Elk jaar is het een prioriteit voor elke bedrijfseigenaar die zijn zout waard is om strategieën te identificeren om het meeste uit zijn afschrijvingen en inhoudingen voor bedrijfsmiddelen te halen. Regelmatige afschrijving van activa is iets waar u zeker al van profiteert, maar bonusafschrijving kan iets zijn dat u misloopt. Bonusafschrijving kan het belastbare netto-inkomen van een belegger verlagen. Evenzo kan een belegger mogelijk de volledige kosten van bepaalde kapitaalupgrades tussen nu en het einde van het belastingjaar 2023 aftrekken. In deze handleiding wordt aan de hand van een voorbeeld uitgelegd hoe bonusafschrijving in 2023 werkt. We bespreken ook bonusafschrijving versus 179 en verwijzen ook naar een BD-voertuig.
Bonusafschrijving 2023- Overzicht
Door bonusafschrijving kunnen bedrijven in aanmerking komen voor 100% bonusaftrek wanneer ze in aanmerking komende activa verwerven en in gebruik nemen tussen 27 september 2017 en 1 januari 2023. De datum van een ondertekend bindend contract is de aankoopdatum voor elk gekocht onroerend goed onder de voorwaarden van dat contract, die verdere bonusperiodes kunnen bevatten. Voor activa die na 31 december 2022, maar vóór 1 januari 2027 in gebruik worden genomen, wordt de bonusafschrijving van 100% met 20% per jaar verlaagd.
Door gebruik te maken van de afschrijvingsmethode kan een bedrijf de prijs van een actief afschrijven in de loop van zijn gebruiksduur. Laten we eens kijken naar een voorbeeld van bonusafschrijving; als u in 12,000 een machine koopt voor $ 2023 en van plan bent het de komende tien jaar te gebruiken, kunt u ervoor kiezen om het in tien jaar af te schrijven door slechts $ 1,200 per jaar af te schrijven.
Hoewel het belastingvoordeel van $ 1,200 wordt gewaardeerd, is het misschien niet genoeg om u aan te sporen om de nodige kapitaalverbeteringen aan uw bedrijf aan te brengen in een tijd waarin het Congres ondernemers onder druk zet om de economie te stimuleren door activa te kopen. Zo ontstond het idee van afschrijving.
Wat is bonusafschrijving?
Bonusafschrijving is een vorm van belastingvoordeel dat ondernemers de mogelijkheid geeft om een groter deel van de afschrijving van hun activa te rapporteren in hetzelfde jaar dat de apparatuur is gekocht en in gebruik is genomen. Uw bedrijf komt mogelijk in aanmerking voor een belastingaftrek gelijk aan honderd procent van de kostprijs van elk actief dat is gekocht tijdens het belastingjaar waarin het actief is verworven. Er zijn beperkingen en vereisten, daarom zijn niet alle activa acceptabel.
Volgens de huidige belastingwetgeving stelt deze belastingcode u in staat om de volledige aankoopkosten van de meeste vaste activa in hetzelfde jaar te dekken dat ze worden gekocht en in gebruik worden genomen, net als bij de meeste andere zakelijke uitgaven.
U kunt de kosten van uw nietmachines en de kosten van uw zware machines aftrekken in hetzelfde jaar dat ze zijn aangeschaft en in gebruik zijn genomen. Hoewel er een paar verschillende benaderingen zijn om af te trekken, is het eindresultaat hetzelfde.
De onderstaande tabel is een voorbeeld van afschrijvingspercentages voor bonussen onder de nieuwe wet;
Bonusafschrijvingspercentage
| Activa in gebruik genomen in | Gekwalificeerd eigendom (algemene/gespecificeerde klassen) | Bepaalde vliegtuigen en eigendommen met langere productieperiodes |
| 28 september 2017 - 31 december 2022. | 100% | 100% |
| 2023 | 80% | 100% |
| 2024 | 60% | 80% |
| 2025 | 40% | 60% |
| 2026 | 20% | 40% |
| 2027 | Geen | 20% |
| 2028 en nog veel meer | Geen | Geen |
Wat komt in aanmerking voor bonusafschrijving?
Hoewel het voor alle ondernemers beschikbaar is, komen in theorie alleen specifieke activa er echt voor in aanmerking.
Kortom, wil een bedrijf in aanmerking komen voor afschrijvingsvoordelen, dan moet het bepaalde soorten commercieel onroerend goed bezitten, en;
- De maximale levensduur moet minder dan 20 jaar zijn. Maar bijvoorbeeld grond en gebouwen worden niet meegerekend omdat ze een aanzienlijk langere levensduur hebben dan 20 jaar.
- Het is geclassificeerd als een gekwalificeerde verbeteringseigenschap, die alles omvat dat wordt gebruikt om de binnenkant van een commerciële of industriële faciliteit te verbeteren.
- Het kan worden gebruikt in producties van films, tv-shows of toneelstukken die aan bepaalde criteria voldoen.
- Het is multifunctioneel en voorziet in zowel professionele als particuliere behoeften (bijvoorbeeld camera's en voertuigen).
Is bonusafschrijving toegestaan in 2023?
Bedrijven hebben een sterkere prikkel om in de nabije toekomst aankopen te doen als gevolg van de verhoging van de bonusafschrijving tot 100 procent tot 2023. Voordat de Wet op de belastingverlagingen en -banen van kracht werd, veranderde de maximaal toegestane bonusafschrijving van jaar tot jaar jaar.
Is bonusafschrijving nog steeds beschikbaar in 2023?
De Internal Revenue Service (IRS) verwijst vaak naar bonusafschrijving als een 'speciale afschrijvingsvergoeding'. Artikel 168 van de Internal Revenue Code is de bepaling die deze aftrek mogelijk maakt (k). Daarom waren bedrijven vanaf het jaar 2023 in de gelegenheid om mogelijk een aftrek te verdienen die gelijk is aan de volledige kosten van 'in aanmerking komend zakelijk onroerend goed'. Dit is echter pas nadat ze eerst alle beschikbare aftrekposten hebben aangevraagd op grond van sectie 179.
Wat is het bonusafschrijvingspercentage voor 2023?
Na 27 september 2017 en vóór 1 januari 2023 kan een bedrijf 100% van de aankoopprijs van kwalificerende activa aftrekken. Dit is een upgrade van 50% onder de vorige regel. Vanaf 2023 zal dat maximum echter geleidelijk afnemen tot 0%. Vanaf 2023 is het tarief als volgt:
- 2023: 80%
- 2024: 60%
- 2025: 40%
- 2026: 20%
Voorbeeld van bonusafschrijving
Bonusafschrijving wordt berekend door de kosten van het in aanmerking komende actief te vermenigvuldigen met het toepasselijke bonuspercentage.
Als u bijvoorbeeld in 12,000 $ 2022 aan nieuwe machines uitgeeft, komt u in aanmerking voor de volledige bonusafschrijving van $ 12,000. Als u echter in 12,000 dezelfde $ 2023 betaalt voor hetzelfde type apparatuur, is de extra afschrijving op een dergelijk item $ 10.
Voorbeeld 2
In dit voorbeeld van bonusafschrijving neemt een jaarlijkse belastingbetaler in juni 120,000 een nieuwe machine van $ 2017 in gebruik. De afschrijving is 50% van de totale kosten. Bovendien heeft de belastingbetaler in januari 2017 tweedehands apparatuur in gebruik genomen die $ 120,000 kostte. Aangezien de machine al in bedrijf is en voor 28 september 2017 is aangeschaft, is bonusafschrijving niet van toepassing. De belastingplichtige kiest er niet voor om de aan de transactie verbonden kosten op grond van artikel 179 in aftrek te brengen. Doordat in de laatste drie maanden van de belastingjaar ($ 40 / $ 120,000 = 240,000%), is de norm voor het midden van het kwartaal van toepassing op zowel nieuwe als gebruikte machines.
Laten we nog een voorbeeld bekijken om ons begrip van bonusafschrijving te vergroten. Een belastingbetaler stelt in januari 500,000 voor $ 2017 aan apparatuur in gebruik. Deze apparatuur komt echter niet in aanmerking voor bonusafschrijving. In plaats daarvan claimt de belastingbetaler een bonusaftrek van 100% op $ 700,000 aan apparatuur die in december in gebruik is genomen. Op grond van sectie 179 kan geen van deze eigendommen in welk bedrag dan ook worden afgeschreven. Omdat meer dan 40 procent van de totale geaggregeerde basis van beide objecten van het onroerend goed in het vierde kwartaal van het belastingjaar in gebruik is genomen, is de middenkwartaalconventie van toepassing op het onroerend goed dat in januari in gebruik is genomen.
Bonusafschrijving versus 179
Ik hoop dat u deze belastingvoordelen (bonusafschrijving versus 179) al kent en gebruikt bij het kopen van apparatuur. Zo niet, hier is het ding. Uw bedrijf kan de kosten van haar nieuwe machines en gereedschappen aftrekken gedurende de gebruiksduur van de apparatuur. Dat is natuurlijk geen reden om te wachten. U kunt uw volledige belastingbesparing in één keer krijgen door een van deze twee opties te gebruiken.
Misschien vraagt u zich af wat het onderscheid maakt tussen sectie 179 en bonusafschrijving? Met beide (sectie 179 versus bonusafschrijving) kunnen bedrijfseigenaren een bepaald bedrag afschrijven dat aan kapitaaluitgaven is uitgegeven.
Vóór de nieuwe regels kon in het eerste jaar slechts 50% van de kosten van een actief worden afgetrokken onder bonusafschrijving. Dit percentage is echter gestegen tot 100% (onder de nieuwe regelgeving voor bonusafschrijvingen van 2020). Hierdoor kunt u bij beide modellen nu de volledige kosten in het eerste jaar aftrekken. De (2020 Sectie 179-normen) zorgen voor meer discretie bij het aftrekken van de timing, terwijl bonusafschrijvingen kunnen worden toegepast op meer aankopen per jaar.
Dit is vooral handig voor nieuwe bedrijven die aanzienlijke investeringen in apparatuur moeten doen en van deze aftrekposten kunnen profiteren om een aanzienlijke belastingvermindering te ontvangen. Er zijn verschillen tussen de twee procedures, ondanks het feit dat de twee methoden een fundamenteel vergelijkbare premisse delen. Het goede nieuws is dat u vrij bent om een van beide opties (of geen van beide) te kiezen op basis van uw behoeften en voorkeuren.
Bonusafschrijving versus 179 - Belangrijkste overeenkomsten
- Beide inhoudingen maken het mogelijk om significante afschrijvingen te doen in het jaar dat een actief voor het eerst in gebruik is genomen.
- Beide inhoudingen kunnen worden toegepast op nieuwe en gebruikte materiële goederen, zolang de goederen niet afkomstig zijn uit een erfenis, geen schenking zijn en niet zijn gekocht van een verbonden persoon.
Bonusafschrijving versus 179 - Belangrijkste verschillen
Met betrekking tot de afschrijving van artikel 179 wordt het af te schrijven bedrag beperkt door de drempel van de IRS ($ 2,580,000 in 2020) en het bedrag waarmee aankopen die drempel overschrijden ($ 1,040,000 in 2020). Aan de andere kant is er geen jaarlijkse limiet voor de afschrijving van bonusafschrijvingen.
De opties zijn meer open met artikel 179. Voor activa die in aanmerking komen op grond van artikel 179, kunnen bedrijven een onbeperkt bedrag aftrekken tot aan de drempels. Bedrijven kunnen kiezen welke activa ze willen dekken of sparen, en in welke verhouding. Een bedrijf dat wil profiteren van bonusafschrijvingen moet daarentegen het volledige percentage (100 procent in 2020) afschrijven voor alle activa binnen de geselecteerde activaklasse. Anders wordt er niet afgeschreven naar volgende jaren.
In tegenstelling tot bonusafschrijving, die kan worden benut om een nettoverlies te genereren, zijn de aftrekposten van sectie 179 beperkt tot het belastbare inkomen van de belastingbetaler.
Is het beter om sectie 179 of bonusafschrijving te nemen?
De optimale techniek (179 vs. bonusafschrijving) van afschrijving is aan de individuele belegger. Over het algemeen zijn er voor- en nadelen aan beide.
Een belegger kan zijn huidige belastingplicht door ervoor te kiezen om bonusafschrijvingen te nemen, maar door dit te doen, zullen ze die kosten in de toekomst niet kunnen afschrijven.
Het voordeel van artikel 179 is een grotere flexibiliteit, maar slechts tot op zekere hoogte. Bonusafschrijvingen kunnen op elk moment worden gedaan, maar de belegger krijgt nooit een afschrijving.
Vraag altijd advies aan een professionele belastingadviseur of -adviseur wanneer u beslist of u gebruik wilt maken van een belastingaftrek of -aftrek.
Bonus afschrijving voertuig
Belastingplanning voor wagenparkuitgaven, zoals kilometers en leasing, kan een aanzienlijke impact hebben op de uiteindelijke kosten. Met deze afschrijving van de nieuwe voertuigbonus kunnen ondernemers hun voertuigen onmiddellijk afschrijven in plaats van over een langere periode, zoals in het oude systeem gebruikelijk was.
In plaats van de belastingbesparingen te spreiden over de gebruiksduur van een voertuig of actief, maken nieuwe belastingwetten een forfaitair aftrek bij aankoop. Dit is vooral handig als uw bedrijf onlangs een grote aankoop heeft gedaan, zoals een wagenpark. U kunt vandaag profiteren van de afschrijving van het voertuig met twee belastingbepalingen (sectie 179 versus bonusafschrijving). Hoewel de afschrijving van bonussen van jaar tot jaar kan veranderen als gevolg van wijzigingen in de federale belastingwetgeving, is sectie 179 altijd van kracht.
Nieuwe voertuigbelastingcode - Sectie 179 versus bonusafschrijving
Bedrijven kunnen elk jaar tot $ 1 miljoen aan afschrijfbare activa aftrekken volgens de speciale code voor aftrekbelasting van Sectie 179 (vastgesteld door het Congres in 2015). Dit omvat ook auto's die zijn geclassificeerd als SUV's of vrachtwagens. Als alternatief voorziet de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 in bonusafschrijving, waardoor bedrijven een deel van de autokosten en andere activa die gedurende het jaar zijn gekocht, kunnen afschrijven.
Er zijn belangrijke verschillen tussen sectie 179 en de afschrijving van de bonus en het is van cruciaal belang voor bedrijven om de twee alternatieven te begrijpen om de beste beslissing voor belastingvoordelen te nemen. De bonusaftrek is een percentage van de kosten van een nieuw bedrijfsapparaat, terwijl de aftrek van sectie 179 een vast bedrag in dollars is. Volgens de afschrijvingsregels van 2020 mogen bedrijven nu de volledige aankoopprijs van een voertuig of vrachtwagen aftrekken.
Als alternatief voor het spreiden van uw inhoudingen over meerdere jaren, kunt u met zowel sectie 179 als bonusafschrijving de volledige prijs van uw voertuig (en) in één jaar afschrijven. Hoe dan ook, u moet bepalen welke de beste motorrijtuigenbelastingvoordelen biedt voor uw bedrijf.
Wat zijn de voordelen van het gebruik van voertuigafschrijving?
Bonusafschrijving voor een voertuig is, in tegenstelling tot artikel 179, niet op kosten gebaseerd. Kortom, u kunt de hele prijs afschrijven van elk actief of voertuig dat u koopt met bonusafschrijving. Bovendien is er geen limiet aan het bedrag aan jaarlijkse bedrijfsinkomsten dat u kunt gebruiken in combinatie met de bonusafschrijving. Ook de volgende jaren kunt u uw eigen risico blijven gebruiken.
Bij deze optie moet u de afschrijving echter toepassen op de volledige kosten van uw voertuig of andere activa, en ze moeten allemaal in dezelfde klasse vallen. U kunt zowel sectie 179 als afschrijving voor uw voertuig in hetzelfde jaar toepassen, wat goed nieuws is. Toch moet u nog steeds met een accountant praten om erachter te komen welke optie het beste is voor uw bedrijf.
Conclusie
De fiscale voordelen van bonusafschrijving kunnen aanzienlijk zijn voor bedrijven die in 2023 investeren in meubels, apparatuur en andere vormen van vaste activa. Het is echter belangrijk om te weten dat afschrijvingslimieten en -regelgeving dynamisch zijn.
Raadpleeg daarom altijd uw belastingadviseur voordat u grote aankopen doet voor uw bedrijf, inclusief onroerend goed. Zo weet u zeker dat u de meest voordelige keuze maakt voor uw bedrijf.
Veelgestelde vragen
Krijgt bonusafschrijving een terugbetaling?
Bonusafschrijvingen worden belast en teruggevorderd wanneer een huurwoning wordt verkocht, net als reguliere afschrijvingen.
Vallen voertuigen onder een andere set richtlijnen voor bonusafschrijving?
Bonusafschrijvingslimieten kunnen per voertuigtype en -grootte verschillen. Om buitensporige inhoudingen voor luxe auto's en auto's die voornamelijk voor persoonlijk vervoer worden gebruikt te voorkomen, stelt de Internal Revenue Service verschillende limieten voor verschillende soorten voertuigen.
Hoe boekt u bonusafschrijvingen op uw belastingaangifte?
Bonusafschrijvingen voor bijvoorbeeld een actief of voertuig kunnen eenvoudig worden geregistreerd of op een belastingaangifte worden geclaimd. U kunt IRS-formulier 4562 gebruiken om de bonusafschrijving van uw bedrijf bij te houden en terug te kijken.
Gerelateerde artikelen
- ACCUMULEERDE AFSCHRIJVING: Berekening & Voorbeelden
- AFSCHRIJVING BOEKHOUDING: definitie, methoden, formule en alles wat u moet weten
- RECHTE AFSCHRIJVING: Hoe lineaire afschrijving te berekenen?
- Hypotheekrenteaftrek: kunt u hypotheekrenteaftrek aftrekken?
Referentie
(Xanax)
