Como a sociedade de responsabilidade limitada é um tipo de entidade empresarial relativamente novo, suas classificações fiscais são idênticas às das empresas atuais. Isso significa que os proprietários de LLCs têm a opção de estruturar seus negócios de maneira diferente para fins fiscais. A maneira pela qual você organiza seu negócio tem ramificações legais e fiscais. Embora o Internal Revenue Code (IRC) e os códigos estaduais reconheçam propriedade individual, parcerias e corporações como formações empresariais estabelecidas, alguns estados também aprovaram empresas de responsabilidade limitada como uma estrutura comercial alternativa. Como não há provisão para o imposto de classificação de LLC no Internal Revenue Code, a empresa pode optar por ser tratada como uma das formações de negócios reconhecidas. Também explicamos a classificação fiscal federal W-9 e por que você precisa dela, tudo neste artigo. Continue lendo para obter o conhecimento completo.
Classificação Fiscal de uma LLC?
Por padrão, uma LLC de membro único é uma empresa independente de seu proprietário (uma empresa individual). Mas as empresas com vários proprietários são como imposto de parceria.
Dependendo de sua estrutura de propriedade e sua forma, as obrigações de imposto de renda de uma LLC variam. O proprietário de uma sociedade de responsabilidade limitada é referido como um membro. Se uma sociedade de responsabilidade limitada tiver apenas um membro, é uma LLC de membro único. A LLC também pode ser formada por corporações, S-Corporations, trusts e outras LLCs.
LLCs são entidades de “repasse” para fins fiscais, o que significa que renda de negócios e as perdas passam para a declaração de imposto pessoal de cada membro.
Quais impostos uma LLC paga?
Os impostos que uma sociedade de responsabilidade limitada paga dependem de sua forma societária.
#1. Empresa individual
Se a LLC for para fins fiscais como uma empresa individual, o IRS a trata como uma entidade desconsiderada. Uma pessoa jurídica desconsiderada é um tipo de negócio que opera à parte de seu proprietário para fins legais e de responsabilidade, mas não para fins fiscais.
Isso significa que as obrigações fiscais da LLC são adicionadas às obrigações fiscais pessoais do proprietário. Isso significa que a LLC é tratada da mesma maneira que seu proprietário. As ações da LLC estão no Anexo C da declaração de imposto individual do proprietário.
#2. Parceria
Se a LLC tiver muitos membros, é uma parceria por padrão. Semelhante à tributação de uma empresa individual, os impostos incorridos por uma LLC com vários membros passariam diretamente para os parceiros da empresa. Isso significa que todos os proprietários reportariam impostos em suas declarações de impostos pessoais e estariam nos lucros e perdas da LLC.
O formulário 1065 é usado pelos parceiros para relatar a receita e as perdas gerais da parceria. Além disso, cada membro recebe um Anexo K-1 para divulgar sua participação nos lucros ou prejuízos da parceria. Este formulário é com a declaração de imposto individual do membro.
#3. Corporação s
As empresas podem optar por ser corporações para fins fiscais. Se os membros de uma LLC decidirem que a entidade será tributada como uma S Corporation, todos os impostos relacionados aos negócios serão transferidos para as declarações de impostos individuais dos proprietários.
Os lucros gerados pela corporação não estão sujeitos à tributação federal. Isso significa que os proprietários da empresa S podem registrar os lucros e perdas da LLC em suas declarações fiscais individuais sem incorrer em dupla tributação.
#4. C-Corporação
Há benefícios em estruturar sua LLC como uma C-Corporation, apesar de sua complexidade. Quando uma sociedade de responsabilidade limitada é tributada como uma corporação C, ela é tributada como uma entidade comercial separada. Em contraste com a tributação como uma parceria ou empresa individual, os impostos da empresa não chegam à declaração de imposto pessoal do proprietário.
Esta estrutura divide a vida pessoal e ativos corporativos e permite que as empresas aproveitem os benefícios fiscais.
No entanto, a dupla tributação é a maior desvantagem de uma LLC como C-Corporation. Ao contrário das entidades de repasse, as LLCs da C-Corporation estão nos níveis corporativo e individual. A LLC deve apresentar uma declaração de imposto de renda federal em nome da empresa, enquanto os proprietários também devem apresentar declarações de imposto de renda pessoal.
As 3 razões para aceitar a classificação fiscal padrão da LLC
Antes de decidir entre a tributação S corp e C corp, considere os seguintes fatores.
#1. Você está se beneficiando da tributação de passagem
Impostos de repasse significam que a renda das empresas tem um imposto. As corporações C são tributadas duas vezes: uma vez antes de os lucros serem distribuídos aos acionistas e uma segunda vez quando os acionistas declaram dividendos em suas declarações de impostos individuais.
Tenha um certificado contador público execute os números para sua empresa para determinar se os impostos corporativos padrão LLC ou C resultarão em um passivo fiscal menor.
A tributação de repasse é geralmente mais favorável para empresa de pequeno porte os Proprietários. As corporações C não são elegíveis para a dedução de renda comercial qualificada (QBI), que é igual a 20% da renda elegível para uma dedução e vários benefícios fiscais para pequenas empresas.
#2. É baixa manutenção
Antes de registrar sua LLC, você deve preencher dezenas de solicitações e esperar semanas ou meses pelos documentos de aprovação. Você certamente pode pensar em uma centena de maneiras alternativas de passar esse tempo.
Portanto, é perfeitamente apropriado adotar o status fiscal padrão de sua LLC por conveniência. Suas outras opções, o status de corporação C e corporação S, exigem uma quantidade substancial de papelada e burocracia, o que desencoraja muitos proprietários de empresas.
Existem inúmeras soluções para software de imposto de trabalho autônomo para LLCs em sua categorização padrão. Se você optar pela tributação especial, quase sempre precisará de um preparador de impostos.
#3. Tratamento Tributário Estadual e Federal Uniforme
Antes de escolher os impostos corporativos S para sua LLC, consulte a autoridade tributária do seu estado. As empresas S são uma classificação de imposto federal LLCs não por todos os estados.
Alguns estados e o Distrito de Columbia não reconhecem as empresas S. As empresas registradas nesses estados podem ser tributadas como corporações C no nível estadual, mas como entidades de repasse no nível federal. Isso não está claro, o que no mundo dos negócios é o código para “caro”.
Quais são os impostos específicos que uma LLC paga?
Embora nem todas as LLCs possam declarar seus impostos de renda da mesma maneira, todas são obrigadas a cumprir uma variedade de impostos da empresa.
#1. Impostos sobre os salários
Os impostos sobre a folha de pagamento devem ser deduzidos dos contracheques dos funcionários do empregador, e esses fundos devem ser entregues ao governo. Além disso, é responsabilidade do empregador pagar quaisquer impostos sobre a folha de pagamento aplicáveis.
Os impostos do Medicare e da Previdência Social, bem como os impostos do Federal Insurance Contributions Act (FICA), são de 7.65% do salário bruto de um funcionário.
As LLCs são obrigadas a pagar impostos estaduais de desemprego (SUTA), bem como impostos federais de desemprego (FUTA), dependendo dos ganhos dos funcionários.
#2. Imposto de trabalho autônomo
Os membros de uma LLC são considerados autônomos por padrão, o que significa que nem a FICA nem a FUTA são retidas de seus ganhos. Em vez disso, os membros de uma LLC são responsáveis pelo pagamento de impostos de trabalho autônomo a uma taxa de 15.3% da receita comercial. Esses impostos são equivalentes aos componentes empregado e empregador do FICA.
Os rendimentos sujeitos ao imposto de desemprego não são pagos pelos trabalhadores independentes porque, em geral, não se qualificam para o subsídio de desemprego.
Os membros de sociedades de responsabilidade limitada que optam por ser tributados como sociedades S ou sociedades C não são considerados autônomos e, como resultado, não são obrigados a pagar impostos sobre sua renda como autônomos. Em vez disso, eles são responsáveis pelo pagamento de impostos sobre a folha de pagamento sobre seus salários, além de impostos federais e estaduais sobre qualquer receita de dividendos que possam obter.
#3. Impostos sobre vendas e consumo
As LLCs devem pagar impostos sobre vendas e impostos sobre quaisquer compras que sejam relevantes para seus negócios.
#4. Imposto de Renda Federal e Estadual
A menos que você decida ser uma corporação C, a receita comercial da LLC está em sua declaração de imposto pessoal. O status fiscal de sua LLC determina qual cronograma de receita comercial você deve anexar ao Formulário 1040.
#5. Taxa coorporativa
As empresas C, ao contrário dos modelos de repasse, são entidades fiscais independentes de seus proprietários. Em 2020, apenas as empresas tributadas como corporações C pagarão a taxa de imposto corporativo de 21%.
Classificação Fiscal Federal LLC: O Básico
Resumidamente, a classificação fiscal federal LLC indica como você ou sua empresa desejam ser para fins fiscais. No formulário W-9 do IRS Internal Revenue Service, você pode selecionar a categorização de impostos que melhor se adapta às suas circunstâncias. Por exemplo, como a maioria dos freelancers e contratados independentes operam como indivíduos ou empresas individuais, sua renda é individual. Pessoas físicas/empresas individuais seriam sua classificação fiscal federal.
Do ponto de vista comercial, as categorias de impostos comerciais são determinadas por como você deseja ser tributado pelo Internal Revenue Service. Quanto você deve em impostos e como você quer que o IRS veja seu negócio?
Outras alternativas para classificação tributária incluem:
- Corporação “C”
- Corporação organizada na estrutura S.
- Parceria de Responsabilidade Limitada (LLC).
- Parceria.
Entendendo suas opções de classificação fiscal federal
As possibilidades de classificação fiscal possuem etapas. Por exemplo, uma corporação C, uma corporação S e uma sociedade de responsabilidade limitada são três formas de negócios distintas com vantagens distintas. Uma distinção significativa é a tributação. As corporações C pagam impostos corporativos, enquanto as corporações S não, porque os proprietários da empresa apresentam declarações fiscais individuais e pagam impostos como indivíduos. Os proprietários de uma LLC também divulgam sua parte dos lucros e perdas da empresa em suas declarações fiscais individuais.
As LLCs pagam mais impostos do que as empresas individuais?
Os impostos pagos pelas LLCs são os mesmos pagos pelas sociedades unipessoais. Os impostos repassados estão disponíveis para empresas individuais e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs). Quaisquer lucros ou perdas incorridos por uma LLC ou sociedade unipessoal são “repassados” ao proprietário da empresa, que está sujeito ao imposto de renda pessoal sobre esses valores. Esta é a definição de tributação “pass-through”.
Qual é Better Taxes LLC ou S Corp?
As corporações S têm tratamento tributário mais favorável em comparação com as LLCs que não se qualificam como corporações S. Se sua empresa for classificada como uma LLC, você será responsável pelo pagamento de altas taxas de imposto de trabalho autônomo sobre todos os ganhos líquidos da empresa. No entanto, se a sua empresa for classificada como sociedade S, apenas terá de pagar estas taxas de imposto sobre o salário que recebe da empresa.
Formulário de Classificação Fiscal W-9 Definido
A classificação fiscal do Formulário W-9 é tecnicamente o formulário de Solicitação de Número de Identificação do Contribuinte e Certificação. Este formulário ajuda os empregadores a obter o Número de Identificação do Contribuinte (TIN) de contratados independentes, freelancers e fornecedores. O formulário fornece mais informações de identificação, como seu nome e endereço.
O formulário serve como um reconhecimento de que, como contratado ou trabalhador independente, você é responsável por reter impostos de seu pagamento. Quando você é um funcionário em tempo integral, uma parte do seu pagamento é para cobrir os impostos federais sobre a renda e os impostos FICA (que incluem os impostos Medicare e Social Security). Os empregadores não retêm impostos dos empreiteiros.
No final do ano fiscal, a empresa para a qual você prestou serviços usará as informações de sua classificação fiscal W-9 para gerar um 1099-MISC. Este documento detalha todos os pagamentos feitos a você. Além disso, uma instituição financeira pode obrigá-lo a declarar juros, dividendos e ganhos de capital.
Antes de fazer negócios com uma corporação ou instituição financeira, muitas vezes você receberá um formulário W-9 em branco para preencher. Baixe um W-9 do site do IRS se precisar distribuir o formulário.
Qual classificação fiscal é uma LLC de membro único?
Uma LLC com apenas um membro é classificada como uma entidade que é ignorada como separada de seu proprietário para fins de imposto de renda, a menos que a LLC arquive o Formulário 8832 e opte por ser tratada como uma corporação em vez de uma entidade desconsiderada. No entanto, apesar de ter apenas um membro, uma sociedade de responsabilidade limitada ainda é considerada uma empresa separada para fins de imposto sobre o trabalho e alguns impostos especiais de consumo.
Como altero a classificação fiscal da minha LLC?
É possível que uma empresa de responsabilidade limitada altere seu status tributário e opte por ser tributada como uma corporação S. Você é obrigado a enviar o Formulário 2553 do IRS para o Internal Revenue Service. Quando a eleição entrar em vigor, a sociedade de responsabilidade limitada (LLC) deve tomar a decisão de ser tributada como uma corporação S no máximo dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal.
É melhor ser um único proprietário ou LLC?
Quando comparado a operar como uma sociedade unipessoal, operar uma nova empresa como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) pode ser mais útil para estabelecer a legitimidade da empresa. Impostos. Na maioria dos casos, as sociedades de responsabilidade limitada estão isentas do pagamento de impostos no nível da entidade comercial. Todos os lucros e perdas da empresa são distribuídos aos proprietários, que então os declaram em suas declarações fiscais individuais.
É melhor ser uma LLC única ou com vários membros?
A menos que a empresa opte por ser classificada como uma corporação por motivos fiscais, a declaração de impostos como uma sociedade unipessoal de responsabilidade limitada (LLC) é muito mais simples porque não há exigência de apresentação de uma declaração de imposto federal. Esta renda é divulgada na declaração de imposto que é arquivada pelo membro. Uma LLC de vários membros é obrigada a apresentar uma declaração de imposto de renda e fornecer a seus membros os formulários K-1 necessários para incluir em seus próprios registros.
Formulário de classificação fiscal W-9: quem deve preenchê-lo?
Os formulários de classificação fiscal W 9 são para contratados independentes, contratados independentes e freelancers. Você deve usá-lo se ganhou mais de $ 600 durante o ano sem estar empregado. Se o seu empregador emitir um W-9 em vez de um W-4, você provavelmente terá um contratado independente. Isso deve ser confirmado com a empresa. Conhecer seu status pode ajudar na preparação de sua declaração de imposto de renda.
O formulário W-9 permite que as empresas rastreiem seus funcionários externos. Isso significa que seu formulário W-9 não é enviado ao IRS. Em vez disso, envie-o por e-mail ao seu supervisor ou ao departamento de recursos humanos do seu empregador. No mesmo ano civil, você pode enviar vários formulários W-9 se trabalhou para várias empresas. Você também deve preencher novos formulários W-9 sempre que alterar seu nome, razão social, endereço ou número de identificação do contribuinte.
Perguntas Frequentes:
O que é classificação de renda?
Em relação à renda, o Banco Mundial categoriza as economias globais em quatro categorias: alta, média-alta, média-baixa e baixa. A classificação de renda está usando a técnica do Atlas usando uma medida de renda nacional por pessoa, ou RNB per capita.
Quais são os 4 níveis de renda?
O Banco Mundial classifica a economia mundial em alta, média-alta, média-baixa e baixa.
Qual é a renda da classe alta?
Um salário típico de classe alta é pelo menos 50% maior do que a renda familiar média. Portanto, uma renda de classe alta americana é de US$ 100,000 ou mais.
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