O que passa pela sua cabeça quando pensa em um fideicomisso irrevogável para transferir ativos ao seu beneficiário. Um Qualified Personal Residence Trust (QPRT) é um tipo de confiança irrevogável em que você pode confiar. Ele é projetado para reduzir o valor do imposto sobre doações e herança. Muitas vezes, incorre-se nesses impostos ao transferir um ativo para um beneficiário. Este artigo é uma ferramenta rápida para confiança QPRT, regras, vendas de residência e desenrolar um QPRT.
O que é Qualified Personal Residence Trust (QPRT)?
A Qualified Personal Residence Trust (QPRT) é uma confiança irrevogável que permite que um criador remova uma casa pessoal de sua propriedade com a finalidade de reduzir a taxa de imposto sobre doações incorridas ao transferir ativos para seus beneficiários.
Também permite que o proprietário da residência permaneça morando no imóvel por um período de tempo com um interesse retido. Neste caso, decorrido o prazo estipulado, os juros remanescentes são transferidos para os beneficiários a título de juros remanescentes. No entanto, a proteção de ativos neste fideicomisso entra em vigor parcialmente porque é um fideicomisso irrevogável. Portanto, como um fideicomisso dessa natureza, pode proteger os ativos nele que passa para seus beneficiários.
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Em outras palavras, um fideicomisso irrevogável é basicamente transferido do espólio do concedente para um fideicomisso, que efetivamente possui essa propriedade. Isso é para garantir que a propriedade seja passada para os membros da família no momento da morte. Nesse caso, um imposto sobre doações pode ser cobrado sobre o valor da propriedade no momento em que foi transferida para o fundo.
Basicamente, a propriedade principal que você só pode transferir para o fundo é o seu residência principal e às vezes o residência secundária. Enquanto isso, você não pode transferir investimento ou propriedade de aluguel. Uma coisa importante que você deve levar em consideração ao usar essa técnica é que você precisará descontinuar todas as atividades de aluguel antes de transferir a residência para o trust.
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Como se pode configurar um QPRT?
- Escreva o Contrato de Confiança Irrevogável
- Financie a confiança com sua residência
- Obtenha uma avaliação de sua residência para fins de imposto sobre presentes
- Informe seu presente ao IRS
O que são regras de confiança QPRT?
Você pode concordar comigo que as Regras são um conjunto de instruções que lhe dizem o que você está autorizado a fazer e o que você não deve fazer. Portanto, em um Confiança de Residência Pessoal Qualificada Completa (QPRT), também existem algumas regras que regem um concedente.
- As regras do concedente QPRT esboçam certos requisitos quando um fideicomisso irrevogável pode manter algumas das estratégias correspondentes como um fideicomisso revogável pelo IRS. Certas circunstâncias levam à criação do que é conhecido como trusts do concedente intencionalmente defeituosos.
- Em tais circunstâncias, o concedente é responsável pelo pagamento de impostos sobre a renda do fideicomisso, embora os ativos do fideicomisso não estejam incluídos no patrimônio do proprietário. Portanto, esses ativos só se aplicariam ao espólio de um concedente se o indivíduo administrar um fundo revogável. Isso ocorre porque o indivíduo definitivamente possui propriedade mantida na confiança.
- As regras de confiança do concedente também estabelecem que a confiança se torna uma confiança concedente se o criador da confiança tiver uma porcentagem de reversão superior a 5% dos ativos da confiança no momento da transferência dos ativos para a confiança.
Outras regras QPRT descritas pelo IRS são as seguintes:
- Poder para adicionar ou alterar o beneficiário de um trust
- A capacidade de tomar emprestado da confiança sem segurança suficiente
- O poder de usar os benefícios do fideicomisso para financiar prêmios de seguro de vida
- Poder para fazer alterações na criação do trust, trocando ativos de valor equivalente
Além disso, há muitos benefícios em um QPRT Trust. Eles incluem:
- Possibilidade de mudar de residência de benefícios
- Benefícios fiscais imobiliários
- Uso vitalício da casa
- Proteção de ativos contra ações judiciais
- Benefícios fiscais de presentes
Desenrolando um QPRT
Se o QPRT terminar, você terá que dar aos herdeiros restantes um aluguel justo de mercado. Esses retornos reduzirão sua propriedade. Além disso, se você ainda deseja desfazer o QPRT, existem alternativas viáveis que você pode enfrentar, como Morar na casa sem aluguel, o que causará a inclusão do imposto predial. Além disso, os detentores de juros restantes terão que permitir seus interesses de volta para você
Além disso, a capacidade de desenrolar um QPRT depende da lei estadual, bem como da jurisprudência. Conseqüentemente, o desenrolar de um QPRT não deve ter efeitos de imposto de renda. (A menos que a confiança seja um não-concedente na venda de seus ativos ao concedente.) Embora possa ter resultados de impostos sobre doações e propriedades. No entanto, os resultados tributários acima mencionados, por sua vez, dependem da natureza do fundo, bem como da natureza da reforma.
Como você calcula o QPRT?
O programa avalia a participação retida do poder concedente e a partir desse valor deriva o valor (receita de juros mais reversão). Em seguida, a participação retida do concedente é deduzida da contribuição de capital inicial do fideicomisso. O valor resultante é o QPRT que está sujeito à tributação.
O que é QPRT Venda de Residência?
Um QPRT também está planejado para ser um fideicomisso concedente, portanto, essencialmente significa que o fideicomisso será
ignorado para fins de imposto de renda. Portanto, o concedente ainda pode subtrair todos os impostos sobre imóveis
pagamentos sobre a residência no QPRT em suas declarações de imposto de renda pessoal até o
A QPRT é proprietária da residência.
Além disso, se o imóvel for vendido após o término do prazo do QPRT, ainda que o concedente esteja arrendando o imóvel, o ganho de capital não será tributado ao concedente. Antes para as pessoas que adquiriram a propriedade quando o QPRT terminou. Além disso, se houver vendas de residência em QPRT, o imposto sobre ganhos de capital pode ser mais caro do que se o concedente fosse o proprietário da residência no momento de sua morte.
Embora, você também pode vender a residência na confiança a qualquer momento. Os lucros da venda não são reinvestidos em uma nova residência em dois anos. Esses fundos são mantidos como um Grantor Retained Annuity Trust (GRAT). Por exemplo, se você optar por reduzir o tamanho de sua residência, os rendimentos da venda da residência em QPRT podem adquirir uma casa menor e o restante será visto como GRAT.
Conclusão
Finalmente, hoje um método geral de planejamento de propriedade é diminuir o tamanho de uma propriedade, transferindo uma residência para uma confiança de residência pessoal qualificada (QPRT). No entanto, QPRT adequadamente estruturado interromperá o valor da residência no momento em que a confiança for formada. Isso resulta em economias significativas de impostos imobiliários, ao mesmo tempo em que facilita a manutenção do valor de muitas propriedades abaixo do valor inicial de US$ 1 milhão.
Embora a redução dos impostos imobiliários e a valorização necessária sejam fortes motivos para planejar um QPRT. Desejando implementar ou criar um QPRT considere a taxa de juros federal vigente sob a seção 7520 do IRC como um fator importante para começar.
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Aviso Legal:
As informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos. Portanto, eles não são um substituto para tal conselho. Como as leis estaduais e federais mudam com frequência, as informações neste artigo podem não refletir a maioria das mudanças recentes na lei. Recomendamos sinceramente que você consulte um contador ou um advogado para obter aconselhamento jurídico ou tributário.
