
IRS, değeri 100 dolardan fazla olan şeylerin "de minimis" faydalar olarak sayılmadığına zaten karar verdi.
Minimis'in Yan Avantajlarına Örnekler
Peki, de minimis'in faydaları ve maliyetleri nelerdir? İşte de minimis'in ekstra avantajlarına bazı örnekler:
- Bazen fotokopi makinesi kullanın
- Atıştırmalıklar, kahve, çörekler vb.
- Bazı tatil hediyeleri (örneğin, tatil jambonu)
- ara sıra öğle yemeği masrafları veya ek çalışma saatleri ile ilgili ulaşım masrafları
- Bir çalışanın eşi veya bakmakla yükümlü olduğu kişiler için nominal değeri 2,000 ABD Dolarını aşmayan grup vadeli hayat sigortası
- Çiçekler, yiyecekler, kitaplar vb.
- İşveren tarafından sağlanan bir cep telefonunun çoğunlukla iş amaçlı kişisel kullanımı
- İşçilerin doğum günleri ve çalışma yıldönümleri için düşük maliyetli hediyeler
- Gömlekler gibi şirketten gelen mallar ve ganimetler.
- Öğle yemekleri ve küçük partiler gibi personel toplantıları
- Bir avantajın veya maliyetin değeri 100 dolardan fazlaysa, bunu "de minimis" avantajı olarak adlandıramayacağınızı, dolayısıyla bunun vergiye tabi olduğunu unutmayın.
Bir şeyin de minimis ekstra faydası olup olmadığına karar verirken iki şeye bakmalısınız:
Değeri
- Bir çalışana ne sıklıkla veriyorsunuz?
- De minimis yardımları, değeri 100 dolardan az olan ve yalnızca ara sıra verilen yardımlardır.
De Minimis'in Faydaları Uygulamada
Bu konuda daha fazla bilgi edinmek için bir de minimis çalışan avantajı örneğine bakalım.
Ritzy'nin doğum gününde ona bir meyve hediyesi verirsin. Jacob'ın da iş yerinde bir yıl dönümü var, bu yüzden ona bir hediye kartı veriyorsunuz. Her ikisinin de değeri 50$'dır ki bu da aynı miktardır. Yalnızca Ritzy'nin meyve sepeti "de minimis" bonusudur.
Bu yüzden: Ritzy'nin meyve kutusu çok sık olmuyor ve maliyeti 100 dolardan az. Jacob hediye kartlarını yalnızca nadir durumlarda alsa da, bunlar nakit parayla aynıdır ve W-2 Formu'nda belgelenmesi gerekir.
de Minimis Ekstra Avantajlar Vermenin Avantajları
Bir şirket neden çalışanlarına asgari faydalar sağlamak istesin ki? İşte nedenlerden bazıları:
- Vergisiz: Nominal değerlerinin düşük olması ve sık görülmemeleri nedeniyle, gerçek de minimis avantajları hem işçi hem de işveren için vergiden muaftır.
- Vergiden düşülebilir: De minimis ekstra faydaları düşülebilir mi? Evet, öyleler. Bu, şirketinizin de minimis ek avantajlara harcadığınız fonları gider olarak sayabileceği anlamına gelir; bu da yıl sonunda vergi faturanızı düşürecektir.
- Çalışanların moralini artırır: Partiler, atıştırmalıklar ve meyve sepetleri gibi özel ikramlar, çalışanların mutlu olmasında büyük rol oynayabilir.
De Minimis Limitleri Nelerdir?
De minimis kuralı, HMRC'nin küçük işletmelerin muaf oldukları için vergiye tabi olmayan kalemler için ödedikleri verginin bir kısmını geri almalarına izin vermek için belirlediği bir üst sınırdır. Bu, kısmen özgür işletmelerin satın alma vergilerinin daha fazlasını geri almalarına olanak tanıyabilir.
%10 De Minimis Kuralı Nedir?
%10'luk de minimis oranı yalnızca doğrudan devlet ödüllerine yansıtılmayan genel giderleri karşılamak için kullanılabilir. Kira, kamu hizmetleri ve idari masraflar gibi tüm masraflar doğrudan federal karara yansıtılıyorsa, alıcının aynı zamanda %10'luk de minimis ücretini de talep etmemesi gerekir.
De Minimis Değeri Ne Anlama Geliyor?
Latince “de minimis non-curat lex” atasözü “kanun küçük şeyleri umursamaz” anlamına gelir. Denizaşırı ticarette de minimis değeri o kadar azdır ki vergiye tabi değildir veya vergiye tabi değildir.
De Minimis Durumunun Anlamı Nedir?
Yönetmelik, Madde 107(1) uyarınca Devlet yardımı olarak nitelendirilmeyen, önceden belirlenmiş bir eşik dahilindeki küçük miktarlardaki yardımlara (“de minimis”) uygulanır ve dolayısıyla rekabet kurallarının bildirim gerekliliklerinin dışında tutulur.
Gümrükte Minimum Değer Nedir?
Minimum Değer: Minimum değer, gümrüklerin ne kadar ücret alacağını hesaplamaya yönelik bir sınırdır. Eksik faturalandırmaya, fazla faturalandırmaya veya vergiden kaçınmaya karşı koruma sağlar. Ayrıca gümrük idareleri ile işletmeler arasındaki anlaşmazlıkların büyük çoğunluğu bu ürünlerin belirlenmesinden kaynaklanmaktadır.
De Minimis Gönderisi Nedir?
Bir ülke, yabancı ürünlere gümrük harçları ve vergileri uygulamak için minimum bir değer belirler. Biliyor musun? Geldiklerinde tüm gönderileri ücretlendirmiyorlar. Birçok ülkede, bir gönderinin herhangi bir gümrük ücreti veya vergi ödemeden önce ne kadar değerli olabileceğini söyleyen bir de minimis eşiği vardır.
Gümrük Kuralı 13 Nedir?
Herhangi bir ithal malın, boşaltıldıktan sonra ancak yetkili görevlinin evde kullanım için gümrük izni verilmesi veya bir depoya bırakılması emrini vermesinden önce çalınması halinde, ithalatçı, bu mallar gümrük idaresine iade edilmediği sürece bu mallara ilişkin vergiyi ödemek zorunda kalmayacaktır. ithalatçı.
Referanslar
İlgili Makaleler
