Dados recentes do censo mostram que mais de 50 milhões de residências americanas estão alugadas. Os proprietários usam o dinheiro do aluguel para pagar contas e hipotecas. Muitos investidores não sabem como a renda de aluguel é tributada no momento do imposto. Para esclarecer, vejamos um exemplo e cálculo de renda tributável. A que taxa são tributados os rendimentos de arrendamento?
O que é Renda de Aluguel (RI)?
As dicas do IRS sobre o RI incluem:
- Taxas do solicitante
- Aluguel mensal, com taxas de atraso, incluído.
- Aluguel do primeiro e último mês pago antecipadamente.
- Taxas de cancelamento de arrendamento.
- Trabalho que um inquilino faz em troca de aluguel grátis, como pintar uma casa.
- O uso pelo proprietário do depósito de segurança reembolsável de um inquilino para aluguel não pago ou danos.
Um depósito reembolsável de um inquilino não é RI porque é reembolsável. A caução do senhorio é um passivo de curto prazo no balanço imobiliário.
Definir uma despesa versus um passivo pode ser complicado. É por isso que tantos proprietários usam o software de gerenciamento financeiro de propriedades de aluguel para rastrear receitas, despesas, ativos e passivos.
A que taxa é tributada a renda de aluguel?
A taxa de renda de aluguel é tributada como renda ordinária. Em uma faixa de imposto de 22%, um investidor com US$ 5,000 no RI pagaria US$ 1,100. Veja como calculamos o pagamento do imposto: 5,00 x 0.22 = $ 1,100.
A renda de aluguel é tributável?
A renda de aluguel é tributável e deve ser declarada. O RI inclui pagamentos de aluguel, depósitos de segurança, taxas de arrendamento e outros fluxos de caixa de propriedade. Embora a maior parte da renda de uma propriedade possa vir de pagamentos de aluguel, é importante incluir quaisquer outras fontes de geração de renda. Se um inquilino pagar o primeiro e último mês de aluguel no momento da mudança, ambos são tributáveis, mesmo que o contrato termine no ano seguinte. Como os arrendamentos tendem a ser plurianuais, os proprietários de imóveis comerciais devem ter cuidado com o “aluguel antecipado”.
Quando usados como aluguel do último mês, os depósitos de segurança afetam os impostos do RI. Se o proprietário e o inquilino concordarem com isso, os fundos devem ser informados como RI no ano em que forem recebidos. Se os investidores não usarem o depósito de segurança para o aluguel do mês passado, ele não será tributado como renda de aluguel.
Os serviços públicos pagos pelos inquilinos são outra área cinzenta para os investidores imobiliários. O proprietário deve incluir serviços públicos pagos pelo inquilino no RI. Embora os proprietários possam deduzir os custos de serviços públicos, eles devem relatar os pagamentos dos inquilinos.
Qual é a taxa de imposto sobre o rendimento do aluguel?
A taxa de imposto sobre a renda de aluguel depende se o seu negócio de aluguel é passivo ou não passivo. As propriedades de aluguel são geralmente tributadas como renda passiva. Um negócio de aluguel não passivo envolve desenvolvimento, construção, operação ou gerenciamento de propriedades.
Se o proprietário está ativo afeta a taxa de imposto de renda da propriedade de aluguel. Refere-se a decisões de gestão. Participantes ativos incluem investidores que lidam com gerenciamento de propriedades. Cada qualificador afeta as deduções e a taxa de imposto de um proprietário.
Renda auferida vs. Renda de aluguel
Os investidores imobiliários podem receber dois tipos principais de renda: renda de aluguel (renda passiva) e renda auferida (às vezes conhecida como renda ativa).
Renda ganha
A renda auferida é a renda que um contribuinte ganha trabalhando. Além disso, a renda auferida inclui dicas em dinheiro ou comissões de vendas, ganhos de cassino ou renda de trabalho autônomo de uma pequena empresa ou trabalho paralelo. Estes são exemplos de rendimentos auferidos.
Todos esses tipos de rendimentos auferidos envolvem participação material em troca de pagamento. A renda auferida está sujeita à retenção de imposto sobre a folha de pagamento, incluindo imposto de renda federal, imposto de renda estadual e local (se aplicável), Seguro Social e Medicare (também conhecido como FICA) e impostos estaduais e locais de desemprego.
Renda
A maior parte da renda de aluguel é tributada como renda passiva. A maioria dos investidores possui imóveis alugados, portanto, eles não precisam reter ou pagar impostos sobre a folha de pagamento.
O RI inclui juros e dividendos de títulos ou ações, distribuições de REIT e renda de aluguel. Os investidores pagam impostos federais e estaduais sobre o RI.
Os investidores imobiliários a tempo inteiro estão isentos da IR regra. Situações complicadas como essas podem exigir um CPA ou profissional de impostos.
Como a renda de aluguel é tributada
A renda de aluguel é tributada à alíquota marginal do investidor. Considere um investidor casado com $ 250,000 em renda tributável. A orientação do IRS para 2022 sugere uma taxa de imposto marginal de 24%.
Cálculo de Renda de Aluguel
Cálculo de Renda de Aluguel e Taxa de Imposto
Primeiro, os investidores devem classificar o RI. O IRS define renda de aluguel como “qualquer pagamento pelo uso ou ocupação do imóvel” (IRS). Inclui pagamentos de inquilinos, mas também:
- Aluguel antecipado
- Retido: depósito de segurança.
- Aluguel não obrigatório
- Serviços dos inquilinos como pagamento.
Uma vez que o RI de um investidor é totalizado, ele pode calcular sua alíquota de imposto. Ao contrário da renda ordinária, a renda de aluguel não é tributada. Em vez disso, é tratado como receita comercial qualificada (QBI) em alguns casos, permitindo que os investidores deduzam até 20%.
Os depositantes únicos precisam de $ 157,500 de renda tributável. Aqueles que arquivam em conjunto têm um limite de US $ 315,000. Os investidores podem deduzir as despesas de aluguel e depreciação de seus rendimentos tributáveis.
Exemplo de cálculo de imposto sobre renda de aluguel
Aqui está um exemplo básico de imposto de renda de aluguel. Primeiro, estime o RI. $ 1,000 por mês em renda de aluguel é igual a $ 12,000 por ano.
Calcule sua base de depreciação. O preço de compra, as taxas não dedutíveis e o valor do lote são necessários para calcular isso. Por exemplo, se você comprou uma propriedade por $ 100,000 e gastou $ 1,000 em taxas não dedutíveis (como seguro de título e taxas de registro), sua base de propriedade depreciável seria $ 80,000.
Calcule os custos operacionais e de propriedade do seu imóvel alugado. Custos de limpeza, reparo e manutenção; taxas de administração de propriedade, locação e paisagismo; controle de pragas; custos de seguro de propriedade e de responsabilidade do proprietário; pagamentos de juros hipotecários; impostos sobre a propriedade; taxas de preparação de imposto de contador; e custos de viagem para visitar sua propriedade fora da cidade. Digamos que as despesas operacionais e os custos de propriedade totalizem US$ 8,000 por ano.
Subtraia as despesas totais dedutíveis (US$ 8,000) do RI (US$ 12,000) para encontrar o lucro líquido antes da depreciação (US$ 4,000). Divida a base da propriedade ($ 80,000) pelo prazo da hipoteca (27) para obter a depreciação anual ($ 2,963). Em seguida, subtraia sua depreciação anual (US$ 2,963) de seu lucro líquido antes da depreciação (US$ 4,000) para obter sua renda tributável. Um exemplo de renda tributável: é $ 1,037.
Calcule o imposto RI. Multiplique a depreciação anual por 22% (se casado, arquivando em conjunto com uma renda de US$ 80,251 a US$ 171,050). $ 228.14 no total.
Acredito que o exemplo de renda de aluguel acima foi útil.
Quais deduções estão disponíveis?
Os investidores adoram os lucros dos imóveis alugados até a temporada de impostos. Conhecer suas deduções é crucial. As deduções são despesas tributáveis. As deduções podem reduzir os impostos, diminuindo sua renda tributável.
Os proprietários de imóveis podem ser elegíveis para várias deduções, incluindo:
- A depreciação é uma dedução popular para investidores imobiliários. A depreciação da propriedade refere-se ao valor perdido como resultado do desgaste, embora determinar o valor elegível para essa dedução possa ser complicado.
- Ijuros: juros anuais de hipoteca ou empréstimo pagos pelos proprietários. Os juros do cartão de crédito também podem ser deduzidos. Os juros são uma importante receita de imposto sobre a propriedade de aluguel.
- Reparos: Os reparos mantêm uma propriedade “vivível” e são tributáveis. Por exemplo, substituir janelas quebradas, consertar problemas de encanamento, etc.
- Os proprietários de imóveis podem deduzir os salários dos funcionários do rendimento tributável. Isso inclui manutenção, reparo e trabalhadores contratados.
- Seguro: Os prêmios de seguro relacionados à atividade de aluguel podem se qualificar para deduções, como incêndio, inundação, roubo e seguro de responsabilidade.
- Sempre que os investidores (ou proprietários) viajam para atividades relacionadas ao aluguel, como visitas a propriedades ou idas à loja de ferragens, eles podem deduzir. O IRS monitora de perto as deduções de viagens durante a noite.
- As despesas de home office geralmente são dedutíveis do lucro tributável. Os investidores devem provar que seu escritório em casa é seu principal local de negócios para deduzir as despesas do escritório em casa.
- Serviços jurídicos: honorários de advogado, gerente de propriedade, contador e consultor são dedutíveis.
Como denunciar o RI
Formulário 1040 e Anexo E são necessários para relatar o RI. O formulário 1040 é o formulário de imposto de renda básico para impostos federais. Os arquivadores devem informar seu SSN e número de dependentes. Os investidores relatam os ganhos no Formulário 1040.
Este documento relata receitas, despesas e depreciação de imóveis alugados. Dependendo de quantas propriedades possuem e operam, os investidores podem precisar de vários formulários do Anexo E. Mesmo se você preencher vários formulários do Schedule E, relate os “totais” em um pedaço de papel.
Os investidores devem manter registros de despesas e receitas durante todo o ano para a temporada de impostos. Mantenha cheques de aluguel, recibos de negócios e papelada de dedução. Sempre verifique as informações. Sempre arquive a papelada com cautela.
Dicas para reduzir o RI tributável
Investir em receitas e despesas As leis tributárias dos EUA favorecem os investidores imobiliários. Outras formas de reduzir o rendimento tributável do arrendamento:
Custos de propriedade
Um investidor também pode deduzir as despesas do proprietário para reduzir o lucro líquido tributável, como:
- Despesas de home office relacionadas a negócios.
- As empresas usam papel, tinta, lápis e telefones celulares.
- Educação imobiliária
- Quotas de clube de investidores e assinaturas de publicações comerciais.
- Taxas legais e profissionais de aluguel de propriedade.
As despesas de viagem
Um investidor também pode deduzir as viagens de e para um imóvel alugado. Mesmo que uma empresa de administração de imóveis local seja contratada, um investidor ainda pode querer visitar o aluguel e se encontrar com o gerente.
IRS Topic 511: Business Travel Expenses explica o que um investidor pode deduzir do RI. As despesas comerciais devem ser razoáveis, comuns e necessárias para os negócios, não pessoais.
Bônus de desvalorização
A depreciação de imóveis residenciais leva 27.5 anos. Se uma casa custa $ 140,000 (excluindo terrenos), a depreciação é de $ 5,091 por ano.
Um novo telhado deve ser adicionado à base de custo de um imóvel alugado e depreciado pelo mesmo número de anos. Por exemplo, se um investidor gasta $ 10,000 para substituir um telhado, a depreciação adicional seria $ 364 ($ 10,000/27.5 anos).
Até 2023, um investidor pode usar a depreciação do bônus para deduzir todo o custo de uma melhoria de capital no mesmo ano fiscal. Se a dedução extra resultar em perda de aluguel de imóveis, ela pode ser transportada.
Como a renda de aluguel é tributada no Canadá?
Impostos sobre Aluguel de Imóveis
25% do RI bruto deve ser remetido anualmente de acordo com o Canadian Income Tax Act. Não residentes podem pagar 25% do RI líquido (após despesas) preenchendo o Formulário NR6.
O que é a renda do aluguel?
Os investidores imobiliários podem receber dois tipos principais de renda: renda de aluguel (renda passiva) e renda auferida (às vezes conhecida como renda ativa).
Tenho que pagar imposto sobre renda de aluguel na Irlanda?
Rendimentos ou outros rendimentos de aluguel são tributáveis. Você deve informar essa renda à Receita usando uma Declaração de Imposto de Renda autoavaliada (Formulário 11).
Qual é a categoria de renda do aluguel?
O aluguel se enquadra em “contas de vendas, gerais e administrativas”. Outros itens de SG&A incluem litígios, material de escritório, pagamentos de obrigações regulatórias, salários, seguros e depreciação.
Como faço para evitar o pagamento de impostos sobre a renda de aluguel?
Use um 1031 Exchange
Seção 1031 do Código da Receita Federal permite que você adie o imposto sobre ganhos de capital em imóveis alugados se você reinvestir os recursos.
Quanto de aluguel é isento de impostos?
Você pode alugar sua casa de férias por até 14 dias por ano, e todo RI é isento de impostos, não importa quanto você ganhe. O IRS nem sequer é notificado da renda. Esta regra pode ser uma vantagem se você possui uma casa de férias em uma área popular onde as pessoas querem aluguel de curto prazo.
Conclusão
Aluguel de imóveis e impostos estão bem documentados. Por que os investidores devem perguntar “A que alíquota a renda de aluguel é tributada (exemplo)” e “o RI é tributável?” Manter registros organizados, pesquisar possíveis deduções e conhecer o processo de relatório pode ajudar sua empresa durante a temporada de impostos. Os investidores precisam de previsão e planejamento para lidar com os impostos do RI.
Renda FAQs
Que tipo de renda é a renda de aluguel?
Renda passiva, a maior parte do RI é tributada como renda passiva. A maioria dos investidores possui imóveis alugados, portanto, eles não precisam reter ou pagar impostos sobre a folha de pagamento.
Como o IRS sabe se eu tenho renda de aluguel?
O IRS pode aprender sobre renda de aluguel realizando auditorias fiscais, revisando registros públicos e documentos imobiliários e recebendo informações de um denunciante. Os investidores podem enfrentar multas relacionadas à precisão, multas por fraude civil e possíveis acusações criminais se não relatarem o RI
Como a Renda de Aluguel é tributada Exemplo?
A renda de aluguel é tributada à taxa marginal de um investidor, por exemplo, considere um investidor casado com $ 250,000 em renda tributável. A orientação do IRS para 2023 sugere uma taxa de imposto marginal de 24%.
Referências
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