A contabilidade de fluxo de caixa do método direto é uma das duas práticas contábeis para gerar uma demonstração de fluxo de caixa. O fluxo de caixa pode ser gerenciado de forma eficiente usando a demonstração do fluxo de caixa, um relatório financeiro crucial que mostra como o dinheiro sai e entra em um negócio. Este artigo abordará, com um exemplo, a demonstração de fluxo de caixa do método direto versus indireto.
O que é Demonstração de Fluxo de Caixa do Método Direto
Uma das duas maneiras de fazer uma demonstração de fluxo de caixa com contabilidade é o método direto. Em vez de alterar a seção operacional da contabilidade de competência para o regime de caixa, o método direto da demonstração dos fluxos de caixa usa o caixa real que entra e sai do negócio.
Uma demonstração de fluxo de caixa pode ser gerada usando o método direto ou indireto de contabilidade. Os fluxos de caixa reais das operações da empresa são considerados em vez da contabilidade de competência. No caso da contabilidade de competência, uma empresa reconhece a receita assim que ela é obtida, e não quando o consumidor realmente paga.
Em vez de mudar a seção operacional da contabilidade de competência para o regime de caixa, o método direto da demonstração dos fluxos de caixa emprega as entradas e saídas de caixa reais das atividades da empresa.
A demonstração do fluxo de caixa do método direto mostra quanto dinheiro uma empresa arrecada e quanto gasta em um determinado período. Esse método também procura alterações nos pagamentos e recebimentos em dinheiro devido à forma como uma empresa opera. Ele informa a uma empresa como é sua situação financeira, o que os ajuda a tomar decisões e planejar o futuro.
Os recebimentos em dinheiro, como os de clientes, são subtraídos dos pagamentos em dinheiro. Isso é feito ao longo de todo o período contábil, utilizando como exemplo a demonstração do fluxo de caixa do método direto. O cálculo do fluxo de caixa líquido das despesas operacionais resultou neste cálculo. Para calcular a variação líquida do fluxo de caixa da empresa no período, você só pode adicionar as atividades de investimento e financiamento após o fluxo de caixa líquido das operações da empresa.
Entendendo o Método Direto
A balancete, demonstração de resultados e demonstração de fluxo de caixa são as três principais demonstrações financeiras. A demonstração do fluxo de caixa também tem três partes: fluxo de caixa das operações, fluxo de caixa do financiamento e fluxo de caixa do investimento. Você pode fazer a demonstração do fluxo de caixa de duas maneiras: direta ou indiretamente. Quer você use o método indireto ou direto, o fluxo de caixa de financiamento e investimento será o mesmo.
O método indireto usa contabilidade de competência dados e sempre começa com o lucro líquido da demonstração do resultado. Para calcular o fluxo de caixa das operações, adicione ou subtraia o lucro líquido dos movimentos do balanço patrimonial de ativos e passivos. A técnica de competência difere da contabilidade de caixa, que exige o relato de transações financeiras quando ocorre a entrada ou saída de caixa real.
Para calcular o fluxo de caixa das operações, você precisa ajustar o lucro líquido para alterações nas contas de ativos e passivos no balanço patrimonial adicionando ou subtraindo do lucro líquido.
Apenas o fluxo de caixa das operações pode ser mostrado de forma diferente com o método direto. O método direto faz uma lista de todos os recebimentos e pagamentos em dinheiro feitos durante o dia período contábil. Portanto, para medir o fluxo de caixa total dos projetos operacionais, deduza as saídas de caixa das entradas de caixa e, em seguida, adicione o caixa líquido das atividades de investimento e financiamento para obter o aumento ou diminuição do caixa líquido do negócio nesse período.
Um Exemplo de Demonstração de Fluxo de Caixa de Método Direto
A seguir estão alguns exemplos do método direto para a demonstração dos fluxos de caixa na seção de operações:
- Pagamento de Salários a Empregados
- Dividendos e rendimentos de juros
- Pagamento a Fornecedores e Fornecedores
- Pagamento de clientes
- Imposto de renda e Pagamentos de Juros
Esse método de listar detalhes dá ao destinatário de uma demonstração financeira uma visão mais precisa de onde o dinheiro de uma empresa entra e sai. Como resultado, o Financial Accounting Standards Board (FASB) aconselha as empresas a usar a abordagem direta.
O processo direto de demonstração dos fluxos de caixa, apesar de suas desvantagens, registra as fontes diretas de recebimentos e pagamentos de caixa, o que pode ser útil para investidores e credores.
Fluxo de caixa do método indireto versus método direto
Os fluxos de caixa de transações operacionais, fluxos de caixa de atividades de investimento e fluxos de caixa de atividades de financiamento estão todos incluídos em uma demonstração de fluxo de caixa. O montante total de caixa recebido das atividades operacionais por meios diretos e indiretos é praticamente o mesmo. O método direto apresenta essencialmente as entradas e saídas de caixa reais em regime de caixa como o fluxo de caixa das operações operacionais. O método indireto, que começa com a renda líquida acumulada de uma pessoa, é muito diferente disso. Ambos os métodos indiretos e diretos de fluxo de caixa são aplicáveis para medir as partes de investimento e financiamento da demonstração.
No entanto, uma tonelada de contadores é a favor da estratégia enganosa. Isso se deve ao fato de que o uso de informações da demonstração de resultados e do balanço patrimonial torna a preparação mais simples. A demonstração de resultados e o balanço patrimonial incluirão esses números porque a maioria das empresas emprega contabilidade de exercício. A técnica direta oferece uma imagem melhor dos fluxos de caixa dentro e fora da organização. Daí, o Conselho de Padrões de Contabilidade Financeira (FASB) aconselha as empresas a utilizá-lo. É crucial conciliar o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa, mesmo que você opte por seguir o caminho direto.
O método indireto de preparação de uma demonstração de fluxo de caixa é o mais comum. É porque a maioria das empresas em todo o mundo aderem a Normas Internacionais de Contabilidade e GAAP (Princípios Contábeis Geralmente Aceitos). Ele exige o uso de métodos de contabilidade de competência em vez de caixa. Vamos dar uma olhada no método indireto de fluxo de caixa abaixo.
O que é o método indireto de fluxo de caixa?
O método de fluxo de caixa indireto começa com o lucro líquido da empresa, que você encontra na demonstração do resultado, e adiciona de volta a depreciação. Em seguida, no balanço patrimonial, você lista as mudanças nos passivos circulantes, ativos circulantes e outras fontes (como perdas não operacionais ou ganhos de ativos não circulantes).
Lembre-se de que uma demonstração de resultados não é perfeita, portanto, você precisará fazer alterações para contabilizar itens como juros e ganhos antes dos impostos. Para descobrir o fluxo de caixa das despesas operacionais da empresa, você também precisa contabilizar coisas como contas a pagar, contas a receber, estoque, depreciação e despesas que já foram pagas.
Vantagens e Desvantagens do Fluxo de Caixa do Método Direto
As vantagens e desvantagens do método de fluxo de caixa direto são as seguintes:
Vantagens Fluxo de caixa direto
Embora existam várias maneiras de fazer cálculos, um método nem sempre é superior ao outro. Cada empresa, no entanto, usa o que melhor lhe convier. As vantagens de empregar a estratégia de fluxo de caixa direto são as seguintes:
# 1. Transparência
Credores e investidores podem achar úteis as fontes diretas de pagamentos e recebimentos de caixa relatados pela técnica de fluxo de caixa direto.
#2. Simples de entender
O método de fluxo de caixa direto divide as transações de uma empresa em duas categorias: negativa, que inclui saídas de caixa como salários de funcionários e pagamentos de aluguel; e positivo, que inclui fluxos de caixa como pagamentos de contas a receber recebidos e dinheiro recebido de clientes. Como resultado, o método de fluxo de caixa direto é o mais simples de entender e ler. O método de fluxo de caixa direto e um extrato bancário são extremamente semelhantes a esse respeito
#3. Precisão
Uma maneira mais confiável de acompanhar os fluxos de caixa é preparar relatórios financeiros usando dados em tempo real.
Desvantagens Fluxo de caixa direto
Embora algumas empresas optem por empregar a abordagem de fluxo de caixa direto, outras descobrem que ela não atende às suas necessidades de escrituração. A utilização do método de fluxo de caixa direto tem algumas desvantagens, como:
#1. Tempo e esforço
Você deve listar todos os recebimentos e pagamentos que fizer usando a abordagem de fluxo de caixa direto, o que pode levar muito tempo e trabalho.
#2. Especificações FASB
Uma corporação que adote o método de fluxo de caixa deve revelar ao FASB sua reconciliação do lucro líquido com o fluxo de caixa das operações operacionais de acordo com os padrões contábeis geralmente aceitos (GAAP).
A exatidão das atividades operacionais é confirmada pelo relatório de reconciliação. O relatório inclui ajustes para transações não monetárias, alterações nas contas do balanço patrimonial e lucro líquido. Os profissionais de contabilidade escolhem menos esse método, pois envolve mais trabalho nos processos de relatórios e contabilidade.
Conclusão
O Conselho de Normas de Contabilidade Financeira (FASB) prefere o Método Direto porque dá uma imagem melhor de como o dinheiro se move através de um negócio. Ele faz isso colocando os recebimentos e pagamentos em dinheiro em dois grupos principais. A Demonstração do Fluxo de Caixa é muito mais detalhada e fácil de usar porque essas transações são agrupadas.
Perguntas Frequentes:
O que é método direto com exemplo?
O método direto lista os principais recebimentos e pagamentos de caixa nos demonstrativos de fluxo de caixa. Clientes, comissões e inquilinos geralmente relatam recebimentos em dinheiro. Estoque, salários, juros, aluguel e impostos são pagamentos em dinheiro comuns.
Por que usar o método de fluxo de caixa indireto?
O método de fluxo de caixa indireto é mais fácil de usar porque não precisa de tanta informação quanto o método de fluxo de caixa direto.
O que é o Conceito de Accrual e como ele funciona?
O princípio da contabilidade de competência, também conhecido como contabilidade de competência, é um método contábil que especifica a contabilização dos componentes financeiros de uma entidade como e quando eles ocorrem.
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