Как США гражданин с деньгами на счетах за границей понимание основ подачи FBAR необходимо, чтобы иметь легкий налоговый сезон. Может показаться удивительным, что если у вас есть деньги на иностранном счете, у вас есть особые требования к отчетности, известные как FBAR. Итак, здесь мы рассмотрим все, что вам нужно знать о заполнении FBAR. Мы рассмотрим, как и когда подавать FBAR. Кроме того, мы увидим инструкции и требования к подаче формы FBAR, а также отметим крайний срок FBAR 2023 и прилагаемые штрафы.
FBAR
Возможно, вы слышали или сталкивались с файлами FBAR, но не знаете, о чем они. FBAR расшифровывается как «Отчет о счете в иностранном банке». Это относится к форме 114 FinCen, отчету об иностранных банковских и финансовых счетах.
Некоторые налогоплательщики, пытаясь уклониться от уплаты налогов, прячут свои деньги на счетах за границей. Чтобы решить эту проблему, США придумали способы отслеживать активы, принадлежащие гражданам США за границей.
FBAR появился как часть Закона о банковской тайне 1970 года (BSA). Он был создан для того, чтобы налогоплательщики не уклонялись от уплаты налогов, скрывая активы за границей. Однако только в последние два десятилетия IRS начала применять правила отчетности иностранных финансовых счетов для американских налогоплательщиков.
Цель отчета — проинформировать IRS о любых счетах или других активах, которыми вы владеете за границей. В этой форме вы должны указать все свои зарубежные финансовые счета. Счета включают брокерские счета, банковские счета, взаимные фонды и многое другое.
Этот закон также требует, чтобы вы вели определенные записи по каждому из этих счетов в течение года. Если вы не соблюдаете какое-либо из этих требований FBAR, вы можете столкнуться с санкциями и штрафами от IRS.
В соответствии с Законом о банковской тайне каждый гражданин США должен подать отчет FBAR, если общая сумма ваших иностранных счетов составляет не менее 10,000 2000 долларов США в течение календарного года. Например, у вас может быть 5000 долларов на счете A, 9000 долларов на счете B и 10,000 долларов на счете C. Хотя ни один из счетов не превышает 10,000 XNUMX долларов, вам придется указать разные счета ABC. Это потому, что совокупная сумма превышает XNUMX XNUMX долларов.
Кроме того, вы должны отметить, что FBAR должен быть подан независимо от того, приносит ли зарубежный счет какой-либо доход.
Как подать FBAR
Подача FBAR не в Службу внутренних доходов, в отличие от наших налоговых платежей. Он поступает напрямую в Министерство финансов США, а именно в FinCen. Кроме того, вы не отправляете его по почте вместе с федеральной налоговой декларацией. Скорее, это делается в электронном виде с помощью системы электронной подачи документов BSA Сети по борьбе с финансовыми преступлениями.
Вы можете позволить другому лицу подать FBAR от вашего имени. Тем не менее, вы должны заполнить отчет FinCEN 114a, Запись о разрешении на подачу FBAR в электронном виде. Эта форма не отправляется вместе с вашей подачей в FBAR. Вместо этого вы должны сохранить его копию, чтобы при необходимости передать ее в IRS. Он должен быть подан в электронном виде через систему электронной подачи документов FinCEN BSA или в службу подготовки, такую как услуги по доходности бизнеса.
В случае налогоплательщиков, состоящих в браке, в очень редких случаях вы можете подать совместный FBAR. Если вы владеете учетными записями совместно с вашим супругом, и ни у кого из вас нет отдельной учетной записи, или только у одного из вас есть отдельная учетная запись, вы можете подать один отчет. В противном случае каждый из супругов должен подать свою собственную. Если вы подаете форму за предыдущий год или измененную форму, вы все равно должны использовать для этого веб-сайт FinCEN. Но вы должны подать в отдельных учетных записях.
Требования ФБАР
Чтобы точно отчитаться в форме FBAR, вы должны вести определенные записи по каждому из ваших зарубежных финансовых счетов. Вы должны хранить эти записи даже после того, как вы подали соответствующий FBAR. Важно сохранить резервную документацию, чтобы вы могли подтвердить свои претензии в случае проверки.
Документы, необходимые для надлежащей отчетности FBAR, включают:
- Номер счета
- Имя, указанное в аккаунте
- Тип учетной записи
- Название и адрес финансового учреждения
- Максимальное значение счета в течение года
Вы можете выполнить требования закона FBAR, сохранив любой документ, содержащий эту информацию. Примеры включают копии поданных FBAR и банковских выписок. Обязательно сохраняйте правильные записи в течение как минимум пяти лет после крайнего срока FBAR.
Кроме того, чтобы подать FBAR как физическое лицо, вы должны лично и/или совместно владеть отчетным иностранным финансовым счетом, для которого требуется подача FBAR за отчетный год. Нет необходимости регистрироваться для подачи FBAR в качестве физического лица. Если вы НЕ подаете FBAR как физическое лицо (как в случае адвокат, CPA или зарегистрированный агент, заполняющий FBAR от имени клиента), вы должны получить учетную запись для подачи FBAR, зарегистрировавшись, чтобы стать BSA E-Filer.
Обратите внимание: если вы подаете FBAR, потому что у вас есть право подписи в учетной записи, принадлежащей кому-то другому, вы не несете ответственности за ведение записей. Вместо этого владелец счета должен будет собрать и сохранить соответствующие документы.
Форма 114 FinCen для отчетности об исключениях
Некоторые люди могут быть освобождены от подачи FBAR, даже если они соответствуют перечисленным выше требованиям. Например, если все ваши иностранные финансовые счета находятся в консолидированном FBAR, вам не нужно подавать дополнительный FBAR.
Аналогичным образом, если все ваши иностранные финансовые счета находятся в совместном владении с супругом, который уже подает FBAR, вам не нужно подавать собственную копию формы. Но обязательно заполните и подпишите форму FinCEN 114a, чтобы ваш супруг мог подать документы от вашего имени. Имейте в виду, что ваш супруг (супруга) может подавать документы от вашего имени независимо от вашего статуса подачи документов. Но вы не можете подать эту форму совместно, если кто-то из вас владеет отдельной иностранной учетной записью любой стоимости. Если существуют какие-либо другие учетные записи, вы должны подать отдельные файлы FBAR.
Кроме того, эти группы лиц освобождены от подачи FBAR:
- Физическое лицо, которое владеет или имеет право подписи на банковском счете в американском военном финансовом учреждении, управляемом Соединенными Штатами. Это должно быть сделано для обслуживания операций правительства США за границей.
- Сотрудник или должностное лицо банка, подчиняющееся Контролеру денежного обращения, Совету управляющих Федеральной резервной системы, Федеральной корпорации по страхованию депозитов или Управлению по надзору за сбережениями. Кроме того, у вас не должно быть личного интереса к банковскому счету.
- Вы являетесь сотрудником или должностным лицом местной корпорации, ценные бумаги которой котируются на национальной фондовой бирже. Кроме того, у вас нет личной заинтересованности в этих ценных бумагах.
- Сотрудник отечественной корпорации с активами, превышающими 10 миллионов долларов, и более 500 акционеров. У вас не должно быть личной заинтересованности в этих активах.
Форма ФБАР
Онлайн-форма FBAR не позволяет сохранять прогресс во время подачи. После отправки копия вашего FBAR только для чтения будет доступна для скачивания.
Если заявитель имеет финансовую заинтересованность в более чем 25 счетах, отметьте ячейку «да» в пункте 14 и укажите количество счетов в отведенном для этого месте. Не заполняйте никакие дополнительные пункты в Части II или Части III отчета. Подпишите форму в пункте 44/45 и укажите дату подписи в пункте 46. Любое лицо, которое перечисляет более 25 счетов в пункте 14, должно предоставить всю информацию, указанную в Части II и Части III, по запросу Министерства финансов. Ты сможешь связаться с сервисом по добыче бизнеса чтобы начать работу с файлом FBAR.
Крайний срок FBAR 2023
Чтобы избежать налоговых штрафов, своевременно подайте форму FinCEN 114. Крайний срок FBAR — 15 апреля календарного года, за который вы отчитываетесь. Крайний срок FBAR 2023 — 15 апреля. Эта форма требует ежегодной подачи. Если вы не можете подать форму до истечения крайнего срока подачи FBAR, срок подачи FBAR 2023 автоматически продлевается до 15 октября.
Если вам необходимо подать форму FBAR позднее 15 апреля 2023 г., вам необходимо будет выполнить особые условия, чтобы еще больше продлить крайний срок. Например, если была пандемия, правительство может предложить дополнительное продление срока FBAR до 2023 года.
FBAR штрафы
Итак, что произойдет, если вы не подадите документы до крайнего срока FBAR 2023, когда вы должны были это сделать? Я уверен, что ваша догадка так же хороша, как и моя, пенальти! В соответствии с действующими правилами, если вы обязаны подать документы, но либо не подаете их вовремя, либо неправильно сообщаете о своих иностранных счетах, вы можете быть подвергнуты штрафу в размере до 10,000 XNUMX долларов США за каждое нарушение. Это справедливо даже в том случае, если вы не знали, что вам необходимо подать заявление.
Если вы умышленно не подаете заявку в FBAR, штрафы очень велики. "суровыми. Когда вы знаете о своих требованиях и не подаете документы точно или не подаете их вовремя, вы можете получить штраф в размере 100,000 XNUMX долларов США за каждое нарушение или даже более высокий штраф, в зависимости от баланса вашего счета на момент нарушение. Штрафы предусмотрены даже в том случае, если сбой произошел из-за искреннего непонимания правил.
До 2003 года FinCen отвечал за расследование любых преступлений, связанных с FBAR. Однако делегирование этих полномочий в настоящее время находится в IRS.
Сумма штрафов FBAR, которую вы должны будете заплатить, зависит от ваших конкретных обстоятельств. Максимальные штрафы, разрешенные законом, имеют ежегодную поправку на инфляцию.
Гражданские денежные штрафы
В настоящее время максимальные гражданско-правовые денежные штрафы следующие:
- Небрежное нарушение — 1,166 долларов США.
- Неумышленное нарушение — 13,481 XNUMX доллар за каждое нарушение по неосторожности.
- Образец небрежной деятельности — 90,743 XNUMX доллара США.
- Умышленное непредставление или ведение необходимых записей. 50 процентов от суммы на счете на момент нарушения или 134,806 XNUMX долларов США.
- Умышленное непредставление или ведение необходимых записей, а также нарушение других конкретных законов. Больше 50 процентов от суммы на счете на момент нарушения или 100,000 XNUMX долларов США.
- Умышленная фальсификация FBAR. 50 процентов от суммы на счету на момент нарушения или 100,000 XNUMX долларов США.
Уголовные наказания FBAR
Максимальные уголовные наказания, которые могут применяться, следующие:
- Умышленное непредставление или ведение необходимых записей. До пяти лет тюрьмы, штраф до 250,000 XNUMX долларов или и то, и другое.
- Умышленное непредставление или ведение необходимых записей, а также нарушение некоторых других законов. До 10 лет тюрьмы, штраф до 500,000 XNUMX долларов или и то, и другое.
- Сознательная и преднамеренная фальсификация FBAR — до пяти лет тюрьмы, штраф до 10,000 XNUMX долларов или и то, и другое.
В прошлом можно было избежать подачи обязательной формы FBAR без каких-либо последствий, потому что у FinCen не было ресурсов для обеспечения соблюдения требований к подаче.
Однако теперь у IRS есть полномочия и информация от третьих лиц для обеспечения соблюдения этого закона. Налогоплательщики больше не могут пренебрегать своими обязанностями FBAR без серьезных последствий.
Совсем недавно, в 2018 году, один налогоплательщик из США, который не подал требуемые FBAR, столкнулся с ошеломляющим штрафом в размере 800,000 XNUMX долларов США.
Некоторые налогоплательщики считают, что даже если их поймают и начислят штраф, IRS не применит штраф. Срок исковой давности IRS по начислению штрафов FBAR составляет шесть лет. До сих пор попытки налогоплательщиков использовать 8-ю поправку, чтобы избежать чрезмерных штрафов, связанных с нарушениями FBAR, не увенчались успехом. Следовательно, IRS имеет возможность привязать ваш доход и активы к взысканию непогашенных штрафов FBAR и заморозить ваш паспорт.
Распространенные ошибки
Закон, касающийся FBAR, может быть сложным, особенно когда речь идет о других сложных налоговых законах. Вот некоторые из наиболее распространенных ошибок, которые совершают налогоплательщики при работе с FBAR.
№1. Непонимание порога подачи.
Некоторые ошибочно полагают, что им не нужно подавать форму FBAR, пока ни один из их счетов не достигнет 10,000 10,000 долларов в течение года. Они даже стараются не допустить, чтобы какой-либо аккаунт достиг этого баланса. Однако порог FBAR основан на совокупном балансе ваших счетов, поэтому отдельные балансы не важны. Если сумма всех счетов превышает XNUMX XNUMX долларов США в течение года, вы должны подать FBAR.
#2.Думая, что закон распространяется только на банковские счета.
Банковские счета — не единственные активы, для которых требуется отчетность по FBAR. Правило применяется ко многим различным типам иностранных финансовых счетов и активов. Это включает в себя полисы страхования жизни с денежной стоимостью, взаимные фонды и многое другое.
№3. Предполагая, что право собственности на учетную запись имеет значение.
Если у вас есть полномочия в отношении иностранного финансового счета и вы соответствуете порогу подачи, вы должны отправить эту форму.
№ 4. Предполагая, что FBAR не распространяется на несовершеннолетних детей.
Исключения для несовершеннолетних нет. Ребенок также должен подать заявление, если применимо требование о подаче заявления.
№ 5. Думая, что правительство не заметит недостающие формы.
Некоторые люди ошибочно полагают, что им не нужно подавать FBAR. Правительство принимает меры, чтобы убедиться, что налогоплательщики Соединенных Штатов соблюдают закон. Предположим, вам не удалось заполнить требуемый FBAR. В этом случае правительство Соединенных Штатов сверит предоставленную вами информацию (или ее отсутствие) с информацией, полученной от иностранных финансовых учреждений, в которых открыты ваши счета. Когда станет ясно, что вы не подали требуемые формы, вам грозит гражданская и уголовная ответственность. Если вы когда-либо подавали форму FBAR в прошлом, теперь вы находитесь в базе данных FinCen. Будет даже проще отслеживать вашу активность.
Пропущенные ошибки аккаунта
# 1. Не сообщать об иностранных пенсионных счетах.
Как правило, иностранные пенсионные счета подлежат отчетности в FBAR.
# 2.Не сообщает криптографию FBAR (криптовалюта).
Хотя нет определенного руководства относительно того, подлежит ли криптография FBAR отчетности (хотя ожидается, что в ближайшее время будет указано, что криптовалюта подлежит отчетности), консервативный (также известный как «безопасный») подход заключается в том, чтобы сообщать. Фактически, недавно FinCEN объявил (уведомление FinCEN 2020-2) о намерении внести поправки в правила, требующие раскрытия FBAR для виртуальной валюты, такой как биткойн.
# 3. Не сообщает бизнес-аккаунты.
Необходимо сообщать обо всех иностранных счетах, деловых и личных.
Итак, теперь, когда мы знаем, насколько важен отчет FBAR, нет необходимости откладывать. Таким образом, независимо от того, насколько сложна ваша налоговая декларация в США, службы доходности бизнеса готовы помочь вам с подачей документов в FBAR. Крайний срок FBAR 2023 не за горами!
Какие учетные записи должны быть зарегистрированы в FBAR?
FBAR требует, чтобы физические лица сообщали о счетах в иностранных банках и других финансовых счетах, таких как брокерские счета, если совокупный баланс этих счетов превышает 10,000 XNUMX долларов США в любой момент в течение календарного года.
Как сообщить о нескольких иностранных банковских счетах в FBAR?
Физические лица обязаны сообщать обо всех своих иностранных банковских счетах и других финансовых счетах в FBAR. Каждая учетная запись должна быть представлена отдельно в отдельной форме FBAR.
Могу ли я подать FBAR в электронном виде?
Да, FBAR можно подать в электронном виде через веб-сайт Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN).
Как исправить ошибки в ранее поданном FBAR?
Физические лица могут исправить ошибки в ранее поданном FBAR, заполнив измененный FBAR. Измененный FBAR должен быть подан в электронном виде, а исправленная форма должна быть четко помечена как «Исправленная».
Что произойдет, если я не сообщу о своем счете в иностранном банке в FBAR?
Если человек не сообщит о своем иностранном банковском счете в FBAR, он может быть подвергнут суровым наказаниям, включая гражданские штрафы, уголовные наказания и, в некоторых случаях, тюремное заключение. Штрафы за несообщение о счетах в иностранных банках в FBAR могут быть значительными и намного превышать остаток на счете.
Как IRS определяет, подлежит ли счет в иностранном банке отчетности в FBAR?
IRS определяет, подлежит ли счет в иностранном банке отчетности в FBAR, просматривая объединенный баланс счетов в иностранных банках и других финансовых счетов физического лица. Если совокупный баланс превышает 10,000 XNUMX долларов США в любой момент в течение календарного года, счета подлежат отчетности в FBAR.
Может ли корпорация подать FBAR для своих счетов в иностранных банках?
Да, корпорация может подать FBAR для своих счетов в иностранных банках. Требования к отчетности FBAR применяются не только к физическим лицам, но и к корпорациям, товариществам, трастам и другим организациям.
Часто задаваемые вопросы по FBAR
Какой срок сдачи FBAR?
15 апреля
Ежегодный крайний срок подачи отчетов о зарубежных банковских и финансовых счетах (FBAR) для иностранных финансовых счетов - 15 апреля.
В чем разница между FBAR и FinCEN?
FBAR — это аббревиатура от «Отчет о финансовом учете» (также известная как «Форма 114 FinCEN»). Более точно она известна как форма «Отчетность по иностранным банкам и финансовым счетам», а технически она известна как «Форма 114 FinCEN». Форма подается в FinCEN в электронном виде. Форма не является частью вашей налоговой декларации.
Какие санкции предусмотрены, если вы забыли подать FBAR?
Умышленное непредставление FBAR является уголовным преступлением, наказуемым лишением свободы на срок до 5 лет. Если это не донесет до вас вашу точку зрения, это сделают гражданские штрафы. В то время как только небольшое количество людей преследуется в уголовном порядке, IRS регулярно налагает гражданские санкции за умышленное непредставление FBAR.
Нужно ли подавать FBAR, если меньше 10000?
Учетная запись с балансом менее 10,000 10,000 долларов США МОЖЕТ быть запрошена для сообщения в FBAR. Лицо, которое обязано заполнить FBAR, должно сообщать обо всех своих зарубежных финансовых счетах, в том числе с остатками менее XNUMX XNUMX долларов США.
Статьи по теме
- НАЛОГОВЫЙ ФОНД ПО БЕЗРАБОТИЦЕ: компенсация, обзор и все, что вам нужно знать
- ВОЖДЕНИЕ БЕЗ СТРАХОВКИ: Штрафы и штрафы в разных штатах
- Список грантов федерального правительства на 2021 год обновлен!!!
- МЕЖДУНАРОДНЫЙ МАРКЕТИНГ: стратегии, виды, примеры, плюсы и минусы
- ОБВИНЕНИЕ ЗА ХРАЩЕНИЕ: Как победить и выйти из этих обвинений (Подробное руководство)
