Поскольку компания с ограниченной ответственностью является относительно новым типом хозяйствующего субъекта, ее налоговая классификация идентична классификации существующих предприятий. Это означает, что владельцы LLC имеют возможность по-разному структурировать свой бизнес для целей налогообложения. То, как вы организуете свой бизнес, имеет юридические и налоговые последствия. В то время как Налоговый кодекс (IRC) и кодексы штатов признают единоличное владение, товарищества и корпорации в качестве устоявшихся бизнес-формаций, в некоторых штатах также утверждены компании с ограниченной ответственностью в качестве альтернативной бизнес-структуры. Поскольку в Налоговом кодексе отсутствует положение о классификационном налоге с ООО, фирма может принять решение о том, чтобы ее рассматривали как одно из признанных бизнес-формирований. В этой статье мы также объяснили федеральную налоговую классификацию W-9 и зачем она вам нужна. Читайте дальше, чтобы получить полное знание.
Налоговая классификация ООО?
По умолчанию ООО с одним участником — это бизнес, независимый от своего владельца (индивидуальное предприятие). Но фирмы с несколькими владельцами облагаются налогом на товарищества.
В зависимости от структуры собственности и формы обязательства ООО по налогу на прибыль различаются. Владелец общества с ограниченной ответственностью именуется участником. Если общество с ограниченной ответственностью имеет только одного участника, оно является ООО с одним участником. ООО также может быть создано корпорациями, S-корпорациями, трастами и другими ООО.
ООО являются «сквозными» организациями для целей налогообложения, что означает, что доход от бизнеса убытки отражаются в личной налоговой декларации каждого члена.
Какие налоги платит ООО?
Налоги, которые платит компания с ограниченной ответственностью, зависят от ее организационно-правовой формы.
№1. Единоличное владение
Если ООО для целей налогообложения является индивидуальным предпринимателем, IRS рассматривает его как неучитываемую организацию. Неучитываемое юридическое лицо — это вид бизнеса, который действует отдельно от своего владельца в юридических целях и в целях ответственности, но не в целях налогообложения.
Это означает, что налоговые обязательства ООО добавляются к личным налоговым обязательствам владельца. Это означает, что к ООО относятся так же, как и к его владельцу. Действия ООО указаны в Приложении C индивидуальной налоговой декларации владельца.
№ 2. партнерство
Если в ООО много участников, по умолчанию это товарищество. Подобно налогообложению индивидуального предпринимателя, налоги, уплачиваемые ООО с несколькими участниками, переходят непосредственно к партнерам по бизнесу. Это означает, что все владельцы будут сообщать налоги в своих личных налоговых декларациях и учитывать прибыль и убытки ООО.
Форма 1065 используется партнерами для отчета об общих доходах и убытках партнерства. Кроме того, каждый участник получает Приложение K-1 для раскрытия своей доли прибыли или убытков товарищества. Эта форма прилагается к индивидуальной налоговой декларации члена.
№3. С Корпорация
Предприятия могут стать корпорациями для целей налогообложения. Если члены LLC решили, что предприятие будет облагаться налогом как корпорация S, все налоги, связанные с бизнесом, переносятся в индивидуальные налоговые декларации владельцев.
Прибыль, полученная корпорацией, не подлежит федеральному налогообложению. Это означает, что владельцы компании S могут отражать прибыль и убытки ООО в своих индивидуальных налоговых декларациях, не подвергаясь двойному налогообложению.
№ 4. C-Корпорация
Структурирование вашего ООО как C-Corporation имеет свои преимущества, несмотря на его сложность. Когда компания с ограниченной ответственностью облагается налогом как корпорация C, она облагается налогом как отдельная коммерческая организация. В отличие от налогообложения в качестве партнерства или индивидуального предприятия, налоги компании не включаются в личную налоговую декларацию владельца.
Эта структура разделяет личное и корпоративные активы и позволяет предприятиям пользоваться налоговыми льготами.
Однако двойное налогообложение является самым большим недостатком LLC как C-Corporation. В отличие от сквозных организаций, C-Corporation LLC существуют как на корпоративном, так и на индивидуальном уровне. ООО должно подавать декларацию по федеральному подоходному налогу от имени фирмы, в то время как владельцы также должны подавать декларации по личному подоходному налогу.
3 причины принять налоговую классификацию ООО по умолчанию
Прежде чем принять решение о налогообложении S-корпорации и C-корпорации, рассмотрите следующие факторы.
№1. Вы получаете выгоду от сквозного налогообложения
Сквозные налоги означают, что доход от бизнеса облагается одним налогом. Корпорации C облагаются налогом дважды: один раз перед распределением прибыли среди акционеров и второй раз, когда акционеры декларируют доход в виде дивидендов в своих индивидуальных налоговых декларациях.
Иметь сертифицированный бухгалтер запустите цифры для вашей фирмы, чтобы определить, приведут ли дефолтные налоги LLC или C Corporation к более низким налоговым обязательствам.
Сквозное налогообложение, как правило, более благоприятно для малый бизнес владельцы. Корпорации C не имеют права на вычет квалифицированного дохода от бизнеса (QBI), который равен 20% от дохода, имеющего право на вычет, а также на ряд налоговых льгот для малого бизнеса.
№ 2. Это низкие эксплуатационные расходы
Прежде чем зарегистрировать свое ООО, вы должны заполнить десятки заявлений и ждать неделями или месяцами согласования документов. Вы, конечно, можете придумать сотню альтернативных способов провести это время.
Таким образом, для удобства вполне уместно принять налоговый статус вашего ООО по умолчанию. Другие ваши варианты, статус корпорации C и корпорации S, требуют значительного количества документов и бюрократии, что отпугивает многих владельцев бизнеса.
Существует множество решений для программного обеспечения для налогообложения самозанятых для ООО в соответствии с их категорией по умолчанию. Если вы выбираете специальное налогообложение, вам почти всегда нужен налоговый специалист.
№3. Единый режим государственных и федеральных налогов
Прежде чем выбрать корпоративные налоги S для своего ООО, проконсультируйтесь с налоговым органом вашего штата. Компании S относятся к федеральной налоговой классификации LLC не во всех штатах.
Несколько штатов и округ Колумбия не признают компании S. Предприятия, зарегистрированные в этих штатах, могут облагаться налогом как корпорации категории C на уровне штата, но как сквозные организации на федеральном уровне. Непонятно, что в деловом мире означает «дорого».
Какие конкретные налоги платит ООО?
Несмотря на то, что не все ООО могут подавать свои подоходные налоги одинаковым образом, все они обязаны соблюдать различные налоги на компании.
№1. Налоги на заработную плату
Налоги на заработную плату должны быть вычтены из зарплаты сотрудников работодателя, и эти средства должны быть переданы правительству. Кроме того, работодатель несет ответственность за уплату любых применимых налогов на заработную плату.
Налоги на Medicare и социальное обеспечение, а также налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) составляют 7.65 процента от брутто-зарплаты работника.
LLC обязаны платить налоги штата по безработице (SUTA), а также федеральные налоги на безработицу (FUTA) в зависимости от заработка сотрудников.
№ 2. Налог на самозанятость
Члены ООО по умолчанию считаются самозанятыми, а это означает, что ни FICA, ни FUTA не удерживаются из их доходов. Вместо этого члены ООО несут ответственность за уплату налога на самозанятость по ставке 15.3 процента от дохода от бизнеса. Эти налоги эквивалентны компонентам FICA для работников и работодателей.
Заработок, облагаемый налогом на безработицу, не выплачивается теми, кто занимается индивидуальной трудовой деятельностью, потому что, как правило, они не имеют права на получение пособия по безработице.
Члены компаний с ограниченной ответственностью, которые решили облагаться налогом как корпорации S или C, не считаются самозанятыми, и, как следствие, они не обязаны платить налоги со своего дохода как самозанятые лица. Вместо этого они несут ответственность за уплату налога на заработную плату со своей заработной платы в дополнение к федеральному подоходному налогу и налогу штата на любой доход в виде дивидендов, который они могут получить.
№3. Налоги с продаж и акцизы
ООО должны платить налоги с продаж и акцизные налоги на любые покупки, имеющие отношение к их бизнесу.
№ 4. Федеральный подоходный налог и налог штата
Если вы не решите стать корпорацией C, доход от бизнеса LLC будет указан в вашей личной налоговой декларации. Налоговый статус вашего ООО определяет, какой график доходов от бизнеса вы должны приложить к форме 1040.
№5. Корпоративный налог
Компании категории С, в отличие от сквозных моделей, являются независимыми налоговыми субъектами от своих владельцев. В 2020 году только предприятия, облагаемые налогом как корпорации категории C, будут платить корпоративный налог по ставке 21 процент.
ООО «Федеральная налоговая классификация»: основы
Вкратце, ООО по федеральной налоговой классификации указывает, каким вы или ваш бизнес хотите быть для целей налогообложения. В форме W-9 из IRS Налоговая служба, вы можете выбрать налоговую категорию, которая лучше всего соответствует вашим обстоятельствам. Например, поскольку большинство фрилансеров и независимых подрядчиков работают как физические лица или индивидуальные предприниматели, их доход определяется по индивидуальной ставке. Физические лица / индивидуальные предприниматели будут их федеральной налоговой классификацией.
С точки зрения бизнеса, категории налога на бизнес определяются тем, как вы хотите, чтобы налоговая служба облагала вас налогом. Сколько вы должны по налогам и как вы хотите, чтобы IRS рассматривала ваш бизнес?
Другие альтернативы налоговой классификации включают:
- Корпорация "С"
- Корпорация организована по S-структуре.
- Товарищество с ограниченной ответственностью (ООО).
- Партнерство.
Понимание ваших вариантов федеральной налоговой классификации
Возможности налоговой классификации имеют этапы. Например, корпорация C, корпорация S и компания с ограниченной ответственностью — это три разные формы бизнеса с разными преимуществами. Существенным отличием является налогообложение. Корпорации C платят корпоративные налоги, тогда как корпорации S не платят, потому что владельцы компаний подают индивидуальные налоговые декларации и платят налоги как физические лица. Владельцы ООО также раскрывают свою долю прибыли и убытков компании в своих индивидуальных налоговых декларациях.
Платят ли LLC больше налогов, чем индивидуальные предприниматели?
Налоги, уплачиваемые LLC, такие же, как и у индивидуальных предпринимателей. Сквозные налоги доступны как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний с ограниченной ответственностью (ООО). Любая прибыль или убытки, понесенные ООО или индивидуальным предпринимателем, «передаются» владельцу бизнеса, который затем облагается подоходным налогом с этих сумм. Это определение «сквозного» налогообложения.
Что лучше Taxes LLC или S Corp?
Корпорации S имеют более благоприятный налоговый режим по сравнению с LLC, которые не квалифицируются как корпорации S. Если ваша компания классифицируется как LLC, вы будете нести ответственность за уплату высоких ставок налога на самозанятость со всей чистой прибыли бизнеса. Однако, если ваша компания классифицируется как корпорация S, вам необходимо будет платить эти ставки налога только на заработную плату, которую вы получаете от компании.
Определение формы налоговой классификации W-9
Форма W-9 по налоговой классификации технически является формой запроса на получение идентификационного номера налогоплательщика и формы подтверждения. Эта форма помогает работодателям получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) от независимых подрядчиков, фрилансеров и поставщиков. Форма содержит дополнительную идентифицирующую информацию, такую как ваше имя и адрес.
Форма служит подтверждением того, что вы, как подрядчик или независимый работник, несете ответственность за удержание налогов из своей заработной платы. Если вы работаете полный рабочий день, часть вашего платежа предназначена для покрытия федерального подоходного налога и налогов FICA (включая налоги Medicare и Social Security). Работодатели не удерживают налоги с подрядчиков.
В конце налогового года компания, для которой вы оказывали услуги, будет использовать информацию о вашей налоговой классификации W-9 для создания формы 1099-MISC. В этом документе подробно описаны все платежи, сделанные вам. Кроме того, финансовое учреждение может потребовать от вас декларировать проценты, дивиденды и прирост капитала.
Прежде чем вести дела с корпорацией или финансовым учреждением, вы часто будете получать пустую форму W-9 для заполнения. Загрузите форму W-9 с веб-сайта IRS, если вам нужно распространить форму.
К какой налоговой классификации относится ООО с одним участником?
LLC только с одним участником классифицируется как юридическое лицо, которое игнорируется как отдельное от своего владельца для целей налога на прибыль, если только LLC не подает форму 8832 и не решает рассматриваться как корпорация, а не неучитываемое юридическое лицо. Однако, несмотря на наличие только одного члена, компания с ограниченной ответственностью по-прежнему считается отдельным бизнесом для целей налогообложения занятости и некоторых акцизных сборов.
Как изменить налоговую классификацию ООО?
Компания с ограниченной ответственностью может изменить свой налоговый статус и вместо этого выбрать для налогообложения корпорацию типа S. Вы должны подать форму IRS 2553 в налоговую службу. Когда выборы вступят в силу, компания с ограниченной ответственностью (ООО) должна принять решение о налогообложении корпорации S не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года.
Лучше быть ИП или ООО?
По сравнению с работой в качестве индивидуального предпринимателя, управление новой фирмой в качестве компании с ограниченной ответственностью (ООО) может быть более полезным для установления легитимности компании. Налоги. В большинстве случаев общества с ограниченной ответственностью освобождаются от уплаты налогов на уровне хозяйствующего субъекта. Все прибыли и убытки компании распределяются между владельцами, которые затем декларируют их в своих индивидуальных налоговых декларациях.
Лучше быть ООО с одним или несколькими участниками?
Если бизнес не решит классифицироваться как корпорация по налоговым причинам, подача налоговой декларации в качестве компании с ограниченной ответственностью с одним участником (LLC) намного проще, поскольку нет требования подавать федеральную налоговую декларацию. Этот доход раскрывается в налоговой декларации, подаваемой участником. LLC с несколькими участниками должна подать декларацию о подоходном налоге и предоставить своим членам необходимые формы K-1 для включения в свои собственные документы.
Форма налоговой классификации W-9: кто должен ее заполнять?
Формы налоговой классификации W 9 предназначены для независимых подрядчиков, независимых подрядчиков и фрилансеров. Вы должны использовать его, если вы заработали более 600 долларов в течение года, не работая. Если ваш работодатель выдает вам форму W-9, а не форму W-4, скорее всего, у вас есть независимый подрядчик. Это должно быть подтверждено компанией. Знание своего статуса может помочь в подготовке налоговой декларации.
Форма W-9 позволяет компаниям отслеживать своих внешних сотрудников. Это означает, что ваша форма W-9 не отправляется в IRS. Вместо этого отправьте его по электронной почте своему руководителю или в отдел кадров вашего работодателя. В один и тот же календарный год вы можете подать несколько форм W-9, если вы работали в нескольких компаниях. Вы также должны подавать новые формы W-9 всякий раз, когда вы изменяете свое имя, название компании, адрес или идентификационный номер налогоплательщика.
Часто задаваемые вопросы
Что такое классификация доходов?
Что касается доходов, Всемирный банк классифицирует глобальные экономики на четыре категории: высокие, выше среднего, ниже среднего и низкие. Классификация доходов основана на методе Атласа с использованием показателя национального дохода на душу населения или ВНД на душу населения.
Каковы 4 уровня дохода?
Всемирный банк классифицирует мировую экономику как высокую, выше среднего, ниже среднего и низкую.
Что такое доход высшего класса?
Типичная зарплата представителей высшего класса как минимум на 50 процентов превышает средний доход домохозяйства. Следовательно, доход американского высшего класса составляет 100,000 XNUMX долларов или более.
Статьи по теме
