Корпорация S, возможно, является самой неправильно понимаемой из всех корпоративных единиц, которые могут быть созданы. Это связано с тем, что S-corp больше похожа на налоговую этикетку, чем на реальный бизнес. Либо корпорация, либо компания с ограниченной ответственностью (LLC) может подать заявку на налогообложение как S corp. Тем не менее, ни одно государство не позволяет предпринимателям регистрировать свою фирму в качестве S-corp; вместо этого те, кто хочет S corp, могут подать заявку в Налоговую службу (IRS). ниже вы найдете полное описание того, что такое S-corp.
Что такое S-корпорация
Корпорация S, иногда известная как корпорация S, представляет собой форму бизнеса, которой налоговый кодекс разрешает передавать налогооблагаемый доход, кредиты, вычеты и убытки своим акционерам. Из-за этого у него есть некоторые преимущества перед более распространенной корпорацией C. Только малые предприятия с менее чем 100 акционерами могут использовать S corp. Является альтернативой ООО (ООО).
«Транс-сквозные организации» — это то, что люди называют S-corps и LLC, потому что они не платят корпоративные налоги. Вместо этого они платят своим акционерам, которые несут ответственность за уплату налогов.
Название «Корпорация S» происходит от подраздела S Налогового кодекса, именно так они решили платить налоги. Самое важное в корпорации, зарегистрированной в соответствии с Подглавой S, заключается в том, что она может передавать доходы от бизнеса, убытки, вычеты и кредиты непосредственно своим акционерам без необходимости платить какой-либо федеральный корпоративный налог. Именно это делает его «сквозным объектом». Из-за этого Закон о снижении налогов и занятости от 2017 года предоставляет некоторые налоговые льготы. Однако на корпоративном уровне он должен платить налоги с определенных встроенных доходов и пассивного дохода.
Требования корпорации S
Не каждое ООО или корпорация имеют право на налогообложение S-корпорации. , который часто ограничивается небольшими отечественными предприятиями. Требования разделены на три категории: требования к типу корпорации, которой вы будете управлять, требования к акционерам, которые будут владеть акциями вашей компании, и требования к надлежащей регистрации вашей корпорации S как в вашем штате, так и в IRS.
№1. Сущность и структурные характеристики
Ваше избрание S-корпорации требует, чтобы ваша организация была местной компанией, что означает, что она должна быть создана или зарегистрирована в Соединенных Штатах. Кроме того, ваша S-корпорация не может быть неприемлемой корпорацией. IRS классифицирует неправомочные корпорации как «некоторые финансовые учреждения, страховые компании и внутренние международные торговые корпорации». Прежде чем делать выбор в S-corp, вам следует поговорить с налоговыми и юридическими экспертами, если вы управляете одним из этих видов бизнеса. Наконец, ваша компания может иметь только один класс акций, независимо от различий в правах голоса. Если все акции имеют одинаковые права на распределение и выручку от ликвидации, IRS считает, что акции относятся к одному классу. Поскольку компании с ограниченной ответственностью (ООО) не выпускают акции, важно проконсультироваться с юристом или бухгалтером, чтобы узнать, как это правило применимо к вашему бизнесу.
№ 2. Требования акционеров
Ваша S-corp также должна соответствовать строгим требованиям к акционерам (или участникам, в случае LLC), которым принадлежит ваша компания. Самое главное, вы не можете быть S-корпорацией, если у вас более 100 акционеров.
Вы также должны иметь только «правомочных акционеров», как это определено IRS. Это означает, что акционерами должны быть люди, определенные тресты или поместья. Акционеры также должны быть гражданами США или иметь разрешение на проживание в США. Акционеры не могут быть товариществами или корпорациями.
№3. Требования к подаче
Вы можете стать S-corp, заполнив форму 2553 в IRS и любые другие формы, необходимые вашему штату или юрисдикции. Чтобы стать корпорацией S, все акционеры должны согласиться, и корпорация и акционеры должны соответствовать вышеуказанным требованиям.
Форма 2553 должна быть отправлена не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года, в котором должен быть сделан выбор, или в любое время в течение предшествующего налогового года. В инструкции к форме 2553 есть несколько примеров, которые помогут вам разобраться, когда этот крайний срок.
После подачи формы 2553 вы должны подать годовую налоговую декларацию, отражающую решение вашей компании стать S-corp. Поскольку S-корпорация является сквозной организацией, информация в вашей налоговой декларации S-корпорации будет более подробной, чем у типичной корпорации. В отличие от C-корпуса, который подает форму 1120, S-корпус подает форму 1120-S в IRS, в которой сообщается о доходах, отчислениях и платежах S-корпуса.
№ 4. Государственные налоги
Хотя прибыль S-корпорации не облагается федеральным корпоративным подоходным налогом, в вашем штате могут действовать другие законы. Некоторые штаты полностью признают S-корпорацию, в то время как другие рассматривают ее как C-корпорацию или предъявляют дополнительные требования в отношении приемлемости или подачи заявок. Вашей S-корпорации, возможно, придется подать отдельную налоговую декларацию в штат.
Недостатки S-корпорации
Как уже было сказано, некоторые плюсы могут быть и минусами для определенных видов бизнеса и бизнес-планов. Вот некоторые из недостатков, связанных с тем, чтобы быть корпорацией S и вести бизнес как корпорация, а не как более гибкая LLC.
№1. Строгие квалификационные требования
Чтобы корпорация могла выбрать, быть корпорацией S и оставаться корпорацией S, она должна соответствовать строгим правилам в отношении количества и типов акционеров и типов акций. Эти правила устанавливаются Федеральным налоговым законодательством, а не законом о государственных корпорациях. Вкратце, вот некоторые из этих правил:
- Акционерами могут быть только люди, определенные сословия и тресты, а также не облагаемые налогом организации.
- Не может быть более 100 акционеров (хотя некоторые члены семьи могут числиться в качестве единоличных акционеров)
- Может быть только один класс акций (хотя допускаются различия в правах голоса).
LLC может быть сквозной организацией, избегая при этом этих ограничений. И хотя и корпорация S, и ООО являются сквозными организациями, они облагаются налогом по-разному в соответствии с отдельными разделами Внутреннего налогового кодекса, поэтому их налогообложение неодинаково.
№ 2. Жесткое распределение прибыли и убытков
недостатки s corp заключаются в том, что поскольку это корпорация, корпорация S должна делить свои прибыли и убытки между своими владельцами в зависимости от их доли владения или количества акций, которыми они владеют. Напротив, владельцы LLC могут делить свои прибыли и убытки как угодно.
Таким образом, учредитель, который отдает 50% своей собственности новому участнику, может получить большую долю дохода ООО. В S-корпорации доля учредителей в бизнесе увеличивается со 100% до 50%.
№3. Корпоративные формальности
Напомним, что S-корпорация — это, прежде всего, корпорация. Это означает, что она должна соблюдать все корпоративные формальности, установленные уставом компании в ее штате. Одним из недостатков s corp является то, что законы штата об ООО, с другой стороны, предусматривают значительно меньше установленных законом процедур. Справочник по ООО содержит дополнительную информацию об ООО.
S Corp против C Corp»
S corp против c corp влечет за собой то, как они созданы, как они облагаются налогами, кто ими владеет, как они обращаются с акциями и как они относятся к своим сотрудникам. Рассказав их отдельно, вы можете найти тот, который подходит именно вам. Выбирая между S-корпорациями и C-корпорациями, имейте в виду следующее:
№1. Формирование
Каждая фирма начинается как корпорация С. Корпорация AC может стать корпорацией S, подав в IRS форму 2553 IRS «Выборы корпорацией малого бизнеса». Также могут быть заполнены государственные формы, чтобы получить статус корпорации S для целей налогообложения штата.
Корпорации S получили свое название от положений подглавы S главы 1 Внутреннего налогового кодекса, которые позволяют им.
Корпорации, работающие на основе календарного года, должны подать форму 2553 до 15 марта, чтобы получить статус S-corp в течение определенного года. Компании, которые работают в альтернативном финансовом году (по деловым причинам), должны подавать не позднее 15-го числа третьего месяца финансового года.
№2. Налогообложение
Основным преимуществом создания корпорации типа S является снижение общей налоговой нагрузки. Имея это в виду, существует значительный разрыв, когда речь заходит о том, как корпорация C и корпорация S подают свои соответствующие налоги.
C корп.
Прибыль, полученная компанией C, подлежит налогообложению, которое отражается в налоговой декларации корпорации. Любая прибыль, которая остается после уплаты налогов и передается акционерам в виде дивидендов, подлежит дополнительному налогообложению. Акционеры также обязаны включать этот доход в свои индивидуальные налоговые декларации. Выбрав налоговый статус Scorp для своей корпорации, вы можете предотвратить ее двойное налогообложение. Корпорации C используют форму 1120 для подачи налоговых деклараций.
S корп.
Когда дело доходит до налогов, корпорации типа S ведут себя аналогично индивидуальным предпринимателям и товариществам. Прибыль (или убыток) распределяется между акционерами корпорации типа S, которые несут ответственность за уплату с них налогов и отчетность по ним в своих индивидуальных налоговых декларациях. Корпорации S должны подавать документы по форме 1120-S.
Многие правительства аналогичным образом распределяют доходы и убытки S-корпораций непосредственно между их владельцами. С другой стороны, в некоторых штатах корпорации типа S подлежат двойному налогообложению.
№ 3. Право собственности
Корпорация AC предоставит вам больше возможностей для продажи акций. По данным Налоговой службы, фирма, выбравшая статус корпорации S, не может:
- Иметь более ста акционеров
- Создайте несколько различных классов акций.
- Иметь акционеров, которые не являются гражданами или резидентами США
- Быть в собственности корпорации C, других корпораций S, компании с ограниченной ответственностью (LLC), товарищества или ряда трастов.
Корпорации C не обязаны следовать этим правилам, которые могут помочь бизнесу расти. Наличие более одного типа акций может помочь бизнесу получить деньги от инвесторов, не давая им права голоса.
№ 4. Акции и доли
C-корпорации интересны инвесторам. Они положили несколько рestrictions на акционеров и раздал различные виды акций. S-корпорации имеют больше правил, которым нужно следовать, из-за того, как они платят налоги. Итак, S-корпорации должны сделать следующее:
- Ограничьте количество акционеров до 100 или меньше.
- Не выпускайте более одного типа акций (которые могут включать или не включать право голоса)
- Ограничение владения для граждан США
№ 5. Дополнительные преимущества
Компания может выбрать для акционеров-сотрудников льготы, такие как страхование здоровья, жизни и инвалидности. Пока не менее 70% сотрудников получают эти льготы, корпорации С могут вычитать их стоимость, и акционерам не нужно платить налоги с них.
Корпорация S не может вычесть стоимость льгот, и акционер, владеющий более чем 2% акций, должен платить налоги с них.
Что значит быть S Corp?
Корпорации типа S — это корпорации, которые для целей федерального налогообложения предпочитают передавать свои доходы, убытки, вычеты и кредиты своим акционерам.
Что такое S Corp против LLC?
LLC — это законный способ создания бизнеса, а корпорация S — это налоговая классификация, которую могут использовать некоторые малые предприятия. Подав форму в IRS, как LLC, так и корпорации могут облагаться налогом как S-corp. Начиная бизнес, важно подумать как о юридических, так и о налоговых возможностях.
Почему компания выбрала бы S Corp?
Независимо от того, как она облагается налогом, одна из лучших особенностей S-корпорации заключается в том, что она предоставляет своим владельцам защиту с ограниченной ответственностью. Благодаря защите с ограниченной ответственностью личные активы владельца защищены от претензий со стороны кредиторов бизнеса, независимо от того, исходят ли они от контрактов или судебных исков.
Что такое S Corp против C Corp?
Согласно правилам IRS, корпорация C является стандартным (или стандартным) типом корпорации. Корпорация S — это тип бизнеса, который выбрал особый налоговый статус в IRS и, как следствие, имеет некоторые налоговые льготы. Названия этих двух типов бизнес-структур взяты из частей Налогового кодекса, в которых описывается, как они облагаются налогом.
Может ли S Corp иметь одного владельца?
LLC с одним участником имеет налоговый статус, называемый S Corp. с одним владельцем. С S Corporation вы можете передавать прибыль, убытки и налоговые льготы акционерам. В S Corp с одним владельцем есть только один акционер, который также является владельцем LLC.
Справка
Статьи по теме
- Бизнес-структуры: объяснение различных типов бизнес-структур
- КРЕДИТНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ: определение и принцип работы
- Финансовый сектор: все, что вы должны знать (+ подробные примеры)
- Стратегии управления рисками: 5+ стратегий, которым вы можете следовать прямо сейчас !!!
- Корпоративное развитие: определение и полное руководство по стратегии корпоративного развития
