Вмененный доход – это пособие, которое работники получают от своего работодателя, но не является частью их заработной платы. Вы наверняка уже знакомы с отчетностью о регулярной заработной плате в форме W-2, если вы являетесь владельцем бизнеса с сотрудниками. Однако вы можете не знать или не знать о других количествах или видах платежей, которые вам необходимо раскрыть. Сотрудники также могут задаться вопросом, сколько они платят в качестве вмененного дохода по налогу. Многие могут задаться такими вопросами, как «что такое вмененный доход на самом деле?» Или: «Сколько мой супруг платит налога в качестве вмененного дохода за групповое срочное страхование в качестве домашнего партнера?» В этой статье мы объясним, что такое «вмененный доход» для домашнего партнера и его условия в отношении страхования жизни и домашних партнеров, а также некоторые определения и иллюстрации.
Что такое вмененный доход
Это льготы, которые работники получают, но не являются частью их заработной платы или компенсации. Однако эти льготы по-прежнему подлежат налогообложению как часть дохода работника. Некоторые льготы, которые получают работники, такие как продовольственное и медицинское страхование, а также несколько небольших пособий, исключаются из вмененного дохода. Это означает, что они освобождены от налогообложения.
Чтобы разрешить удержание налогов с заработной платы, работодатель должен добавить этот доход к брутто-зарплате работника. Однако вмененный доход исключается из чистой заработной платы работника. Это связано с тем, что пособие уже было предоставлено без оплаты.
Вмененный доход может представлять собой дополнительные льготы, с помощью которых работодатель может компенсировать или вознаграждать своих сотрудников сверх их месячной заработной платы.
№1. Дополнительные преимущества
Это облагаемые налогом продукты, опыт или услуги, которые работодатель предоставляет работникам в дополнение к их обычной заработной плате. Например, сотрудники должны указать награду как доход, если они выиграют подарочную карту на 300 долларов за победу в фитнес-задаче на работе.
Следовательно, даже если работнику, возможно, не придется платить за эти конкретные льготы, он все равно несет ответственность за уплату налога, который компания должна заплатить за их стоимость.
Примеры налогооблагаемых дополнительных льгот или вмененного дохода
- Использование автомобиля компании или работодателя в личных целях
- Призы и награды
- Поощрения программы оздоровления, такие как членские взносы в загородный клуб или тренажерный зал.
- Подарочные карты любого номинала, предоставляемые компанией
- страхование жизни на сумму более 50,000 XNUMX долларов США
- Скидки для сотрудников компании
- Снижение платы за обучение и помощь в обучении
- Помощь по уходу на иждивении, превышающая необлагаемый налогом порог
- Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
- Помощь по уходу за иждивенцем сверх необлагаемой налогом суммы
- Медицинское и стоматологическое страхование для независимых домашних партнеров или супругов
- Базовое или групповое страхование жизни на сумму более 50,000 XNUMX долларов США
- Невычитаемые расходы на переезд или возмещение для любого класса
- Образовательная помощь, превышающая исключенную сумму
№ 2. Что такое необлагаемые налогом дополнительные льготы?
Работодатели могут пользоваться некоторыми дополнительными льготами, не вызывая никаких опасений в IRS. Эти льготы, известные как «de minimis» (минимальные льготы), представляют собой предметы, стоимость которых настолько мала, что IRS считает нецелесообразным с административной точки зрения регистрировать или вести учет.
Хотя не существует установленного денежного предела для того, что квалифицируется как минимальная выгода, лучше всего держать ее ниже 75 долларов, потому что, согласно IRS, все, что стоит больше 100 долларов, не является минимальной выгодой.
Некоторые необлагаемые налогом льготы включают в себя:
- Корпоративные пикники
- Цветы или фрукты для особого случая
- Разовые билеты в театр или на спортивные мероприятия
- Периодическое личное использование копировальной машины компании
- Несчастный случай и польза для здоровья
- Сберегательные счета для здоровья
- Питание
- Групповое страхование жизни на сумму до 50,000 XNUMX долларов США.
- Скидки для сотрудников до необлагаемой налогом суммы
- Помощь в усыновлении до необлагаемой налогом суммы
- Помощь по уходу на иждивении, размер которой не превышает необлагаемого налогом порога
- Предоставленные работодателем сотовые телефоны, используемые в основном для работы
Как работодатель, важно знать, как вмененный доход влияет на налоги работников. Работник должен включить эту сумму в форму W-2. Без этих данных сотрудник может заплатить меньше налогов, чем необходимо, если не учитывать вмененный доход.
Таким образом, сотрудники должны сообщать вмененный доход вместе с их валовой заработной платой в форме W-2. Вмененный доход влияет на заработную плату, которую вы укажете в полях 1, 3 и 5. Поскольку она облагается налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы должны добавить ее к валовой заработной плате сотрудников.
Как работодатель, вы можете выбрать другую периодичность для сообщения суммы дополнительных пособий. Параметры отчетности за период включают
- Ежеквартально
- За период оплаты
- Раз в полгода
- Ежегодно.
Вмененный доход по страхованию жизни
Полис страхования жизни направлен на передачу риска финансовых последствий смерти страхователя и оставления бенефициара полиса без финансовой поддержки. Страхователь (застрахованный) покупает полис страхования жизни, чтобы передать этот риск страховой компании в обмен на поток платежей. Когда застрахованное лицо умирает, страховка может выплачивать пособие в случае смерти в виде фиксированной суммы или регулярного потока платежей (аннуитет).
Кроме того, работодатели действительно предлагают своим сотрудникам льготы по страхованию жизни. Таким образом, пока пособие в случае смерти составляет 50,000 50,000 долларов США или меньше, групповое страхование жизни, предоставляемое вашим работодателем, считается не облагаемым налогом пособием. Однако IRS требует, чтобы работник декларировал любые выплаты по групповому страхованию жизни, превышающие XNUMX XNUMX долларов США, как вмененный доход. После того, как выплата считается доходом, работник должен заплатить с нее налоги. Хотя льготы, которые не являются частью прямой финансовой компенсации работника, включаются в вмененный доход, вы можете определить сумму для себя несколькими способами.
Расчет вмененного дохода по страхованию жизни
Вы можете лично рассчитать стоимость вмененного дохода по страхованию жизни в размере более 50,000 2 долларов США. Кроме того, вы можете определить налоговые обязательства, которые ваш работодатель добавит в налоговую форму W-XNUMX в конце года. Ваш возраст и приведенный ниже график IRS определяют величину вмененного дохода.
| Возраст | Ежемесячная стоимость за 1,000 долларов сверхнормативного покрытия |
| Под 25 | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70 и более | $2.06 |
При расчете вмененного дохода для страхования жизни необходимо учитывать две вещи. Одна из этих вещей заключается в том, предлагает ли ваш работодатель вам базовое или дополнительное страхование жизни. Основное отличие состоит в том, что при добровольном страховании жизни часть стоимости оплачивает работник, а при базовом групповом страховании жизни все оплачивает компания. Итак, каждый из приведенных ниже примеров немного отличается, в зависимости от типа вашего плана.
Например,
№1. Базовое страхование жизни
Если работнику в то время 50 лет, и у него есть базовый план страхования жизни на 100,000 0.23 долларов. В соответствии с таблицей IRS, вам будет начислено 1,000 доллара за каждые 50,000 долларов сверх 100,000 XNUMX долларов. Пособие по смерти на этом рисунке составляет XNUMX XNUMX долларов.
Расчет
Дополнительная страховка: покрытие в размере 50,000 100,000 долларов США за вычетом дополнительного пособия в случае смерти в размере 50,000 XNUMX долларов США составляет XNUMX XNUMX долларов США.
Вмененный доход каждый месяц: (50,000 1,000 долларов США/0.23 11.5 долларов США) x XNUMX = XNUMX долларов США.
Годовой вмененный доход: 11.5 долл. США x 12 месяцев = 138 долл. США.
Затем в конце года форма работника W-2 будет включать 138 долларов от компании.
№ 2. Добровольное страхование жизни
Если работник платит 200 долларов в год за полис добровольного страхования жизни в компании, которая предлагает пособие в случае смерти в размере 300,000 57 долларов. Сейчас работнику 50 лет. Согласно таблице IRS, этот сотрудник будет в возрастной группе 59–0.43 лет и будет платить 1,000 доллара за каждую XNUMX долларов покрытия.
Расчет
Избыточное покрытие = 300,000 50,000 долларов – 150,000 XNUMX долларов США = XNUMX XNUMX долларов США.
Ежемесячный вмененный доход = (150,000 1,000 долл. США / 0.43 долл. США) x 107.5 = XNUMX долл. США.
Годовой вмененный доход = 107.5 долл. США x 12 = 1290–200 долл. США (то, что работник платит в виде премий) = 1,090 долл. США.
IRS указывает ежемесячную стоимость налогооблагаемого дохода на 1,000 долларов сверхнормативного покрытия в таблице ниже. Это для покрытия сверх срока страхования жизни в случае смерти в размере 50,000 XNUMX долларов США.
Внутренний партнер с вмененным доходом
Если один из ваших сотрудников женится, его супруг(а) будет иметь право на различные не облагаемые налогом льготы от вашего бизнеса. Этими льготами могут быть стоматологические услуги, зрение или медицинская страховка. Однако вам не повезет, если один и тот же сотрудник будет заниматься домашним хозяйством. партнерство. Если домашний партнер может быть заявлен как налог, зависящий от подоходного налога работника, они признаются супругами. Внутренний партнер должен зависеть от работника более чем на половину своей общей финансовой поддержки, проживать с ним полный рабочий день и иметь валовой доход в размере 4,300 долларов США или меньше (на 2023 год).
Пособия для домашнего партнера подлежат налогообложению для работников, поскольку зарегистрированные домашние партнеры не считаются супругом работника для целей федерального подоходного налога.
Таким образом, пособия для домашнего партнера работника могут рассматриваться как вмененный доход, если они юридически не признаны супругами или иждивенцами Службой внутренних доходов (IRS). Чтобы предотвратить налогообложение вмененного дохода вашего домашнего партнера, рекомендуется определить стоимость премии, которую ваша компания будет платить за страхование вашего партнера, и определить налоги, которые вы должны будете заплатить.
Большинство предприятий, которые предлагают льготы домашним партнерам, также имеют антидискриминационную политику, которая распространяется на сексуальную ориентацию.
Однако в Калифорнии действует новый закон, разрешающий однополым парам вступать в зарегистрированное домашнее партнерство. где пары должны быть одного пола и не моложе 18 лет. В законе также говорится, что работники теперь могут зарегистрировать домашнего партнера в своих медицинских, стоматологических или офтальмологических льготах. Крайне важно убедиться, что ваша сексуальная ориентация не является проблемой, и убедиться, что ваша компания придерживается этой политики, прежде чем подписываться на льготы.
Срочное страхование группы вмененного дохода
Как правило, работодатель предоставляет групповое страхование жизни в качестве льготы, но у вас может быть возможность приобрести дополнительное покрытие.
Есть вещи, которые следует учитывать, пользуясь групповым страхованием от вашего работодателя.
Во-первых, важно иметь в виду несколько важных фактов при принятии решения о том, следует ли вам придерживаться группового срочного страхования жизни или искать вариант в другом месте.
Во-вторых, проверьте стоимость премий (если таковые имеются) и является ли политика переносимой в случае, если вы уйдете с работы.
Кроме того, вы должны подтвердить получение пособия в связи со смертью, чтобы убедиться, что его будет достаточно для удовлетворения потребностей вашей семьи в случае чрезвычайной ситуации.
Однако вмененный доход от группового срочного страхования жизни облагается налогом, если только он не подпадает под освобождение. IRS считает дополнительные льготы, такие как полис группового страхования жизни на сумму более 50,000 XNUMX долларов, вмененным доходом, поэтому он подлежит налогообложению. Будут применяться налоги для социального обеспечения и Medicare.
Является ли вмененный доход фактическим доходом?
Поскольку вмененный доход представляет собой полученные выгоды, его следует рассматривать как часть фактического дохода. он добавляется к валовому доходу, который будет облагаться налогом.
Куда уходит вмененный доход?
Хотя вмененный доход не добавляется к чистому доходу (окончательная заработная плата), он добавляется к валовому (налогооблагаемому) доходу работника. В этом случае работники платят налог на вмененный доход.
Каковы примеры вмененного дохода?
- Фитнес-стимулы, такие как абонемент в тренажерный зал
- Использование служебного автомобиля в личных целях
- Возмещение расходов на обучение
- Компания предоставила жилье
- Медицинская помощь
Что облагается налогом на вмененный доход?
Пока вмененный доход добавляется к вашему валовому налогооблагаемому доходу, он всегда будет увеличивать налогооблагаемый доход. Он облагается федеральным подоходным налогом и налогом штата, а также налогами на социальное обеспечение и Medicare.
Что такое вмененный доход?
Вмененный доход – это денежные и неденежные выгоды, которыми пользуются работники помимо их обычного дохода. Они включают членство в тренажерном зале, личное использование автомобиля компании и т. д.
Заключение
Бесспорно, что вмененный доход — это продукты, опыт или услуги, предоставляемые работникам, но не включаемые в их заработную плату. Сотруднику, возможно, не придется платить за эти льготы, но он несет ответственность за уплату налога, который компания должна заплатить за их стоимость. Однако работодатель должен обеспечить, чтобы работники включали свой вмененный доход в свою валовую заработную плату в форме W-2. Как работодатель, вы можете выбрать другую периодичность сообщения о дополнительных льготах для сотрудников. Без этих данных сотрудник может заплатить меньше налогов, чем необходимо, если он не сообщит об этом.
Часто задаваемые вопросы о вмененном доходе
Как часто облагается вмененный доход?
Вмененный доход включается в сумму, используемую для определения ставки удержания подоходного налога, но указывается в вашей ежегодной форме W-2.
Облагается ли налогом вмененный доход домашнего партнера?
Да, для целей федерального налогообложения зарегистрированные домашние партнеры не считаются супругами. Сотрудник, получающий пособия от партнера, может быть обязан уплатить федеральный подоходный налог со стоимости пособия, известный как «вмененный доход», а зарегистрированным домашним партнерам (RDP) не разрешается подавать совместные федеральные декларации.
Что такое вмененный доход и как он рассчитывается?
Вмененный доход остается льготы, которые работники получают от своего работодателя, но не являются частью их заработной платы. Например, если работнику в то время 50 лет, и у него есть базовый план страхования жизни на 100,000 0.23 долларов. В соответствии с таблицей IRS, вам будет начислено 1,000 доллара за каждые 50,000 долларов сверх 100,000 XNUMX долларов. Пособие по смерти на этом рисунке составляет XNUMX XNUMX долларов.
- Определение генерального партнера, соглашение, ответственность и сравнения
- ПОЛНОЕ СТРАХОВАНИЕ ПРОТИВ СРОЧНОЙ ЖИЗНИ: что лучше?
- КАК ПЛАТИТЬ МЕНЬШЕ НАЛОГОВ: Простые способы легально платить меньше налогов
- Учет национального дохода: полное руководство для начинающих с примерами
- Определение полного товарищества: налоги, ответственность и соглашение
- ДОХОД ОТ ПРОДАЖ: определение, формула, как рассчитать и разница
