Há várias coisas a serem observadas em relação aos impostos relacionados aos negócios. Todos os anos, todas as empresas (exceto as parcerias) devem declarar imposto de renda. No entanto, seria melhor considerar custos adicionais, como transferência de perda de capital de curto e longo prazo, impostos trabalhistas, impostos sobre vendas, etc.
Como funcionam os ganhos e perdas de capital? Como você pode corrigi-los? O transporte de perdas de capital permite que você deduza perdas de capital de seus impostos anualmente. Dessa forma, você usará a parte do prejuízo a cada ano que reduz sua renda tributável.
O que é o reporte de perda de capital?
A transferência de perda de capital é o valor total das perdas de capital que você pode transportar para um ano fiscal subsequente. Se a perda for grande o suficiente, esse método distribui a perda de capital dedução de taxas ao longo de vários anos. Segue-se que as perdas de capital podem reduzir o seu rendimento tributável. O IRS limita sua reivindicação de excesso de perda a $ 3,000 de sua perda líquida total.
Quando seu total exceder $ 3,000, você poderá transferir suas perdas de capital, também chamadas de compensação, para exercícios fiscais futuros. Não há restrição sobre o quanto você pode transportar. Você carrega a perda de capital até esgotá-la. Reduz ainda mais a quantidade de impostos que você deve pagar.
Você pode lê-lo; O tópico nº 409 do IRS explica tudo o que você precisa saber sobre transferência de perda de capital. Ele contém links para planilhas que você pode usar para calcular quanto pode levar adiante.
As perdas de capital líquidas (a diferença entre as perdas de capital totais e os ganhos de capital) que uma empresa pode amortizar a cada ano fiscal têm um limite de $ 3,000. Quando as perdas líquidas de capital excedem o limite de $ 3,000, elas são transportadas para os anos fiscais subsequentes até que você as esgote. O número de anos em que você pode transferir uma perda de capital é ilimitado.
As perdas líquidas de capital, de curto ou longo prazo, estão restritas a uma dedução máxima de US$ 3,000 por ano. Você pode aplicar isso a ganhos ou outras receitas comuns. Os contribuintes precisam saber que qualquer perda realizada em um ativo usado para fins pessoais, como uma casa ou um carro, não pode ser amortizada.
Exemplo de transferência de perda de capital
Por exemplo, se um contribuinte percebeu uma perda de capital líquido de US$ 10,000 em 2020, US$ 3,000 da perda pode ser deduzido da determinação da responsabilidade fiscal do contribuinte naquele ano. Você pode levar adiante as perdas restantes de $ 7,000. O contribuinte pode deduzir $ 3,000 das perdas em cada um dos dois anos seguintes, 2021 e 2022, e pode remover os $ 1,000 finais em 2023, o terceiro ano após a venda dos ativos, assumindo que não haverá mais ganhos ou perdas de capital.
É simples determinar um ganho ou perda de capital: comece subtraindo o preço de venda de seu ativo de capital de sua base de custo (o que você pagou originalmente por ele). Reduzir suas perdas de capital de seus ganhos de capital produz seus ganhos ou perdas líquidos (Anexo D). Você pode deduzir até $ 3,000 ($ 1,500 se for casado e declarar separadamente) se tiver uma perda de capital anualmente. A perda pode ser transportada para o retorno do ano seguinte como uma perda de capital se sua perda líquida de capital exceder o limite anual.
Coleta de prejuízo fiscal
A colheita de prejuízos fiscais envolve a venda imediata de um título com prejuízo. A coleta de prejuízos fiscais oferece uma maneira de aumentar o retorno após os impostos sobre os investimentos tributáveis. Ela vende títulos com prejuízo e usa os recursos para pagar os impostos sobre os lucros obtidos com outros investimentos e fontes de renda. Pode-se usar essa abordagem tática para contrabalançar ganhos de capital com perdas de capital. Um investidor venderá um ativo com baixo desempenho com prejuízo para reivindicar a dedução do imposto sobre perda de capital se antecipar um lucro inesperado com a venda de um ativo. Ajudará se mantivermos a regra de venda de lavagem em mente para evitar a ira do IRS se você considerar a colheita de prejuízos fiscais.
Às vezes, faz mais sentido para um investidor identificar as perdas de capital mais cedo. Os investidores podem usar sua renda regular e ganhos de capital para compensar suas perdas ao longo do tempo. Investidores com bom julgamento financeiro aplicam a ideia de colheita de prejuízos fiscais. Embora a coleta de prejuízos fiscais seja controversa, os investidores devem conversar com especialistas tributários antes de implementar essa tática. As perdas de capital estão sujeitas a imposto. Isso implica que você pode reduzir o valor total do lucro tributável considerando as perdas de capital.
A coleta de prejuízos fiscais pode ajudar a reduzir o valor total do imposto sobre ganhos de capital devido ao vender um título.
Os investidores devem ter cuidado para não recomprar qualquer ação vendida com prejuízo. Devido à regra do IRS de lavagem de dinheiro, você deve relatar perdas de capital dentro de 30 dias, ou a perda de capital não será elegível para tratamento fiscal favorável.
Regra de venda de lavagem
A IRS estabeleceu a regra de venda de lavagem para dissuadir os investidores de abusar dos incentivos fiscais. Essencialmente, impede os investidores de vender um ativo deficitário e recomprá-lo. De acordo com a “regra de venda de lavagem”, os compradores de ativos vendidos com prejuízo devem adiar uma segunda compra por pelo menos 30 dias antes ou depois da venda com prejuízo. Além disso, a regra proíbe você de adquirir ativos “substancialmente idênticos” em menos de um mês.
A regra de venda de lavagem proíbe a recompra de títulos dentro de 30 dias após uma venda perdida. Se isso acontecer, você pode adicionar a perda de capital ao custo em vez de usá-la nos cálculos de impostos, o que diminui o impacto de ganhos de capital futuros. Para evitar uma venda de lavagem, o investidor deve esperar 31 dias antes de recomprar o mesmo investimento.
Transferência de perda de capital de curto prazo
Geralmente, uma “perda de curto prazo” é uma perda resultante da venda de um bem de capital. Quando um ativo - como uma ação, título ou investimento imobiliário - é vendido com prejuízo após um ano ou menos de propriedade, o departamento tributário reconhece a perda como uma perda de capital de curto prazo para fins de imposto de renda federal. Uma perda de curto prazo ocorre quando o valor de um ativo diminui abaixo de sua base tributária ajustada, enquanto o contribuinte o possui por um ano ou menos.
Perdas realizadas na venda de propriedades para investimento mantidas por um ano ou menos são consideradas perdas de capital de curto prazo que são dedutíveis. A diferença entre a base fiscal ajustada do bem de capital e o preço pago por ele constitui uma perda de curto prazo. As perdas de curto prazo primeiro equilibram os ganhos de capital de curto prazo e as perdas de longo prazo equilibram os ganhos de longo prazo ao determinar as obrigações fiscais anuais. Esses cálculos fornecem um resultado líquido; perdas de capital líquidas não utilizadas podem ser deduzidas da renda ordinária até $ 3,000 se excederem $ 3,000.
O número total de ganhos de curto prazo e transferências de perdas de capital relatados na Parte II do Formulário 6 do Anexo D do IRS calcula as perdas de curto prazo.
A transferência de perda de capital de longo prazo deve ser subtraída dos ganhos de longo prazo se um contribuinte tiver ganhos e perdas de capital de longo prazo para o ano. Consequentemente, você pode usar qualquer transferência de perda ou ganho de curto prazo para compensar um ao outro. Em seguida, você subtrai as perdas líquidas de qualquer tipo do outro tipo de ganho.
Transferência de perda de capital de longo prazo
A venda de um investimento que você possui há mais de um ano resulta em ganhos ou perdas de capital de longo prazo. Você pode usar uma perda de longo prazo para reduzir um ganho potencial de longo prazo. Um investimento que você mantém por mais de um ano antes de vender com prejuízo resulta em uma perda de capital de longo prazo. Em contraste com a perda de curto prazo, que ocorre quando você mantém um investimento por um ano ou menos antes de vendê-lo, os ganhos de capital de longo prazo são tributados de forma mais favorável do que aqueles obtidos em um período curto. Entender as diferenças é necessário como resultado.
Por exemplo, comprar uma ação por US$ 30 e vendê-la por US$ 20 um ano depois resulta em uma perda de capital de curto prazo. Além disso, se você mantivesse essa ação por dois anos antes de vendê-la por $ 20, teria sofrido uma perda de capital de $ 10 a longo prazo. A regra geral é que as perdas de capital de longo prazo podem compensar os ganhos de capital de longo prazo mais até US$ 3,000 de outras receitas. Somente ganhos de curto prazo podem compensar perdas de curto prazo.
Como funciona a transferência de perda de capital?
As provisões para impostos sobre perdas de capital diminuem o impacto potencial que essas perdas podem ter no futuro. No entanto, há exceções às condições. Os investidores devem estar familiarizados com a cláusula de wash sale, por exemplo. A regra de venda de lavagem proíbe um investidor de comprar títulos idênticos vendidos com prejuízo 30 dias depois ou antes de vender os títulos. A lei proíbe os investidores de deduzir o valor total de suas perdas de sua renda tributável. Em última análise, o investidor não tem escolha a não ser adicionar o novo custo de compra às perdas, o que reduzirá os ganhos de capital no futuro.
Além disso, para compensar a receita ordinária de até $ 3,000 por ano, você também pode usar perdas de capital para compensar ganhos de capital. Portanto, você deve consultar um consultor tributário se tiver perdas de capital consideráveis para garantir que está utilizando todos os benefícios fiscais disponíveis.
Por quanto tempo a perda de capital pode ser transferida?
Você pode carregar uma perda de capital por quantos anos desejar. Se a perda for grande o suficiente, a empresa pode distribuir as deduções fiscais de perda de capital ao longo de vários anos. Portanto, você pode deduzir a perda de capital de sua renda tributável. De acordo com o IRS, você só pode deduzir uma perda excessiva de até $ 3,000 de sua perda líquida total. Você pode continuar carregando a perda total até eliminar sua perda de capital.
Quanto de perda de capital posso deduzir?
$ 3,000. Você pode transportar perdas de capital líquidas que excedam o limite de $ 3,000 na íntegra para os anos fiscais subsequentes.
Como Reivindicar uma Perda de Capital?
Você deve enviar o Formulário 8949 do IRS, “Vendas e outras alienações de ativos de capital”, juntamente com sua declaração de imposto de renda para reivindicar perdas de capital. Junto com o formulário, você deve incluir o Anexo D, “ganhos e perdas de capital”. O formulário 8949 é para ajudar o IRS a comparar os dados fornecidos pelas corretoras e empresas de investimento com os dados que você incluiu em sua declaração de imposto de renda.
Você pode transportar perdas de capital?
Sim você pode. Dependendo do tamanho da perda de capital, você pode transferir a perda de capital, seja capital de curto ou longo prazo, para exercícios fiscais subsequentes até esgotar essa perda
Você recebe dinheiro de volta da perda de capital?
Você subtrairia as perdas de capital reivindicadas de sua renda tributável, diminuindo sua obrigação fiscal. Seu limite anual de $ 3000 em perdas líquidas de capital se aplica a todos os anos fiscais. Durante um ano fiscal, as perdas de capital podem compensar os ganhos de capital. Se não houver ganhos de capital para compensar a perda, você pode usar a perda para reduzir a receita ordinária em até US$ 3,000 por ano.
Onde posso reivindicar transferência de perda de capital?
Você pode transferir perdas de investimento indefinidamente. No Anexo D, calcule sua perda de capital permitida e insira-a na Linha 13 do Formulário 1040. Você pode deduzir as perdas não utilizadas do ano anterior dos ganhos de capital líquidos do ano atual. Perdas de até $ 3,000 (ou $ 1,500 se casado e arquivado separadamente) podem ser relatadas e subtraídas da renda.
Conclusão
Ajudaria se você aproveitasse a transferência de perda de capital. Você pode amortizar perdas totalizando até $ 3,000 ao longo de vários anos até deduzir sua perda total de capital. O transporte de perdas de capital pode ser de curto ou longo prazo. Você pode usá-lo para reduzir os ganhos de capital que você ganhou. Para maximizar a redução de impostos, você também pode usar a colheita de prejuízos fiscais se quiser ser esperto. Consultar um consultor financeiro experiente pode ajudá-lo a tomar decisões financeiras se estiver sobrecarregado.
Sujeito às limitações do código tributário sobre deduções contra a renda ordinária e seus requisitos de cálculo de compensação, todas as perdas de capital, incluindo perdas de capital de curto prazo, podem permitir que os contribuintes reivindiquem deduções fiscais de poupança. Os contribuintes precisam estar cientes de que algumas perdas de ativos de capital nem sempre são dedutíveis. No entanto, perdas em itens mantidos para uso pessoal, como uma casa ou carro, não são dedutíveis.
Perguntas frequentes sobre transferência de perda de capital
O que é o reporte de perda de capital?
A transferência de perda de capital é o valor total das perdas de capital que você pode transportar para um ano fiscal subsequente
Onde posso reivindicar transferência de perda de capital?
No Anexo D, calcule sua perda de capital permitida e insira-a na Linha 13 do Formulário 1040
Quanto de perda de capital posso deduzir?
$3,000. Você pode transportar perdas de capital líquidas que excedam o limite de $ 3,000 na íntegra para os anos fiscais subsequentes.
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