Je hebt het oude spreekwoord gehoord: "Het is beter te geven dan te krijgen", toch? U kunt uw liefdadigheidsbijdragen zo plannen dat ze de maximale impact hebben en tegelijkertijd uw belastbaar inkomen verlagen als dat een van uw financiële doelen is. Lees verder voor meer informatie over liefdadigheidsbijdragen en de niet-contante liefdadigheidsaftrek in 2023.
Wat betekent het om een liefdadigheidsbijdrage te leveren?
Een liefdadigheidsdonatie is een monetaire of niet-monetaire gift die aan een non-profitorganisatie wordt gegeven zonder dat er een geldelijke of andere vorm van teruggave wordt verwacht.
Wat is een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie?
Volgens de Internal Revenue Service (IRS) kunnen bijdragers een belastingaftrek claimen voor bijdragen aan non-profitorganisaties. De meest voorkomende soorten zijn liefdadigheidsorganisaties, religieuze groeperingen en particuliere organisaties.
Liefdadigheidsbijdragen in 2023
De Internal Revenue Service (IRS) stelt grenzen aan wie bepaalde soorten geschenken kan geven en ontvangen. Liefdadigheidsbijdragen kunnen alleen worden afgeschreven als ze naar door de Belastingdienst erkende goede doelen gaan. Voorbeelden van geschikte liefdadigheidsorganisaties zijn:
- Een groep in de Verenigde Staten die zich inzet om misbruik van kinderen en dieren te beëindigen
- Een plaats van aanbidding, zoals een tempel, kathedraal of kerk
- Vrijwilliger, non-profit brandweer
- Een groep voor militaire veteranen
- Elke groep die is opgericht om te helpen bij de civiele bescherming door lokale, staats- of federale wetten. Ook zijn de kosten die individuele vrijwilligers voor de civiele bescherming maken inclusief.
- Een binnenlandse broederlijke organisatie gestructureerd rond lodges
- Begraafplaats zonder winstoogmerk
Strategieën voor goede doelen in 2023
Zij omvatten:
#1. Geef gewaardeerde bezittingen in plaats van geld
Als u openbare aandelen, huurwoningen of andere niet-contante activa heeft die het afgelopen jaar in waarde zijn gestegen, kunt u mogelijk voorkomen dat u vermogenswinstbelasting over de waardestijging betaalt. Dit kan door een donatie te doen in plaats van de opbrengst te verkopen en te doneren. Naast de belastingvoordelen van schenken, kunnen bijdragers die belasting verschuldigd zijn, een belastingafschrijving ontvangen die gelijk is aan de huidige marktwaarde van het actief. Door de belasting op vermogenswinst te verlagen of af te schaffen, kan het bedrag dat aan een goed doel kan worden geschonken dus met maximaal 20%* stijgen.
#2. Inclusief een geldelijke gift in uw uitgestelde belastingoogst
Liefdadigheidsbijdragers kunnen ervoor kiezen om beursgenoteerde bedrijfsaandelen met verlies te verkopen als ze in waarde zijn gedaald tot boven hun verkoopprijs. Door belastingverliezen te oogsten, kunt u uw belastbaar inkomen verlagen door beleggingsinkomsten en/of tot $ 4,000 aan regulier inkomen te verrekenen. Donateurs die hun belastingen willen specificeren, kunnen het volledige bedrag van hun liefdadigheidsbijdrage aftrekken. Na het verwijderen van $ 3,000 uit het reguliere inkomen, kan het resterende kapitaalverlies in latere jaren het beleggingsinkomen of het belastbaar inkomen verlagen.
#3. Ondersteuning van de behoeften van de particuliere sector
Het merendeel van de andere activa die aan Schwab Charity zijn geschonken, zijn gezamenlijke effecten. Managers en bedrijfseigenaren kunnen echter aandelen bezitten in een C-Corporation, Limited Liability Partnership (LLP) of Limited Liability Company (LLC) die uitstekende geschenken zouden zijn. Dit is met name het geval als de inbrenger de belangen al minstens een jaar in bezit heeft, ze veel in waarde zijn gestegen en meer van hun waarde hebben behouden dan andere activa.
Bovendien kan het schenken van een deel van het eigen vermogen van een private-equityfirma in plaats van de activa te verkopen en de inkomsten te schenken, vaak de belastingplicht van de schenker op de langetermijnwinstbelasting verminderen of elimineren. Als de bijdrager zijn belastingaangifte specificeert, kunnen individuen de werkelijke marktwaarde van het aandeel (zoals geverifieerd door een onafhankelijke beoordelaar) aftrekken van hun liefdadigheidsbijdragen.
Beperkte voorraad is een actief dat alleen openbaar kan worden verkocht (ook voor liefdadigheidsdoeleinden) als aan bepaalde wettelijke beperkingen wordt voldaan. Zodra de algemene raad van het bedrijf de verboden opheft, kan het goede doel de aandelen die het als donatie heeft ontvangen, verkopen. Door beperkte aandelen te schenken, kan de schenker een belastingvoordeel ontvangen in de vorm van een gespecificeerde aftrek en voorkomen dat hij langdurige vermogenswinstbelasting betaalt op de waardestijging.
#5. Donaties over meerdere jaren worden gebundeld in één belastingjaar 2023
De som van de belastingaftrek van sommige bijdragers in 2023 is misschien maar een haar minder dan hun belastingaftrek. Het kan voordeliger zijn om de inhoudingen op de belastingaangifte 2023 te specificeren en vervolgens het volgende jaar (2024) de standaardaftrek te claimen. Dus als de belastingbetaler zich in deze situatie bevindt, kunnen ze hun bijdragen voor beide jaren 'koken' in het belastingjaar 2023.
Als u uw belastbaar inkomen combineert met de standaardaftrek voor liefdadigheidsbijdragen en vervolgens het totaal over twee jaar neemt, kunt u een grotere aftrek voor liefdadigheidsbijdragen krijgen dan wanneer u hetzelfde bedrag in twee afzonderlijke jaren zou opnemen. Donateurs kunnen mogelijk hun belastingvoordeel maximaliseren door giften over drie of meer jaren te bundelen.
Aftrek liefdadigheidsbijdragen
Donaties van contant geld en eigendommen aan non-profitorganisaties die aan specifieke criteria voldoen, kunnen worden afgetrokken van het belastbaar inkomen van de eigenaren of werknemers. Het bedrag van uw jaarlijkse aftrek voor liefdadigheidsbijdragen hangt af van de aard van uw bijdrage en uw indieningsstatus.
Hoe werkt de aftrek van liefdadigheidsbijdragen?
Over het algemeen kunnen belastingbetalers die hun aftrekposten voor liefdadigheidsbijdragen specificeren, liefdadigheidsbijdragen aan een erkende organisatie afschrijven. Bijdragen die tussen 2018 en 2025 in contanten zijn betaald, zijn onderworpen aan een maximaal toegestane aftrek van 60% van het aangepaste bruto-inkomen (AGI) van de belastingplichtige. Als gevolg van de CARES-wet en de Consolidated Appropriations Act is het AGI-plafond van 60% verhoogd tot 100% voor belastingjaren die beginnen in 2020 en 2021.
Bovendien zijn voor andere soorten donaties maxima van respectievelijk 50%, 30% of 20% van het aangepaste bruto-inkomen afhankelijk van de aard van het gedoneerde goed en het goede doel dat het ontvangt. Liefdadigheidsbijdragen van gewaardeerde aandelen of andere vermogenswinsten zijn onderworpen aan de 30% AGI-limiet.
De CARES-wet voorziet in een aftrek van maximaal $ 300 in 2020 voor personen die hun aftrek voor liefdadigheidsbijdragen niet personaliseren, maar in plaats daarvan kiezen voor de conventionele aftrek. De aftrek is permanent gemaakt tot en met 2021 door de Consolidated Appropriations Act. In 2021 kan een getrouwd stel dat een gezamenlijke belastingaangifte indient, tot $ 500 aan liefdadigheidsbijdragen aftrekken als ze hun inhoudingen niet specificeren.
Degenen die ervoor kiezen hun inhoudingen te claimen, moeten echter schema A van formulier 1040 gebruiken om hun aftrek voor liefdadigheidsbijdragen te melden. Er zal ook een "above-the-line" aftrekbaar zijn van maximaal $ 500 voor de belastingjaren 2023 en 2024 voor personen die geen belasting verschuldigd zijn.
Liefdadigheidsbijdragen niet contant
De mogelijkheid om meer belasting te moeten betalen, motiveert veel investeerders om hun filantropische niet-contante liefdadigheidsbijdragen te maximaliseren. De liefdadigheidsbijdragen van niet-contante goederen zijn een goede manier om de minder bedeelden te helpen. De Internal Revenue Service (IRS) verstrekt formulier 8283, "Niet-contante liefdadigheidsdonaties", aan belastingbetalers die een aftrek willen claimen voor donaties in natura aan een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling.
Het is noodzakelijk om inhoudingen te specificeren om krediet te claimen voor bijdragen in natura of niet-contanten. Effecten, onroerend goed, auto's, collecties en kunstwerken zijn allemaal acceptabele alternatieven voor geldelijke donaties. Op de IRS-website kunt u ook het formulier krijgen om in te vullen.
Wat zijn de vereisten voor het gebruik van liefdadigheidsdonaties om mijn belastingverplichtingen te compenseren?
Om uw belastingplicht te verminderen, kunnen liefdadigheidsbijdragen alleen worden gebruikt als u uw inhoudingen berekent. U zult dus waarschijnlijk willen specificeren of u denkt dat uw totale aftrekposten hoger zullen zijn dan uw belastbaar inkomen.
Om belastingaftrek voor een liefdadigheidsbijdrage te krijgen, moet het geld dus naar een organisatie worden gestuurd die aan bepaalde vereisten voldoet. Bijdragen aan particulieren zijn nooit fiscaal aftrekbaar. Daarnaast mag u alleen het bedrag aftrekken dat uitgaat boven de waarde van een eventuele uitkering die u ontvangt voor uw premie.
Hoe kan ik liefdadigheidsbijdragen in natura aftrekken?
Als u iets anders dan contant geld aan een goed doel schenkt, moet u een kwitantie van de liefdadigheidsinstelling krijgen. Op deze kwitantie moet meer staan dan alleen een omschrijving van de bijdrage. Het laat ook zien welke diensten werden verleend in ruil voor de donatie en hoeveel die diensten waard waren.
Als de waarde van uw niet-contante donatie bijvoorbeeld meer dan $ 400 is, moet u een belastingaangifte indienen bij de Internal Revenue Service. Een gecertificeerde beoordeling van het niet-contante eigendom is vereist als de waarde van de bijdrage meer dan $ 4,000 bedraagt.
Hebben niet-contante bijdragen een evaluatie nodig om hun waarde aan te tonen?
Ja, maar alleen onder bepaalde voorwaarden. Elk kunstwerk met een waarde van $ 10,000 of meer moet een formele, gedocumenteerde beoordeling hebben van een erkende professional. Als een huishoudelijk artikel echter niet in onberispelijke staat verkeert, moet het worden gewaardeerd. Taxaties zijn meestal nodig voor sieraden en edelstenen. Particuliere aandelen ter waarde van $ 10,000 of minder, aandelen van openbare bedrijven en eigendomsrechten hoeven niet te worden gewaardeerd.
Is er een limiet aan liefdadigheidsbijdragen?
In de meeste gevallen is het percentage van het gecorrigeerde bruto-inkomen dat u kunt aftrekken voor liefdadigheidsbijdragen 60%. Het percentage kan echter zo laag zijn als 20% of zo hoog als 50%.
Liefdadigheidsbijdragen 2023 Limiet
De limiet voor liefdadigheidsbijdragen voor 2023 is opgesplitst in drie categorieën. Zij zijn:
#1. 100% limiet liefdadigheidsbijdragen
Tenzij de bijdrage gebonden is aan de beperking dat deze van kracht blijft voor productie. Ook is de 100%-regel niet van toepassing op activa die zijn ingebracht voor gebruik in de landbouw of industriële landbouw. Ten slotte kunnen QCC's die meer dan 50% of 100% zijn, tot 15 jaar worden overgedragen Z.
#2. 60% limiet liefdadigheidsbijdrage
Het bedrag van het aangepaste bruto-inkomen van een belastingbetaler dat kan worden gebruikt om liefdadigheidsbijdragen af te trekken die contante donaties zijn aan liefdadigheidsinstellingen van de overheid, particuliere organisaties (met uitzondering van niet-werkende commerciële instellingen) en bepaalde overheidsinstanties, is tijdelijk verhoogd van 50% naar 60%. Gekwalificeerde bijdragen in contanten boven de limiet van 60% voor het belastingjaar waarin de bijdragen werden gedaan, kunnen door de persoon nog maximaal vijf jaar worden vastgehouden.
#3. 30% limiet liefdadigheidsbijdrage
Alle liefdadigheidsbijdragen aan een liefdadigheidsorganisatie voor de algemene doeleinden van de organisatie zijn onderworpen aan deze limiet. Veteranengroepen, broederschapsorganisaties, non-profitorganisaties en bepaalde particuliere organisaties zijn voorbeelden van liefdadigheidsinstellingen die niet onder de 50%-regel vallen.
#4. 20% limiet liefdadigheidsbijdrage
De beperking van 20% is van toepassing op bijdragen van inkomsten uit beleggingen aan goede doelen die niet 50% van de donaties ontvangen.
Wat is een voorbeeld van liefdadigheidsbijdragen in 2023?
Ze omvatten: geldelijke of materiële schenkingen aan plaatsen van aanbidding, zoals religieuze instellingen. Ook als het geld wordt gebruikt voor algemeen welzijn, elke regering, of het nu federaal, staats- of lokaal is.
Hoe trek ik liefdadigheidsbijdragen af in 2023?
Door schema A van IRS-formulier 1040 in te vullen, kunt u inhoudingen specificeren, inclusief die voor liefdadigheid.
Wat zijn de twee vormen van liefdadigheidsbijdragen?
- Contant geld: Een van de meest toegankelijke vormen van hulp voor elke organisatie is geldelijke donatie.
- Waardevolle bezittingen: Donaties van aandelen, obligaties, onderlinge fondsen en andere effecten kunnen aan veel verschillende soorten groepen worden gedaan.
Wat zijn de voordelen van bijdragen?
- Bijdragen aan een goed doel verbetert de stemming. Met andere woorden, het is een belangrijke stemmingsverbeteraar.
- Bijdragen aan liefdadigheid versterkt individuele waarden.
- Filantropie heeft meer invloed dan ooit tevoren.
- Doneren kan vrienden en familie opnieuw laten kennismaken met het belang van vrijgevigheid.
- Bijdragen aan de samenleving bevordert en verbetert de gemeenschap.
Verzamelen
Contante bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar tot 60% van het belastbaar inkomen van de schenker. De truc hier is om schema A voor hun inkomstenbelastingen in te vullen en hun inhoudingen te specificeren. Sommige niet-contante donaties die fiscaal aftrekbaar zijn, kunnen lagere dollarlimieten hebben. Houd desalniettemin gedetailleerde gegevens bij om uw liefdadigheidsbijdragen te bevestigen en ervoor te zorgen dat u voldoet aan de normen voor het aftrekken ervan.
Referenties
- investopedia.com
- schwab.com
- schwabcharitable.org
Gerelateerde artikelen
