毎年、会社資産の減価償却と控除を最大限に活用するための戦略を特定することは、有能な事業主にとって優先事項です。 定期的な資産減価償却は間違いなくすでに利用しているものですが、ボーナス減価償却は見逃している可能性があります。 ボーナス減価償却は、投資家の課税純利益を減少させる可能性があります。 同様に、投資家は、現在から 2023 課税年度の終了までの間に、特定の資本アップグレードの全費用を差し引くことができる場合があります。 このマニュアルでは、例を挙げて、2023 年のボーナス減価償却がどのように機能するかを説明します。また、BD 車両に言及しながら、179 に対するボーナス減価償却についても説明します。
ボーナス減価償却 2023- 概要
ボーナス減価償却により、企業は適格な資産を取得し、100 年 27 月 2017 日から 1 年 2023 月 31 日までの間に運用を開始した場合、2022% のボーナス控除を受けることができます。署名された拘束力のある契約の日付は、購入した不動産の取得日です。その契約の条件の下で、さらにボーナス期間が含まれる場合があります。 1 年 2027 月 100 日以降で 20 年 XNUMX 月 XNUMX 日より前にサービスを開始する資産の場合、XNUMX% のボーナス減価償却では、毎年 XNUMX% の削減が見られます。
減価償却方法を利用することで、企業は耐用年数にわたって資産の価格を帳消しにすることができます。 ボーナス減価償却の例を見てみましょう。 12,000 年に 2023 ドルで機械を購入し、それを次の 1,200 年間使用する予定である場合、年間 XNUMX ドルだけを償却して XNUMX 年間にわたって減価償却することを選択できます。
1,200 ドルの減税は歓迎されますが、資産を購入して経済を後押しするよう議会が起業家に圧力をかけている今、ビジネスに必要な設備投資を行うよう刺激するには十分ではないかもしれません。 だからこそ、減価償却の考え方が生まれたのです。
ボーナス減価償却とは何ですか？
ボーナス減価償却は税制優遇措置の XNUMX 形態であり、事業主は、機器を購入してサービスを開始した年と同じ年に、資産の減価償却の大部分を報告する機会を得ることができます。 あなたの会社は、 税額控除 資産が取得された税年度中に購入された資産の費用の XNUMX% に相当します。 制限と要件があるため、すべてのアセットが受け入れられるわけではありません。
現行の税法によれば、この税法により、固定資産の大部分を購入してサービスを開始するのと同じ年に、固定資産の大部分を購入するための全費用を、他の大部分の事業費と同様に支出することができます。
購入して使用したのと同じ年に、ホッチキスの費用と重機の費用を差し引くことができます。 控除にはいくつかの異なるアプローチがありますが、これらのいずれであっても、最終結果は同じです。
以下の表は、新法の下でのボーナス減価償却率の例です。
ボーナス減価償却率
| で供用中の資産 | 適格資産（一般・特定区分） | 特定の航空機とプロパティ より長い生産期間で |
| 28 年 2017 月 31 日～2022 年 XNUMX 月 XNUMX 日。 | 視聴者の３８%が | 視聴者の３８%が |
| 2023 | 視聴者の３８%が | 視聴者の３８%が |
| 2024 | 視聴者の３８%が | 視聴者の３８%が |
| 2025 | 視聴者の３８%が | 視聴者の３８%が |
| 2026 | 視聴者の３８%が | 視聴者の３８%が |
| 2027 | なし | 視聴者の３８%が |
| 2028以降 | なし | なし |
ボーナス減価償却の対象となるのは?
すべてのビジネス オーナーが利用できますが、理論的には、特定の資産のみが実際に利用できます。
基本的に、事業が減価償却費の優遇を受ける資格を得るには、特定の種類の商業用不動産を所有している必要があります。
- その最大寿命は 20 年未満でなければなりません。 ただし、土地や建物などは、耐用年数が 20 年よりもかなり長いため、含まれません。
- 商業施設または工業施設の内部を強化するために使用されるすべてのものを含む、認定された改善プロパティとして分類されます。
- 一定の基準を満たす映画、テレビ番組、演劇の制作に使用できます。
- 多目的であり、プロのニーズとプライベートなニーズの両方に対応します (カメラや車両など)。
ボーナス減価償却は 2023 年に許可されますか?
ボーナス減価償却の上限が 100 年まで 2023% に引き上げられた結果、企業は近い将来に購入するより強いインセンティブを持っています。年。
ボーナス減価償却は 2023 年も引き続き利用できますか?
内国歳入庁 (IRS) は、ボーナス減価償却を「特別減価償却費」と呼ぶことがよくあります。 内国歳入法第 168 条は、この控除 (k) を可能にする条項です。 したがって、2023 年以降、企業は「適格な事業用資産」の全費用に相当する控除を受ける可能性がありました。ただし、これは、第 179 条に基づいて利用可能な控除を最初に申請した後でのみ可能です。
2023 年のボーナス減価償却率は?
27 年 2017 月 1 日以降、2023 年 100 月 50 日までは、企業は適格資産の購入価格の 2023% を差し引くことができます。 これは、以前のルールの 0% からのアップグレードです。 ただし、2023 年以降、その上限は徐々に XNUMX% まで減少します。 XNUMX年からは以下のようになります。
- 2023：80％
- 2024：60％
- 2025：40％
- 2026：20％
ボーナス減価償却の例
ボーナス減価償却は、適格資産の原価に該当するボーナス率を掛けて計算されます。
たとえば、12,000 年に新しい機械に $2022 を費やした場合、$12,000 のボーナス減価償却の全額を受け取る資格があります。 ただし、12,000 年に同じタイプの機器に同じ 2023 ドルを支払うと、そのようなアイテムの追加の減価償却費は 10 ドルになります。
例
このボーナス減価償却の例では、年間納税者が 120,000 年 2017 月に新しい $50 の機械を稼働させます。減価償却控除は総コストの 2017% です。 さらに、120,000 年 28 月、納税者は 2017 ドルの中古機器を稼働させました。 179 年 40 月 120,000 日より前に購入されたマシンは既に稼働しているため、ボーナス減価償却は適用されません。 納税者は、第 240,000 条に基づく取引に関連する費用を控除することを選択しません。ボーナス減価償却によって引き下げられなかった資産の減価償却基準の 50% 以上が、最後の XNUMX か月間に稼働したためです。課税年度 ($XNUMX / $XNUMX = XNUMX%) では、四半期の中間基準が新品と中古の両方のマシンに適用されます。
ボーナス減価償却の理解を深めるために、もう 500,000 つの例を見てみましょう。 納税者は、2017 年 100 月に 700,000 ドル相当の機器を稼働させます。ただし、この機器はボーナス減価償却の対象にはなりません。 代わりに、納税者は、179 月に稼働した 40 ドル相当の機器に対して XNUMX% のボーナス控除を請求します。 セクション XNUMX の下では、これらのプロパティのいずれも、金額を問わず償却することはできません。 課税年度の第 XNUMX 四半期には、資産の両方のアイテムの総計ベースの合計ベースの XNUMX% 以上が供用されたため、XNUMX 月に供用された資産には四半期半ばの慣習が適用されます。
ボーナス減価償却 Vs 179
機器を購入する際に、これらの減税 (ボーナス減価償却と 179) について既に知っていて、活用していただければ幸いです。 そうでない場合は、ここにあります。 あなたの会社は、機器の耐用年数にわたって、新しい機械とツールのコストを差し引くことができます。 もちろん、それは延期する理由ではありません。 これら XNUMX つのオプションのいずれかを使用することで、一括で完全な節税効果を得ることができます。
おそらく、セクション 179 とボーナス減価償却の違いを設定したものは何だろうと思っていますか? 両方 (セクション 179 対 ボーナス減価償却) により、事業主は設備投資に費やされた一定額を帳消しにすることができます。
新しい規則が適用される前は、ボーナス減価償却で最初の 50 年に控除できるのは、資産のコストの 100% だけでした。 ただし、この率は 2020% まで増加しています (2020 年のボーナス減価償却の新しい規制の下で)。 その結果、どちらのモデルでも、初年度に全額を差し引くことができるようになりました。 (179 セクション XNUMX 基準) により、タイミング控除のより大きな裁量が許可されますが、ボーナス減価償却は毎年より多くの購入に適用できます。
これは、設備に多額の投資を行う必要があり、これらの控除を利用して大幅な減税を受けることができる新規事業にとって特に役立ちます。 XNUMX つの方法は基本的に同等の前提を共有しているにもかかわらず、XNUMX つの手順には違いがあります。 幸いなことに、ニーズや好みに応じて、どちらかのオプションを自由に選択できます (またはどちらのオプションも選択できません)。
ボーナス減価償却対 179 – 主な類似点
- 両方の控除により、資産が最初に使用された年に大幅な償却を行うことができます。
- これらの控除はどちらも、資産が相続によるものではなく、贈与ではなく、関係者から購入されたものでない限り、新品および使用済みの有形資産に適用できます。
ボーナス減価償却対179 - 主な違い
セクション 179 の減価償却に関しては、償却できる金額は、IRS のしきい値 (2,580,000 年に 2020 ドル) と、購入がその障壁を超える金額 (1,040,000 年に 2020 ドル) によって制限されます。 一方、賞与減価償却の年間上限はありません。
セクション 179 ではオプションがよりオープンになっています。セクション 179 に該当する資産については、企業はしきい値まで無制限に差し引くことができます。 企業は、カバーまたは保存する資産とその割合を選択できます。 一方、ボーナス減価償却を利用したい企業は、選択した範囲内のすべての資産の完全なパーセンテージ (100 年には 2020%) を償却する必要があります。 資産クラス. それ以外の場合、減価償却は次の年に繰り越されません。
純損失を生み出すために悪用されるボーナス減価償却とは異なり、セクション 179 控除は納税者の課税所得に制限されます。
セクション 179 とボーナス減価償却のどちらを取る方がよいですか?
償却の最適な手法 (179 対ボーナス減価償却) は、個々の投資家次第です。 一般的に、どちらにもメリットとデメリットがあります。
投資家は彼らの 現在の納税義務 ボーナス減価償却を選択することによって、しかしそうすることで、彼らは将来その費用を償却することができなくなります.
セクション 179 の利点は柔軟性の向上ですが、それは一定の範囲までです。 ボーナス減価償却はいつでも行うことができますが、投資家が償却を受けることはありません。
税額控除または控除を利用するかどうかを決定する際は、必ずプロの税理士またはカウンセラーのアドバイスを求めてください。
ボーナス減価償却手段
走行距離やリース料などのフリート支出の税務計画は、最終的なコストに大きな影響を与える可能性があります。 この新しい車両ボーナスの減価償却により、事業主は、古いシステムの下で通例のように、長期間にわたってではなく、すぐに車両を償却できます。
節税効果を車両や資産の耐用年数全体に広げるのではなく、新しい税法により、 一時金 購入時の控除。 これは、会社が最近大量の車両を購入した場合に特に役立ちます。 179 つの税条項 (セクション 179 とボーナス減価償却) を使用して、今日の車両減価償却を利用できます。 ボーナス減価償却は、連邦税法の変更により年ごとに変更される可能性がありますが、セクション XNUMX は常に有効です。
新しい自動車税コード – セクション 179 対ボーナス減価償却
企業は、セクション 1 特別控除税コード (179 年に議会によって制定された) に基づいて、毎年最大 2015 万ドルの減価償却資産を差し引くことができます。 これには、SUV またはトラックとして分類される車も含まれます。 別の方法として、2017 年の減税および雇用法ではボーナス減価償却が規定されています。これにより、企業はその年に購入した車両の費用やその他の資産の一部を帳消しにすることができます。
セクション 179 とボーナス減価償却との間には重要な違いがあり、企業が税制上の利点を得るために最善の決定を下すには、179 つの選択肢を把握することが重要です。 ボーナス控除は新しいビジネス機器のコストのパーセンテージですが、セクション 2020 控除は固定金額です。 XNUMX 年の減価償却規則に従って、企業は車両またはトラックの購入価格を全額控除できるようになりました。
控除を複数年に分散する代わりに、セクション 179 とボーナス減価償却の両方を使用して、車両の全価格を XNUMX 年で償却できます。 とにかく、どれがあなたの会社にとって最高の自動車税のメリットを提供するかを判断する必要があります.
自動車の減価償却を使用する利点は何ですか?
セクション 179 とは対照的に、車両のボーナス減価償却は原価ベースではありません。 基本的に、ボーナス減価償却で購入した資産または車両の全額を償却できます。 また、ボーナス減価償却と併用できる年間事業所得額に制限はありません。 同様に、余剰控除を翌年以降も引き続き使用できます。
ただし、このオプションでは、車両またはその他の資産の全額に減価償却を適用する必要があり、それらはすべて同じクラスに属している必要があります。 同じ年にセクション 179 と減価償却の両方を車両に適用できます。これは朗報です。 それでも、会計士に相談して、どのオプションがあなたの会社に最適かを判断する必要があります.
まとめ
2023 年に家具、設備、その他の形態の固定資産に投資する企業にとって、ボーナス減価償却の税制上のメリットは相当なものになる可能性があります。ただし、減価償却の上限と規制は動的であることを知っておくことが重要です。
そのため、不動産を含む会社の主要な購入を行う前に、常に税理士に相談する必要があります。 これにより、会社にとって最も有利な選択を確実に行うことができます。
よくあるご質問
ボーナス減価償却は返金されますか？
ボーナス減価償却は、通常の減価償却と同じように、賃貸物件が売却されると課税され、回収されます。
車両は別のボーナス減価償却ガイドラインに該当しますか?
ボーナス減価償却の上限は、車両のタイプとサイズによって異なる場合があります。 高級車や主に個人の移動に使用される車に対する過度の控除を防ぐために、内国歳入庁はさまざまな種類の車両に異なる制限を設けています。
納税申告書にボーナス減価償却をどのように記録しますか.
たとえば、資産または車両のボーナス減価償却費は、納税申告書に簡単に記録または請求できます。 IRS フォーム 4562 を使用して、ビジネスのボーナス減価償却を追跡し、振り返ることができます。
関連記事
参照
(ザナックス)
