Er zijn twee verschillende belastingen die worden geheven op het vermogen van een persoon die onlangs is overleden. Omdat deze belastingen worden betaald over het vermogen van een overleden persoon, worden ze soms 'overlijdensbelastingen' genoemd. Overlijdensbelastingen verwijzen naar twee verschillende belastingen: successierechten en successierechten. Hoewel beide belastingen gericht zijn op de activa van een overleden persoon, hebben ze verschillende belastingtarieven en belangrijke vrijstellingen die mensen helpen hun belastbare bedrag te verlagen of mogelijk helemaal geen overlijdensbelasting te betalen.
Erfbelasting versus successierechten
Erfbelasting is een belasting die wordt geheven op alle activa die door een persoon worden geërfd wanneer de oorspronkelijke eigenaar overlijdt. Er is geen erfbelasting ingesteld op federaal niveau, dus elke staat bepaalt zijn successiebelasting, ongeacht de andere staten. Meer specifiek hebben slechts 6 staten een successiebelasting ingesteld, terwijl de meerderheid van de staten geen successiebelasting heeft ingesteld. De volgende tabel geeft het tarief van de successierechten weer van de 6 staten die successierechten hebben ingesteld:
| Staten die successierechten hebben | |
| Land | Erfbelastingtarief |
| Iowa | Tot 12% |
| Kentucky | Tot 16% |
| Maryland | Tot 10% |
| Nebraska | Tot 18% |
| New Jersey | Tot 16% |
| Pennsylvania | Tot 15% |
An successierechten dat wordt geheven op het vermogen van een persoon op het moment van overlijden. De successierechten zijn vastgesteld op federaal niveau, dus het is van toepassing op alle staten. Het tarief van de onroerendgoedbelasting in de Verenigde Staten kan behoorlijk hoog zijn en kan oplopen tot 40% van het belastbare bedrag. Hoewel de successierechten behoorlijk hoog kunnen zijn, komen de meeste mensen deze belasting niet eens tegen vanwege de belastingvrijstelling.
Lees ook: HOE MINDER BELASTINGEN TE BETALEN: Eenvoudige manieren om legaal minder belastingen te betalen
De successierechten in de VS hebben een grote belastingvrijstelling, waardoor de meeste mensen hun vermogen belastingvrij kunnen doorgeven. Vanaf 2022 werd de vrijstelling van successierechten vastgesteld op $ 12,060,000. Dit betekent dat alle personen met een vermogen van minder dan $ 12,060,000 niet worden belast. Als het vermogen van een persoon bijvoorbeeld $ 10,000,000 is, is er geen successierechten verschuldigd omdat het bedrag lager is dan $ 12,060,000. Aan de andere kant, als een erfenis $ 13,060,000 is, moet de begunstigde belasting betalen over $ 1,000,000, wat in dit geval een belastbaar bedrag is.
Zodra de vrijstellingslimiet voor successierechten is bereikt, wordt deze progressief, vergelijkbaar met het gestructureerde inkomstenbelastingtarief. Het tarief van de successierechten begint bij 18% en stijgt snel tot 40% zodra het belastbare bedrag $ 1,000,000 bereikt.
| Erfbelastingtarieven voor 2022 | |
| Belastbaar bedrag | Belastingtarief beugel |
| $ 0 - $ 10,000 | 18% |
| $ 10,001 - $ 20,000 | 20% |
| $ 20,001 - $ 40,000 | 22% |
| $ 40,001 - $ 60,000 | 24% |
| $ 60,001 - $ 80,000 | 26% |
| $ 80,001 - $ 100,000 | 28% |
| $ 100,001 - $ 150,000 | 30% |
| $ 150,001 - $ 250,000 | 32% |
| $ 250,001 - $ 500,000 | 34% |
| $ 500,001 - $ 750,000 | 37% |
| $ 750,001 - $ 1,000,000 | 39% |
| $ 1,000,000 + | 40% |
7 manieren om de overlijdensbelasting te verlagen
Hoewel veel individuen nooit zullen worden belast vanwege een hoge vrijstelling van successierechten en een klein aantal staten met successierechten, kan het toch belangrijk zijn om manieren te begrijpen om de belastbare basis te verlagen en de belastinguitgaven voor de toekomst te minimaliseren. Gelukkig zijn er manieren om het belastbare bedrag voor zowel successierechten als successierechten te verlagen, maar het vereist enige planning en mogelijk nauw samenwerken met een financieel adviseur vóór het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. De onderstaande technieken kunnen iemand helpen zijn belastbare bedrag te verlagen of mogelijk helemaal geen successierechten te betalen.
#1. Geef alle bezittingen door aan een echtgenoot
Woont u in een van de 6 staten met erfbelasting, dan kunt u alle bezittingen belastingvrij aan uw echtgenoot doorgeven. Ze worden na overlijden nog wel doorgegeven, maar worden niet belast met successierechten omdat echtgenoten vrijgesteld zijn van successierechten. Het is belangrijk op te merken dat het alleen werkt voor successierechten. Als het vermogen van het individu minder is dan $ 12,060,000, hoeft u geen belasting te betalen. Aan de andere kant, als het vermogen meer dan $ 12,060,000 is, moet de successierechten worden betaald, tenzij andere manieren worden gebruikt om de belastbare basis te verlagen.
#2. Verhuizen naar een andere staat
Erfbelasting is alleen van toepassing in 6 staten, wat betekent dat er een manier is om het betalen van successierechten te vermijden door uit de staat te verhuizen. Het is belangrijk om te begrijpen hoe successierechten worden geheven voordat u eenvoudigweg de staat verlaat en hoopt dat het voldoende is om te voorkomen dat u de belasting betaalt. Successiebelasting wordt betaald door de begunstigde en wordt betaald over de bezittingen van mensen die woonden in de staat waar de belasting van toepassing is. Het is ook belangrijk op te merken dat sommige staten ook activa belasten die zich in de staat bevinden, zelfs als de overledene niet in de staat heeft gewoond.
Een goede manier om te voorkomen dat u successierechten betaalt, is door naar een andere staat te verhuizen en alle eigendommen en andere activa te verkopen die zijn gekoppeld aan de staat die een successierechten heeft. Zodra alle activa zich in een staat bevinden die geen successierechten kent, is het misschien de moeite waard om na te denken over hoe de belastbare basis voor successierechten kan worden verlaagd.
#3. Tegoeden schenken aan gezinsleden
Het is ook mogelijk om een aanzienlijk deel van het vermogen cadeau te doen. Het belastingvrije geschenkbedrag dat aan een andere persoon kan worden geschonken, is $ 16,000 voor het jaar 2022. Deze limiet neemt ook toe omdat de limiet slechts $ 15,000 was voor het jaar 2021. Elke persoon heeft ook een levenslange geschenklimiet die ze kunnen weggeven zonder te betalen belastingen. De levenslange vrijstelling van schenkingen is $ 12,060,000, wat betekent dat een persoon $ 12,060,000 belastingvrij kan geven. Het is misschien moeilijk om miljoenen dollars aan geschenken in één keer te verplaatsen, maar dit is een goede manier om uw belastinggrondslag te verlagen voordat de successierechten worden toegepast. Als u genoeg mensen heeft, kunt u uw belastinggrondslag met maar liefst $ 12,060,000 verlagen, wat miljoenen dollars aan besparingen waard kan zijn.
Dit advies is misschien niet nuttig voor mensen die geen groot vermogen hebben, maar het is belangrijk op te merken dat mensen die geen groot vermogen hebben zich geen zorgen hoeven te maken over het betalen van successierechten, aangezien de belasting de eerste $ 12,060,000 vrijstelt van de nettowaarde. Aan de andere kant, als u een nettowaarde van meer dan $ 12,060,000 bereikt, kan het de moeite waard zijn om een deel van uw geld onder de gezinsleden te verdelen om te voorkomen dat u er later belasting over betaalt.
#4. Stel een onherroepelijk vertrouwen in
Er is een manier om successierechten volledig te vermijden, namelijk door een onherroepelijke trust op te zetten die sommige activa zal houden en mogelijk beheren. Het is belangrijk op te merken dat de successierechten niet alleen van toepassing zijn als de overledene geen voordeel ontvangt en geen macht heeft over de trust. Een gemakkelijke manier om ervoor te zorgen dat de persoon geen inspraak heeft in het vertrouwen, is door een onherroepelijk vertrouwen te creëren dat geen wijzigingen in begunstigden toestaat na de oorspronkelijke keuze. In dit geval worden de fondsen die in de trust zijn gestort nooit verrekend met de successierechten. Dit gebeurt omdat zodra de trust is opgericht, de activahouder het eigendom overdraagt aan een andere persoon met de trust. Aangezien het onherroepelijk is, kan de begunstigde van de trust niet worden gewijzigd, dus de opbrengst is niet onderworpen aan successierechten.
#5. Levensverzekering afsluiten
Het kopen van een levensverzekering heeft zijn voor- en nadelen. U kunt geld besparen op belastingen vanwege: hoe levensverzekeringce werkt. Levensverzekeringen kunnen worden afgetrokken van de belastingen, maar mogen niet worden gekocht met als enig doel de belastinggrondslag te verlagen. In plaats daarvan moet het worden beschouwd als een vangnet voor de familieleden van de overledene. Het kopen van een levensverzekering kan de belastbare basis verlagen voor de tijd dat de persoon leeft. Aan de andere kant, zodra de persoon sterft, wordt het levensverzekeringsgeld meegeteld in de nalatenschap van de persoon en wordt het dienovereenkomstig belast. Pas nadat de opbrengsten zijn belast, kunnen ze worden verdeeld onder de begunstigden.
Het kan verstandig zijn om een levensverzekering op te nemen in het hierboven besproken onherroepelijke vertrouwen. In dat geval geeft de houder van zijn levensverzekering het op en geeft het door aan de onherroepelijke trust. Aangezien de oorspronkelijke houder van de verzekering geen toegang heeft tot de onherroepelijke trust en de verzekering, zal de opbrengst van de levensverzekering, evenals andere activa die aan de trust zijn overgedragen, niet onderworpen zijn aan successierechten.
#6. Zet een liefdadigheidsinstelling op
Een andere manier om het belastbare bedrag voor een successierechten te verlagen, is door wat geld aan een goed doel te geven. Het kan ook belastingvoordelen en andere financiële voordelen opleveren gedurende de levensduur van de donor. Afhankelijk van het vertrouwen dat u opent, kunnen de belastingvoordelen die u ontvangt verschillen. Er zijn twee soorten charitatieve trusts die het bespreken waard zijn: Charitable Lead Trusts (CLT's) en Charitable Remainder Trusts (CRT's). Beide soorten vertrouwen stellen een persoon dus in staat om zijn vermogen op verschillende manieren tegen belastingen te beschermen.
Charitable Lead Trusts (CLT's) zijn onherroepelijke trusts die inkomsten uit activa van de trusts uitkeren aan liefdadigheidsinstellingen naar keuze. CLT's werken meestal voor een bepaalde tijd, en zodra ze stoppen met werken, worden de activa van de trust doorgegeven aan de begunstigden, die meestal familieleden zijn. Dit is een handige manier om op lange termijn waarderende en inkomstengenererende activa door te geven, omdat u ook belastingvoordelen kunt ontvangen voor donaties aan goede doelen en successierechten op de activa van de trust kunt vermijden.
Charitable Remainder Trusts (CRT's) zijn vergelijkbaar met CLT's, maar hun structuur is een beetje anders. Met CRT's kunt u inkomsten ontvangen uit een actief dat na uw overlijden aan een goed doel wordt geschonken. In dit geval blijft het actief niet bij een familielid of een erfgenaam, maar biedt het een aftrek van successierechten en voordelen voor vermogenswinstbelasting. Afhankelijk van het type activa dat u heeft, wilt u misschien de voor- en nadelen van beide trusts afwegen voordat u degene kiest die het meeste voordeel biedt.
#7. Een commanditaire vennootschap opzetten
Het is mogelijk om het betalen van successierechten te vermijden door een houdstermaatschappij op te richten die een deel van uw vermogen houdt, terwijl de erfgenamen als commanditaire vennoten worden vermeld. In dat geval zal de houdstermaatschappij opereren als een bedrijf en partners hebben die de winst van het bedrijf delen. Aangezien de erfgenamen commanditaire vennoten zijn, heeft u nog steeds beslissingsbevoegdheid in de vennootschap. Het vermogen om beslissingen te nemen is een belangrijk kenmerk dat onherroepelijk vertrouwen ontbreekt. Aangezien de bezittingen die aan de maatschap zijn verpand, niet worden beschouwd als persoonlijke eigendommen, worden ze niet verrekend met de successierechten. Een commanditaire vennootschap kan een goede optie zijn voor mensen die toegang willen hebben tot hun vermogen en hun vermogen zelfstandig willen kunnen beheren.
Wat is de beste optie?
Er zijn veel manieren om geld te besparen op de overlijdensbelasting. Afhankelijk van de omstandigheden wilt u misschien de hierboven beschreven meerdere strategieën combineren. Als u bijvoorbeeld successie- en successierechten moet betalen, kunt u overwegen om te verhuizen en een onherroepelijke trust te openen. Aan de andere kant, als u uw vermogen wilt beheren, wilt u misschien een commanditaire vennootschap openen en de dienst uitmaken. U kunt ook iets goeds doen en belasting besparen via liefdadigheidsinstellingen. De beste optie hangt af van een specifieke financiële situatie, persoonlijke voorkeur en de soorten activa die worden verpand. Het is ook belangrijk op te merken dat veel van de hierboven besproken opties kosten met zich meebrengen, dus het is het beste om met een professionele financieel adviseur te praten voordat u beslist hoe u overlijdensbelastingen kunt vermijden.
Gerelateerde artikelen
