Каждый специалист по планированию недвижимости в какой-то момент должен иметь дело с налогом на передачу без учета поколения (GSTT). Многие практикующие не желают заниматься этим вопросом, поскольку этот налог имеет репутацию такого же опасного, как вода. Однако после того, как вы устраните все сложности, у вас останется относительно простой набор сценариев для просмотра. Вам нужно хорошо понимать траст с пропуском поколений и то, как работает освобождение от уплаты налогов. Эта статья поможет вам определить и проконсультировать клиентов, которые несут ответственность за уплату налога на передачу без учета поколения.
Что такое траст с пропуском поколения?
Траст пропуска поколения — это траст, имеющий юридическую силу, который пропускает поколение непосредственно ниже лица, создавшего его, и переходит к следующему. По сути, она минует ваших детей и идет прямо к их детям, вашим внукам. Деньги в этом тресте никогда официально не принадлежат поколению, которое он пропускает; вместо этого он передается непосредственно следующему поколению.
Кровное родство не требуется для функционирования траста с пропуском поколений. Бенефициаром траста с пропуском поколений может быть назван любой человек, который моложе вас как минимум на 37.5 лет и не является вашим супругом или бывшим супругом. Если этот человек не является вашим внуком — приятелем, внучатым племянником или племянницей — траст с пропуском поколений работает так же хорошо.
Как работает доверие с пропуском поколений?
Согласно Кодексу Соединенных Штатов, правила доверия с пропуском поколения устанавливают определенные ограничения для того, кто может быть выбран в качестве «пропуска». Согласно этим правилам, пропускающее лицо или бенефициар должно быть «физическим лицом, относящимся к поколению, которое на два или более поколений младше поколения, назначенного передающим лицом».
Трасты с пропуском поколений позволяют учредителю избежать налогов на наследство, взимаемых в случае передачи активов потомству, т. е. следующему поколению.
Чтобы создать траст с пропуском поколений, вам следует подумать о нескольких вещах.
Во-первых, сумма освобождения от федерального налога на пропуск генерации (GST) увеличена до 11.4 млн долларов в 2019 году и 11.58 млн долларов в 2020 году с учетом инфляции. Это означает, что вы можете претендовать на пожизненное освобождение от уплаты налога в размере до этой суммы на собственность, которую вы передаете.
Во-вторых, никакие правила не мешают следующему поколению получать доходы от активов, пока первоначальные активы остаются в доверительном управлении лица, перешедшего на другой уровень.
Наконец, получатель не обязательно должен быть кровным родственником. Доверительный фонд с пропуском поколений может быть назван в честь любого человека, который моложе вас как минимум на 37 12 лет.
Доверительный налог на пропуск поколения
Правильно составленный траст с пропуском поколения поможет лицу, предоставляющему право, избежать многочисленных налогов на наследство в будущем, но есть три основных типа налогов, которые должны учитывать состоятельные люди и поместья:
- Налог на недвижимость
- Налог на подарки
- Налог на передачу с пропуском поколения (налог на товары и услуги)
Кто обязан платить налог на недвижимость?
Если стоимость недвижимости превышает освобождение от налога на недвижимость, налог на недвижимость должен быть уплачен. Федеральный налог на недвижимость взимается с поместий стоимостью более 11.58 млн долларов в 2020 году (увеличение до 11.7 млн долларов в 2021 году). Сумма пожизненного освобождения ежегодно корректируется с учетом инфляции. Налоги на недвижимость также взимаются в 12 штатах и округе Колумбия. Некоторые льготы по налогу на имущество штата аналогичны федеральным льготам, в то время как другие составляют менее 1 миллиона долларов. Штаты также могут свободно устанавливать свои собственные налоговые ставки.
Поскольку он действует в сочетании с налогом на дарение и налогом на пропуск поколений, пожизненное освобождение от налога на наследство иногда называют единым кредитом.
Налог на подарки
Вы можете жертвовать подарки (деньги, имущество или другие активы) без уплаты налогов в течение всей жизни, если общая стоимость ваших подарков не превышает пожизненного исключения, которое совпадает с освобождением от налога на наследство: 11.58 млн долларов США в 2020 году и 11.7 миллиона долларов в 2021 году. Однако существует ежегодное исключение в размере 15,000 5 долларов, и каждый раз, когда вы делаете подарок на сумму, превышающую эту сумму, ваше пожизненное исключение (и, следовательно, ваше освобождение от налога на наследство) уменьшается на избыточную стоимость подарка. Таким образом, если вы раздали подарки на сумму 6.58 миллионов долларов в течение своей жизни (сверх годовых ограничений), ваше имущество будет платить налог, если оно будет стоить более 2020 миллиона долларов, если вы умрете в 6.7 году, или 2021 миллиона долларов, если вы умрете в XNUMX году.
Налог на передачу без учета поколения
Налог на передачу с пропуском поколения (GST) существует, чтобы препятствовать тому, чтобы люди уклонялись от уплаты нескольких раундов налога на наследство. Налог на товары и услуги взимается, когда кто-то делает прямой дар денег или другого имущества кому-то, кто моложе его как минимум на 37.5 лет, даже если пожертвование сделано через траст. Ставка налога на доверительное управление с пропуском генерации составляет 40 % для переводов, превышающих сумму освобождения. Таким образом, освобождение от налога на доверительное управление с пропуском поколения составляет 11.58 млн долларов в 2020 году (11.7 млн долларов в 2021 году), что совпадает с освобождением от налога на наследство и освобождением от налога на дарение в течение всей жизни, поэтому большинству людей не нужно его платить. Трастовый налог с пропуском поколения также известен как GSTT или налог на передачу.
Однако, если у вас большое имущество, правильно составленный траст с пропуском поколения может стать мощным инструментом для снижения налогового бремени для вас, вашего имущества и ваших наследников. Лучше всего проконсультироваться с финансовым консультантом или адвокатом по недвижимости, чтобы правильно понять нюансы этого налога и доверия.
Как построить доверие, пропускающее поколения
Трасты с пропуском поколения сложны, и особенности вашего траста будут определяться вашими индивидуальными целями. Вы, например, намерены распределять доход от траста между людьми на протяжении многих поколений? Вы понимаете, как ваша стратегия общей собственности может повлиять на пережившего супруга?
Чтобы получить все преимущества траста с пропуском поколений, вам необходимо проконсультироваться с опытным адвокат по имущественному планированию кто знаком с кодом IRS. Этот траст, как и все другие, сохраняющие налоговые льготы, должен быть безотзывным, что означает, что вы не можете изменить его или сохранить право на это. (В то же время вы можете выступать в качестве доверительного управляющего и в какой-то степени управлять тем, как активы фонда управляются или инвестируются.)
Подумайте о том, чтобы довериться кому-то раньше, чем позже. Наличие траста, созданного за десятилетия до вашей смерти, поможет вам принять другие важные решения по планированию имущества, например, делать ли крупные пожертвования кому-либо, как структурировать ваше окончательное завещание и как ваш план имущества повлияет на вашего супруга.
Преимущества трастов без генерации
Для некоторых поместий, но не для всех, траст с пропуском поколений является отличным инструментом планирования состояния. Если вы думаете о создании одного или нескольких трастов GST, убедитесь, что вы сможете воспользоваться следующими преимуществами:
- Траст с пропуском поколений — отличный инструмент планирования для крупных поместий. Если у вас есть значительное состояние, вы можете использовать его, чтобы лично обеспечить защиту вашего семейного наследия на протяжении как минимум двух поколений. Это означает, что от этого выиграют не только ваши собственные дети, но и ваши внуки.
- Вы можете избежать уплаты налогов на наследство, поскольку активы, хранящиеся в трастовом фонде GST, не будут переданы непосредственно вашим детям. Налоги на наследство будут оцениваться только после того, как имущество будет передано вашему назначенному душеприказчику (например, вашему внуку). Семейное наследство облагалось бы налогом дважды, если бы вы передали свое имущество непосредственно своему ребенку, который затем завещал свое состояние своим детям.
- Активы траста GST не включены в имущество вашего ребенка: любые активы, помещенные в траст с пропуском поколений, не являются частью имущества вашего ребенка. Это сохраняет их имущество и позволяет им полностью контролировать свои трасты в течение всей жизни.
Недостатки доверия с пропуском поколений
Прежде чем вы согласитесь сформировать траст GST, вы должны быть проинформированы о потенциальных ловушках. Некоторые недостатки, однако, не будут применяться во всех обстоятельствах.
- Могут быть налоги, пропускающие поколения: Налог на передачу без учета поколения (GST) был создан, чтобы домашние хозяйства не уклонялись от уплаты налога на наследство в течение нескольких поколений. Если ваше имущество превышает освобождение от налогообложения в размере 11.7 миллионов долларов, вы будете облагаться налогом на товары и услуги (40 процентов) и налогом на сверхнормативное имущество (40 процентов). К счастью, многие домохозяйства не превышают этот порог освобождения и не будут платить налог.
- Административное бремя управления трастом: Хотя трасты являются надежным инструментом планирования имущества, вы должны знать, что они требуют определенных размышлений, внимания и ресурсов. Тем не менее, это стоит вашего времени и усилий, потому что они предназначены для максимизации и продления наследия, передаваемого через вашу семью. Лучше всего проконсультироваться с агентством по планированию недвижимости или профессионалом, чтобы создать траст, наиболее подходящий для вашего финансового положения.
- Возможно, не желательно, чтобы молодые люди были пропущены: Доверительное управление с пропуском поколений предназначено для защиты ваших детей и будущих поколений. Ваши дети по-прежнему могут получать доход от активов, находящихся в доверительном управлении, если ваше состояние достаточно велико. Чтобы оказать финансовую помощь своим детям, вы должны определить, достаточен ли доход фонда.
Можно ли отозвать траст с пропуском поколения?
Траст с пропуском поколений — это необратимый траст. Этот вид доверия не может быть изменен или отозван. С другой стороны, создание безотзывного траста не означает отказ от всего контроля. Вы по-прежнему можете включать положения, которые позволяют вам управлять тем, как активы поместья инвестируются и распределяются. Посетите наш веб-сайт, чтобы узнать больше о различиях между отзывными и безотзывными трастами.
Кому нужен траст, пропускающий поколения?
Траст с пропуском поколений является эффективным инструментом имущественного планирования, особенно для тех, кто владеет значительным имуществом. Это отличный способ помочь вашей семье избежать уплаты налога на недвижимость дважды, сначала вашим детям, а затем внукам. Хотя ваши внуки (или кто-то по крайней мере 37 1/2 лет моложе вас) являются бенефициарами траста, ваши дети также получают от него прибыль. Они могут не только получать любой доход, полученный от активов траста, но и сохранять свое имущество, полностью независимое от него.
Однако траст GST подходит не всем. Будьте осторожны, так как любой траст, сумма которого превышает освобождение от налога в размере 11.7 млн долларов, может облагаться налогом на товары и услуги и налогом на наследство. Кроме того, этот траст может не подходить для небольших поместий, и в этом случае вы можете предпочесть передать активы непосредственно своим детям.
Как использовать пожизненное освобождение от GST
Пожизненное освобождение от уплаты GST имеет определенные преимущества. Его можно использовать для любой комбинации транзакций, совершенных при жизни или в момент вашей смерти.
Вот два возможных метода использования пожизненного освобождения:
- В течение своей жизни вы жертвуете до 12.06 миллионов долларов в траст, который в конечном итоге распределяет активы между вашими внуками, защищая ожидаемое вознаграждение для будущих поколений.
- Вы можете оставить до 12.06 миллионов долларов в пожизненных фондах для своих детей, когда вы умрете. Когда ваши дети умирают, 12.06 миллиона долларов (плюс любая оценка) переходят к вашим внукам без уплаты налогов.
Освобождение от федерального налога на имущество, дарение и пропуск поколения будет консолидировано и проиндексировано с учетом инфляции в последующие годы. Однако есть одно существенное отличие. В случае налога на наследство неиспользованное освобождение первого супруга в случае смерти может быть применено к личному освобождению пережившего супруга. Освобождение от GST не имеет такого же уровня адаптивности. Любое неиспользованное освобождение от налога на товары и услуги на момент вашей смерти аннулируется.
Как работает наследование с пропуском поколений?
Государственный налог на подарки и наследство, известный как налог на передачу без учета поколения, не позволяет донорам избегать уплаты налога на наследство, даря подарки внукам, а не детям. Внуки получают ту же сумму, как если бы наследство досталось их родителям, благодаря налогу на передачу без учета поколений.
Что делает человек-пропускник траста?
Родственник семьи, который моложе дарителя на два или более поколений и которому по завещанию переданы или оставлены активы, называется «пропущенным лицом».
Кто облагается налогом на передачу электроэнергии без учета генерации?
Когда кто-то передает активы «пропущенному человеку» либо при жизни, либо после смерти, активируется налог на пропуск поколения. Скип человек — это человек, который не менее чем на два поколения младше передающего. Чаще всего пропускают внуки и правнуки.
Кто является доверенным лицом траста с пропуском поколений?
Доверительный управляющий, осуществляющий надзор за GST Trust, уполномочен предоставлять доход и основной капитал вашему ребенку, его или ее потомству (вашим внукам) или любым другим способом, который наилучшим образом соответствует потребностям вашей семьи.
Можно ли пропустить траст напрямую?
Передача пропуска лицу, которое подлежит уплате федерального налога на наследство или дарение, называется прямым пропуском. Только в том случае, если траст является скипом, передача собственности в траст считается прямым скипом. Когда одна передача собственности пропускает два или более поколений, происходит только один прямой переход.
Часто задаваемые вопросы о доверительном управлении с пропуском генерации
Кто получает доход от траста с пропуском поколений?
Хотя ваши внуки (или кто-то по крайней мере 37 1/2 лет моложе вас) являются бенефициарами, ваши дети также получают выгоду от траста. Они могут не только получать любой доход, полученный от активов траста, но также могут сохранять свое личное имущество, полностью независимое от него.
Можно ли сломать доверие, перескакивающее через поколение?
Поскольку траст с пропуском поколения является безотзывным, его нельзя разорвать, изменить, аннулировать или расторгнуть так же, как отзывный траст может быть изменен или дополнен в любой момент.
Получают ли трасты с пропуском поколения шаг вперед?
Если активы обходного траста для супруга или траста с пропуском поколения для ребенка передаются в другой траст для других после смерти этого лица, Федеральный налоговый кодекс позволяет «усилить» основу в выбранных активах до справедливой. рыночная стоимость.
Статьи по теме
