Le imposte riscosse sulle società hanno un impatto significativo sulla situazione finanziaria complessiva di una società, indipendentemente dalle dimensioni dell'impresa o dal settore in cui opera. Le aziende devono avere una consapevolezza completa della complessità delle imposte societarie per gestire con successo le proprie finanze, soddisfare le proprie responsabilità legali e rendere la propria strategia fiscale il più efficace possibile. Questo post sul blog ti guiderà attraverso cosa sono le tasse aziendali, come funzionano e come calcolare la loro aliquota e detrazione.
Cosa sono le tasse sulle società?
Le imposte sulle società sono imposte sui profitti delle società. Le imposte sono pagate sul reddito imponibile della società, calcolato sottraendo dal reddito le spese quali il costo del venduto, le spese generali e amministrative, le spese di vendita e di marketing, i costi di ricerca e sviluppo, gli ammortamenti e gli altri costi operativi. Le aliquote dell'imposta sulle società variano in base al paese; alcuni paesi sono conosciuti come paradisi fiscali a causa delle loro aliquote basse. Tuttavia, l'aliquota dell'imposta sulle società effettiva di una società è generalmente inferiore all'aliquota legale a causa di detrazioni, sussidi e scappatoie fiscali.
Come funzionano le tasse sulle società?
Le imposte sulle società sono imposte sui profitti di una società. Calcolano il reddito imponibile sottraendo le spese dalle entrate, come COGS, spese generali e amministrative, spese di vendita e marketing, spese di ricerca e sviluppo, ammortamento e altri costi operativi. Le aliquote dell'imposta sulle società variano da paese a paese, con alcuni paesi che hanno aliquote più basse per attirare le imprese mentre altri hanno aliquote più elevate. La doppia imposizione è una questione centrale nella tassazione delle società, con alcune società tassate sul loro reddito imponibile e gli azionisti tassati sui dividendi ricevuti. Alcune aziende si iscrivono come società S in modo da non dover pagare le tasse due volte. Quando ciò accade, il reddito va agli imprenditori, che pagano le tasse su di esso attraverso le loro dichiarazioni dei redditi.
L'onere delle imposte sulle società ricade sia sull'impresa che sui suoi consumatori e dipendenti. Di fronte a tasse più elevate, le aziende possono aumentare i prezzi per coprire i costi aggiuntivi, colpendo i consumatori. Inoltre, le società possono ridurre i salari o limitare le assunzioni per compensare il carico fiscale, che colpisce i dipendenti.
In base alla tassazione internazionale, le società devono pagare le tasse su tutto il loro reddito, indipendentemente da dove provenga. Alcuni paesi hanno sistemi fiscali territoriali, che richiedono solo alle società di pagare le tasse sui redditi guadagnati all'interno dei confini del paese. Le aziende spesso pianificano le loro tasse per pagare meno tasse possibili, ma i piani aggressivi per eludere le tasse possono portare a punizioni.
È richiesta la dichiarazione dell'imposta sulle società, con il modulo 1120 negli Stati Uniti che riporta il reddito imponibile della società e calcola l'importo dell'imposta dovuta. I pagamenti dell'imposta sugli azionisti possono essere soggetti all'imposta sul reddito individuale se la società distribuisce utili agli azionisti come dividendi. È fondamentale consultare un professionista fiscale o un commercialista per garantire la conformità a leggi e regolamenti fiscali specifici nella propria giurisdizione.
Finalità delle imposte sulle società
Lo scopo delle imposte sulle società è generare entrate per il governo tassando i profitti guadagnati dalle società. Queste tasse svolgono un ruolo nel finanziamento della spesa pubblica e nella fornitura di beni e servizi pubblici.
L'incidenza della tassa e il suo impatto sulla crescita economica e sulla disuguaglianza sono oggetto di dibattito tra gli economisti.
Vantaggi delle imposte sulle società
Potrebbe essere più vantaggioso per i proprietari di imprese pagare le tasse sulle loro società piuttosto che pagare ulteriori imposte sul reddito su se stessi. Quando le aziende dichiarano le loro tasse, possono detrarre il costo dell'assicurazione medica familiare e altri benefici, come piani pensionistici e fondi fiduciari differiti. Una società ha anche un tempo più facile dedurre le perdite rispetto a un individuo.
Quando deducono le perdite, le imprese individuali devono presentare la prova che intendono realizzare un profitto prima che le loro perdite possano essere cancellate. D'altra parte, le società possono detrarre le perdite nella loro interezza. Infine, una società che ha realizzato un profitto può scegliere di mantenere tale profitto all'interno della società stessa. Questa scelta consente la pianificazione fiscale e può comportare futuri vantaggi fiscali.
Detrazione delle imposte sulle società
Le detrazioni dell'imposta sulle società si riferiscono alle spese che una società può detrarre dal proprio reddito imponibile, riducendo l'importo dell'imposta dovuta. Le autorità fiscali consentono queste detrazioni e la loro disponibilità varia a seconda del paese e delle sue leggi fiscali. Le detrazioni fiscali aziendali comuni includono quanto segue:
- Spese aziendali ordinarie e necessarie: L'IRS consente detrazioni per spese aziendali ordinarie e necessarie. Questi costi sono necessari per il funzionamento dell'azienda e puoi dedurli tutti dalle tasse. Gli esempi includono l'affitto, le utenze, le forniture per ufficio e gli stipendi dei dipendenti.
- Premi assicurativi: Sono deducibili i premi assicurativi per incendio e furto, responsabilità civile e infortuni sul lavoro. Mestieri professionali come commercialisti, avvocati o medici possono detrarre i premi assicurativi per negligenza o errori e omissioni.
- Spese di viaggio: Le spese relative a viaggi locali ea lunga distanza per motivi di lavoro sono deducibili. Ciò include biglietti aerei, biglietti del treno o dell'autobus e spese di intrattenimento come pasti e mance durante i viaggi di lavoro.
- Crediti inesigibili: Le società possono detrarre i crediti inesigibili loro dovuti. Ciò include i debiti derivanti da vendite a credito a clienti che non sono stati pagati e sono ritenuti inesigibili.
- Le tasse: Le società possono detrarre le tasse. Ciò include le imposte sulle vendite, le accise e le imposte sul carburante, le imposte federali sul reddito e le imposte sugli immobili pagate sulla proprietà aziendale.
Tuttavia, le regole e le limitazioni specifiche per le detrazioni dell'imposta sulle società possono variare a seconda della giurisdizione.
Aliquota delle imposte sulle società
L'aliquota dell'imposta sulle società si riferisce alla percentuale di reddito imponibile che una società deve pagare in tasse.
Aliquota dell'imposta sulle società federale
L'aliquota dell'imposta federale sulle società negli Stati Uniti è attualmente del 21%. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha stabilito questa aliquota. Prima della riforma fiscale, l'aliquota massima dell'imposta federale sulle società era del 35%.
Aliquote dell'imposta sulle società statali
Oltre all'aliquota fiscale federale, la maggior parte degli stati impone anche aliquote fiscali aziendali. Queste tariffe possono variare dallo 0% al 9.99%. È importante notare che alcuni stati non impongono un'aliquota dell'imposta sulle società, mentre altri possono avere un'imposta sul reddito delle società e un'imposta sulle entrate lorde. Gli Stati possono applicare un'aliquota fissa o utilizzare scaglioni basati sul reddito imponibile della società.
Doppia tassazione
Le società di capitali sono soggette a doppia imposizione. Ciò significa che la società paga le tasse sui suoi guadagni e anche i proprietari o gli azionisti pagano le tasse sul loro reddito. Al contrario, altre strutture aziendali, come le ditte individuali, trasferiscono le tasse al proprietario, che paga le tasse sui guadagni una sola volta.
Calcolo delle imposte federali
Per calcolare le tasse federali per una società, è necessario moltiplicare l'aliquota dell'imposta federale sulle società (21%) per il reddito imponibile della società. Il reddito imponibile è calcolato sottraendo le spese (come il costo dei beni venduti) dalle entrate. Ad esempio, se una società ha entrate annuali di $ 250,000 e spese ammissibili di $ 55,000, il reddito imponibile sarebbe $ 250,000 – $ 55,000, = $ 195,000. La tassa federale dovuta sarebbe di $ 195,000 * 0.21 = $ 40,950.
Imposte sul reddito estero
Le società possono anche essere soggette a imposte sul reddito estere se hanno redditi o attività in altri paesi. In alcuni casi, le società possono ricevere un credito d'imposta estero per le tasse pagate a governi stranieri. Questo aiuta ad evitare la doppia imposizione sui redditi esteri.
Società S.
Le società S sono un tipo di società che consente il passaggio del reddito d'impresa agli azionisti, evitando la doppia imposizione. In una società S, il reddito è tassato nelle dichiarazioni dei redditi degli azionisti piuttosto che a livello aziendale. Questo può essere vantaggioso per le piccole imprese. Tuttavia, non tutte le società si qualificano per lo status di società S, poiché esistono determinati requisiti di ammissibilità.
Come calcolare l'aliquota delle imposte sulle società
Per calcolare l'aliquota dell'imposta sulle società (aliquota dell'imposta effettiva), dividere l'onere fiscale per i guadagni prima dell'imposta della società. Questa aliquota fornisce una rappresentazione più accurata della responsabilità fiscale complessiva di una società rispetto alla sua aliquota marginale.
Calcolo dell'aliquota fiscale effettiva
L'aliquota d'imposta effettiva è calcolata dividendo le imposte sul reddito per l'utile netto della società.
Un esempio su come calcolare l'aliquota delle imposte societarie:
- onere fiscale = 18000
- utile al lordo delle imposte = 100000
- aliquota fiscale effettiva = oneri fiscali sul reddito / utili prima delle imposte
In questo esempio, la società ha guadagnato $ 100,000 prima delle tasse e ha pagato $ 18,000 di tasse, con un'aliquota fiscale effettiva del 18%.
Fattori che influenzano l'aliquota fiscale effettiva
Esistono diversi motivi per cui l'aliquota fiscale effettiva di una società potrebbe differire dall'aliquota legale. Includono quanto segue:
- Agevolazioni e detrazioni fiscali: L'aliquota effettiva considera le agevolazioni, le detrazioni, le esenzioni, gli accrediti e le aliquote agevolate che riducono il reddito imponibile. Il codice fiscale fornisce questi incentivi per incoraggiare determinati comportamenti o supportare settori specifici. Le aziende che si qualificano per queste agevolazioni fiscali avranno un'aliquota fiscale effettiva inferiore rispetto all'aliquota legale.
- Scappatoie e Strategie: alcune società possono sfruttare le lacune del codice fiscale o impiegare strategie di pianificazione fiscale per ridurre al minimo il loro debito fiscale. Queste strategie comportano la strutturazione legale delle loro operazioni, l'utilizzo di entità offshore o l'impegno in transazioni complesse per ridurre il reddito imponibile. Di conseguenza, la loro aliquota fiscale effettiva può essere inferiore a quella legale.
- Aliquote marginali: L'aliquota fiscale marginale si applica all'ultimo dollaro di reddito imponibile, aumentando man mano che le società aumentano gli scaglioni fiscali. L'aliquota effettiva tiene conto dei diversi scaglioni e aliquote applicabili alle diverse quote di reddito. Pertanto, le società con reddito nella stessa fascia fiscale marginale superiore possono avere aliquote fiscali effettive diverse a seconda di quanto del loro reddito rientri in quella fascia
- Perdite e riporti a nuovo: Le società che hanno subito perdite negli anni precedenti possono riportare tali perdite per compensare i profitti futuri. Utilizzando questi riporti di perdite, le aziende possono ridurre il loro reddito imponibile e abbassare la loro aliquota fiscale effettiva. Quindi, consentendo alle aziende di appianare la loro responsabilità fiscale su più anni.
- Operazioni internazionali: Le aziende con operazioni globali possono dover affrontare aliquote fiscali diverse in paesi diversi. Possono trarre vantaggio da aliquote fiscali favorevoli in determinate giurisdizioni o utilizzare pratiche di prezzi di trasferimento per allocare il reddito a giurisdizioni a bassa tassazione.
Quando sono dovute le imposte sulle società
Le scadenze dell'imposta sulle società variano a seconda di fattori quali le dimensioni dell'azienda, il tipo di entità aziendale e l'anno fiscale. Le grandi aziende devono effettuare quattro rate, con il primo pagamento dovuto sei mesi e 13 giorni dopo il primo giorno del loro periodo contabile.
La presentazione della dichiarazione dei redditi delle società è obbligatoria anche per le società e gli altri soggetti soggetti all'imposta sulle società. La data di scadenza specifica per la presentazione della dichiarazione dipende dalla data di chiusura del periodo contabile.
Generalmente, la dichiarazione dei redditi delle società di persone e delle società di persone deve essere effettuata entro il 15° giorno del terzo mese successivo alla fine dell'anno fiscale. Mentre le dichiarazioni dei redditi delle società di categoria C devono essere presentate entro il 15° giorno del quarto mese.
Le imprese dell'anno fiscale possono seguire un anno fiscale che si allinea in modo diverso rispetto all'anno solare, con la data di scadenza per le dichiarazioni dei redditi e i pagamenti delle imposte stimati in genere il 15° giorno del terzo mese successivo alla chiusura dell'anno fiscale
Chi paga le imposte sul reddito delle società?
I governi federali e statali riscuotono imposte sul reddito delle società sui profitti delle imprese. Le imprese pass-through, come società di persone, LLC e ditte individuali, non sono soggette all'imposta sul reddito delle società. L'onere dell'imposta sul reddito delle società ricade su imprese, consumatori e dipendenti. Le aziende che devono far fronte a oneri fiscali più elevati spesso trasferiscono i costi sui consumatori attraverso prezzi più alti e salari ridotti. Tuttavia, l'effettiva incidenza dell'imposta sul reddito delle società dipende da fattori quali le condizioni di mercato, l'elasticità della domanda e dell'offerta e la capacità delle imprese di trasferire i costi ai consumatori.
Quali sono due tipi di imposta sulle società?
Esistono due tipi di imposta sulle società, l'imposta sul reddito e l'imposta sui dividendi.
Un'imposta sul reddito delle società è un'imposta sui profitti guadagnati dalle società a livello nazionale, statale o locale, che varia in aliquota e percentuale del reddito netto. Si applica alle società nazionali ed estere. Mentre l'imposta sui dividendi è una tassa sui dividendi delle società, una parte degli utili viene distribuita agli azionisti. L'aliquota fiscale può differire dall'imposta sul reddito delle società e comportare una doppia imposizione, in cui le società e gli azionisti individuali sono tassati sullo stesso reddito.
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Riferimenti
