社会保障賃金ベース (SSWB) は、賃金従業員に社会保障税が課せられる可能性のある最大総所得または上限しきい値です。 この税は、FICA および自営業税の 2 つの構成要素です。 もう 2023 つの要素はメディケア税です。 これは、社会保障賃金（wXNUMX）とは何か、およびXNUMX年の上限は何かについての詳細なガイドです
社会保障賃金は、連邦社会保障税の源泉徴収の対象となる従業員の収入です（6.2税年度の雇用者は6.2％、従業員は2020％）。 企業 従業員が社会保障給付の資格を期待しているかどうかに関係なく、この税を控除する必要があります。
社会保障給付には以下が含まれます：
- あなたは時給ベースで賃金を支払い、給与ベースで賃金を支払います
- ボーナス
- 手数料
- 病気
- 有給休暇適格退職プランへの拠出
2021年の社会保障所得の最大課税所得は、142,800ドルで、これには適格な従業員の賃金や自営業者の所得も含まれます。 常に上限を毎年確認し、インフレ、システムの財務状態、および高給の従業員への許容可能な福利厚生の提供に合わせて調整します。
従業員がその年の最大所得を達成した場合、追加の社会保障税は保留されません。
IRSによると、社会保障収入の対象となる従業員は、「従業員または雇用主の市民権または居住地に関係なく、米国内の従業員」です。
ただし、他の国で働く従業員の場合、合計契約は社会保障の課税と補償範囲を特定の国と調整するため、収入と補償範囲の重複を回避します。
社会保障によって支払われる賃金は総収入と等しくありません。 社会保障の給与と総収入は同じであることがよくありますが、そうでない場合もあります。
総所得は、すべての報酬の合計であり、保留中の税金やその他の金額を決定するのにも役立ちます。 社会保障給与は総所得に基づいて計算され、特定の包含および除外の対象となります。
社会保障の給与には、次のような収入（または報酬の支払い）は含まれません。
- チップ（月額$ 20を超えないと仮定）
- 出張費の支給
- 雇用主が支払う健康保険または傷害保険の保険料
- 雇用主による医療貯蓄口座（HSA）への寄付
- 適格な退職金制度への雇用主による貢献
- 労働者災害補償の下での利益
- 18歳未満（または家事労働業界では21歳未満）の家族の従業員
- 障害のある労働者のための特定の賃金
- 非従業員への法定支払い
- 過剰なフリンジベネフィットは課税されません
次に、2023年の社会保障賃金の制限です。
したがって、社会保障の賃金制限は、147,000年には2023ドルに増加します（142,800年の2022ドルから）。 2023年には、従業員の給与から徴収される社会保障税の最大額は9,114ドル（147,000ドルx 6.2パーセント）になります。 さらに、社会保障の受益者は、2023年にわずかに増加した給付金を受け取ります。
個人およびカップルは、5.9パーセントの利益の増加を受けました。
社会保障税の最大の増加は2021年に発生しましたが、2022年も重要です。
個人の社会保障給付に影響を与える可能性のあるその他の重要な変更には、生活費の調整と退職後の収入の免除額が含まれます。
社会保障税は、「老齢、生存者、および障害保険（OASDI）税」とも呼ばれ、米国の社会保障プログラムをサポートするために使用されます。 2021年65月の時点で、約1,439万人が毎月約XNUMXドルの社会保障給付を受けていました。
したがって、税金はXNUMXつの要素に分けられます。 XNUMXつは連邦保険拠出法（FICA）が義務付けた給与税であり、XNUMXつ目は自営業者法が義務付けた自営業税（SECA）です。 したがって、残りの部分は、「病院保険税」と呼ばれることもあるメディケア税で構成されます。
給与税は、従業員が稼いだ純利益、給与、およびチップの数値です。 一般的に、雇用主はこれらの税金を差し控え、従業員に代わって政府に送金します。 2022年には、雇用主の社会保障税率は6.2％になり、従業員は6.2％になります。 最後に、メディケアへの雇用者と従業員の拠出は分割され、2.9会計年度と2021会計年度の税率は2022％になります。
年間の社会保障税の制限は、毎年増加する傾向がある全国賃金指数（NAWI）の変化によって決定されます。 したがって、この変更は、社会保障の支払いがインフレと歩調を合わせ続けることを保証することを目的としています。
賃金の上限を超えて得られた収入は、6.2％の社会保障給与税が免除されます。 たとえば、165,000年に2023ドルを稼いだ労働者は、9,114ドルの社会保障税を支払うことになります（147,000ドルに6.2パーセントを掛けたもの）。
ただし、メディケア税には賃金基準の制限がないことに注意してください。 従業員は最初の$147,00にのみ課税されますが、合計$165,000に課税されます。 200,000年に2023万ドル以上を稼ぐ労働者も、追加の0.9％のメディケア税に直面します。
社会保障税の上限の引き上げと高所得に対するメディケア税の引き上げは、持ち帰り賃金の低下につながる可能性があります。 残念ながら、これは200,000年に2023ドル以上を稼ぐ労働者が、2023年に追加の税金を支払う必要があることを意味します。
したがって、社会保障税率は1990年以降ほとんど変更されず、従業員は6.2％を支払いました。 ただし、税率とは対照的に、社会保障税の制限は毎年変更できます。
過去2021年間のうち2022年間で、連邦政府は社会保障税の制限を引き上げました。 最も高い増加は、制限がそれぞれ3.6％と3.7％増加した2.9年と2023年に発生しました。 上昇はXNUMX年にXNUMXパーセントになります。
生活費調整（COLA）
COLAは、社会保障給付の額の毎年の増加です。 また、労働省（CPI-W）が発行した都市賃金所得者および事務労働者の消費者物価指数を使用して計算されます。 議会は、非常に高いインフレの時期に、1975年に毎年のCOLA調整の実施を開始しました。
2022年の場合、COLAは5.9パーセントです。 これは、約70万人の社会保障ユーザーが毎月の給付額の増加を経験することを意味します。 5.9％の増加は、過去数年間に比べて大幅に増加しています。 個人は1,657年に平均$2022のSSA給付金を受け取り、カップルは平均$2,753を受け取ります。
次に読むのはw2の社会保障賃金です
W-2は、雇用主が毎年従業員に提供するフォームで、暦年中に会社が従業員に支払った金額、給与から差し引かれる税金、および従業員が支払うべき所得税の額に影響を与えるその他の給与源泉徴収を詳しく説明します。
ボックス1の収益とボックス3の社会保障賃金は、W2のXNUMXつの重要な要素です。 収益には、課税対象の賃金、チップ、その他が含まれます 補償の形態、ただし、社会保障収入には、社会保障税の対象となる収入のみが含まれます。 特定の税引前控除および賃金は課税対象外であるため、特定のW-2セクションから外れています。
課税対象賃金に関する情報
従業員の課税対象の給与、チップ、およびその他の課税対象の報酬の合計額は、W-1フォームのボックス2に示されています。 この数字には、401（k）プランや医療貯蓄口座（HSA）などの給付金の給与から延期されたお金、および連邦法の下で免税されている賃金は含まれていません。 通常の給与、休暇、残業、ボーナス、病欠、退職金、およびコミッションはすべて課税対象です。 雇用主は、従業員の賃金全体を加算し、非課税賃金と税控除前の控除額を差し引くことによって、ボックス1に入る金額を計算することもできます。
W2フォームのボックス3は、社会保障賃金のために従業員が稼いだ賃金の合計額を示しています。 ただし、内国歳入庁は、毎年社会保障税の対象となる所得額にも制限を設けています。 したがって、各税引前控除が従わなければならない税法が異なるため、ボックス1に表示される金額はボックス3に表示される金額と異なる場合があります。
雇用主として、あなたは社会保障、医療、そして各従業員の給料から保留されるべき所得税を計算する責任があります。 各従業員は医療費の半分を支払いますが、あなたの会社は残りの半分を支払います。 従業員からの保留税のIRSへの毎月の保証金、および社会保障とメディケアへの一致する寄付が必要です。 以下は、W2で社会保障賃金を計算する際の手順です。
＃1。 総賃金を決定する
各従業員の総賃金を計算します。 また、各分析を個別に実行する必要があります。 一度にXNUMX人の従業員に集中します。 従業員に時間単位で支払う場合は、労働時間数に給与中の従業員の時間報酬を掛けます。 時間外労働をしていない従業員にも賃金を支払う場合は、従業員の給与率と給与頻度によって総賃金を決定できます。
従業員によって承認された税控除前の控除を差し引きます。 健康保険料と401（k）プランへの従業員の拠出は、どちらも一般的な税引前控除です。 雇用主が従業員の貢献と一致する場合は、対応するコンポーネントを計算に含めないでください。 その結果、従業員の給与は課税対象になります。
従業員の総課税賃金を6.2％引き上げます。 これは、従業員が支払う社会保障税の一部です。 2019年の最大課税所得は132,900ドルです。 これは、年間賃金基準限度額以上を稼いでいる従業員が、その年に8,239.80ドルの社会保障税を支払うことを意味します。
＃4。 メディケア税を決定する
従業員の総報酬を1.45パーセント増やします。 これは、従業員が支払うメディケア税の一部です。
＃5。 所得税の源泉徴収要件を決定する
従業員のW-4源泉徴収手当の証明書を調べます。 従業員の申告状況と請求された免税の数に基づいて、源泉徴収する連邦所得税の額を計算します。 したがって、従業員が「免除」であると主張する場合、あなたはいかなる義務も差し控える義務はありません。 所得税.
＃6。 連邦税を決定する
源泉徴収表については、IRSPublication15を参照してください。 出版物の裏にある賃金ブラケット表を利用してください。 あなたの給与頻度と、従業員のW-4で請求された免税の申請状況と数に対応するチャートを参照してください。
表で従業員の課税対象の給与を見つけて、従業員の免税を示す列と比較します。 表中の数字は、保留すべき連邦所得税の額です。
従業員の総賃金に7.65パーセントを掛けます。 これは、社会保障（6.2パーセント）とメディケア（1.45パーセント）へのあなたの会社の一致する貢献の量です。
＃8。 預ける税金の合計を計算する
従業員の社会保障とメディケアの拠出金、雇用主の負担、および従業員から源泉徴収された連邦所得税を合計します。 従業員に代わって預け入れなければならない税金の合計額が結果です。 従業員ごとに次の手順を実行します。
＃9。 内国歳入庁で毎月預金をする
各従業員の納税額を計算し、前月の給与のために毎月15日にIRSに提出します。 銀行口座振込（EFTPS）を介して電子的に税金を預ける必要があります。
賃金と社会保障賃金の違いは何ですか?
ボックス1の賃金の収入とボックス3の社会保障の収入は、W-2のXNUMXつの重要な要素です。 所得には、課税対象の賃金、チップ、およびその他の形態の補償が含まれますが、社会保障の所得には、社会保障税の対象となる所得のみが含まれます。
社会保障の収入はどのように計算されますか?
雇用主は、各従業員の給与から天引きされる社会保障、医療、所得税を計算する責任があります。 各従業員は医療費と税金の半分を支払い、会社は残りの半分を支払います。
社会保障賃金は総所得ですか.
社会保障によって支払われる賃金は総収入と等しくありません。 社会保障の給与と総収入は同じであることがよくありますが、そうでない場合もあります。 総所得はすべての報酬の合計であり、税金やその他の源泉徴収額を決定するために使用されます。
社会保障賃金は課税対象ですか.
通常の給与、休暇、残業、ボーナス、病欠、退職金、およびコミッションはすべて課税対象です。 雇用主は、従業員の賃金全体を加算し、非課税賃金と税控除前の控除額を差し引くことによって、ボックス1に入る金額を計算します。
誰もが社会保障賃金を受け取っていますか?
62 歳以上、身体障害者、または視覚障害者で、十分な労働クレジットを蓄積している場合は、所得記録に基づいて社会保障の支払いを受ける資格があります。 あなたの職歴に基づいて給付を受ける資格があるあなたの家族は、労働クレジットを必要としません。
支払われる社会保障の最高額はいくらですか.
最大給付額は、退職年齢によって異なります。 たとえば、2023 年に完全な退職年齢で退職した場合、最大給付額は 3,345 ドルになります。 ただし、62 年に 2023 歳で退職した場合、最大 2,364 ドルの給付を受けることになります。
働いたことがない場合、社会保障を取得できますか.
社会保障の下で働いたことがない場合でも、配偶者が 62 歳以上で、退職金または障害年金を受給している場合は、支払いを受ける資格がある可能性があります。 65 歳になると、配偶者もメディケアを受ける資格があります。
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