По данным Налоговой службы (IRS), в Соединенных Штатах существует более 25.5 миллионов индивидуальных предпринимателей, что делает их наиболее распространенным типом владения бизнесом. Этому есть объяснение: индивидуальное владение — это простой способ ведения малого бизнеса, поскольку для начала не требуется никаких документов. Поэтому большинство новых владельцев бизнеса начинают как индивидуальные предприниматели. Многие индивидуальные владельцы в конечном итоге создают компании с ограниченной ответственностью (LLC) для защиты ответственности. С LLC ваша личная ответственность сведена к минимуму, что позволяет некоторым владельцам малого бизнеса спать спокойнее. Однако преобразование в компанию с ограниченной ответственностью может потенциально повлиять на ваши налоговые обязательства. В этой статье будут обсуждаться различные требования к подаче налогов на бизнес для онлайн-партнерства LLC без дохода.
Что такое ООО?
Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это тип юридического лица, которое может иметь одного или нескольких владельцев, известных как «участники». Члены LLC обычно участвуют в равной степени в управление бизнесом, если только они не выберут альтернативную структуру, известную как «управление менеджерами».
Важной характеристикой ООО является «ограниченная ответственность», которая защищает всех владельцев ООО от личной ответственности по деловым долгам и претензиям. Это означает, что если фирма не может заплатить кредитору, например, поставщику, кредитору или арендодателю, кредитор не может на законных основаниях конфисковать дом, автомобиль или другое личное имущество члена LLC. В связи с тем, что для погашения корпоративных долгов используются только активы ООО, владельцы ООО рискуют потерять только те деньги, которые они вложили в ООО.
Кроме того, по налоговым причинам ООО не считается независимым от своих владельцев. Вместо этого это «сквозное юридическое лицо», как это определено IRS, такое как партнерство или единоличное владение. Это означает, что доход от бизнеса передается членам LLC, которые декларируют свою часть доходов или убытков в своих индивидуальных налоговых декларациях.
Как LLC платит подоходный налог
Владельцы ООО могут нести ответственность за широкий спектр налогов на бизнес. Для большинства владельцев бизнеса федеральные, государственные и местные налоги на прибыль представляют собой самое большое финансовое бремя. Как вы подаете и платите подоходный налог (онлайн) зависит от того, имеет ли ваше ООО одного владельца (ООО с одним участником) или нескольких владельцев (ООО с несколькими участниками) (ООО с несколькими участниками).
№1. Налог на прибыль для ООО с одним участником
Для целей федерального подоходного налога IRS по умолчанию классифицирует ООО с одним участником как неучитываемое юридическое лицо. Согласно с Винсент Портер, CPA MyTexasCPA, «неучитываемая организация» означает, что LLC не обязана подавать отдельную налоговую декларацию о доходах и расходах как в автономном, так и в онлайн-режиме. Доходы и расходы члена будут указаны непосредственно в его или ее налоговой декларации».
Другими словами, как единственный владелец LLC, вы будете отражать доходы и расходы компании в Приложении C Формы 1040, как это сделал бы владелец-одиночка. Если после вычета деловые расходы, ООО получает прибыль за год, владелец будет платить налоги IRS по своей ставке подоходного налога. Если ООО работает в убыток за год, владелец может вычесть убытки из своего личного дохода.
№ 2. Налог на прибыль для ООО с несколькими участниками
Для целей федерального подоходного налога ООО с несколькими участниками считаются сквозными организациями. Как и в случае с ООО с одним участником, это означает, что ООО не платит собственные налоги. Вместо этого каждый участник платит налоги на доход от бизнеса в соответствии со своей долей собственности. Таким образом, налоговая ставка ООО соответствует индивидуальной шкале подоходного налога каждого члена.
Если, например, два участника ООО имеют долю собственности 50 на 50, каждый владелец несет ответственность за уплату налогов с половины дохода предприятия. Каждый участник также может претендовать на половину налоговых вычетов, налоговых льгот и убытков, на которые имеет право LLC. Эта форма налогообложения по существу идентична товариществу.
№3. Выбор корпоративного налогового статуса для вашего ООО
Законы о подоходном налоге по умолчанию для ООО были описаны до сих пор, но все может стать более сложным. Члены LLC могут выбрать, чтобы бизнес облагался налогом либо как C-корпорация, либо как S-корпорация. В операционном соглашении ООО будет указан необходимый механизм голосования и согласия.
Ваша LLC может стать корпорацией C, заполнив форму IRS 8832. (В вашем штате также могут потребоваться дополнительные формы для изменения налогового статуса). Если вы сделаете это изменение, ваша LLC будет платить федеральный корпоративный налог по ставке 21 процент. Вы должны использовать форму 1120, декларацию о подоходном налоге с корпорации США, чтобы подать налоговую декларацию LLC онлайн. Вы должны дополнительно платить государственные и местные налоги на корпорации в зависимости от местонахождения вашего бизнеса.
Как подать налоговую декларацию в качестве ООО с одним участником онлайн
Если вы являетесь единственным участником вашего LLC, IRS классифицирует вас как неучитываемую организацию для целей налогообложения (если вы не выберете иное). Таким образом, ваша налоговая ситуация будет напоминать ситуацию с индивидуальным предпринимателем (т. е. бизнес не будет облагаться налогом отдельно от владельца). Прибыли и убытки на собственнике.
Чтобы подавать и платить налоги в качестве ООО с одним участником, вы должны приложить Приложение C к своей декларации по индивидуальному подоходному налогу. В Приложении C вы перечислите доходы и расходы вашего бизнеса. Впоследствии эта сумма будет указана в качестве дохода или убытка в форме 1040 «Декларация о подоходном налоге с физических лиц».
Если ваша LLC владеет арендуемой недвижимостью, информация должна быть предоставлена в Части I Приложения E, а не в Приложении C.
Как подать заявку в качестве ООО с несколькими участниками
Если LLC принадлежит более чем одному лицу, это партнерство для целей налогообложения. Подача документов для ООО с несколькими участниками немного сложнее, чем для ООО с одним участником. Форма 1065, компания с ограниченной ответственностью должна заполнить декларацию о партнерстве. Кроме того, он должен предоставить каждому члену LLC Приложение K-1, в котором подробно описывается доля каждого партнера в доходах, отчислениях и кредитах.
Включите информацию из вашего K-1 в Часть II Приложения E вашей Формы 1040.
Крайний срок подачи формы 1065 и Приложения K-1 — 15 марта. Крайний срок подачи этой информации в Форме 1040 и Приложении E — 15 апреля.
Как LLC влияет на мои личные налоги?
Организация LLC не признается IRS как отдельная от владельца из-за этого различия. Это указывает на то, что LLC в большинстве случаев будет подавать налоговую информацию компании вместе с вашими личными налоговыми декларациями в Приложении C. По сути, это означает, что LLC не будет платить свои собственные налоги на бизнес. Другой ваш доход, включая прибыль или убыток от ваших предприятий, включается в форму 1040 вместе с остальной частью вашего дохода.
Должен ли я платить себе зарплату от My LLC?
Должен ли я идти вперед и дать себе зарплату? Если вы являетесь единственным участником вашей компании с ограниченной ответственностью, вам нужно будет провести розыгрыш или распределение. Вам не обязательно платить себе заработную плату как работнику. Пока ваша компания с ограниченной ответственностью структурирована как товарищество, у вас есть возможность заплатить самостоятельно, взяв ничью, даже если вы являетесь членом ООО с несколькими участниками.
Как я могу возместить себя от ООО?
Как я могу возместить себе расходы, если я работаю в качестве индивидуального предпринимателя или единственного члена ООО? При работе с индивидуальным предпринимателем или неучитываемым бизнесом (например, с компанией с ограниченной ответственностью, состоящей из одного участника) официальная политика возмещения расходов не требуется. Когда вы подаете налоговую декларацию, все, что вам нужно сделать, чтобы потребовать вычет процента затрат, связанных с вашим бизнесом, — это использовать Приложение C.
Как подать бизнес-налоги для партнерства LLC
Товарищества освобождаются от федерального подоходного налога закон. Вместо этого доходы, убытки, вычеты и кредиты товарищества передаются партнерам, которые отчитываются и платят налоги с этих сумм в рамках своих налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу. Несмотря на то, что деловое партнерство с ограниченной ответственностью не облагается налогом, оно обязано подавать ежегодные налоговые декларации, если только у него нет доходов или расходов.
Вот пять процедур, которые вы должны выполнить, чтобы подать налоговый файл для вашего делового партнерства LLC онлайн или офлайн.
№1. Подготовьте форму 1065, Возврат доходов от партнерства в США
Каждое деловое партнерство с ограниченной ответственностью должно подать налоговую декларацию федерального партнерства по форме 1065 в налоговую службу. В этой форме вы будете сообщать обо всех доходах или убытках партнерства.
Вы подробно расскажете об отчислениях, включая заработную плату, гарантированные партнерские платежи, арендную плату, ремонт, налоги, амортизацию и программы льгот для сотрудников. Обычный коммерческий доход вашего товарищества – это весь его доход за вычетом вычетов.
Вы также должны заполнить несколько графиков формы 1065. Приложение B содержит ряд вопросов о вашем партнерстве, в том числе о категориях партнеров, владении корпоративными акциями и методах распределения.
График K представляет собой список доходов и расходов, используемый для создания акционерных форм K-1. Бухгалтерский баланс находится в Графике L. Некоторые партнерства также должны закончить графики М-1, М-2 и/или М-3.
№ 2. Подготовить график K-1
Как правило, товарищества должны дополнительно подать федеральное приложение K-1, Доля партнера в доходах, Вычеты, Кредиты и т. д. для каждого лица, которое было партнером в любой момент в течение налогового года.
В форме K-1 в списке указаны имя партнера, адрес и процентная доля прибыли, убытков, капитала и обязательств. Следующей детальной деталью является доля партнера в доходах или убытках от обычной коммерческой деятельности, доходах или убытках от аренды и процентных доходах. Он также охватывает доход партнера, кредиты и выплаты от самозанятости.
№3. Файловая форма 1065 и копии форм K-1
Партнерства должны представить документы K-1 вместе со своей формой 1065. Крайний срок подачи формы 1065 — 15 марта.
Большинство партнерств могут подавать формы в электронном виде или по почте.
№ 4. Подать государственную налоговую декларацию
Ваш штат может обязать товарищества подавать налоговые декларации штата. В зависимости от штата партнерство может оплачивать франшизу, акцизы или налоги с продаж. На веб-сайте налогового департамента вашего штата вы можете найти требования к налоговой отчетности штата.
№ 5. Подавать личные налоговые декларации
Вы должны отразить свою долю доходов или убытков товарищества в своей декларации по федеральному подоходному налогу, если вы являетесь полным партнером или партнером с ограниченной ответственностью. Приложение K-1, предоставленное товариществом, будет содержать необходимую информацию.
Кроме того, если вы являетесь генеральным партнером, ваш доход от партнерства часто рассматривается как доход от самостоятельной занятости. Вы включите эту информацию в свою личную налоговую декларацию и будете использовать форму SE для расчета налога на самозанятость.
Разрешает ли IRS членам LLC получать зарплату?
Члены вашего LLC не смогут считаться сотрудниками и не смогут получать заработную плату, если бизнес облагается налогом в соответствии с правилами по умолчанию. Однако, если вы решите облагать ООО налогом как корпорацию, члены ООО, которые активно работают в ООО, могут считаться наемными работниками и могут получать заработную плату. Это только в том случае, если вы хотите, чтобы ООО рассматривалось как корпорация.
Как далеко вы можете потребовать возмещения расходов для ООО?
В течение первого года своей деятельности ООО могут вычесть некоторые расходы, связанные с ведением бизнеса. Если затраты за начальный год не вычитаются в течение начального налогового года, доступна возможность амортизации затрат в течение следующих 180 месяцев. Служба внутренних доходов — это агентство, которое решает, могут ли быть вычтены расходы, связанные с созданием компании с ограниченной ответственностью.
Как владельцы бизнеса платят себе?
Работая в качестве индивидуальных предпринимателей или партнеров, владельцы бизнеса могут легко заплатить себе, забрав деньги из компании. В конце года эти личные выводы учитываются при расчете прибыли и подлежат налогообложению. В течение года переводите часть своих заработков на сберегательный счет, отдельный от текущего счета, чтобы у вас были средства, необходимые для уплаты налогов в срок.
Стоит ли ООО?
Создание общества с ограниченной ответственностью (ООО) дает существенные преимущества большинству владельцев малого и среднего бизнеса. Когда компания регистрируется и управляется как LLC, владельцы получают ряд преимуществ, которые обычно распределяются среди множества других бизнес-структур. Эти преимущества включают юридическую защиту их личных активов, доверие и длинный список дополнительных преимуществ.
Как подать налоги для ООО без дохода
Вы всегда должны подавать налоги LLC всякий раз, когда есть коммерческая деятельность, включая доход, вычеты и кредиты. При отсутствии какой-либо деятельности компании вы можете быть освобождены от заполнения федеральной налоговой декларации. Однако, если вы получаете доход, вы должны подать свою личную налоговую декларацию.
В зависимости от того, как ваше ООО облагается налогом, вы можете быть обязаны по закону подавать налоги на бизнес, несмотря на отсутствие дохода. У ООО есть возможность быть разными способами, и каждый налоговый статус имеет свой собственный набор требований к подаче документов.
Не следует пренебрегать подачей государственной налоговой декларации. Поскольку предприятия регистрируются на уровне штата, вы можете быть обязаны подавать декларацию штата, даже если вы освобождены от подачи на федеральном уровне. Информация о государственной налоговой декларации доступна на веб-сайте налогового агентства вашего штата.
Независимо от налоговой классификации вашего ООО, деятельность с убытком или отсутствие дохода не мешает вам подавать налоговую декларацию. По закону для общества с ограниченной ответственностью с расходами, но без дохода важно подавать налоги. За счет вычета чистых операционных убытков ООО без дохода, но с вычитаемыми расходами, могут компенсировать будущий личный доход или корпоративный доход.
Если вычеты и кредиты вашей компании аннулируют ее доходы, то есть она достигла точки безубыточности, вы все равно должны подать налоговую декларацию ООО, чтобы сообщить о своей деятельности.
Таким образом, вы должны подавать налоги LLC всякий раз, когда ваш бизнес приносит доход. Будь то от продаж или кредитов, или если он имеет право на вычет или налоговый кредит. Подавая ежегодные бизнес-отчеты, вы не даете налоговой службе наказать вас за непредставление. Когда вы не подаете налоговую декларацию последовательно, вы также рискуете показаться своим хобби.
Могу ли я подавать налоги с ООО отдельно?
Поскольку ООО является бизнесом, можете ли вы подавать налоги отдельно от своей личной налоговой декларации? Да и нет ответ. Это зависит от налоговой структуры вашего ООО. К сквозным организациям относятся ООО с одним участником, товарищества и корпорации типа S. Это означает, что все прибыли и убытки указаны в вашей налоговой декларации.
Однако, если вы облагаетесь налогом как товарищество или компания S, вы должны подать два отчета и указать доходы и убытки LLC в своей личной налоговой декларации 1040.
Если вы решите облагаться налогом как корпорация C, вы подадите отдельную налоговую декларацию, доход компании и убытки не будут отражены в вашей личной налоговой декларации.
Часто задаваемые вопросы
Что лучше ООО или ИП?
Единоличное владение выгодно для крошечных, малоприбыльных предприятий с низким уровнем риска. Индивидуальное владение не обеспечивает защиту активов. ООО является идеальным вариантом для большинства владельцев малого бизнеса, поскольку оно защищает их личные активы.
Можно ли открыть ООО без бизнеса?
В большинстве штатов для регистрации ООО не требуется бизнес-лицензия; тем не менее, вы должны придерживаться правил вашего штата. Общество с ограниченной ответственностью должно пройти государственную регистрацию и подать необходимые документы.
Какие налоговые льготы у ООО?
Одним из наиболее значительных финансовых преимуществ ведения бизнеса через корпорацию с ограниченной ответственностью является возможность избежать уплаты налогов дважды.
Статьи по теме
