Говоря о финансовой аренде в бизнесе. Это позволяет арендатору получить актив без крупного авансового платежа путем осуществления регулярных арендных платежей арендодателю в течение определенного срока аренды. Мы хотели бы подробно остановиться на том, что такое финансовая аренда, которая также известна как капитальная аренда, тип договора аренды, который позволяет арендатору использовать актив, сохраняя при этом возможность признавать актив и связанные с ним обязательства в своем балансе.
Что такое финансовый лизинг?
Финансовая аренда — это тип договора аренды, при котором арендатор (лицо или компания, сдающие в аренду актив) несет большую часть рисков и выгод, связанных с владением арендованным активом. При финансовой аренде арендатор, как правило, несет ответственность за страхование и техническое обслуживание арендованного актива. А также уплата любых налогов или других расходов, связанных с активом. В конце срока аренды у арендатора обычно есть возможность приобрести актив по заранее определенной цене, известной как остаточная стоимость. Эта остаточная стоимость часто устанавливается на низком уровне, чтобы побудить арендатора воспользоваться опционом на покупку.
Финансовая аренда обычно используется для приобретения ценных активов, таких как транспортные средства, машины или оборудование, когда арендатор рассчитывает получить выгоду от использования актива в течение срока его полезного использования. Арендодатель (владелец актива) обычно сохраняет юридическое право собственности на актив в течение всего срока аренды. Важно отметить, что конкретные условия финансовой аренды могут варьироваться в зависимости от соглашения между участвующими сторонами. Перед заключением такого соглашения необходимо получить юридическую и финансовую консультацию, чтобы обеспечить полное понимание условий и последствий аренды.
Вот как обычно работает финансовая аренда:
№1. Соглашение
Арендатор и арендодатель (сторона, которая владеет активом и предоставляет его в аренду) заключают договор финансовой аренды. В договоре указаны условия аренды. Он включает в себя период аренды, ежемесячные платежи и возможность покупки в конце аренды.
№ 2. Арендные платежи
Арендатор осуществляет регулярные арендные платежи арендодателю в течение срока аренды. Эти платежи обычно покрывают как основную сумму (стоимость актива), так и процентные платежи.
№3. Использование Актива
Арендатор имеет полное право использовать арендованный актив в течение срока аренды. Они несут ответственность за его техническое обслуживание и любые связанные с этим расходы, такие как страхование и ремонт.
№ 4. Вариант покупки
По истечении срока аренды арендатор имеет право выкупить актив по заранее оговоренной цене. Ее часто называют остаточной стоимостью. Остаточная стоимость представляет собой процент от первоначальной стоимости актива.
№ 5. Передача права собственности
Если арендатор решает воспользоваться опционом на покупку, он выплачивает арендодателю остаточную стоимость. Затем право собственности на актив переходит от арендодателя к арендатору. Арендатор становится полноправным владельцем актива.
№ 6. Возврат или продление
Если арендатор решает не покупать актив, он возвращает его арендодателю. В качестве альтернативы они могут договориться о возобновлении или продлении срока аренды. Это позволяет им продолжать использовать актив в течение дополнительного периода.
Преимущества для бизнеса в финансовом лизинге
#1. гибкость
Финансовая аренда предоставляет предприятиям возможность приобретать основные активы без крупного авансового платежа, сохраняя при этом свой оборотный капитал.
№ 2. Фиксированные платежи
Ежемесячные арендные платежи фиксированы, что упрощает составление бюджета и финансовое планирование.
№ 3. Налоговые льготы
Во многих юрисдикциях предприятия могут требовать налоговых вычетов по арендным платежам, что снижает их налогооблагаемый доход.
№ 4. Обновления активов
По истечении срока аренды предприятия могут перейти на более новые или более технологически совершенные активы, заключив новый договор аренды.
Выкуп финансовой аренды
Выкуп в финансовом лизинге относится к опциону арендатора по договору лизинга на приобретение арендованного актива. То есть в конце срока аренды. Это позволяет арендатору приобрести право собственности на актив, заплатив согласованную остаточную стоимость. Остаточная стоимость представляет собой заранее определенную сумму или процент от первоначальной стоимости актива.
Пункты о выкупе финансовой аренды
№ 1. Вариант покупки
В соответствии с договором аренды арендатору предоставляется возможность воспользоваться опционом на покупку в конце срока аренды. Этот вариант позволяет лизингополучателю выкупить актив у арендодателя.
№ 2. Остаточная стоимость
Остаточная стоимость – это цена, установленная за актив в конце срока аренды. Он определяется либо в виде фиксированной суммы, либо в процентах от первоначальной стоимости. Это значение отражает оценочную стоимость актива после амортизации в течение срока аренды.
№ 3. Передача права собственности
Если арендатор решит воспользоваться опционом на покупку, он должен выплатить арендодателю остаточную стоимость. После оплаты право собственности на имущество переходит от арендодателя к арендатору. Арендатор становится полным владельцем актива и берет на себя полную ответственность за его содержание, страхование и другие сопутствующие расходы.
№ 4. Преимущества выкупа
Выкуп в финансовом лизинге позволяет арендатору сохранить актив, который доказал свою ценность для своей коммерческой деятельности. Это устраняет необходимость возврата актива или заключения нового договора аренды.
Финансовая аренда против операционной аренды
Финансовая аренда предоставляет арендатору возможность в конечном итоге владеть активом,
Свойства финансовой аренды
№ 1. Право собственности
При финансовой аренде арендатор имеет право выкупить арендованный актив в конце срока аренды.
№2. Продолжительность
Финансовая аренда, как правило, представляет собой долгосрочную аренду, часто покрывающую значительную часть срока полезного использования актива.
№3. Риск и вознаграждение
Арендатор берет на себя большую часть рисков и вознаграждений, связанных с владением, таких как расходы на техническое обслуживание, страхование и возможные изменения стоимости актива.
№ 4. Бухгалтерский учет
Финансовая аренда рассматривается как аренда капитала и отражается как актив и обязательство в балансе арендатора.
№ 5. Налоговые льготы
Арендатор может иметь право требовать налоговые вычеты по арендным платежам и расходам на амортизацию.
Операционная аренда больше похожа на договор аренды без передачи права собственности.
Свойства операционной аренды
№ 1. Право собственности
При операционной аренде арендодатель сохраняет право собственности на арендуемый актив в течение всего срока аренды.
№2. Продолжительность
Операционная аренда, как правило, представляет собой краткосрочную аренду, охватывающую часть срока полезного использования актива.
№3. Риск и вознаграждение
Арендодатель сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности, включая затраты на техническое обслуживание и изменения стоимости актива.
№ 4. Бухгалтерский учет
Операционная аренда рассматривается как операционные расходы и не отражается в балансе арендатора как активы или обязательства.
#5. гибкость
Операционная аренда обеспечивает гибкость, поскольку позволяет предприятиям легко модернизировать или заменять активы в конце срока аренды.
Например, что такое финансовый лизинг?
Финансовая аренда, также известная как капитальная аренда, обычно используется для приобретения ценных активов, таких как транспортные средства, машины или оборудование.
Вот пример, иллюстрирующий, как работает финансовая аренда:
Небольшой бизнес нуждается в грузовике для своей работы, но у них нет средств, чтобы купить его напрямую. Вместо этого они выбирают договор финансовой аренды с лизинговой компанией. Лизинговая компания покупает грузовик и становится арендодателем, а малый бизнес становится арендатором. Они заключают договор финансовой аренды, в котором указываются срок аренды, ежемесячные арендные платежи и любые варианты или условия, связанные с арендой.
Арендатор (малый бизнес) несет ответственность за осуществление регулярных арендных платежей арендодателю (лизинговой компании) в течение согласованного срока аренды. Эти платежи включают в себя как основную сумму, так и проценты. В течение срока аренды арендатор также несет такие обязанности, как обеспечение грузовика, его техническое обслуживание и уплата любых применимых налогов или сборов.
В конце срока аренды у арендатора может быть возможность приобрести грузовик по заранее определенной цене, известной как остаточная стоимость. Этот вариант покупки предоставляет арендатору потенциальную возможность приобрести грузовик в собственность. На протяжении всего срока аренды арендодатель сохраняет за собой юридическое право собственности на грузовик, но арендатор пользуется активом и пользуется преимуществами, как если бы он был владельцем.
В чем разница между финансовой арендой и рабочим отпуском?
Основное различие между финансовой арендой и операционной арендой заключается в распределении рисков и выгод, связанных с владением арендованным активом.
При финансовой аренде арендатор берет на себя большую часть рисков и выгод, связанных с владением активом. Арендатор обычно имеет более длительный срок аренды, имеет возможность приобрести актив в конце срока аренды по заранее установленной цене и несет ответственность за страхование, обслуживание и уплату любых налогов или расходов, связанных с активом.
Операционная аренда — это краткосрочный договор аренды, при котором арендодатель сохраняет за собой большую часть рисков и выгод, связанных с активом. Срок аренды, как правило, короче, и арендодатель остается ответственным за страхование, техническое обслуживание и оплату расходов, связанных с активом. В конце срока аренды у арендатора обычно есть возможность вернуть актив арендодателю или продлить аренду.
Операционная аренда часто используется для активов с более коротким сроком полезного использования или активов, которые подвержены частым технологическим или рыночным изменениям. Они позволяют предприятиям использовать актив без долгосрочных обязательств владения или связанных с ним рисков.
Каковы два типа финансовой аренды?
Двумя видами финансовой аренды являются капитальная аренда и операционная аренда.
- Аренда капитала: Капитальная аренда — это тип финансовой аренды, который напоминает покупку актива. Он передает риски и выгоды, связанные с владением, арендатору. Капитальная аренда рассматривается как активы и обязательства на балансе арендатора. Арендатор капитала признает амортизационные отчисления по арендованному активу.
- Текущая аренда: Операционная аренда — это тип финансовой аренды, который больше похож на договор аренды. Он не соответствует критериям капитальной аренды, и, следовательно, риски и выгоды, связанные с правом собственности, остаются у арендодателя. Операционная аренда является краткосрочной и охватывает часть срока полезного использования актива. Они не включают возможности для арендатора приобрести актив по выгодной цене или передать право собственности.
Как называется финансовый лизинг?
Финансовая аренда также известна как капитальная аренда или договор капитальной аренды. Эти термины взаимозаменяемы и относятся к одному и тому же типу договоров аренды. Термины «финансовая аренда» и «капитальная аренда» чаще используются в бухгалтерском и финансовом контексте, в то время как термин «аренда» сам по себе может охватывать различные виды лизинговых соглашений, включая как финансовую, так и операционную аренду.
Какой тип договора финансовой аренды?
Финансовая аренда — это тип договорного соглашения между арендодателем и арендатором, при котором арендатор несет практически все риски и выгоды, связанные с владением активом.
Финансовая аренда, также известная как капитальная аренда, представляет собой вид коммерческой аренды, который рассматривается как договор купли-продажи. При финансовой аренде финансовая компания (арендодатель) владеет активом, а арендатор вносит регулярные платежи за использование актива в течение фиксированного периода времени. По истечении срока аренды арендатор может приобрести актив по заранее установленной цене.
Является ли финансовый лизинг кредитом?
Финансовая аренда — это не кредит, а разновидность коммерческой аренды, при которой финансовая компания (арендодатель) владеет активом, а арендатор вносит регулярные платежи за использование актива в течение фиксированного периода. По истечении срока аренды арендатор может приобрести актив по заранее установленной цене. Кредит предполагает получение определенной суммы денег от кредитора. Которые должны быть погашены с процентами в течение определенного периода.
Заключение
Финансовая аренда представляет собой договорное соглашение между арендодателем и арендатором. При котором арендатор получает право на использование актива в течение определенного периода в обмен на регулярные платежи арендодателю. Арендатор несет ответственность за содержание и страхование актива в течение срока аренды. В конце срока аренды арендатор может выбрать покупку актива по его остаточной стоимости и вернуть его арендодателю. Или может заключить новый договор аренды.
Финансовая аренда считается как активом, так и обязательством в балансе арендатора, а арендные платежи признаются как в виде процентов, так и в качестве основной суммы. Финансовая аренда предлагает гибкость, фиксированные платежи, потенциальные налоговые льготы и возможность модернизации активов. Для предприятий важно тщательно оценить условия аренды и свое финансовое положение, прежде чем заключать договор финансовой аренды. Срок аренды, как правило, длительный, и арендатор регулярно производит арендные платежи, включающие как основную сумму, так и проценты.
Статьи по теме
- ВСТРОЕННЫЕ ФИНАНСЫ: что это такое и как это работает?
- СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ: понять, что такое стратегическое финансирование?
- ЛИЧНЫЕ ФИНАНСЫ: руководство по личному финансовому плану
- РАБОТА В ФИНАНСАХ: самая высокооплачиваемая работа в категории «Финансы»
- КОММЕРЧЕСКАЯ АРЕНДА: определение, требования, процесс и руководство
Рекомендации
