Poiché il terreno in genere non diventa obsoleto o esaurito, il suo prezzo di acquisto non è ammortabile. Tuttavia, la perdita viene registrata al momento della vendita. Non è possibile ammortizzare il costo del terreno perché include i costi di sgombero, livellamento, piantumazione e abbellimento. Tuttavia, se le spese di preparazione del terreno sono così intrinsecamente collegate ad altri cespiti ammortizzabili da poter assegnare loro la stessa vita utile dei cespiti collegati, allora potresti essere in grado di ammortizzarli. Continua a leggere per scoprire quando la terra può essere ammortizzata. Abbiamo anche aggiunto cinque modi in cui la terra può essere ammortizzata. Perché non tuffarti per afferrare tutti i dettagli?
Che cos'è l'ammortamento?
Le risorse di un'azienda sono costituite da tutto ciò che contribuisce ai profitti dell'azienda. Scorte, scorte, materie prime, computer, stampanti, camion, macchinari, postazioni di lavoro, terreni ed edifici sono tutti esempi di immobilizzazioni. La quota di ammortamento può essere ripartita lungo la vita utile di un cespite, come consentito dall'Agenzia delle Entrate.
- Tangibile: Beni tangibili e materiali.
- immateriali: L'avviamento e le scorte sono esempi di attività immateriali il cui valore non può essere stimato.
- Mobile: Attività liquide che possono essere convertite rapidamente in contanti, come merce corrente, scorte o denaro contante.
- Immobili: Macchinari, camion ed edifici sono tutti esempi dei tipi di investimenti a lungo termine e cavalli da lavoro quotidiani che vanno sotto il termine generico di "beni fissi".
Le tue immobilizzazioni diventeranno inevitabilmente obsolete. Ora è il momento di sbarazzarsene, vendendoli o regalandoli.
In ogni caso, stai pagando troppo per quello che ottieni. L'ammortamento è una spesa che un'azienda sostiene quando un'attività perde valore tra l'inizio e la fine della sua vita utile. Una parte di questo prezzo viene registrata come spesa ricorrente ogni anno nel bilancio della società. La tua azienda otterrà benefici fiscali da questa azione. La contabilità degli ammortamenti richiede una conoscenza approfondita delle normative fiscali e dei piani di ammortamento dei beni.
Un terreno può essere ammortizzato?
Potresti esserti posto questa domanda “Si può ammortizzare un terreno?”. C'è una ragione fondamentale per cui la terra non si svaluta mai e l'Internal Revenue Service (IRS) fornisce diverse parole per l'ammortamento. Come riportato dall'IRS: Il valore della terra non diminuisce mai. Poiché il terreno non è ammissibile all'ammortamento, il prezzo totale di acquisto deve essere suddiviso tra il terreno e la struttura. Usando i numeri del perito, puoi determinare quanto vale il terreno rispetto alla struttura.
L'Agenzia delle Entrate non ammette l'ammortamento dei terreni, data la difficoltà di stimarne il valore. Esistono molti usi potenziali per la terra, tra cui servire come cantiere, ospitare una nuova residenza o essere coltivata a scopo di lucro in un dato anno. Pertanto, agli occhi dell'Agenzia delle Entrate, terreni e migliorie costituiscono due categorie di acquisto del tutto distinte. Il valore del terreno equivalente all'IRS può essere calcolato moltiplicando per il 25% il modulo dell'assessore fiscale locale. Le migliorie fondiarie rappresentano il restante 75% della stima totale.
Quando un terreno può essere ammortizzato?
È estremamente difficile calcolare un terreno ammortizzato perché la sua vita utile non è ben definita. A seconda di una serie di fattori, il suo valore potrebbe aumentare o diminuire nel tempo. Un boom immobiliare, ad esempio, può far salire i prezzi dei terreni, mentre una catastrofe ambientale, d'altro canto, può farli scendere. L'ammortamento può essere richiesto su beni terreni come gli edifici. Sebbene il terreno in sé non sia ammortizzabile, alcuni miglioramenti hanno una durata limitata e possono essere ammortizzati come tali. La pavimentazione di un vialetto, l'erezione di una recinzione, l'installazione di illuminazione esterna o persino il recupero di un appezzamento di terreno arido riempiendolo di terra sono tutti esempi di miglioramento del terreno.
Possono essere registrate anche prove di deprezzamento dovute a fattori naturali o antropici. Ne sono un esempio eventi catastrofici come terremoti o operazioni minerarie che riducono le risorse.
Cinque modi in cui un terreno può essere ammortizzato
Ecco cinque modi in cui un terreno può essere ammortizzato. Ma un terreno può essere ammortizzato? Continuate a leggere per scoprirlo!
#1. Deterioramento fisico
Il degrado fisico o l'usura è un contributo comune al deprezzamento dei terreni. Calamità naturali come inondazioni e tempeste, nonché attività terrestri come l'agricoltura, il disboscamento e la costruzione, possono contribuire a questo tipo di deterioramento. È uno dei modi in cui un terreno può essere ammortizzato. Quando la terra si deteriora al punto da non essere più adatta all'uso umano o alla costruzione, il suo valore di mercato diminuisce.
#2. Inquinamento dell'ambiente
Le attività industriali non solo inquinano l'aria, l'acqua e il suolo, ma contribuiscono anche al deprezzamento del suolo. È uno dei modi in cui un terreno può essere ammortizzato. I potenziali acquirenti o sviluppatori possono essere scoraggiati se il terreno è contaminato. Anche l'esposizione a composti nocivi nel suolo inquinato o nelle fonti d'acqua della proprietà rappresenta un rischio per la salute a causa della contaminazione.
#3. Lo stato del mercato
Il valore del terreno può aumentare o diminuire a seconda delle condizioni di mercato, come un aumento dell'offerta o un calo della domanda di proprietà comparabili nell'area. È uno dei modi in cui un terreno può essere ammortizzato. Ad esempio, se c'è un aumento significativo del numero di nuove case in costruzione in un determinato luogo, le proprietà esistenti potrebbero diventare meno desiderate, portando a un calo del prezzo. Analogamente a quanto meno persone sarebbero disposte a investire nel settore immobiliare se l'economia ristagnasse, ciò porterebbe a un calo dei valori immobiliari.
#4. Vincoli di luogo
L'ubicazione di un immobile è un altro fattore che potrebbe diminuirne il valore. È uno dei modi in cui un terreno può essere ammortizzato. Ad esempio, se si trova vicino a un'autostrada trafficata oa un aeroporto, gli effetti negativi dell'inquinamento acustico e della congestione del traffico potrebbero ridurne il valore di mercato. Rimandare i potenziali acquirenti che hanno bisogno di un quartiere tranquillo.
Inoltre, diciamo che un immobile è situato troppo lontano dalle principali aree abitate e dalle comodità che offrono. Se gli abitanti devono andare regolarmente oltre per ottenere le necessità, sarà considerato meno desiderabile.
#5. Leggi e politiche
Un terreno meno utilizzabile a causa delle restrizioni imposte dal governo potrebbe essere meno desiderabile per potenziali acquirenti o sviluppatori. È uno dei modi in cui un terreno può essere ammortizzato. Inoltre, alcune attività possono essere vietate dalle leggi sulla zonizzazione, riducendo i loro potenziali guadagni. Tuttavia, le agenzie di regolamentazione possono limitare i progetti di costruzione se minacciano gli ecosistemi locali non rispettando i criteri di protezione ambientale.
Il metodo di esaurimento
Un esaurimento è una forma di deprezzamento della terra che deriva dall'estrazione e dall'utilizzo delle risorse naturali della terra. Nel settore minerario, questo tipo di contabilità è standard. La società tiene conto dell'esaurimento delle risorse naturali a causa della loro natura finita. Le spese di acquisizione, esplorazione e sviluppo relative alla risorsa mineraria saranno tutte prese in considerazione nel conteggio finale. Dopo che le operazioni di estrazione sono state completate, la società deve rispettare le norme ambientali ed eseguire il ripristino. Tali spese sono ammissibili anche per l'ammortamento.
Come calcolare un terreno ammortizzato
I seguenti passaggi sono ciò che devi seguire per calcolare un terreno ammortizzato;
Passo 1
Scopri quanto vale il terreno in questo momento. È fondamentale perché servirà come base su cui si basa l'ammortamento. Dovrai conoscere l'attuale valore di mercato del terreno per calcolarne il deprezzamento.
Passo 2
Scopri per quanti anni puoi aspettarti che il terreno sia produttivo. La durata prevista del terreno e per quali scopi (agricoltura, estrazione mineraria, edilizia) è variabile.
Passo 3
Stimare i risparmi annuali allocando il costo iniziale del terreno lungo la sua durata prevista. Il valore di ammortamento per anno può essere calcolato in questo modo. Il tasso di ammortamento annuo viene calcolato moltiplicando questo numero per un fattore, diciamo 0.1.
Per calcolare la diminuzione del valore del terreno, utilizzare la seguente formula:
Ammortamento per anno = (Prezzo iniziale/Anni di utilizzo) * Fattore
Variabili come l'erosione del suolo e le inondazioni possono spostare i parametri ovunque da 0.05 a 0.20.
Esempio di come calcolare un terreno ammortizzato
Supponiamo che un investitore abbia speso $ 50,000 su un pezzo di terra che dovrebbe durare 10 anni. A causa di problemi con l'erosione del suolo, è stato utilizzato un fattore di 0.15. La seguente formula può essere utilizzata per determinare il costo annuo dell'ammortamento:
Se dividi $ 500,000 per 10 anni, ottieni $ 7,500 come ammortamento annuale del valore.
A causa di molteplici problemi, tra cui l'erosione del suolo e le inondazioni, la perdita annuale di valore del lotto è di $ 7,500. Per questo motivo, il valore del pacco è precipitato al punto in cui valeva solo il suo valore di recupero. Il valore di recupero è il valore stimato di un bene una volta terminata la sua vita utile. L'ammortamento contabile è solitamente una scorciatoia per ammortamento. L'allocazione del costo di un cespite lungo la sua vita utile allinea i costi di manutenzione e sostituzione al reddito generato dal cespite.
Poiché l'ammortamento delle attività è deducibile come spesa aziendale in conformità con gli standard IRS, le società stabiliscono anche programmi di ammortamento contabile tenendo conto dei benefici fiscali. I metodi di ammortamento possono variare dalla semplice linea retta ai più complessi approcci accelerati o per unità.
Effetti contabili per la variazione dei valori dei terreni
Il valore della terra può aumentare o diminuire nel tempo. Nel 2022, ad esempio, il terreno era valutato 1 milione di dollari. Il terreno vale 1.5 milioni di dollari nel 2023 e potrebbe valere ancora di più se vengono apportate modifiche positive al quartiere circostante. Ma se lo stesso pezzo di terra viene utilizzato per l'agricoltura e ci sono disastri naturali nell'area che rendono l'agricoltura sgradevole in futuro, il suo valore precipita. Tuttavia, questa diminuzione di valore non può essere definita ammortamento perché è imprevedibile e dipende da fattori esterni.
È possibile che il valore aumenti ancora una volta a causa di fattori non correlati. Questo spostamento di valore non deve essere considerato ammortamento. L'unico momento in cui è possibile effettuare la detrazione del valore del terreno è durante una vendita. Se il proprietario terriero possiede ancora il bene, qualsiasi aumento o diminuzione di valore non influenzerà né sarà rivendicato dal proprietario. Tuttavia, se il valore diminuisce, la perdita viene rivendicata come minusvalenza e se il valore cresce, il profitto viene rivendicato come plusvalenza. Sebbene il terreno in sé non sia soggetto ad ammortamento, i beni situati su tale terreno lo fanno sempre. Sebbene questi beni aggiuntivi possano contribuire alla diminuzione del valore del terreno, il loro impatto sull'ammortamento di questo terreno è, nella migliore delle ipotesi, trascurabile.
Tuttavia, se il sito richiede aggiornamenti per accogliere questi altri beni, anche il costo di tali miglioramenti può essere ammortizzato.
Prendere decisioni solide e pianificare il proprio futuro
Se vuoi prendere le migliori decisioni possibili e ottenere il massimo dalla tua terra, devi sapere quanto vale. Recinzioni, servizi pubblici e vialetti asfaltati sono tipici miglioramenti della zona di pressione dello sviluppo. L'installazione di utenze come elettricità e sistemi fognari può aumentare notevolmente il valore della tua proprietà. Un sistema settico o un pozzo è un aggiornamento frequente nelle zone rurali.
È importante riconoscere che persone diverse avranno idee diverse su ciò che costituisce un'area rurale. Diversi livelli di accessibilità sono possibili nelle zone rurali; una taglia non va bene per tutti. Secondo gli standard del tuo stato, una località che si trova a 35 minuti da una grande città può essere classificata come rurale. Negli Stati Uniti è possibile guidare per un'ora o meno e raggiungere una fattoria. A causa delle differenze regionali, diversi consigli che sembrano efficaci in un'area rurale possono fallire in un'altra. Quando si tratta di suggerire cambiamenti, le comunità rurali parlano più forte. Fatti consigliare su cosa ammortizzare e vendere da un esperto fiscale e da un agente immobiliare.
La terra, a differenza delle case, fa affidamento sui suoi servizi e sulla qualità e la manutenzione della proprietà, come la rimozione della boscaglia e l'eliminazione dei detriti, per aumentare il suo fascino del marciapiede. Se vuoi vendere la tua terra agli acquirenti per la prima volta, devi apportare miglioramenti che la rendano più desiderabile. Se il tuo sito è desiderabile, i potenziali acquirenti non avranno problemi ad assegnarti il 25 percento del loro budget di costruzione. I proprietari terrieri possono ottenere consigli dai contabili e dall'Internal Revenue Service su quali tipi di miglioramenti possono beneficiare di agevolazioni fiscali.
Perché il terreno non è ammortizzabile?
Il terreno non è soggetto ad ammortamento in quanto la sua vita utile è tipicamente considerata infinita. Lo stesso dicasi per altri beni durevoli quali le migliorie fondiarie, i fabbricati, i mobili, le attrezzature, ecc. Pertanto, le spese associate a tali beni devono essere imputate ai relativi periodi contabili.
Cosa succede se il tuo terreno viene ammortizzato?
Poiché si presume che il terreno rimarrà in uso a tempo indeterminato, non si qualifica come proprietà ammortizzabile e quindi non può essere ammortizzato nel tempo. A causa dell'elemento eterno, la sua vita utile è considerata illimitata, rendendolo uno dei pochi beni che non possono essere ammortizzati.
Il terreno è capitalizzato ma non ammortizzato?
Tutte le spese per i terreni e le migliorie apportate ai terreni sono capitalizzate. Non vi è ammortamento del valore dei terreni o miglioramenti fondiari perché non utilizzati.
Considerazioni finali
Comprendere come la terra viene ammortizzata come concetto contabile è fondamentale poiché può avere un impatto significativo sul successo di una società. Quando il valore di un pezzo di terra diminuisce nel tempo a causa di fattori come l'età, l'usura o l'obsolescenza, questo è noto come deprezzamento. È qualcosa a cui pensare quando si valutano le finanze di un'azienda, in quanto può danneggiare coloro la cui principale fonte di reddito è l'isola. La considerazione di come la terra viene ammortizzata può aiutare le imprese ad aumentare i guadagni e prendere decisioni finanziariamente prudenti nel lungo periodo. Le aziende devono includere le fluttuazioni del valore di mercato nel calcolo dei tassi di ammortamento, in quanto ciò potrebbe influire sulla quantità di terreno che ha perso valore nel tempo.
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Riferimenti
