最低限のルールは、何かがそれほど重要でない場合には政府が関与すべきではないというものです。 このルールは法律の多くの部分で確認でき、小さな間違いや違反が問題を引き起こさないことを確認する良い方法です。 de minimis ルールを正しく適用するには、まずこの用語の意味を理解する必要があります。 そこで、ミニミスルール税、給付金、限度額、地方債についてお話します。
デ・ミニミス・ルール
その名前が示すように、de minimis は、あまり重要でないことについては法律は無視することを意味します。 最低限度の基準は、契約、税金、刑事裁判、財産請求に適用されます。
デ・ミニミス・ルールは税法の共通部分です。 人の年収が最低限度額未満の場合は、そのラインを超えるまで所得税を支払う必要はありません。
旅行中であっても、一定量以上の物品を持っている場合にのみ国境警備隊に伝える必要があります。 最小値に満たないものはすべて「de minimis」と見なされ、「法律を心配するには小さすぎる」ことを意味します。 何かが非常に小規模で法の支配の仕組みを変えない場合、それは「最小限の例外」と呼ばれる可能性があります。
デ・ミニミス・ルール税
デミニミスルール税は、割引債券がキャピタルゲインであるか定期所得であるかを決定します。 ガイドラインでは、取得から満期までの間に毎年 XNUMX 分の XNUMX ポイント未満の市場割引は税額控除の対象にならないと記載されています。債券を XNUMX 年以上保有すると、額面を超えて支払ったプレミアムがキャピタルゲインになります。 ラテン語の「de minimis」は「最小限のもの」を意味します。
最低税規則では、地方債を最低割引額で購入した場合、（通常はより高い）通常の所得税率ではなく、キャピタルゲイン税の対象となると定められています。
内国歳入庁（IRS）は、債券の額面価格のXNUMX分のXNUMXパーセントに、債券の購入時から満期までの満期までの年数を乗じた値に満たない最小割引額は、考慮するには不十分に小さいと述べている。所得税目的の市場割引として。
最低限度の税金ルールでは、購入時から満期までの価格が年間 0.25% 未満の場合、価格が低すぎると定められています。
キャピタルゲイン税と通常の所得税
キャピタルゲイン税 (CGT): キャピタルゲイン税は、債券や土地などの非在庫資産の売却によって利益が得られた場合に支払われる税金の一種です。 米国では、XNUMX 年以内に売買される資産には通常の所得と同じ税率で、長期キャピタルゲインよりも重く課税されます。
普通所得税: 普通所得税は、給与、賃金、手数料などの多くの項目に課される税金の一種です。 基本的な所得の種類とは別に、通常の所得税は配当、パートナーシップ、手数料、さらにはギャンブルの勝ちにも含まれる場合があります。
どの形式で税金が支払われるかを決定する方法
- 以下の手順では、「de minimis」ルールを使用して、債券がキャピタルゲイン税または通常の所得税のどちらの課税対象となるかを確認する方法を示します。
- 債券の額面（発行価格）に 0.25% を掛けます。
- 前述の結果に、割引債券を購入した日から満期までの年数を掛けます。
- 答えを額面通りに受け取ってください。 それによってミニミスレベルが決まります。 購入価格と最低限度額は両方とも課税に影響を与える要素として下の図に示されています。
デ・ミニミス・ルール地方債
ほとんどの買い手は、デ・ミニミス・ルール地方債の主な利点が何であるかをすでに知っています。 主な利点は、安定した予測可能な収入であり、通常は連邦所得税が免除され、場合によっては、債券を発行する州に住んでいるかどうかに応じて、州および地方の所得税も免除されます。
しかし、地方債の投資家は、割引債券に税金がかかる可能性があることを知らないかもしれません。 たとえ国内証券からの収入が非課税であっても、流通市場で割引価格で取引された債券の価格差益は一般に課税の対象となります。 デ・ミニミス・ルールでは、市債の償還は単なる定期収入ではなくキャピタルゲインとなる可能性があり、それがこの税の適用方法に影響を与えると定められています。
当初発行割引 (OID) 地方債の適用方法は、de minimis によっても変わりません。 「OID」とは、債券発行時の額面価格からの割引を意味します。 割引価格と債券の満期時の価値の差が利息となり、課税されないため、発行時割引には課税されません。 しかし、OID地方債が流通市場で割引価格で購入された場合、通常、他の非課税株式を売却した場合と同様に、その割引額は債券の売却または償還時に経常所得として課税されます。
最小限界値
無料の仕入税額の合計が以下の場合、どの課税期間またはそれ以上の期間でも全額課税対象となることができます。
- 平均すると、月額 625 ポンド
- 期間中に支払った仕入税額の総額の半額
免税仕入税額には、免税供給者に直接支払われる部分と、他の減額が合計された後でも免除供給品に届く部分の両方が含まれます。 合計
「総仕入税額」には、企業の交際費にかかる付加価値税など、「阻止」されている、取り戻すことができない税は含まれていません。 「平均して」とは、納税期間または長期間にわたる平均を意味します。
#1. 免税仕入税額が最低限度額を下回っている場合
通常、免除された仕入税額を請求することはできません。 ただし、免除される仕入税額が最低限度額を下回る場合は、代わりにそれを取り戻すことができます。 グループとして VAT に登録する場合、上限はグループ全体に適用されます。
#2. 含めるか除外する必要がある項目
あなたに支払うべき仕入税、または他人に支払うべき仕入税額は、CGS に基づく下限額または年次調整の計算に含めるべきではありません (第 13.18 項)。 (セクション12)。
#3. de Minimis Limitをいつ適用するか
「年次テスト」（11.11 行を参照）を使用していない場合は、VAT 申告書に記入するたびに、免除される仕入税額が「de minimis」制限を超えているかどうかを確認する必要があります。
年次調整 (セクション 12) を行うときは、最低限度額について再度考える必要があります。 年次調整を計算する際には、たとえデ・ミニミス・ルールに基づいて還付できたとしても、課税年度中に支払った免除された仕入税額をすべて含める必要があります。
最低限のメリット
従業員は非課税の最小限の付加給付金を受け取ることができます。 IRS は、最低限の付加給付金は非常に少額でまれであるため、それを把握するのは不合理で不可能であると述べています。
「通常の」付加給付とは、給与の一部ではない労働と引き換えに雇用主が従業員に与える追加のお金です。 「最小限」とみなされるものを除き、多くの追加給付金は課税対象となります。
IRS はすでに、100 ドルを超える価値のあるものは「最小限の」給付金としてカウントしないと決定しています。
ミニミス・フリンジ特典の例
では、最小限の利益とコストとは何でしょうか? 以下に、最小限の追加特典の例をいくつか示します。
- 場合によってはコピー機を使用する
- スナック、コーヒー、ドーナツなど
- いくつかのホリデー プレゼント (ホリデー ハムなど)
- 追加労働時間に伴う臨時の昼食費または交通費
- 従業員のパートナーまたは扶養家族のための、額面2,000ドル以下の団体定期生命保険
- 花、食べ物、本など。
- 雇用主支給の携帯電話を主に業務目的で個人的に使用すること
- 従業員の誕生日や仕事の記念日に低価格のギフトを提供
- シャツなどの会社の商品や記念品。
- ランチやちょっとしたパーティーなどのスタッフの集まり
- 特典や費用の価値が 100 ドルを超える場合、それは「最低限の」特典とは言えず、課税の対象となることに注意してください。
何かが最小限の追加特典であるかどうかを判断するときは、次の XNUMX つの点に注目する必要があります。
その価値
- どれくらいの頻度で従業員に渡しますか？
- デミニミス特典とは、100 ドル未満の価値があり、時々しか提供されないものです。
De Minimis の実際のメリット
詳細を知るために、de minimis 従業員特典の実際の例を見てみましょう。
リッツィーの誕生日に、あなたは彼女にフルーツのプレゼントをあげます。 ジェイコブも職場で記念日を迎えたので、ギフトカードを贈りました。 どちらも 50 ドルの価値があり、同じ金額です。 Ritzy のフルーツ バスケットだけが「最小限の」ボーナスです。
その理由は次のとおりです。Ritzy のフルーツ ボックスは頻繁に販売されるものではなく、価格も 100 ドル未満です。 ジェイコブがギフトカードを受け取ることはまれですが、それらは現金と同じであり、フォーム W-2 に文書化する必要があります。
de Minimis に追加特典を与えるメリット
なぜ企業は従業員に最低限の福利厚生を与えようとするのでしょうか? 理由としては次のようなものがあります。
- 非課税: 額面が低く、頻度が低いため、真の最低限の特典は、労働者と雇用主の両方にとって非課税です。
- 税額控除の対象: 最小限の追加給付は控除の対象になりますか? そうです。 これは、会社が最低限の付帯特典に費やした資金を経費として計上できることを意味し、年末の税金が安くなります。
- 従業員の士気を高める: パーティー、軽食、フルーツ バスケットなどの特別特典は、従業員の満足度を保つのに大いに役立ちます。
最低限度の制限とは何ですか?
デ・ミニミス・ルールは、中小企業が免除されていたために課税対象にならなかった品目に対して支払った税金の一部を取り戻すことを認めるためにHMRCが設定した上限である。 これにより、企業は部分的に無償で仕入税をより多く回収できるようになる可能性がある。
10% のデ ミニミス ルールとは何ですか?
10% の de minimis レートは、政府の賞与に直接請求されない諸経費をカバーするためにのみ使用できます。 家賃、光熱費、管理費などのすべての費用が直接連邦裁定に請求される場合、受取人は 10% のデミニミス料金も請求すべきではありません。
De Minimis 値とは何を意味しますか?
ラテン語のことわざ「de minimis non-curat lex」は、「法律は小さなことは気にしない」という意味です。 海外貿易における最小値は非常に最小であるため、課税または関税の対象にはなりません。
デ・ミニミス・ステートの意味は何ですか?
この規則は、第 107 条第 1 項に基づく国家援助として認められない、事前に設定された基準値内の少額援助 (「de minimis」) に適用されるため、競争規則の通知要件から除外されます。
税関における最低価格とは何ですか?
最小値: 最小値は、関税がいくらかかるかを計算するための制限です。 過少請求、過大請求、または義務回避から保護します。 さらに、税関と企業の間の意見の相違の大部分は、それらの製品の決定に起因していました。
ミニミス出荷とは何ですか?
国は、外国製品に関税と税金を適用するための最低価格を設定します。 知っていましたか？ 多くの国では、通関手数料や税金を支払う必要がある前に、荷物がいくらの価値があるかを示す最低限の基準があります。
税関規則 13 とは何ですか?
輸入品が陸揚げされた後、適切な担当官が家庭での使用または倉庫への保管の許可を与える前に盗難された場合、輸入者は、輸入品が国に返還されない限り、その品物に対する関税を支払う必要はありません。輸入業者。
参考文献
関連記事
