İş dünyasında finansal kiralamalardan bahsederken. Bir kiracının, belirli bir kiralama süresi boyunca kiraya verene düzenli kira ödemeleri yaparak büyük bir ön ödeme yapmadan bir varlık elde etmesine olanak tanır. Bir finansal kiralama olarak da bilinen, bir kiracının bir varlığın kullanımını elde etmesine izin verirken, varlığı ve ilgili borçları bilançosunda muhasebeleştirmeye devam etmesine izin veren bir tür kiralama sözleşmesi olarak da bilinen bir Finansal Kiralamanın ne olduğunu detaylandıracağız.
Finansal Kiralama Nedir??
Finansal kiralama, kiracının (varlığı kiralayan kişi veya şirket), kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili risklerin ve ödüllerin çoğunu üstlendiği bir kiralama sözleşmesi türüdür. Bir finansal kiralamada, kiracı genellikle kiralanan varlığın sigortalanmasından ve bakımından sorumludur. Varlıkla ilgili herhangi bir vergi veya diğer masrafları ödemenin yanı sıra. Kiralama süresinin sonunda, kiracı genellikle varlığı artık değer olarak bilinen önceden belirlenmiş bir fiyattan satın alma seçeneğine sahiptir. Bu artık değer, kiracıyı satın alma seçeneğini kullanmaya teşvik etmek için genellikle düşük bir tutarda belirlenir.
Finansal kiralamalar, genellikle, kiracının varlığı faydalı ömrü boyunca kullanmaktan fayda sağlamayı beklediği, araç, makine veya ekipman gibi yüksek değerli varlıkların satın alınması için kullanılır. Kiraya veren (varlığın sahibi), genellikle kiralama süresi boyunca varlığın yasal mülkiyetini elinde tutar. Finansal kiralamaların belirli hüküm ve koşullarının, ilgili taraflar arasındaki anlaşmaya bağlı olarak değişebileceğini belirtmek önemlidir. Böyle bir sözleşmeye girmeden önce, kiralama sözleşmesinin şartlarını ve sonuçlarını tam olarak anlamak için yasal ve finansal tavsiye alınmalıdır.
Finansal kiralamalar genellikle şu şekilde çalışır:
#1. Anlaşma
Kiracı ve kiraya veren (varlığın sahibi olan ve kiralamayı sağlayan taraf) bir finansal kiralama sözleşmesi yapar. Sözleşme, kiralamanın şartlarını ve koşullarını ana hatlarıyla belirtir. Kiralama süresini, aylık ödemeleri ve kiralama sonunda satın alma seçeneğini içerir.
2 numara. Kira ödemeleri
Kiracı, kira süresi boyunca kiraya verene düzenli kira ödemeleri yapar. Bu ödemeler genellikle hem anapara tutarını (varlığın maliyeti) hem de faiz giderlerini kapsar.
#3. Varlığın Kullanımı
Kiracı, kiralama süresi boyunca kiralanan varlığın tam kullanımına sahiptir. Bakımından ve sigorta ve onarım gibi ilgili maliyetlerden onlar sorumludur.
#4. Satın Alma Seçeneği
Kiralama süresinin sonunda, kiracı varlığı önceden belirlenmiş bir fiyattan satın alma opsiyonuna sahiptir. Bu genellikle artık değer olarak adlandırılır. Kalıntı değer, varlığın orijinal maliyetinin bir yüzdesidir.
# 5. Mülkiyet Transferi
Kiracı satın alma opsiyonunu kullanmaya karar verirse kalan değeri kiraya verene öder. Daha sonra varlığın mülkiyeti kiraya verenden kiracıya geçer. Kiracı, varlığın tam sahibi olur.
#6. İade veya Yenileme
Kiracı varlığı satın almamayı seçerse, onu kiraya verene iade eder. Alternatif olarak, kira sözleşmesinin yenilenmesi veya uzatılması için pazarlık yapabilirler. Bu, varlığı ek bir süre daha kullanmaya devam etmelerini sağlar.
Finansal Kiralamada İşletmeler İçin Avantajlar
# 1. Esneklik
Finansal kiralamalar, işletmelere işletme sermayelerini koruyarak büyük bir ön ödeme yapmadan temel varlıkları edinme esnekliği sağlar.
2 numara. Sabit Ödemeler
Aylık kira ödemeleri sabittir ve bütçeleme ve finansal planlamayı kolaylaştırır.
#3. Vergi Avantajları
Pek çok yargı alanında işletmeler, kira ödemeleri için vergi indirimi talep ederek vergiye tabi gelirlerini azaltabilir.
#4. Varlık Güncellemeleri
Kiralama süresinin sonunda işletmeler, yeni bir kiralama sözleşmesi imzalayarak daha yeni veya teknolojik olarak daha gelişmiş varlıklara geçebilirler.
Finansal Kiralama Satın Alma
Bir finansal kiralama satın alma, bir kiralama sözleşmesinde kiracının kiralanan varlığı satın alma opsiyonunu ifade eder. Yani kiralama süresinin sonunda. Kiracının, üzerinde anlaşmaya varılan artık değeri ödeyerek varlığın mülkiyetini kazanmasına olanak tanır. Kalıntı değer, varlığın orijinal maliyetinin önceden belirlenmiş bir miktarı veya yüzdesidir.
Finansal Kiralama Satın Almaları ile ilgili hususlar
#1. Satın Alma Seçeneği
Kiralama sözleşmesinin bir parçası olarak, kiracıya, kiralama süresinin sonunda bir satın alma opsiyonunu kullanma seçeneği sunulur. Bu seçenek, kiracının varlığı kiraya verenden satın almasına olanak tanır.
2 numara. Artık Değer
Kalıntı değer, kiralama süresinin sonunda varlığın belirlenen fiyatıdır. Sabit bir miktar olarak veya orijinal maliyetin bir yüzdesi olarak belirlenir. Bu değer, kiralama süresi boyunca amortisman sonrası varlığın tahmini değerini yansıtır.
# 3. Mülkiyet Transferi
Kiracı, satın alma opsiyonunu kullanmaya karar verirse, kalan değeri kiraya verene ödemek zorundadır. Ödeme yapıldıktan sonra, varlığın mülkiyeti kiraya verenden kiracıya geçer. Kiracı, varlığın tam sahibi olur ve bakım, sigorta ve diğer ilgili maliyetlerin tüm sorumluluğunu üstlenir.
#4. Satın Alma İşleminin Faydaları
Bir finansal kiralama satın alma, kiracının ticari faaliyetleri için değerli olduğu kanıtlanmış bir varlığı elinde tutmasına olanak tanır. Varlığı iade etme veya yeni bir kira sözleşmesi müzakere etme ihtiyacını ortadan kaldırır.
Finansal Kiralama ve Faaliyet Kiralaması
Finansal kiralamalar, kiracıya nihai olarak varlığa sahip olma seçeneği sunar,
Finansal Kiralamanın Özellikleri
#1. Mülkiyet
Finansal kiralamada, kiracı, kiralama süresi sonunda kiralanan varlığı satın alma opsiyonuna sahiptir.
#2. Süre
Finansal kiralamalar genellikle varlığın faydalı ömrünün önemli bir bölümünü kapsayan uzun vadeli kiralamalardır.
#3. Risk ve Ödüller
Kiracı, bakım maliyetleri, sigorta ve varlığın değerindeki potansiyel değişiklikler gibi mülkiyetle ilgili risklerin ve ödüllerin çoğunu üstlenir.
#4. Muhasebe Tedavisi
Finansal kiralamalar, sermaye kiralaması olarak ele alınır ve kiracının bilançosunda bir varlık ve yükümlülük olarak görünür.
#5. Vergi Avantajları
Kiracı, kira ödemeleri ve amortisman giderleri için vergi indirimi talep edebilir.
Operasyonel kiralamalar daha çok mülkiyet devri olmayan kiralama sözleşmelerine benzer.
Faaliyet Kiralamasının Özellikleri
#1. Mülkiyet
Faaliyet kiralamasında, kiraya veren, kiralama süresi boyunca kiralanan varlığın mülkiyetini elinde tutar.
#2. Süre
Operasyonel kiralamalar, genellikle varlığın faydalı ömrünün bir bölümünü kapsayan kısa vadeli kiralamalardır.
#3. Risk ve Ödüller
Kiraya veren, bakım maliyetleri ve varlığın değerindeki değişiklikler dahil olmak üzere mülkiyetin risklerini ve ödüllerini elinde tutar.
#4. Muhasebe Tedavisi
Operasyonel kiralamalar, faaliyet gideri olarak kabul edilir ve kiracının bilançosunda varlık veya yükümlülük olarak gösterilmez.
# 5. Esneklik
Operasyonel kiralamalar, işletmelerin kiralama süresinin sonunda varlıklarını kolayca yükseltmesine veya değiştirmesine izin verdiği için esneklik sağlar.
Örneğin Finansal Kiralama Nedir?
Sermaye kiralaması olarak da bilinen bir finansal kiralama, genellikle araçlar, makineler veya ekipman gibi yüksek değerli varlıkların elde edilmesi için kullanılır.
Finansal kiralamanın nasıl çalıştığını gösteren bir örnek:
Küçük bir işletmenin faaliyetleri için bir teslimat kamyonuna ihtiyacı vardır, ancak onu doğrudan satın alacak fonları yoktur. Bunun yerine, bir finansal kiralama şirketiyle finansal kiralama sözleşmesi yapmayı tercih ediyorlar. Leasing şirketi kamyonu satın alır ve kiralayan olur, küçük işletme ise kiracı olur. Kiralama süresini, aylık kira ödemelerini ve kiralamayla ilgili tüm seçenekleri veya koşulları belirten bir finansal kiralama sözleşmesine girerler.
Kiracı (küçük işletme), üzerinde anlaşmaya varılan kiralama süresi boyunca kiraya verene (kiralama şirketi) düzenli kira ödemeleri yapmaktan sorumludur. Bu ödemeler hem anapara tutarını hem de faizi içerir. Kiralama süresi boyunca, kiracı ayrıca kamyonun sağlanması, bakımı ve geçerli vergi veya ücretlerin ödenmesi gibi sorumlulukları da üstlenir.
Kiralama süresinin sonunda, kiracının kamyonu artık değer olarak bilinen önceden belirlenmiş bir fiyattan satın alma seçeneği olabilir. Bu satın alma seçeneği, kiracıya kamyonun sahipliğini elde etmesi için potansiyel bir fırsat sağlar. Kiralama süresi boyunca, kiraya veren kamyonun yasal mülkiyetini elinde tutar, ancak kiracı varlığın sahibiymiş gibi kullanımından ve avantajlarından yararlanır.
Finansal Kiralama ile Faaliyet İzni Arasındaki Fark Nedir?
Finansal kiralama ile faaliyet kiralaması arasındaki temel fark, kiralanan varlığın mülkiyetine ilişkin risk ve faydaların dağıtılmasında yatmaktadır.
Bir finansal kiralamada, kiracı, varlığın mülkiyetiyle ilgili risklerin ve getirilerin çoğunu üstlenir. Kiracı genellikle daha uzun bir kiralama süresine sahiptir, kiralama süresinin sonunda varlığı önceden belirlenmiş bir fiyattan satın alma seçeneğine sahiptir ve varlıkla ilgili her türlü vergi veya masrafı sigortalamak, sürdürmek ve ödemekten sorumludur.
Faaliyet kiralaması, kiraya verenin varlıkla ilgili risk ve getirilerin çoğunu elinde tuttuğu daha kısa vadeli bir kiralama sözleşmesidir. Kiralama süresi genellikle daha kısadır ve kiraya veren, varlıkla ilgili masrafların sigortalanması, sürdürülmesi ve ödenmesinden sorumlu olmaya devam eder. Kiralama süresinin sonunda, kiracı genellikle varlığı kiraya verene iade etme veya kiralama süresini uzatma seçeneğine sahiptir.
Faaliyet kiralaması genellikle daha kısa kullanım ömrüne sahip varlıklar veya sık sık teknolojik veya piyasa değişikliklerine tabi olan varlıklar için kullanılır. İşletmelerin varlığı uzun vadeli mülkiyet taahhüdü veya ilgili riskler olmadan kullanmasına izin verir.
İki Tür Finansal Kiralama Nedir?
İki tür finansal kiralama, sermaye kiralaması ve faaliyet kiralamasıdır.
- sermaye kiralama: Sermaye kiralaması, bir varlığın satın alınmasına benzeyen bir finansal kiralama türüdür. Mülkiyete ait risk ve getirileri kiracıya devreder. Sermaye kiralamaları, kiracının bilançosunda varlık ve yükümlülük olarak ele alınır. Sermaye kiracısı, kiralanan varlık için amortisman gideri muhasebeleştirir.
- Operasyonel kiralama: Faaliyet kiralaması, daha çok bir kiralama sözleşmesi gibi kabul edilen bir finansal kiralama türüdür. Sermaye kiralama kriterlerini karşılamıyor ve bu nedenle mülkiyetin riskleri ve getirileri kiraya verende kalıyor. Faaliyet kiralamaları daha kısa vadelidir ve varlığın faydalı ömrünün bir bölümünü kapsar. Kiracının varlığı kelepir bir fiyattan satın alması veya mülkiyeti devretmesi seçeneklerini içermezler.
Finansal Kiralama Olarak Bilinen Nedir?
Finansal kiralama aynı zamanda sermaye kiralaması veya sermaye kiralama sözleşmesi olarak da bilinir. Bu terimler, aynı tür kiralama düzenlemesine atıfta bulunmak için birbirinin yerine kullanılabilir. Finansal kiralama ve sermaye kiralaması terimleri daha çok muhasebe ve finans bağlamlarında kullanılırken, kiralama terimi kendi başına hem finansal kiralamalar hem de faaliyet kiralamaları dahil olmak üzere çeşitli kiralama düzenlemelerini kapsayabilir.
Finansal Kiralama Ne Tür Bir Sözleşmedir?
Finansal kiralama, bir varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirilerin büyük ölçüde kiracıya ait olduğu, kiraya veren ile kiracı arasında yapılan bir tür sözleşmedir.
Sermaye kiralaması olarak da bilinen finansal kiralama, bir satın alma anlaşması olarak değerlendirilen bir ticari kiralama türüdür. Bir finansal kiralamada, finans şirketi (kiralayan) varlığın sahibidir ve kiracı, varlığı belirli bir süre boyunca kullanmak için düzenli ödemeler yapar. Kiralama süresinin sonunda, kiracı varlığı önceden belirlenmiş bir fiyattan satın alabilir.
Finansal Kiralama Bir Kredi midir?
Finansal kiralama bir kredi değil, finans şirketinin (kiralayan) varlığın sahibi olduğu ve kiracının varlığı belirli bir süre boyunca kullanmak için düzenli ödemeler yaptığı bir ticari kiralama türüdür. Kiralama süresinin sonunda, kiracı varlığı önceden belirlenmiş bir fiyattan satın alabilir. Kredi, bir borç verenden belirli bir miktarda para ödünç almayı içerir. Belirli bir süre boyunca faiziyle geri ödenmesi gereken.
Sonuç
Finansal kiralama, kiraya veren ile kiracı arasında yapılan bir sözleşmedir. Kiracının, kiraya verene düzenli ödemeler yapması karşılığında bir varlığın kullanımını belirli bir süre için elde etmesidir. Kiracı, kiralama süresi boyunca varlığın bakımından ve sigortalanmasından sorumludur. Kiralama süresinin sonunda, kiracı, varlığı kalıntı değeri için satın almayı ve kiraya verene iade etmeyi seçebilir. Veya yeni bir kira sözleşmesi akdedebilir.
Finansal kiralamalar, kiracının bilançosunda hem varlık hem de yükümlülük olarak dikkate alınır ve kira ödemeleri, hem faiz hem de anapara ödemesi olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralamalar esneklik, sabit ödemeler, potansiyel vergi avantajları ve varlıkları yükseltme fırsatı sunar. İşletmelerin finansal kiralamaya girmeden önce kiralama şartlarını ve finansal durumlarını dikkatlice değerlendirmesi önemlidir. Kiralama süresi genellikle uzundur ve kiracı, hem anaparayı hem de faizi içeren düzenli kira ödemeleri yapar.
İlgili Makaleler
- Gömülü Finans: Nedir ve Nasıl Çalışır?
- STRATEJİK FİNANS: Stratejik Finansın Ne Olduğunu Anlayın?
- KİŞİSEL FİNANS: Kişisel Finans Planı Kılavuzu
- FİNANSTA İŞLER: Finans Kategorisinde En Yüksek Ücretli İşler
- TİCARİ KİRALAMA: Tanım, Gereksinim, Süreç ve Kılavuz
Referanslar
