Net varlıklar olarak da bilinen öz sermayeyi anlamak, herhangi bir borcu ödedikten sonra neye sahip olduğunuzu belirlemenize yardımcı olacaktır. Sahibinin öz sermayesini hesaplamak, küçük işletmenizin kar marjlarını uyarlamanıza ve artırmanıza yardımcı olabilir.
Bu makale, öz sermayeyi tanımlar, formül ve bazı örneklerle nasıl hesaplanacağını açıklar ve öz sermayenizi iyileştirmenin yollarını açıklamanın ayrıntılarından tartışır.
Sahiplerin Özsermayesi nedir?
Öz sermaye, bir şirketin toplam varlık değerinin, sahipleri (şahıs şirketi veya ortaklık) ve hissedarları (şirket ise) tarafından talep edilebilecek yüzdesi olarak tanımlanır. Bir varlığın toplam değerinden tüm borçların çıkarılmasıyla hesaplanır (Özkaynak = Varlıklar – Yükümlülükler).
Borçlar, mal sahibinin borç verenlere, alacaklılara, yatırımcılara ve varlığın satın alınmasına katkıda bulunan diğer kişi veya kuruluşlara borçlu olduğu meblağlardır. Öz sermaye ile özsermaye arasındaki tek fark, şirketin sıkı (Sahip) veya geniş (Hissedar) olarak tutulmasıdır.
Basit bir deyişle, öz sermaye, mal sahibi tarafından işletmeye yatırılan para miktarından mal sahibi tarafından alınan herhangi bir paranın çıkarılmasıyla tanımlanır. Örnek olarak: Bir gayrimenkul projesi 500,000 ABD Doları değerindeyse ve kredi tutarı 400,000 ABD Doları ise, bu durumda mal sahibinin öz sermayesi 100,000 ABD Dolarıdır.
Sahiplerin/Hissedarların Öz Sermaye Bileşenleri
Öz sermayenin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir:
#1. Elde tutulan kazançlar
Öz sermayenin değeri, temettü olarak ödenmek yerine, dağıtılmamış kârlar olarak bilançoya aktarılan para miktarını içerir. Faaliyetlerden ve diğer faaliyetlerden elde edilen gelirler düşüldükten sonra kalan dağıtılmamış kârlar, temettü olarak dağıtılmak yerine şirkete yeniden yatırılan öz sermaye getirilerini temsil eder. Şirket gelirinin bir kısmını yeniden yatırdıkça dağıtılmamış kârların miktarı zamanla artar ve uzun ömürlü şirketler için hissedar özkaynaklarının en büyük bileşeni haline gelebilir.
#2. Dolaşımdaki hisseler
Yatırımcılara satılan ancak şirket tarafından geri alınmayan hisse senetlerine ödenmemiş hisseler denir. Bir öz sermayenin değerini belirlerken, ödenmemiş hisse sayısını dikkate alırsınız.
#3. Hazine menkul kıymetleri
Ortaklık tarafından hissedarlardan ve yatırımcılardan satın alınan hisse senedi sayısı hazine stoğu olarak adlandırılır. Yatırımcıların erişebileceği pay sayısı, şirketin toplam özsermayesinden hazine stoğu tutarının çıkarılmasıyla belirlenir.
#4. Artan ödenmiş sermaye
Hissedarlar tarafından belirtilen nominal değerin üzerinde hisse elde etmek için ödenen paraya ek ödenmiş sermaye denir. Bunu, adi hisse senedinin nominal değerini, imtiyazlı hisse senedinin nominal değerinden, satış fiyatından ve yeni satılan hisse sayısından çıkararak hesaplarsınız.
Sahiplerin Özsermayesini Hesaplamak için Formül Nasıl Kullanılır?
Öz sermayeyi hesaplamak için şirketin tüm varlıklarını (mülk, tesis ve ekipman, envanter, dağıtılmamış kârlar ve sermaye malları) ekler ve tüm yükümlülüklerini (borçlar, ücretler, maaşlar, krediler, alacaklılar) çıkarırsınız. İşte sahiplerin öz sermaye formülü:
Toplam Varlıklar – Toplam Yükümlülükler = Öz Sermaye Formülü
Öz Sermaye Formülü
Öz sermaye örnekleri
Sahiplerin öz sermayesinin nasıl çalıştığını daha iyi anlamanıza yardımcı olacak bazı örnekler:
Örnek 1: 20,000$'lık bir arabanız varsa ancak 5,000$ borcunuz varsa, sahiplerinizin özsermayesi 15,000$'dır.
Örnek 2: 500,000 dolarlık bir eviniz olduğunu varsayalım. Evinizi aldığınızdan beri bankaya 100,000 dolar borcunuz var. Bu senaryoda, varlıklarınız 500,000 ABD Doları ve yükümlülükleriniz 100,000 ABD Dolarıdır. Sahiplerin öz sermayesi, varlıklarınız ve yükümlülükleriniz arasındaki fark olduğundan, bu durumda, sahiplerinizin özsermayesi 400,000 ABD Dolarıdır.
Örnek 3: Şirketinizin varlıkları 4 milyon dolar ve borçları 3 milyon dolar ise, öz sermaye 1 milyon dolardır.
Şimdi bu birkaç örnekle öz sermayenin nasıl çalıştığını gördünüz, şimdi onu nasıl artıracağımıza bakalım.
Sahiplerinizin Öz Sermayesini Nasıl Artırırsınız?
Sahiplerinizin öz sermayesini artırmak için gelirinizi veya kârınızı artırmanız gerekir. Artırmaya çalışırken aşağıdakileri göz önünde bulundurun:
- Yükümlülüklerinizi azaltın.
- İyileştirmeler ve yenilemeler yapın.
- Mülkünüze iyi bakın.
- Borçlarını temizle.
- Daha düşük üretim maliyetleri.
- Kar marjınızı artırın.
- Sabırlı ol.
#1. Yükümlülüklerinizi azaltın
Varlık amortismanını önlemek için yükümlülüklerinizi azaltmayı düşünün. Bunu, mevcut kredileri daha düşük faiz oranlarıyla değiştirmek olan farklı şekillerde yapabilirsiniz. Bu, borcunuzu ve sorumluluklarınızı azaltacaktır.
#2. İyileştirmeler ve yenilemeler yapın
Bir eviniz varsa ve öz sermayenizi artırmak istiyorsanız mülkünüzü yükseltmeyi düşünün. Mahallenizi değiştiremezsiniz, ancak evinizi iyileştirebilirsiniz. Yeni bir boya işi veya yeni cihazların satın alınması iki örnektir. Yeni ev aletleri satın almak borcunuzu artırabilirken, sonunda kar edeceğinizden emin olun. İç tasarım trendlerinin değiştiğini hatırlamak da çok önemlidir. Evinizi gri, bej, beyaz gibi geniş bir kitleye hitap eden nötr tonlarda yenilemeyi unutmayın. Açık renkli duvarlar, parke zeminler ve nötr tonlar eskimeyen, temiz ve tazedir ve evinizin değerini artırmanıza yardımcı olur.
#3. mülkünüze iyi bakın
Varlıklarınızla ilgilenmek, borçlarınızı azaltmak veya öz sermayenizi artırmak istiyor olsanız da çok önemlidir. Yapının içinde ve dışında rutin kontroller yaparak, tüm kurallara uyarak ve rutin çevre düzenlemesi yaparak mülkünüzü iyi durumda tutabilirsiniz. Bu, mülkünüzün görsel olarak çekici olmasını sağlamalı ve gelecekteki yatırımcıları veya sahipleri çekecektir.
#4. borçlarını temizle
Tahakkuk eden herhangi bir borcu ödemek, borçlarınızı azaltmanıza önemli ölçüde yardımcı olacaktır. Bunu, herhangi bir kredinin minimum bakiyesinden fazlasını ödeyerek başarabilirsiniz. Örneğin, bir mülkünüz varsa, ipotek ödemelerinizi artırın ve borç biriktirmek yerine borç azaltmaya odaklanın.
#5. Daha düşük üretim giderleri
Bir firma işletiyorsanız üretim giderlerini azaltmayı düşünün. Bu, daha uygun maliyetli kalemler ve makineler kullanmayı, operasyonları düzene koymayı, envanter taşıma maliyetlerini düşürmeyi veya basitçe firmanızla bağlantılı olarak harcama modellerinizi değerlendirmeyi içerebilir. İkincisi, genel yükümlülüklerinizi azaltmak için nerede daha az harcamaya başlayabileceğinizi belirlemenize yardımcı olacaktır.
#6. Kar marjlarınızı artırın
Önceki adımda olduğu gibi kar marjınızı artırmak, sorumluluklarınızı en aza indirmede oldukça avantajlı olabilir. Bir firma işletiyorsanız, ürün fiyatlarını yükseltebilir, personelinize daha az ödeme yapabilir, daha az personel kiralayabilir veya müşterilere sunduğunuz satış ve indirim miktarını sınırlayabilirsiniz.
#7. Sabırlı ol.
Sahibinizin öz sermayesinde hemen bir artış görmeseniz de, sabırlı olun ve bu sayısız faktörün lehinize çalışmasını bekleyin.
Bilançoda Öz Sermaye
İşletmenin hesap döneminin sonunda, özkaynaklar bilançoda raporlanır. Toplam varlıklardan toplam borçları çıkararak hesaplarsınız. Bilançonun sol tarafında varlıklar, sağda ise yükümlülükler ve özkaynaklar gösterilir. Sahibi/sahipleri işletmeye sermaye sağlarken aynı zamanda fonları da çektikleri için, öz sermaye her zaman net tutar olarak ifade edilir.
Şahıs şirketlerinde veya ortaklıklarda öz sermayenin değeri, malikin veya ortakların sermaye hesabı olarak bilançoda görünür. bilanço ayrıca hesap dönemi boyunca mal sahibi veya ortakların ne kadar para çektiğini gösterir. Bilançoya ek olarak, işletmeler, sahibinden/yatırımlardan elde edilen net öz sermaye tutarını gösteren bir sermaye hesabı tutar. ortaklar
Öz Sermaye Beyanı Nedir?
Öz sermaye beyanı, toplam varlıklar ile toplam yükümlülükler arasındaki farkı ve aynı zamanda öz sermayenin toplam değerini gösteren tek sayfalık bir rapordur.
Anlık görüntü, belirli bir zaman dilimi veya hesap dönemi boyunca bir işletmedeki nakit akışının hareketini gösterir. Sahiplerin öz sermaye tablosu, genellikle bir şirketin gelir tablosundan sonra oluşturulan dört ana finansal tablodan biridir.
Sahiplerin öz sermaye beyanı - aynı zamanda sahiplerdeki, öz sermayedeki veya dağıtılmamış kârlardaki değişikliklerin beyanı olarak da bilinir - genellikle şahıs şirketleri, ortaklıklar, özel şirketler ve LLC'ler tarafından kullanılır. Bir hissedarın veya hissedarın özkaynak tablosu daha karmaşıktır ve temettüler ile hisse senedi bileşenlerini içerir ve şirketler bunu kullanır.
Öz Sermaye Beyanı'nın Amacı Nedir?
Bu kritik iş aracı, şirketinizin genel mali durumunu ve istikrarını belirler. Öz sermaye beyanı, küçük işletme sahibinin kıtlıkları dengelemek için daha fazla sermaye yatırması gerekip gerekmediğini veya kârı artırıp artıramayacağınızı söyler.
Küçük işletme sahipleri, genişleme ve çeşitlendirme gibi işletme kararları vermek için verileri kullanır. Pozitif öz sermaye, finansal istikrarı ve yükümlülükleri karşılayabilme kabiliyetini gösterir. Negatif öz sermaye, şu olasılığı ima edebilir: iflas veya ücretleri ve yükümlülükleri karşılayamama. Örneğin, bir şirket, sahibinin sermaye girdileri olmadan kendini mali olarak destekleme kabiliyetini gösteremezse, alacaklılar şirkete para vermeyi yeniden gözden geçirebilir.
Öz Sermaye Nasıl Kurulur
#1. Önce ifade başlığını oluşturun.
Açıklamanın başlığı üç satırdan oluşuyor:
- şirketin adı
- Açıklamanın başlığı. Rapor, tek mal sahipleri için Sahiplerin Özsermaye Beyanı, ortaklıklar için Ortakların Özsermaye Beyanı ve şirketler için Hissedarların Özsermaye Beyanı başlıklı olacaktır.
- Kaydedilen süre
İşletmenin ABC'si
Öz Sermaye Beyanı
31 Aralık 2021'de sona eriyor
Özkaynak Tablosu Başlığı
#2. Finansal bilgilerinizi sağlayın.
Pozitif veya negatif bir sayı olabilecek toplam öz sermayenizi hesaplamak için varlık ve yükümlülük bilgilerinizi girin.
| Olumlu bir öz sermaye beyanı örneği | Negatif öz sermaye beyanı örneği | |
| İşletme ABC, açılış özkaynak bakiyesi, 1 Ocak 2022 (işletmeniz yeniyse 0 girin) | $100,000 | $100,000 |
| Hesap dönemindeki yatırımlar | $20,000 | $20,000 |
| Hesap döneminde net gelir | $75,000 | $75,000 |
| Varlık ara toplamı (Açılış özkaynak bakiyesi + yatırımlar + net gelir) | $195,000 | $195,000 |
| Hesap döneminde para çekme işlemleri | $40,000 | $80,000 |
| Hesap dönemindeki net zararlar | $20,000 | $200,000 |
| Yükümlülükler ara toplamı (para çekmeler + net zararlar) | $60,000 | $280,000 |
| Öz sermaye toplamı (Varlıklar alt toplamı eksi yükümlülükler alt toplamı) | $135,000 | - $ 85,000 |
Nihai toplamınız, bilançonuza aktarabileceğiniz öz sermayeyi gösterir. Kurumsal olmayan kuruluşlar için, öz sermaye beyanı isteğe bağlıdır. Bunun yerine, küçük bir işletme, öz sermayeyi belirlemek için bir nakit akış tablosu veya gelir tablosu kullanabilir.
Sahibinin Özkaynak Tablosunu Nasıl Kullanmalısınız?
İş kararlarınızın çoğu, sahibinizin öz sermaye beyanını tamamladıktan sonra etkilenecektir.
#1. Kar dağıtımları
Pozitif eşitliğiniz varsa kendinize daha fazla ödeyebilirsiniz. Negatif öz sermaye karlılığı sınırlar.
#2. Dolaşımı paylaş
Pozitif öz sermaye, mevcut hisselerin miktarını hissedarlara genişletir. Negatif öz sermaye, sahiplerin kullanabileceği hisse sayısını kısıtlar.
#3. Çalışan hisse sahipliği planı (ESOP)
Çalışanlar, özkaynakları pozitif olduğunda daha fazla hisse senedi seçeneğine sahiptir. Negatif özkaynak nedeniyle çalışanların hisselere erişimi kısıtlanmıştır.
#4. Sermaye Katkıları
Pozitif öz sermaye, sahiplerden/hissedarlardan sermaye katkısı talebini en aza indirir. Negatif öz sermaye, sahiplerden/hissedarlardan sermaye katkısı gereksinimini yükseltir.
#5. İş çeşitlendirmesi
Pozitif öz sermaye, daha yüksek kazanç sağlayan yeni iş projelerini finanse edecek sermayeye sahip olduğunuzu gösterir.
#6. Şirketinizi büyütmek
Pozitif eşitlik, genişleme girişimlerinin finanse edilmesini sağlar. Negatif öz sermaye, işletmenin küçüldüğünü veya küçüldüğünü gösterebilir.
#7. Borçlanma kararları
Pozitif öz sermaye, borç verenlerin kredileri onaylama istekliliğini etkiler. Borç verenler sıklıkla negatif öz sermayeyi yüksek bir risk olarak görürler.
#8. personel kararları
Pozitif eşitlik, daha yüksek personel gereksinimleri için bütçelenebilir. Negatif eşitlik, işten çıkarmalara veya küçülmeye neden olabilir.
Sahiplerin Sermayesi vs. Adil piyasa değeri
Sahiplerin özsermaye miktarı her zaman bir işletmenin gerçek değerini temsil etmeyebileceğinden, onu kesin öz sermaye miktarı için satmak tamamen tesadüfi olacaktır. Uygulamada, satış fiyatı, şirketin nakit akışlarının algılanan değerine, fikri mülkiyete, markalaşmaya ve edinen tarafından belirlenen ve edinilen tarafından üzerinde anlaşmaya varılan diğer kriterlere bağlı olarak önemli ölçüde farklılık gösterebilir. Ayrıca, bir işletmenin hızlı bir şekilde satılması gerekiyorsa (muhtemelen iflasın yaklaşması nedeniyle), sınırlı sayıda teklif genellikle işletmenin satılabileceği fiyatı düşürür.
Öz Sermaye Muhasebede Neyi Temsil Eder?
Bir işletmenin tüm varlıkları eksi toplam borçları özkaynaklarına eşittir. Bu, şahıs şirketi sahibinin potansiyel olarak elde edebileceği sermayedir.
Özkaynak Bir Varlık mı, Yükümlülük mü?
Bir şirketin mali hesaplarında, öz sermaye ne bir varlık ne de bir borçtur. Öz sermaye, varlıklardan yükümlülüklerin düşülmesinin sonucudur. Bir şirketin bilançosu öz sermayeyi gösterir.
Özkaynak Kredi mi Borç mu?
Firmanız, borç ve özkaynak da dahil olmak üzere çeşitli yollarla finanse edilebilir. Borç, paranın doğrudan ödünç alınmasıdır, oysa öz sermaye, para toplamak amacıyla şirketinizdeki hisse senetlerinin satışıdır.
Özkaynak Sermaye mi yoksa Varlık mı?
Öz sermaye, bir şirketin artırılan ve ardından operasyonları finanse etmek, projelere yatırım yapmak ve varlık satın almak için kullanılan sermayesi olarak tanımlanır. Tipik olarak, bir işletme öz sermaye veya borç (kredi veya tahvil gibi) ihraç ederek (veya bir hisse senedi satarak) sermaye toplayabilir.
Hisse Senedi Esasen Bir Kredi midir?
Evinizin öz sermayesi, ipotek bakiyenizin piyasa değerinden düşülmesiyle hesaplanır. İpoteğinizi ne kadar hızlı ödediğinize ve mülkünüzün ne kadar değer kazandığına bağlı olarak, onu inşa etmek yıllar alabilir. Konut rehni kredisi ile, borç verenler normalde öz sermayenizin %80'ine kadar borç almanıza izin verir.
Hisse Senedi SSS'leri
Sahibinin öz sermayesi bir varlık mıdır?
Sahibinin öz sermayesi, net değer veya net varlıklar olarak da bilinir. Toplam negatif ise, bilançoya kaydedilir. Yükümlülükler hakkaniyete göre öncelikli olduğundan, yükümlülüklerinizi hesaba katmamak size gerçekte sahip olduğunuz şeyin yanlış bir resmini sunacaktır.
Bilançoda öz sermaye nedir?
Bir firmanın bilançosunda öz sermaye, hissedarların şirketteki payını temsil eder. Özkaynak, bir şirketin toplam varlıklarından toplam yükümlülüklerinin çıkarılmasıyla hesaplanır ve ROE gibi çeşitli kritik finansal önlemlerde kullanılır.
Sahibinin öz sermayesi borç mu alacak mı?
Hisse senedi hesaplarında genellikle bir kredi bakiyesi bulunurken, kontra hisse senedi hesaplarında (örneğin, bir Sahibin Çek hesabı) bir borç bakiyesi bulunur.
İlgili Makaleler
