Убыток капитала возникает, когда актив продается ниже цены его приобретения. В этом случае убыток капитала не подлежит налогообложению. Когда вы осознаете это, вы сможете использовать это в своих интересах и уменьшить сумму налога, который вы будете платить. Тем не менее, налог на потерю капитала имеет предел вычета, поэтому вы должны сначала оценить и рассчитать свой убыток, используя его формулу, чтобы узнать сумму, которую вы потеряете. В этой статье объясняется все, что вам нужно знать о налоге на убыток и вычете, а также приводятся их примеры.
Что такое потеря капитала?
Капитальный убыток — это разница между ценой приобретения или себестоимостью приемлемого капитального актива и ценой его продажи, которая часто приводит к убыткам продавца. Это несколько отличается от убытков в результате продажи продукции ниже себестоимости, что также аналогично потере дохода для бизнеса.
Например, когда актив продается по цене ниже цены его приобретения, убыток капитала представляет собой разрыв между ценой продажи и ценой покупки. Инвестор в недвижимость понес бы капитальные убытки в размере 25,000 200 долларов, если бы он купил дом за 175 тысяч долларов и продал его за XNUMX тысяч долларов четыре года спустя.
Прирост капитала и убытки могут быть согласованы для целей подоходного налога с населения. Налогооблагаемый доход уменьшается в соотношении доллар к доллару, когда позиция ликвидируется за меньшую сумму, чем стоила ее покупка (что делает ее освобожденным от налогообложения доходом). Вы можете перенести чистые убытки, превышающие 3,000 долларов США, на следующий налоговый год, чтобы напрямую уменьшить свой налогооблагаемый доход или компенсировать прибыль. Значительные убытки переносятся на последующие годы до тех пор, пока не будет понесена полная сумма убытков.
Потеря капитала может быть вычтена из налоговой декларации инвестора таким же образом, как и прирост капитала. В отличие от прироста капитала, существуют три категории потерь капитала:
- Реализованные убытки возникают, когда товар или инвестиции фактически продаются.
- Нереализованный убыток — это термин, используемый для описания актива, которым вы владеете после того, как его стоимость снизилась.
- Признанный убыток относится к максимальной сумме убытка, о которой вы можете сообщить в данном году.
Обзор потери капитала
Как правило, ваш прирост капитала или убыток являются долгосрочными, если вы сохраняете актив дольше года перед его продажей. Год или меньше владения приводит к краткосрочному приросту или убытку капитала. Публикация 544 «Продажи и другие отчуждения активов» содержит дополнительную информацию о различных объектах.
Обычно вы считаете со дня, следующего за днем, когда вы купили актив, до дня продажи предмета включительно, чтобы определить, как долго вы его удерживали.
Термин «чистый краткосрочный убыток капитала» относится к разнице между краткосрочными убытками капитала за год (вместе с любыми перенесенными, неиспользованными краткосрочными убытками капитала из предыдущих лет) и краткосрочным приростом капитала.
Вычет убытков капитала
Вычет убытка капитала относится к сумме, которую вы сообщаете как убыток. Вы испытываете потерю капитала, когда продаете основной капитал дешевле, чем заплатили за него. Он также включает любые расходы, связанные с продажей актива. Примеры капитальных активов включают акции, облигации, дома и автомобили.
Если вы продали унаследованное имущество не родственнику, и ни вы, ни член семьи не использовали его в личных целях. Вы также можете иметь право требовать возмещения убытков при продаже.
Крайне важно помнить, что капитальные убытки могут возникнуть только после продажи. Следовательно, даже если вы держите акции, простое снижение их стоимости не будет считаться потерей капитала.
Вы получаете налоговый кредит за заявление о реализованных убытках за счет вычета убытков капитала. Другими словами, сообщив IRS о своих убытках, вы можете уменьшить сумму причитающегося налога.
Лимит вычета убытков капитала
Лимит вычета убытков капитала — это сумма, которую вы можете вычесть из суммы денег, которую вы заработали и потеряли. Вы можете вычесть свои убытки из своего выигрыша, если у вас больше общая сумма прироста капитала. В результате уменьшается сумма дохода, облагаемого налогом на прирост капитала.
Примеры лимита вычета убытков капитала
Вы можете вычесть чистый краткосрочный убыток в размере 1,000 долларов США из своей чистой долгосрочной прибыли, если ваши общие краткосрочные убытки составляют 2,000 долларов США, а общая краткосрочная прибыль составляет всего 1,000 долларов США. (при условии, что он у вас есть).
Вы также можете компенсировать до 3,000 долларов США от общего чистого убытка капитала за год за счет других видов дохода, таких как ваша заработная плата и процентный доход.
Любая избыточная чистая сумма может быть перенесена на следующий год и компенсировать до 3,000 долларов других видов дохода, а также прироста капитала. Однако годовой предельный размер вычета чистых убытков составляет всего 1,500 долларов США, если вы подаете заявление как женатый, но отдельно.
Сумма избыточного убытка, которую вы можете вычесть из своего дохода, если ваши потери капитала превышают ваш прирост капитала, меньше 3,000 долларов США (1,500 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно) или всего списка чистых убытков в строке 16 Приложения D. (форма 1040). Вы можете перенести чистый убыток капитала на будущие налоговые годы, если он превышает этот предел. Рассчитайте сумму, которую вы можете перенести, используя лист переноса убытков капитала, содержащийся в Публикации 550, Инвестиционные доходы и расходы, или в инструкциях к Приложению D (Форма 1040).
Ваш налогооблагаемый доход будет уменьшен на любые зарегистрированные потери капитала, что снизит ваши налоговые обязательства.
Годовой потолок чистых убытков капитала в размере 3000 долларов США применяется ко всем налоговым годам.
Налоги на потерю капитала
Вы получаете налоговый кредит за заявление о реализованных убытках за счет вычета убытков капитала. Другими словами, сообщив IRS о своих убытках, вы можете уменьшить сумму причитающегося налога. Ваша способность вычитать деньги зависит от того, сколько денег вы заработали и сколько потеряли.
По данным IRS, вы имеете право списать капитальные убытки в размере до 3,000 долларов США (или 1,500 долларов США, если вы и ваш супруг подаете отдельные налоговые декларации). Если есть какие-либо оставшиеся убытки, вы можете перенести деньги вперед и вычесть их из будущих налоговых деклараций.
Налоги на потерю капитала также могут действовать как вычеты из налоговой декларации инвестора. Любой убыток может быть компенсирован любым приростом капитала, реализованным в том же налоговом году, но только убытки капитала до 3,000 долларов США могут быть компенсированы за счет получения дохода или других источников дохода.
Остаточная переносимая сумма может быть затем уменьшена за счет прироста капитала или компенсирована будущими убытками капитала до 3,000 долларов в год.
Что такое нереализованный убыток?
Нереализованные убытки — это убытки, которые происходят, когда вы держитесь за актив, стоимость которого упала, не продавая его, чтобы покрыть убытки. Инвестор может отказаться от реализации убытков в ожидании того, что цена актива в конечном итоге вырастет, чтобы позволить им, по крайней мере, выйти на уровень безубыточности или получить небольшую прибыль. Прежде чем убыток может быть применим для компенсации прироста капитала в целях налогообложения, он должен быть реализован.
Примеры потери капитала
XYZ Ltd., например, намерена увеличить размер своего производственного предприятия. Для этой цели бизнес тратит 800,000 XNUMX долларов на завод. Десять лет спустя компания решает перейти на более крупный завод и продать существующий.
Завод продается компанией за 740,000 XNUMX долларов. Используя имеющуюся информацию и формулу потери капитала:
$ 800,000 - $ 740,000 = $ 60,000
В результате продажа привела к убыткам корпорации в размере 60,000 XNUMX долларов.
Что такое время удержания?
Период владения инвестицией или капитальным активом — это время между приобретением и продажей капитального актива или период времени, в течение которого объект находится во владении инвестора.
Это время владения имеет важное значение для налогообложения прироста капитала и убытков. В зависимости от того, как долго удерживались основные средства, потери капитала делятся на две группы:
- Убытки в недавнем капитале (менее одного года)
- Потери долгосрочного капитала (один год и более)
Прежде чем сообщать об убытках капитала в налоговых декларациях, их необходимо сначала разделить на долгосрочные и краткосрочные категории.
Вычитается ли налог на убыток капитала?
Убыток капитала не подлежит налогообложению. Это означает, что потери капитала могут быть приняты во внимание для снижения общей суммы налогооблагаемого дохода. Но капитальные убытки считаются вычитаемыми только тогда, когда они фактически понесены, а не когда они начислены. Таким образом, совокупный убыток капитала не реализуется до тех пор, пока капитальный актив не будет фактически физически продан, и может быть реализован только при фактической продаже.
Как получить налоговые льготы на потери капитала
Расчет налога на прирост капитала в вашей налоговой декларации обычно включает в себя признание убытка капитала. Чтобы рассчитать свои долгосрочные и краткосрочные приросты и убытки от капитала, выполните следующие простые шаги.
- Проанализируйте свои годовые доходы и убытки. Вы можете найти эти сведения в формах IRS 1099-B или 1099-S. Вы можете иметь более одного 1099, если вы работаете со многими инвестиционными фирмами, брокерами или финансовыми учреждениями.
- Сортируйте транзакции по категориям. Чтобы классифицировать ваши транзакции как долгосрочные прибыли, краткосрочные прибыли, долгосрочные убытки или краткосрочные убытки, используйте форму 8949. IRS определяет долгосрочные инвестиции как те, которые хранятся в течение периода времени, превышающего один год.
- В Форме 1040 используйте График D. Ю должен вычесть долгосрочные убытки из долгосрочных прибылей, а краткосрочные убытки из краткосрочных прибылей.
- Подсчитайте свой чистый убыток. Чтобы определить единую чистую прибыль или убыток, объедините долгосрочные и краткосрочные прибыли и убытки.
Что произойдет, если у вас есть потеря капитала?
Вы можете вычесть некоторый доход из своей налоговой декларации, используя капитальные убытки для компенсации прироста капитала в течение налогового года. Вы также можете ежегодно вычитать до 3,000 долларов обычного дохода из убытка от капитала, если у вас нет прироста капитала, чтобы компенсировать его.
Облагаются ли потери капитала налогом?
Если ваши капитальные потери превышают ваш прирост капитала, вы можете вычесть из своего дохода (форма 3,000) меньшую из двух величин: 1,500 долларов (16 долларов, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно) или общий чистый убыток, указанный в строке 1040 Приложения D.
Заполните схему 7 формы 1040 или формы 1040-SR, чтобы потребовать возмещения убытков. Вы можете перенести чистый убыток капитала, который превышает этот порог, на будущие налоговые годы. Используйте таблицу переноса убытков капитала в публикации 550 «Доходы и расходы от инвестиций» или Инструкции по Приложению D (форма 1040), чтобы выяснить, сколько вы можете перенести на будущее.
Как рассчитать потери капитала?
Вы можете использовать эту формулу для расчета потерь капитала. Ниже приведена формула:
Ассоциация цена минус цена продажи равняется потеря капитала.
Например, вы покупаете автомобиль за 500 тысяч долларов и продаете его за 400 тысяч долларов. Чтобы рассчитать убыток капитала, у вас должна быть стоимость покупки и продажи, которая в данном случае составляет 500 400 и 500 400 долларов. Вычтите 100 тысяч долларов из 100 тысяч долларов, и вы получите значение в XNUMX тысяч долларов. XNUMX XNUMX долларов — это ваш результат потери капитала.
Что такое капитальные убытки по сравнению с обычными убытками?
Продажа капитальных активов, таких как акции или облигации, по цене ниже их первоначальной стоимости приводит к потере капитала. В то время как обычные убытки возникают, когда расходы превышают доходы, в обычной деятельности бизнеса. Чистый баланс капитала получается, когда капитальные убытки превышают капитальные прибыли.
В отношении чистых убытков капитала заработная плата, проценты и дивиденды могут быть уменьшены на сумму до 3,000 долларов США. Любой чистый убыток капитала, превышающий 3,000 долларов США, должен быть перенесен на следующий год.
В заключение,
В качестве переноса остатка остаточного убытка капитала чистый убыток капитала, возникающий в результате вычетов, вычитается из прибыли компании в последующие годы. Несмотря на широкое использование этого метода учета убытков капитала, во многих странах существуют свои собственные законы и правила, регулирующие налогообложение и учет убытков капитала в отношении доходов. Понимание потери капитала даст вам преимущество, так что, если это произойдет, вы сможете отреагировать соответствующим образом.
Часто задаваемые вопросы
Что произойдет, если я не заявлю о возмещении убытков капитала?
Ваши чистые капитальные убытки представляют собой общую сумму ваших капитальных убытков за каждый год, и вы имеете право переносить их на неопределенный срок. Ваш душеприказчик также может включить любые невостребованные чистые убытки капитала в ваш окончательный отчет, чтобы компенсировать любые доходы от прироста капитала за год, если вы не потребовали их к моменту своей смерти.
В чем смысл прироста капитала?
Прибыль, полученная от продажи основных средств, называется приростом капитала. Капитальный актив — это почти все, чем человек владеет и использует для собственной выгоды или для инвестирования.
Какие бывают виды капитала?
Четыре основных типа капитала включают:
- Рабочий капитал
- Долг
- Беспристрастность,
- Торговый капитал.
Брокерские и другие финансовые учреждения используют торговый капитал.
Рекомендации
Статьи по теме
