Правило de minimis гласит, что правительство не должно вмешиваться, когда что-то не так важно. Это правило можно найти во многих частях закона, и это хороший способ убедиться, что небольшие ошибки или нарушения не вызовут у вас проблем. Чтобы правильно применить правило de minimis, необходимо сначала понять, что означает этот термин. Таким образом, речь пойдет о налоге по правилу de minimis, льготах, лимите и муниципальных облигациях.
Правило минимиса
Как следует из названия, de minimis означает, что закон не обращает внимания на вещи, которые не имеют большого значения. Критерий de minimis применяется к контрактам, налогам, уголовным процессам и имущественным претензиям.
Правило de minimis является общей частью налогового законодательства. Если годовой доход человека меньше минимальной суммы отсечения, ему не придется платить подоходный налог до тех пор, пока он не заработает больше этой черты.
Даже когда кто-то путешествует, ему нужно сообщать пограничникам об определенных вещах только в том случае, если их у него больше определенного количества. Все, что меньше минимума, можно рассматривать как «de minimis», что означает «слишком мало, чтобы беспокоиться о законе». Если что-то настолько незначительно, что не меняет принцип работы верховенства закона, это, скорее всего, будет называться «исключением de minimis».
Читайте также: НАЛОГООБЛАГАЕМЫЕ ПРОЦЕНТЫ: значение и порядок налогообложения налогооблагаемых процентов
Налог по правилу De Minimis
Налог по правилу de minimis решает, является ли дисконтная облигация приростом капитала или регулярным доходом. В руководстве говорится, что рыночная скидка менее четверти пункта каждый год между приобретением и погашением не подлежит налогообложению. Если вы держите облигацию дольше года, премия, выплачиваемая сверх номинальной стоимости, становится приростом капитала. Латинское слово «de minimis» означает «о минимальных вещах».
Налоговое правило de minimis гласит, что если вы покупаете муниципальные облигации с минимальной скидкой, они облагаются налогом на прирост капитала, а не обычной ставкой подоходного налога (обычно более высокой).
Служба внутренних доходов (IRS) заявляет, что минимальная скидка, которая составляет менее четверти процента от номинальной стоимости облигации, умноженной на количество полных лет между покупкой облигации и датой ее погашения, недостаточно мала, чтобы ее можно было рассматривать как в качестве рыночной скидки для целей налога на прибыль.
Налоговое правило de minimis гласит, что цена слишком мала, если она составляет менее 0.25 процента в год с момента покупки до наступления срока погашения.
Налог на прирост капитала по сравнению с обычным подоходным налогом
Налог на прирост капитала (CGT): Налог на прирост капитала — это тип налога, который уплачивается при получении прибыли от продажи неинвентарных активов, таких как облигации и земля. В США активы, купленные и проданные в течение года, облагаются налогом по той же ставке, что и обычный доход, и более строгим, чем долгосрочный прирост капитала.
Обычный подоходный налог. Обычный подоходный налог — это тип налога, который взимается с ряда статей, таких как заработная плата, комиссионные и т. д. Помимо основных видов доходов, обычный подоходный налог может взиматься с дивидендов, товариществ, гонораров и даже выигрышей в азартных играх.
Как определить, какая форма налога уплачивается
- Используя правило «de minimis», приведенные ниже шаги показывают, как определить, облагается ли облигация налогом на прирост капитала или обычным подоходным налогом.
- Умножьте номинальную стоимость облигации (цену ее выпуска) на 0.25%.
- Умножьте вышеупомянутый результат на количество полных лет между датой приобретения дисконтной облигации и ее погашением.
- Примите ответ за чистую монету. Это определит минимальный уровень. Цена покупки и минимальный порог показаны на диаграмме ниже как факторы, влияющие на налогообложение.
Читайте также: ПАССИВНЫЙ ДОХОД: определение, виды и идеи в 2023 году
Муниципальные облигации по правилу De Minimis
Большинство покупателей уже знают, каковы основные преимущества муниципальных облигаций по правилу De Minimis. Основным преимуществом является стабильный, предсказуемый доход, который обычно освобождается от федерального подоходного налога, а в некоторых случаях также от подоходного налога штата и местного уровня, в зависимости от того, живете ли вы в штате, где выпускаются облигации, или нет.
Но инвесторы в местные облигации могут не знать, что дисконтированные облигации могут сопровождаться налоговыми счетами. Хотя доходы от местных ценных бумаг могут не облагаться налогом, прирост цен на облигации на вторичном рынке со скидкой обычно облагается налогом. Правило de minimis гласит, что погашение городских облигаций может приносить прирост капитала, а не просто регулярный доход, что влияет на порядок применения этого налога.
Порядок применения муниципальных облигаций с дисконтом при первоначальном выпуске (OID) не меняется из-за de minimis. «OID» означает скидку от номинальной стоимости облигации на момент ее первого выпуска. Дисконт при первоначальном выпуске не облагается налогом, поскольку разница между ценой дисконта и стоимостью облигации на момент погашения составляет проценты, которые не облагаются налогом. Но если муниципальные облигации OID покупаются на вторичном рынке со скидкой, сумма скидки обычно облагается налогом как обычный доход при продаже или погашении облигации, точно так же, как и при продаже других необлагаемых налогом акций.
Минимальный лимит
Вы можете полностью облагаться налогом в любом налоговом периоде или более продолжительном периоде, если общая стоимость вашего бесплатного входящего налога не превышает:
- В среднем £625 в месяц
- Половина общей суммы входящего налога, уплаченного вами за период.
Стоимость освобожденного входящего налога включает в себя как часть, которая поступает непосредственно к освобожденным поставщикам, так и часть, которая достигает освобожденных поставок даже после того, как были объединены другие сокращения. Общий
«Общий входящий налог» не включает налоги, которые не могут быть возмещены, например, НДС на корпоративные расходы на развлечения, который «блокируется». «В среднем» означает среднее значение за налоговый период или более длительный период времени.
№1. Если ваш освобожденный от налога входной налог ниже пределов de Minimis
Обычно вы не можете претендовать на какой-либо освобожденный от налога входной налог. Однако, если ваш освобожденный от налога входной налог меньше предела de minimis, вы можете вместо этого возместить его. Если вы регистрируетесь как плательщик НДС как группа, ограничение распространяется на всю группу.
№2. Элементы, которые следует включить или исключить
Любой входящий налог, который причитается вам или другому лицу, не должен включаться в расчет минимального лимита или вашей ежегодной корректировки в соответствии с СКГ (пункт 13.18). (раздел 12).
№3. Когда применять лимит de Minimis
Если вы не используете «ежегодный тест» (см. строку 11.11), вы должны каждый раз при заполнении декларации по НДС проверять, превышает ли ваш освобожденный входящий налог лимит «de minimis».
Когда вы сделаете ежегодную корректировку (раздел 12), вам нужно будет еще раз подумать о пределе de minimis. Когда вы рассчитаете свою ежегодную корректировку, вам нужно будет включить весь освобожденный от налога входящий налог, который вы заплатили в течение налогового года, даже если вы смогли получить его обратно в соответствии с правилом de minimis.
Читайте также: МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ОБЛИГАЦИИ: определение, ставки, как купить и разница
Преимущества De Minimis
Ваши сотрудники могут получать дополнительные льготы de minimis, которые не облагаются налогом. IRS утверждает, что дополнительные льготы de minimis настолько малы и редки, что отслеживать их неразумно и невозможно.
«Регулярное» дополнительное пособие — это любые дополнительные деньги, которые работодатель дает работнику в обмен на работу, которая не входит в его зарплату. Многие дополнительные льготы, за исключением тех, которые считаются «de minimis», облагаются налогом.
IRS уже решило, что вещи стоимостью более 100 долларов не считаются льготами «de minimis».
Примеры дополнительных льгот de Minimis
Итак, каковы выгоды и затраты de minimis? Вот несколько примеров дополнительных льгот de minimis:
- Иногда пользуйтесь копировальным аппаратом.
- Закуски, кофе, пончики и т. д.
- Некоторые праздничные подарки (например, праздничная ветчина)
- случайные расходы на обед или транспортные расходы, связанные с дополнительными часами работы
- Групповое срочное страхование жизни партнера или иждивенцев сотрудника номинальной стоимостью не более 2,000 долларов США.
- Цветы, еда, книги и так далее.
- Личное использование предоставленного работодателем мобильного телефона в основном в деловых целях.
- Недорогие подарки работникам на дни рождения и юбилеи работы
- Товары и сувениры от компании, например, рубашки.
- Собрания сотрудников, такие как обеды и небольшие вечеринки
- Помните, что если льгота или стоимость превышают 100 долларов США, вы не можете назвать ее «минимальной» льготой, поэтому она облагается налогом.
Принимая решение о том, является ли что-то дополнительным преимуществом de minimis, вам следует обратить внимание на две вещи:
его ценность
- Как часто вы даете его сотруднику?
- Пособия de minimis — это пособия стоимостью менее 100 долларов США, которые предоставляются лишь иногда.
Преимущества De Minimis в действии
Давайте посмотрим на пример льготы для сотрудников de minimis в действии, чтобы узнать о ней больше.
На день рождения Ритзи вы дарите ей фруктовый подарок. У Джейкоба тоже юбилей на работе, поэтому вы дарите ему подарочную карту. Оба стоят 50 долларов, это одинаковая сумма. Только корзина с фруктами от Ritzy является бонусом de minimis.
Вот почему: коробка с фруктами от Ритзи встречается нечасто и стоит менее 100 долларов. Несмотря на то, что Джейкоб получает подарочные карты лишь в редких случаях, они приравниваются к наличным, и их необходимо задокументировать в форме W-2.
Преимущества предоставления дополнительных льгот de Minimis
Почему компания хочет предоставлять сотрудникам льготы минимального размера? Вот некоторые из причин:
- Не облагается налогом: из-за низкой номинальной стоимости и нечастости настоящие льготы de minimis не облагаются налогом как для работника, так и для работодателя.
- Налоговый вычет: подлежат ли вычету дополнительные льготы de minimis? Да, они есть. Это означает, что ваша компания может считать любые средства, которые вы тратите на дополнительные льготы de minimis, расходами, что снизит ваш налоговый счет в конце года.
- Повышает моральный дух сотрудников: специальные льготы, такие как вечеринки, закуски и корзины с фруктами, могут во многом помочь работникам быть счастливыми.
Каковы пределы de Minimis?
Правило de minimis — это ограничение, которое HMRC установило, чтобы позволить малым предприятиям возмещать часть налога, который они заплатили за товары, которые не облагались налогом, поскольку были освобождены от уплаты налога. Это может позволить частично свободным предприятиям получить большую часть своих налогов на покупку.
Что такое правило 10% де Минимиса?
Минимальная ставка в размере 10% может использоваться только для покрытия накладных расходов, которые не относятся непосредственно к государственным премиям. Если все расходы, такие как аренда, коммунальные услуги и административные расходы, относятся непосредственно на счет федеральной премии, то получатель не должен также взимать минимальную ставку в размере 10%.
Что означает значение De Minimis?
Латинское выражение «de minimis non-curat lex» означает «закон не заботится о мелочах». Стоимость de minimis во внешней торговле настолько минимальна, что не облагается налогом или пошлиной.
В чем смысл состояния de Minimis?
Постановление применяется к незначительным суммам помощи («de minimis») в пределах установленного порога, которые не квалифицируются как государственная помощь в соответствии со статьей 107(1) и, таким образом, исключаются из требований об уведомлении правил конкуренции.
Какова минимальная стоимость на таможне?
Минимальная стоимость: Минимальная стоимость является пределом для определения суммы, которую взимает таможня. Он защищает от занижения, завышения счетов или уклонения от уплаты пошлин. Кроме того, большинство разногласий между таможенными органами и предприятиями возникло по поводу определения этой продукции.
Что такое доставка de Minimis?
Страна устанавливает минимальную стоимость иностранных товаров для применения таможенных сборов и налогов. Вы знали? Они не взимают плату за всю доставку при ее прибытии. Во многих странах существует минимальный порог, который определяет, сколько может стоить посылка, прежде чем за нее придется платить какие-либо таможенные сборы или налоги.
Что такое правило 13 таможни?
Если какие-либо импортированные товары были украдены после того, как они были разгружены, но до того, как соответствующее должностное лицо дало распоряжение об их разрешении для домашнего использования или хранении на складе, импортеру не придется платить пошлину за эти товары, если только они не будут возвращены в страну происхождения. импортер.
Рекомендации
Статьи по теме
