Het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling is een federale stimulans waarmee bedrijven minder inkomstenbelasting betalen voor het lopende belastingjaar en een terugbetaling krijgen voor belastingen die de afgelopen drie jaar zijn betaald. In dit artikel wordt ingegaan op de voorbeelden of eisen die bedrijven nodig hebben om aanspraak te kunnen maken op de S&O-afdrachtvermindering.
Overzicht
Het belastingkrediet voor onderzoek en experimenten wordt ook wel het "belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling" of "R&D-belastingkrediet" genoemd. Het R&D-belastingkrediet is een onderdeel van de Amerikaanse belastingwetgeving die bedrijven een beloning geeft voor het uitgeven van geld aan onderzoek en ontwikkeling (R&D) en andere vormen van innovatie.
Het debuteerde in 1981 en is sindsdien voortdurend bijgewerkt. President Obama heeft in 2015 de PATH-wet ondertekend om het R&D-belastingkrediet voor altijd te laten duren en te verbeteren. Sinds 2016 kan de S&O-aftrekkorting worden gebruikt om de AMT te verlagen, maar ook om de loonheffingen voor startende ondernemingen te verlagen.
De heffingskorting zal vanaf 2022 verder worden aangepast als gevolg van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) (TCJA). Het bedrag van een belastingvermindering die een bedrijf krijgt, kan worden gebruikt om de totale belastingaanslag te verlagen. De Internal Revenue Service zegt dat de R&D-belastingvermindering kan worden gebruikt voor uitgaven "betaald of uitgegeven voor gekwalificeerd onderzoek".
Voorbeelden van belastingverminderingen voor onderzoek en ontwikkeling
Hieronder volgen enkele voorbeelden van belastingverminderingen voor O&O:
# 1. Veiligheid
De kosten voor het stoppen van cyberaanvallen op bedrijven en het stoppen van datalekken stijgen. Er is echter een potentiële belastingvermindering voor O&O op het gebied van beveiliging beschikbaar voor bedrijven die zich met dergelijke activiteiten bezighouden. Het belastingkrediet zou het ook gemakkelijker kunnen maken om te investeren in onderzoek en ontwikkeling voor veiligheid.
Dit betekende het maken van gloednieuwe beveiligingsproducten en -processen, het verbeteren en verfijnen van bestaande, en het zoeken naar nieuwe manieren om beveiligingstechnologieën te verbeteren. Belastingkredieten voor onderzoek en ontwikkeling zijn echter bedoeld om bedrijven aan te moedigen nieuwe beveiligingsgerelateerde producten te creëren. Deze resultaten kunnen ook leiden tot betere netwerkbeveiliging en nieuwe manieren om potentiële bedreigingen te verminderen of te verwijderen.
#2. Spellen en Software
De kosten voor het maken van nieuwe of verbeterde softwareproducten kunnen worden verlaagd met de belastingvermindering voor software en game-ontwikkeling. Ook kan de S&O-afdrachtvermindering nuttig zijn om de ontwikkeling en verbetering van de software te bekostigen. Dit soort problemen zou echter de focus moeten zijn van onderzoek en ontwikkeling in de softwarebusiness. Om audits te versnellen, zal de IRS voorgestelde R&D-projecten rangschikken op basis van hoe riskant ze zijn.
#3. Robotica
Het doel van de Robotics R&D-heffingskorting is om bedrijven te laten investeren in onderzoek en ontwikkeling op het gebied van robotica. U kunt het krediet ook gebruiken voor zaken als softwarelicenties, hardware-aankopen of zelfs training voor uw personeel. Het krediet kan echter nuttig zijn ter compensatie van de prijs van in aanmerking komende R&D-uitgaven die in de Verenigde Staten zijn gemaakt, tot een maximum van $ 250,000.
Bedrijven die robots gebruiken om hun volgende activiteiten uit te voeren die gevaarlijk of moeilijk uit te voeren zijn voor mensen, komen in aanmerking voor het krediet, evenals bedrijven die robotsystemen integreren in hun industriële processen. Bedrijven moeten ook laten zien hoe de toevoeging van robots de efficiëntie, veiligheid en output heeft verbeterd.
#4. Financiën
Het R&D-belastingkredietprogramma van de overheid is een uitstekend hulpmiddel voor financiële instellingen die rendement willen halen uit hun R&D-uitgaven. Bovendien kan met dit krediet tot 25% van de gekwalificeerde R&D-kosten worden terugbetaald. Het kan ook nuttig zijn om een bedrijf te helpen minder federale inkomstenbelasting te betalen.
Maar bedrijven die het hele jaar door in R&D investeren, kunnen een kasreserve opbouwen in de vorm van R&D-belastingkredieten en een activum creëren dat ze pas kunnen gebruiken als ze hun belastingaangifte hebben gedaan en hun R&D-teruggave hebben ontvangen.
#5. Avvoka
Het innovatieve advocatenkantoor Avvoka is het derde bedrijf dat we hebben gebruikt om te laten zien hoe de R&D Tax Credit werkt. Met behulp van geavanceerde technologieën wordt echter op grote schaal een standaardpakket aan juridische diensten aangeboden.
#6. Dynamo
Dynamo maakt deel uit van de voorbeelden van S&O-aftrekverminderingen. De oprichters hebben het bedrijf opgericht met als doel hoogwaardige groepsactiviteiten toegankelijker te maken voor meer mensen door middel van online crowdsourcing. Het is ook een wereldwijd sociaal netwerk dat mensen in contact brengt met de beste organisatoren van evenementen.
Vereisten voor belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling
Aan welke voorwaarden moet u voldoen om voor de S&O-afdrachtvermindering in aanmerking te komen:
#1. Bedrijfsonderdeel
Heeft het bedrijf aangetoond dat het de volgende gevonden informatie zal gebruiken om iets nieuws en nuttigs te maken voor zijn vak of bedrijf, zoals een product, proces, computerprogramma, techniek, formule of uitvinding?
#2. Onzekerheid
Heeft het bedrijf laten zien dat het heeft geprobeerd iets nieuws te vinden over het product of proces dat wordt gewijzigd om het te verbeteren, en dat het product of proces niet beter had kunnen worden gemaakt zonder deze nieuwe informatie?
#3. Technologie
Engineering, natuurkunde en scheikunde, maar ook levens-, biologische en computerwetenschappen, moeten de basis vormen voor de totstandkoming van de bedrijfscomponent.
#4. experimenteren
Is er bewijs dat het bedrijf op meer dan één manier heeft geprobeerd om het nieuwe en betere product of proces te maken voordat er een besluit werd genomen over het product dat werkte?
De IRS zegt niet wat telt als "voldoende documentatie" voor een belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling. Maar aangezien het aan de belastingbetaler is om bewijs te leveren van hun R&D-uitgaven, is het absoluut noodzakelijk dat uw bedrijf zoveel mogelijk relevante papieren bewaart in het geval van een audit. U dient altijd de volgende gegevens bij de hand te hebben:
- Salarisgegevens voor R&D-medewerkers en degenen die hen op de werkplek begeleiden.
- Grootboekrapporten laten zien welke zakelijke kosten en leveringen voor onderzoek en ontwikkeling waren en welke niet.
- Contracten en rekeningen voor eventuele externe onderzoekers die namens u zijn ingehuurd.
- Het bijhouden van de tijd besteed aan R&D-taken tijdens projectplanning, salarisadministratie, vergaderingen en andere situaties.
- Documentatie van het proces en de resultaten van uw onderzoek moet bestaan uit, maar is niet beperkt tot, ontwerptekeningen, testverslagen, blauwdrukken, voortgangsrapporten, marketingmateriaal, enz.
Hoe u een belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling kunt claimen
Om het tegoed op hun CT-teruggave te claimen, moeten bedrijven de Revenue Online Service (ROS) gebruiken. Alvorens een aanvraag in te dienen, moet het bedrijf garanderen dat het gekwalificeerd is. De handleiding voor belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling bevat gedetailleerde instructies voor alle activiteiten en kosten die in aanmerking komen voor de korting.
De eerste stap bij het claimen van R&D-belastingverminderingen is om erachter te komen hoeveel u hebt uitgegeven en dit op te schrijven op een zakelijke belastingaangifte (CT600). Alle bovengenoemde kosten komen voor deze aftrek in aanmerking. Om de maximaal mogelijke aftrek te krijgen, vermenigvuldigt u uw totaal met 130%.
De tweede actie is het uploaden van alle benodigde bestanden naar de online site van HMRC. S&O-aftrekverminderingen moeten echter worden aangevraagd binnen twee jaar na afloop van het betreffende boekjaar. Ook moet u voor elke periode van 12 maanden waarin de uitgave is gemaakt een nieuwe declaratie indienen.
Lees de instructies zorgvuldig door voordat u uw claim indient, aangezien deze mogelijk zijn gewijzigd ten opzichte van vorig jaar. De federale overheid van de Verenigde Staten geeft bedrijven een belastingkrediet voor bepaalde kosten die ze betalen voor onderzoek en ontwikkeling (R&D). Voor het aanvragen van de S&O-afdrachtvermindering gelden de volgende voorwaarden:
#1. Weet welke uitgaven in aanmerking komen voor het krediet
Om de aftrek te krijgen, moet uw geld worden besteed aan goedgekeurde onderzoeksprojecten en -activiteiten. Uitgaven aan zaken als salarissen voor onderzoekers, loonadministratie en belastingen, onderzoeksmaterialen en -tools en onderzoekscontracten.
#2. Houd nauwkeurige gegevens bij
Als je het geld dat je aan onderzoek hebt uitgegeven terug wilt krijgen, moet je kunnen aantonen dat je dat geld ook echt hebt uitgegeven. Dit omvat niet alleen inkomsten, maar ook urenstaten en loonpapieren.
#3. Verzamel de nodige documentatie
Naast het bijhouden van uw kosten, moet u aantonen dat uw onderzoeksinspanningen in aanmerking komen voor de S&O-aftrek. Budgetten, lab-notitieboekjes, gepubliceerd onderzoek, betrouwbare getuigenissen van werknemers en financiële overzichten zijn allemaal voorbeelden van dit soort dingen.
#4. Dien uw claimformulier in
De stappen voor het indienen van een aanvraag voor een belastingvermindering voor O&O kunnen per federale, staats- of lokale overheid verschillen. Maar in de meeste gevallen moet u een claimformulier invullen en samen met de benodigde papieren opsturen.
#5. Houd je aan de regels
De S&O-afdrachtvermindering kan elk jaar veranderen, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de wijzigingen. De belastingplicht van uw bedrijf wordt geactualiseerd en de kans dat uw claim wordt geaccepteerd, is groter als u dit doet.
R&D-belastingkredietmaatschappijen
Het belastingkrediet voor onderzoek en experiment (R&E) (26 US Code 41) is een federaal voordeel dat bedrijven een dollar-voor-dollar korting geeft op hun belastbaar inkomen als ze investeren in activiteiten die leiden tot nieuwe of betere producten, processen, formules, of programmatuur. U kunt het geld van deze lening ook gebruiken om meer te investeren in onderzoek en ontwikkeling, uw productiecapaciteit uit te breiden en andere dingen te doen.
Het congres keurde het krediet in 1981 goed als een manier om innovatie en investeringen in nieuwe technologie in de VS aan te moedigen. Sindsdien hebben veel staten hetzelfde gedaan en hun eigen R&D-belastingkredieten ingesteld. Dit voordeel kan dus op veel verschillende manieren worden gebruikt. Enkele veelvoorkomende sectoren die aan de criteria voldoen, zijn, maar zijn niet beperkt tot, de volgende:
- Ruimtevaart.
- Landbouw.
- Bouwtechniek en ontwerp
- Auto.
- Brouwerij.
- Hennep.
- Chemie en de formule.
- Fabricage.
- Eet en drinkt.
- Gieterij.
- Levens onderzoek.
- Bewerking.
- Manufacturing.
- Programmeren en coderen.
- Spuitgieten en gereedschap maken.
- Kelders en wijngaarden.
Wat zijn de mogelijke voordelen van de S&O-aftrek?
Het realiseren van de speur- en ontwikkelingskorting heeft veel voordelen. Voorbeelden van mogelijke voordelen van de S&O-afdrachtvermindering zijn:
- Krijg een belastingvermindering van 12-16 cent voor elke in aanmerking komende dollar die wordt uitgegeven aan R&D.
- Krijg een directe verlaging van uw federale en staatsbelastingen, dollar voor dollar.
- Verhoog de winst per aandeel.
- Zorg dat uw belastingtarief zo laag mogelijk is.
- Stimuleer de geldstroom.
- Het krediet kan maximaal 15-20 jaar duren.
- Analyseer de belastingaangiften van afgelopen jaren voor gratis tegoeden die niet zijn opgeëist (doorgaans 3 of 4 jaar).
- Vraag de S&O-afdrachtaftrek aan tegen uw aanslag loonheffingen (geldt voor bepaalde startende ondernemingen).
Wie komt in aanmerking voor R&D-krediet?
Om in aanmerking te komen voor het R&D-krediet, moet een bedrijf hebben gewerkt aan het maken of verbeteren van een product, proces, software, formule, techniek of uitvinding waarvoor technische experimenten nodig waren om het beste en meest nauwkeurige ontwerp te vinden.
Wat kan worden geclaimd voor belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling?
Inbegrepen zijn basissalaris, bonussen, werkgeverspremies volksverzekeringen, pensioenpremies en terugbetaalde uitgaven. Het terugvorderen van de kosten van contractmedewerkers die hebben bijgedragen aan het R&D-project is mogelijk, maar slechts tot 65% van de gefactureerde kosten van het bureau.
Hoeveel is de belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling?
Door het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling kunnen bedrijven tot $ 250,000 per jaar besparen op hun loonheffingen. Om in aanmerking te komen, moeten de jaarlijkse bruto-inkomsten van een bedrijf minder dan $ 5 miljoen bedragen en mag de periode voor het genereren van inkomsten niet langer zijn dan vijf jaar.
Wordt de belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling beschouwd als inkomen?
Met de R&D-belastingvermindering kunt u al uw kosten voor onderzoek en ontwikkeling (R&D) aftrekken en krijgt u een dollar-voor-dollar belastingvermindering van de overheid. De heffingskortingen van uw S&O-bedrijf zijn niet belastbaar en verschijnen als een aftrek op de vennootschapsbelasting of een tegoed op de winst- en verliesrekening (ook wel 'winst- en verliesrekening' genoemd).
Wat is R&D voor fiscale doeleinden?
De IRS zegt dat een project R&D is als het doel ervan is om wetenschap of technologie op de een of andere manier te verbeteren. Onderzoek en ontwikkeling (R&D) zijn alle dingen die we doen om ons te helpen meer te leren over wetenschap en technologie en ons dichter bij deze doorbraak te brengen. Elke inspanning moet helpen bij het verbeteren van een belangrijk onderdeel van hoe een bedrijf werkt, zoals de functies, kwaliteit, betrouwbaarheid of prestaties.
Wie financiert R&D?
R&D wordt in de Verenigde Staten om uiteenlopende redenen gedaan en betaald door de federale overheid, deelstaatregeringen, bedrijven, academische instellingen en non-profitorganisaties.
Conclusie
Bedrijven van elke omvang, van grote bedrijven tot kleine startups, worden aangemoedigd om geld te steken in onderzoeks- en ontwikkelingsprojecten (R&D) die leiden tot nieuwe goederen en betere versies van bestaande goederen, diensten, processen, procedures of prototypen. S&O-heffingskortingen zijn zeer nuttig voor bedrijven omdat ze de kosten van R&D aanzienlijk verlagen. Het bedrijf zou deze besparingen vervolgens weer in het bedrijf kunnen steken of ze kunnen gebruiken om het belastbaar inkomen te verlagen.
- LENDER CREDIT: definitie en hoe het werkt
- FISCALE AANSPRAKELIJKHEID: Definitie en hoe het werkt
- CALIFORNIË INVENTARISTARIEF 2023: Beste eenvoudige gids
- Marktonderzoek doen voor uw bedrijf
- BELASTINGKREDIET VOOR DE KOOP VAN EEN HUIS: First Time HomeBuyers in 2023
- WAT IS EEN INKOMSTENBELASTING: Definitie, Tarief en Soorten
- BELASTINGEN OP ERFENIS: Wat het is en hoe het werkt.
Referenties
