Her emlak planlayıcısı, bir noktada (GSTT) nesil atlamalı transfer vergisi ile uğraşmak zorundadır. Bu vergi su kadar tehlikeli olduğu için bir üne sahip olduğundan, birçok uygulayıcı konuyu ele almak istemiyor. Ancak, tüm karmaşıklıkları ortadan kaldırdıktan sonra, izleyeceğiniz nispeten basit bir dizi senaryo kalır. Nesil atlama güvenini ve vergi transferi muafiyetinin nasıl çalıştığını iyi anlamanız gerekir. Bu makale, nesil atlamalı transfer vergisinden sorumlu olan müşterileri belirlemenize ve tavsiyelerde bulunmanıza yardımcı olacaktır.
Nesil Atlayan Güven Nedir?
Kuşak atlama güveni, onu oluşturan bireyin doğrudan altındaki nesli atlayan ve bir sonrakine geçen yasal olarak uygulanabilir bir güvendir. Esasen, çocuklarınızı atlar ve doğrudan onların çocuklarına, torunlarınıza gider. Bu tröstteki para hiçbir zaman resmi olarak atladığı kuşağa ait değildir; bunun yerine, doğrudan bir sonraki nesle akar.
Nesil atlama güveninin çalışması için kan bağı gerekli değildir. Sizden en az 37.5 yaş küçük olan ve eşiniz veya eski eşiniz olmayan herkes nesil atlama tröstünün lehtarı olarak adlandırılabilir. Bu kişi torununuz değilse - bir arkadaşınız, büyük yeğeniniz veya yeğeniniz - nesil atlamalı bir güven de işe yarar.
Nesil Atlama Güveni Nasıl Çalışır?
Amerika Birleşik Devletleri Yasasına göre, Nesil atlama güven kuralları, "atlayan kişi" olarak kimlerin seçilebileceği konusunda belirli sınırlar belirler. Bu kurallara göre, atlayan veya yararlanıcı, “devreyenin kuşak atamasının iki veya daha fazla kuşağına atanmış gerçek bir kişi” olmalıdır.
Nesil atlama tröstleri, mülkün yeni nesile, yani sonraki nesle devredilmesi durumunda, yerleşimcinin uygulanan emlak vergilerinden kaçınmasına izin verir.
Kuşak atlama güveni oluşturmak için birkaç şey düşünmelisiniz.
Birincisi, federal nesil atlama vergisi (GST) muafiyeti tutarı 11.4'da 2019 milyon dolara ve 11.58'de enflasyona endeksli olarak 2020 milyon dolara yükseltildi. Bu, devrettiğiniz mülkte bu tutara kadar ömür boyu nesil atlama vergisi muafiyeti talep edebileceğiniz anlamına gelir.
İkincisi, hiçbir düzenleme, orijinal varlıklar atlayan kişinin güveninde kaldığı sürece, gelecek neslin varlık kazancı elde etmesini engellemez.
Son olarak, alıcının kan bağı olması gerekmez. Kuşak atlama vakfı, sizden en az 37 12 yaş küçük olan herkesin adını alabilir.
Nesil Atlayan Güven Vergisi
Düzgün hazırlanmış bir nesil atlama tröstü, imtiyaz sahibine gelecekte çok sayıda emlak vergisinden kaçınmasında yardımcı olacaktır, ancak varlıklı kişilerin ve mülklerin dikkate alması gereken üç ana vergi türü vardır:
- emlak vergisi
- Hediye Vergisi
- Nesil atlama transfer vergisi (GST vergisi)
Kimler Emlak Vergisi Ödemekle Mecburdur?
Bir mülkün değeri emlak vergisi muafiyetini aşarsa, emlak vergisi ödenmelidir. Federal emlak vergisi, değeri 11.58'de 2020 milyon dolardan (11.7'de 2021 milyon dolara yükselir) fazla olan mülklerden alınır. Ömür boyu muafiyet tutarı, enflasyonu hesaba katmak için yıllık olarak ayarlanır. Emlak vergileri de 12 eyalette ve Columbia Bölgesi'nde uygulanmaktadır. Bazı eyalet emlak vergisi muafiyetleri federal muafiyetle aynıdır, diğerleri ise 1 milyon dolardan azdır. Devletler ayrıca kendi vergi oranlarını belirlemekte özgürdür.
Ömür boyu emlak vergisi muafiyeti, hibe vergisi ve nesil atlama vergisi ile bağlantılı olarak işlev gördüğü için bazen birleşik kredi olarak bilinir.
Hediye Vergisi
Hediyelerinizin toplam değeri, emlak vergisi muafiyetinizle aynı olan ömür boyu hariç tutmanızı aşmadığı sürece, yaşamınız boyunca vergi ödemeden hediyeler (para, mülk veya diğer varlıklar) bağışlayabilirsiniz: 11.58'de 2020 milyon dolar ve 11.7'de 2021 milyon $. Bununla birlikte, yıllık 15,000 $'lık bir hariç tutma vardır ve bu miktardan daha fazla bir hediye verdiğinizde, ömür boyu hariç tutmanız (ve dolayısıyla veraset vergisi muafiyetiniz) hediyenin fazla değeri kadar azalır. Bu nedenle, yaşamınız boyunca 5 milyon dolarlık (yıllık kısıtlamaları aşan) hediye verdiyseniz, mülkünüz 6.58'de ölürseniz 2020 milyon dolardan veya 6.7'de ölürseniz 2021 milyon dolardan fazlaysa vergi borcunuz olacaktır.
Nesil Atlama Transfer Vergisi
İnsanları emlak vergisinde birden fazla turdan kaçınmaktan caydırmak için nesil atlamalı transfer (GST) vergisi mevcuttur. GST vergisi, bağış bir vakıf aracılığıyla yapılsa bile, kendisinden en az 37.5 yaş küçük birine doğrudan para veya diğer varlıkları hediye ettiğinde alınır. Muafiyet tutarını aşan transferlerde nesil atlamalı güven vergisi oranı sabit %40'tır. Bu nedenle, nesil atlamalı güven vergisi muafiyeti 11.58'de 2020 milyon $'dır (11.7'de 2021 milyon $), bu da emlak vergisi muafiyeti ve ömür boyu hediye vergisi hariç tutma ile aynıdır, dolayısıyla çoğu insan bunu ödemek zorunda değildir. Nesil atlama güven vergisi, GSTT veya transfer vergisi olarak da bilinir.
Bununla birlikte, büyük bir mülkünüz varsa, uygun şekilde hazırlanmış bir nesil atlama tröstü sizin, mülkünüz ve mirasçılarınız için vergi yükünü azaltmak için güçlü bir araç olabilir. Bu vergi ve güvenin nüanslarını doğru bir şekilde kavramak için bir mali danışmana veya bir emlak avukatına danışmak en iyisidir.
Nesil Atlama Güveni Nasıl Oluşturulur
Nesil atlama güvenleri karmaşıktır ve güveninizin özellikleri bireysel hedefleriniz tarafından belirlenecektir. Örneğin, sayısız nesiller boyunca insanlara güven geliri dağıtmayı mı düşünüyorsunuz? Toplam emlak stratejinizin hayatta kalan bir eşi nasıl etkileyebileceğini anlıyor musunuz?
Nesil atlama güveninin tüm avantajlarından yararlanmak için deneyimli bir danışmana danışmalısınız. emlak planlama avukatı IRS koduna aşina olan. Bu güven, vergi avantajlarını koruyan tüm diğerleri gibi, geri alınamaz olmalıdır; bu, onu değiştiremeyeceğiniz veya yapma hakkını elinizde tutamayacağınız anlamına gelir. (Aynı zamanda, mütevelli olarak görev yapabilir ve bir dereceye kadar fonun varlıklarının nasıl yönetildiğini veya yatırıldığını yönetebilirsiniz.)
Er ya da geç birine güvenmeyi düşünün. Güvenin ölümünüzden onlarca yıl önce kurulmuş olması, herhangi birine büyük bağışlar yapıp yapmama, nihai vasiyetinizi nasıl yapılandıracağınız ve emlak planınızın eşinizi nasıl etkileyeceği gibi diğer kritik emlak planlama kararlarını vermenizde size yardımcı olacaktır.
Nesil Atlamalı Güvenlerin Avantajları
Bazıları için, ancak hepsi için değil, nesil atlama tröstü mükemmel bir emlak planlama aracıdır. Bir veya daha fazla GST tröstü kurmayı düşünüyorsanız, aşağıdaki avantajlardan yararlanabileceğinizden emin olun:
- Nesil atlama güveni, daha büyük mülkler için mükemmel bir planlama aracıdır. Önemli bir mülkünüz varsa, bunu aile mirasınızın en az iki nesil boyunca korunmasını sağlamak için kişisel olarak kullanabilirsiniz. Bu, yalnızca kendi çocuklarınızın değil, torunlarınızın da yararlanacağı anlamına gelir.
- GST güveninde tutulan varlıklar doğrudan çocuklarınıza dağıtılmayacağından emlak vergisi ödemekten kurtulabilirsiniz. Emlak vergileri, ancak mülk sizin tayin ettiğiniz vasisine (torununuz gibi) teslim edildikten sonra değerlendirilecektir. Mülkünüzü doğrudan çocuğunuza vermiş olsaydınız, aile mirası iki kez vergilendirilirdi.
- GST tröst varlıkları çocuğunuzun terekesine dahil değildir: Bir nesil atlama tröstüne yerleştirilen hiçbir varlık, çocuğunuzun terekesinin bir parçası değildir. Bu, mülklerini korur ve ömürleri boyunca tröstleri üzerinde tam kontrole sahip olmalarını sağlar.
Nesil Atlama Güveninin Dezavantajları
Bir GST tröstü oluşturmayı kabul etmeden önce olası tuzaklardan haberdar olmalısınız. Bununla birlikte, bazı dezavantajlar her koşulda geçerli olmayacaktır.
- Nesil atlama vergileri olabilir: Kuşak atlamalı transfer (GST) vergisi, hanelerin birden fazla nesil boyunca emlak vergilerinden kaçınmasını önlemek için oluşturulmuştur. Mülkünüz 11.7 milyon dolarlık muafiyeti aşarsa, GST vergisine (yüzde 40) ve fazla emlak vergisine (yüzde 40) tabi olacaksınız. Neyse ki, birçok hane bu muafiyet eşiğini aşmıyor ve vergiden sorumlu olmayacak.
- Güveni yönetmenin idari yükü: Tröstler sağlam bir emlak planlama aracı olsa da, biraz düşünme, dikkat ve kaynak gerektirdiğini bilmelisiniz. Bununla birlikte, ailenizden geçen mirası en üst düzeye çıkarmak ve uzatmak için tasarlandıkları için zaman ve çabanıza değer. Mali durumunuza en uygun güven türünü oluşturmak için bir emlak planlama ajansına veya profesyonele danışmak en iyisidir.
- Gençlerin atlanması istenmeyebilir: Kuşak atlama güveni, çocuklarınızı ve gelecek nesilleri korumayı amaçlamaktadır. Mülkünüz yeterince büyükse, çocuklarınız güven içinde tutulan varlıklardan kazanılan gelirden faydalanabilir. Çocuklarınıza maddi yardımda bulunmak için, vakfın gelirinin yeterli olup olmadığını belirlemelisiniz.
Nesil Atlama Güvenini İptal Etmek Mümkün mü?
Nesil atlama güveni, geri dönüşü olmayan bir güvendir. Bu tür bir güven değiştirilemez veya iptal edilemez. Öte yandan, geri dönülemez bir güven inşa etmek, tüm kontrolden vazgeçmek anlamına gelmez. Yine de, mülkün varlıklarının nasıl yatırılacağını ve dağıtılacağını yönlendirmenize izin veren hükümler ekleyebilirsiniz. Geri alınabilir ve geri alınamaz tröstler arasındaki farklar hakkında daha fazla bilgi edinmek için web sitemizi ziyaret edin.
Kimin Kuşak Atlayan Güvene İhtiyacı Var?
Nesil atlama güveni, özellikle önemli mülkleri olanlar için etkili bir mülk planlama aracıdır. Ailenizin, önce çocuklarınıza sonra da torunlarınıza olmak üzere iki kez emlak vergisi ödemekten kaçınmasına yardımcı olmak için mükemmel bir yaklaşımdır. Torunlarınız (veya en az 37 1/2 sizden yaş küçük) vakfın yararlanıcıları, çocuklarınız da bundan yararlanıyor. Sadece tröstün varlıklarından elde edilen herhangi bir geliri tahsil etmekle kalmaz, aynı zamanda mülklerini ondan tamamen bağımsız olarak korurlar.
Ancak, GST güveni herkes için uygun değildir. 11.7 milyon dolarlık muafiyeti aşan herhangi bir güvenin GST ve emlak vergilerine tabi olabileceğine dikkat edin. Ayrıca, bu güven daha küçük mülkler için uygun olmayabilir, bu durumda varlıkları doğrudan çocuklarınıza dağıtmayı tercih edebilirsiniz.
GST Ömür Boyu Muafiyeti Nasıl Kullanılır
GST'den ömür boyu muafiyetin belirli faydaları vardır. Yaşamınız boyunca veya ölümünüzde yapılan işlemlerin herhangi bir kombinasyonu için kullanılabilir.
Ömür boyu muafiyetten yararlanmak için iki olası teknik:
- Yaşamınız boyunca, varlıkları torunlarınıza dağıtan ve gelecek nesiller için beklenen takdiri koruyan bir güvene 12.06 milyon dolara kadar bağışta bulunuyorsunuz.
- Öldüğünüzde çocuklarınız için 12.06 milyon dolara kadar ömür boyu güven bırakabilirsiniz. Çocuklarınız vefat ettiğinde, tröstlerin 12.06 milyon doları (artı herhangi bir takdir) torunlarınıza vergiden muaf olarak geçer.
Federal emlak, hediye ve nesil atlama vergisi muafiyetleri konsolide edilecek ve gelecek yıllarda enflasyona endekslenecektir. Ancak, önemli bir ayrım var. Emlak vergisi ile, ilk ölen eşin kullanmadığı muafiyet, sağ kalan eşin kişisel muafiyetine uygulanabilir. GST muafiyeti aynı düzeyde uyarlanabilirliğe sahip değildir. Ölümünüz sırasında kullanılmayan tüm GST muafiyetleri kaybedilir.
Atlama Nesil Kalıtımı Nasıl Çalışır?
Nesil atlama aktarım vergisi olarak bilinen, hediyeler ve miraslar üzerindeki hükümet vergisi, bağışçıların çocuklar yerine torunlara hediye vererek emlak vergilerinden kaçınmasını engeller. Torunlar, kuşak atlamalı aktarım vergisi sayesinde miras ebeveynlerinden gelmiş gibi aynı tutarı alıyor.
Trust's Skip Kişisi Ne Yapar?
Bağışçıdan iki veya daha fazla nesil daha genç olan ve vasiyetle kendisine varlık verilen veya bırakılan bir aile akrabasına "atlanan kişi" denir.
Nesil Atlama Nakil Vergisine Kimler Tabidir?
Birisi yaşamı boyunca veya öldükten sonra varlıkları bir "atlayan kişiye" devrettiğinde, nesil atlama vergisi etkinleştirilir. Atlanan kişi, devredenden en az iki kuşak aşağıda olan kişidir. En sık atlanan kişiler torunlar ve büyük torunlardır.
Nesil Atlayan Bir Vakfın Vekili Kimdir?
GST Trust'ı denetleyen mütevelli, çocuğunuza, onun soyuna (torunlarınıza) veya ailenizin ihtiyaçlarına en uygun başka herhangi bir şekilde gelir ve anapara sağlama yetkisine sahiptir.
Bir Emanet Doğrudan Atlanabilir mi?
Federal emlak veya bağış vergisine tabi olan bir kişiyle yapılan transfer, doğrudan atlama olarak adlandırılır. Yalnızca tröst bir atlama kişiyse, bir tröst için bir mülk devri doğrudan atlama olarak kabul edilir. Tek bir mülk aktarımı iki veya daha fazla nesli atladığında, yalnızca bir doğrudan atlama gerçekleşir.
Nesil Atlama Güveni SSS'leri
Nesil atlayan bir güvenden kim gelir elde eder?
Torunlarınız (veya en az 37 1/2 Sizden yaşça küçük) yararlananlar, çocuklarınız da güvenden yararlanıyor. Sadece tröstün varlıklarından elde edilen herhangi bir geliri tahsil edemezler, aynı zamanda kişisel mülklerini bundan tamamen bağımsız olarak koruyabilirler.
Nesil atlayan bir güven kırılabilir mi?
Nesil atlama güveni geri alınamaz olduğundan, iptal edilebilir bir güvenin herhangi bir anda değiştirilebileceği veya değiştirilebileceği şekilde bozulamaz, değiştirilemez, iptal edilemez veya çözülemez.
Nesil atlama güvenleri temelde bir adım atıyor mu?
Bir eş için bir Bypass Tröstü veya bir çocuk için bir Nesil Atlama Tröstü'ndeki varlıklar, o kişinin ölümü üzerine başkaları için başka bir tröste devredilirse, Federal Emlak Vergisi Kanunu, seçilen varlıklardaki temelin adil olarak "yükseltilmesine" izin verir. Market değeri.
İlgili Makaleler
