Les organisations bénéficient de la formation d'associations à but non lucratif 501(c)(3), car elles peuvent légalement demander des dons exonérés d'impôt aux donateurs. sélectionner un nom pour votre organisation à but non lucratif, rédiger votre déclaration d'intention et vos statuts, embaucher et constituer un conseil d'administration, soumettre vos statuts constitutifs, demander le statut d'exonération fiscale fédérale en tant que 501 (c) (3) et demander la reconnaissance par l'État de l'exonération fiscale sont toutes les étapes impliquées dans le démarrage d'un 501 (c) (3). Dans cet article, nous vous expliquerons comment démarrer une société à but non lucratif 501c3, son application et ses organisations.
501C3 À BUT NON LUCRATIF
Une organisation qui a demandé la certification IRS en tant qu'organisation exonérée d'impôt et qui a reçu l'approbation est connue sous le nom d'organisation à but non lucratif 501(c)(3). La désignation 501(c)(3) des organisations à but non lucratif est utile pour attirer des subventions, des dons et d'autres formes de financement. La possibilité pour les contributeurs de réclamer des contributions sous forme de déduction fiscale grâce au statut d'association aide les groupes à lever des fonds.
Avantages d'une organisation à but non lucratif 501c3
Une organisation 501(c)(3) offre une protection en matière de responsabilité, une exonération fiscale fédérale et étatique, des remises et la possibilité de solliciter légalement des dons auprès des citoyens de l'État. Voici un aperçu de ce que ces avantages impliquent pour votre entreprise :
- Défense en responsabilité. Les membres du conseil d'administration des organisations à but non lucratif sont protégés de toute responsabilité personnelle par une clause d'indemnisation dans les statuts de l'organisation 501 (c) (3) lorsqu'il s'agit d'idées telles que la dette organisationnelle.
- Exempt de taxes fédérales et étatiques. Les donateurs d'argent à l'organisme de bienfaisance pourraient être admissibles à déduire leurs contributions sur leurs déclarations de revenus. L'organisation elle-même n'est pas non plus soumise aux taxes fédérales ou étatiques.
- Sollicitation de contribution. Vous êtes en mesure de demander légalement des dons à des particuliers, des entreprises et des fondations, même sans votre désignation 501(c)(3).
- Plus de choix pour le financement. Votre groupe est éligible pour demander des fonds aux fondations et au gouvernement en tant que 501(c)(3).
- La plus grande attraction des donateurs. Les donateurs sont plus enclins à croire et à soutenir votre organisation car elle est soumise à un examen gouvernemental pour confirmer son authenticité et son objectif.
Inconvénients d'un 501c3 à but non lucratif
Les inconvénients du démarrage d'une organisation 501(c)(3) incluent le temps et les coûts requis, le manque de contrôle personnel sur la direction de l'organisation, les audits financiers de l'IRS, une tonne de paperasse au démarrage (et chaque année par la suite), ainsi que des règles et des limites. sur les types de travail dans lesquels l'organisation à but non lucratif peut s'engager. Voici ces inconvénients plus en détail :
- Dépenses. Le démarrage d'un 501 (c) (3) nécessite des coûts initiaux qui couvrent, entre autres, les frais fédéraux, étatiques et d'avocat. Ceux-ci commencent généralement à 2,500 501 $. Les dépenses initiales d'un 3(c)(XNUMX) comprennent également les dépenses pour établir une présence en ligne. Ensuite, l'ajout de frais courants pour conserver un statut d'exonération fiscale aux dépenses chaque année.
- Engagement de temps. Pour former un 501 (c) (3), vous devez remplir et soumettre une demande, mettre en place des procédures de tenue de registres, constituer un conseil d'administration, déposer des statuts et rédiger votre déclaration d'intention et vos statuts.
- Examen financier. Chaque année, l'IRS examine toutes les dépenses de votre organisation à but non lucratif pour s'assurer que les fonds des donateurs sont utilisés comme prévu. Cet examen est continu car les états financiers requis doivent être soumis annuellement.
- Conditions et limites. En tant que 501(c)(3), votre organisation est tenue de respecter les règles et les limites sur la façon dont les dons peuvent être utiles et les causes qu'ils peuvent soutenir.
- Perte de contrôle. Votre organisation doit respecter vos statuts, la responsabilité fiduciaire du conseil d'administration, les réglementations de l'IRS et de l'État, et l'intention des donateurs. En conséquence, l'organisation se développe en quelque chose de plus grand que vous.
501c3 Organisations à but non lucratif
L'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code (IRC) désigne une classification fiscale spéciale pour les organisations à but non lucratif. Les organisations sont exonérées du paiement de l'impôt fédéral sur le revenu si elles se conforment aux normes de la section 501(c)(3). Bien qu'il existe plus de 30 types différents d'organisations à but non lucratif reconnues par l'Internal Revenue Service (IRS), seuls ceux qui bénéficient du statut 501(c)(3) peuvent prétendre que les dons qui leur sont faits sont déductibles d'impôt.
La majorité des entreprises pouvant prétendre aux désignations 501(c)(3) appartiennent à l'un des trois groupes suivants : organisations caritatives, églises et autres lieux de culte, ou fondations privées.
Le Trésor américain réglemente les exigences de la section 501(c)(3) par le biais de l'IRS.
Comment fonctionne une organisation à but non lucratif 501c3
L'IRS définit une organisation caritative comme une organisation qui opère uniquement pour l'un des objectifs suivants : caritatif, religieux, éducatif, scientifique, littéraire, test pour le bien-être général, promotion de la compétition sportive amateur à l'échelle nationale ou internationale, ou arrêt de la cruauté envers les enfants ou des animaux. De plus, l'IRS décrit ce qui constitue des activités « caritatives » comme « le soulagement des pauvres, des personnes en détresse ou des personnes défavorisées ; l'avancement de la religion; l'avancement de l'éducation ou de la science ; ériger ou entretenir des édifices, monuments ou ouvrages publics ; alléger les charges du gouvernement; réduire les tensions de voisinage; éliminer les préjugés et la discrimination; défendre les droits humains et civils garantis par la loi; et lutter contre la détérioration de la communauté et la délinquance juvénile.
Il existe trois principaux types d'organisations à but non lucratif 501c3
L'IRS répertorie les trois principales catégories d'organisations à but non lucratif 501c3 éligibles pour fonctionner sous le formulaire 501(c)(3). Pour accorder une subvention de statut 501c3 à une organisation, son objectif doit être sa motivation exclusive. Un conseil d'administration qui supervise l'organisation est une exigence pour toutes les organisations à but non lucratif 501c3. Voici les descriptions de chacune des nombreuses entités 501(c)(3) :
#1. Organisations charitables
La catégorie la plus répandue d'ONG 501(c)(3) est celle des organismes de bienfaisance publics. Ces ONG reçoivent une part importante de leur financement du public ou du gouvernement. Au moins un tiers des revenus d'un organisme de bienfaisance public doit provenir de dons. Les particuliers, les entreprises, les fondations privées et d'autres organisations à but non lucratif sont souvent les sources de dons. Voici quelques exemples d'organismes de bienfaisance publics :
- Écoles
- Institutions de recherche en santé
- Entreprises liées à l'environnement
- Organisations pour les droits de l'homme
- Garde-manger
- Organisations charitables
#2. Églises et autres organisations religieuses
La désignation 501(c)(3) est disponible pour les églises, les institutions religieuses et d'autres organisations religieuses. Cela couvre toutes les affiliations et dénominations religieuses, y compris les églises, les synagogues, les mosquées et les temples. Lors de la soumission d'une demande à but non lucratif 501c3, les églises et les groupes religieux sont exemptés des exigences de reconnaissance formelle et ne sont pas tenus de déposer des déclarations fiscales annuelles. Les organisations religieuses ne sont pas obligées de déclarer officiellement leur statut 501(c)(3), mais elles doivent toujours suivre les mêmes règles que les autres organisations à but non lucratif.
#3. Fondations privées
Les fondations non opérationnelles sont un autre nom pour les fondations privées. En règle générale, le financement de la fondation provient des fonds personnels d'un donateur, d'une famille ou de quelques donateurs. Une forme typique de fondation privée est la fondation familiale. Les donateurs des fondations privées sont exonérés d'impôts sur les dons jusqu'à 30 % de leurs revenus. Ce 501(c)(3) particulier n'a pas de programmes en cours d'exécution. Les fondations privées fournissent également des fonds à des particuliers ou à d'autres organisations à but non lucratif travaillant dans le même sens. objectif défiscalisé.
Restrictions pour les organisations à but non lucratif 501c3
La réglementation 501(c)(3) vise à encourager les ONG à concentrer leurs efforts sur des objectifs caritatifs.
Les organisations à but non lucratif doivent respecter les limitations ci-dessous :
- Les organisations à but non lucratif ne sont pas autorisées à représenter les actionnaires, la famille du fondateur ou d'autres personnes ayant un pouvoir important sur l'entreprise.
- Tous les dons faits à des organisations à but non lucratif doivent être utilisés uniquement pour faire avancer la cause caritative désignée.
- Le plaidoyer politique ou le lobbying ne peut pas être l'activité principale d'une association à but non lucratif.
- Le fonds de campagne d'un candidat politique ne peut pas accepter de contributions directes d'organisations à but non lucratif.
- Les campagnes politiques actives ne sont pas autorisées par les organisations à but non lucratif.
Tant que cela ne représente pas une part importante des programmes et des activités de l'organisation à but non lucratif, les organisations à but non lucratif sont autorisées à soutenir une législation particulière ou à défendre leur cause en matière politique.
Règles d'exonération fiscale pour les organisations à but non lucratif 501c3
Si une organisation à but non lucratif ne respecte pas les exigences 501(c)(3), elle risque des amendes, des pénalités et la perte de son statut d'exonération fiscale. Les conseils d'administration à but non lucratif doivent être conscients que toutes les activités ne sont pas exonérées d'impôts. Ces idées sont excellentes pour l'instruction et la conversation au tableau :
- Une part importante de l'argent provenant d'activités commerciales non liées (UBI ou revenus d'entreprise non liés) n'est pas autorisée pour les organisations à but non lucratif.
- Certaines formes d'UBI sont autorisées, mais l'objectif déclaré du 501(c)(3) doit être soutenu par la grande majorité des revenus.
- Les ventes limitées de biens et de biens locatifs sont autorisées pour les organisations à but non lucratif.
- Les employeurs à but non lucratif sont tenus de déduire l'impôt fédéral sur le revenu des chèques de paie des employés lorsqu'ils gagnent plus de 100 $ au cours d'une année donnée.
- À moins qu'elles ne génèrent moins de 5,000 1023 $ par an, les organisations à but non lucratif doivent déposer le formulaire IRS 1023 ou le formulaire 27 EZ dans les XNUMX premiers mois suivant leur date de constitution (les organisations à but non lucratif peuvent choisir de le déposer afin que les donateurs bénéficient des avantages fiscaux).
- Chaque année, les organisations à but non lucratif sont tenues de soumettre le formulaire 990.
501c3 Demande à but non lucratif
Bien que vous puissiez remplir ce formulaire vous-même et le soumettre, nous vous conseillons de consulter un avocat pour vous assurer de le faire de manière appropriée. Pourquoi? Étant donné que cela peut prendre de trois à 18 mois pour recevoir une réponse après le dépôt du formulaire standard 1023. Cela implique que vous devez le soumettre à nouveau et attendre à nouveau si vous le faites de manière incorrecte et que l'IRS ne vous accorde pas la certification 501(c)(3). Cela équivaut à payer des impôts pendant au moins six mois.
Même si le délai d'exécution du 1023-EZ est beaucoup plus court (deux à quatre semaines), la précision est toujours quelque chose dont vous voulez vous assurer. Parce qu'il ne nécessite pas la même quantité de détails, ce formulaire n'est pas aussi fiable. Par conséquent, vous devez vous préparer à certains audits arbitraires. De plus, vous ne voulez pas que l'un des auditeurs effectuant ces audits découvre des informations inexactes sur l'un de vos dossiers financiers, y compris votre 1023-EZ.
Obtenir une assistance juridique ne nécessite pas nécessairement une dépense financière importante. Si votre budget est serré, renseignez-vous auprès des cliniques juridiques locales pro bono, des agences d'assistance juridique et des programmes des cabinets d'avocats. Une fois que vous avez trouvé un avocat et qu'il a confirmé que votre formulaire est valide, vous pouvez le déposer sur Pay.gov et payer les frais de dépôt correspondants.
Que se passe-t-il ensuite lors de l'application 501c3 à but non lucratif ?
Vous recevrez enfin ce que l'on appelle une lettre de détermination de l'IRS après avoir passé des mois à remplir la demande, à l'envoyer et à attendre une réponse. Félicitations si votre organisation reçoit une bonne lettre de détermination! Vous avez maintenant le statut 501(c)(3) et êtes exonéré de payer des impôts.
Vous recevrez une lettre avec une décision négative ou défavorable si l'IRS découvre des erreurs ou d'autres problèmes avec votre demande. De plus, vous avez la possibilité de contester cette décision, mais vous devez le faire dans les 30 jours suivant la réception de votre lettre, et il n'y a aucune garantie que votre appel aboutira. Cela dit, vous pouvez toujours recommencer et soumettre une toute nouvelle demande si la raison pour laquelle vous n'avez pas été approuvé est que vous avez mal rempli le formulaire plutôt que parce que vous n'êtes pas qualifié pour le statut 501(c)(3).
Comment démarrer une organisation à but non lucratif 501c3
Rédiger une déclaration d'intention, nommer votre organisation et élire votre conseil d'administration sont tous des processus pour démarrer une organisation à but non lucratif 501c3. Après cela, vous pouvez soumettre vos statuts constitutifs et demander au gouvernement fédéral la reconnaissance 501(c)(3). Examinons ces actions sur la façon de démarrer une organisation à but non lucratif 501c3 plus en détail.
#1. Écrire une déclaration d'intention
L'énoncé de mission d'un organisme à but non lucratif explique pourquoi l'organisation est tenue d'exister. Il s'agit donc d'une exigence pour le statut d'exonération fiscale d'un organisme à but non lucratif et est décrit dans les statuts de l'organisation. De plus, il fournit une déclaration que les directeurs d'organisation doivent suivre lorsqu'ils s'acquittent de leurs responsabilités ainsi qu'un guide pour ceux qui aident à atteindre les objectifs de l'organisation, comme les bénévoles, les bailleurs de fonds et les partenaires.
#2. Nommez votre organisation
Le nom de votre organisation doit refléter avec précision votre énoncé de mission et être suffisamment bref pour tenir dans les noms de domaine et les identifiants des réseaux sociaux. Utilisez des mots évocateurs qui transmettent l'ambiance de votre énoncé d'objectif tout en sélectionnant le nom de votre organisation. Assurez-vous que le nom que vous avez choisi est simple à dire en le prononçant à haute voix. Pour vous assurer qu'il est simple à retenir, écrivez-le.
#3. Nommer un conseil d'administration.
Malgré le fait que l'IRS souhaite que les organisations 501 (c) (3) aient au moins trois administrateurs, votre état peut simplement exiger un seul administrateur pour un conseil d'administration à but non lucratif. Faites une liste des qualifications dont votre organisation à but non lucratif a besoin pour trouver et recruter des membres du conseil d'administration appropriés. Faites ensuite une liste des personnes qui possèdent les capacités nécessaires. Pensez aux personnes de votre communauté qui pourraient partager votre dévouement aux objectifs de votre organisation à but non lucratif, ainsi qu'aux personnes de vos réseaux personnels et sociaux.
#4. Rédigez vos statuts.
Découvrez ce qui est couvert par la loi sur les sociétés à but non lucratif de votre état pour les inclusions dans les statuts à but non lucratif avant de rédiger vos statuts. De plus, la plupart des statuts à but non lucratif ont plusieurs clauses communes. Le nom de l'organisme à but non lucratif, l'énoncé d'objectif, la structure de gouvernance, les procédures de prise de décision, les procédures de modification des statuts, une déclaration de conflit d'intérêts et une loi d'indemnisation qui protège les administrateurs de toute responsabilité personnelle font partie de ces clauses.
#5. Documents de fichier pour établir une société.
Votre entreprise devient une entité juridiquement contraignante lorsque vous déposez les statuts de votre société à but non lucratif, mais ce n'est pas encore une entité exonérée d'impôt. Vous devez soumettre vos statuts constitutifs au bureau de dépôt des entreprises de l'État où vous avez l'intention d'exploiter votre organisation à but non lucratif. Le secrétaire d'État est l'endroit où vous soumettez des documents dans la majorité des États, bien qu'il existe certains États où vous devez déposer auprès d'un autre bureau d'État.
Les critères de soumission de vos statuts varient selon l'état. Pour obtenir des conseils sur la façon de déposer correctement les documents de constitution, nous vous conseillons donc de consulter un avocat en création d'entreprise ou en constitution d'entreprise au niveau local.
#6. Demandez votre statut 501(c)(3).
Lorsqu'un organisme à but non lucratif demande l'enregistrement 501(c)(3), l'IRS peut examiner ses opérations pour voir s'il répond aux exigences du statut d'exonération fiscale. L'IRS s'efforce également de prévenir les conflits d'intérêts afin que les dons soient utilisés aux fins prévues. Localisez l'EIN qui a été donné à votre société à l'étape 5 pour commencer. La majorité des organisations doivent utiliser ce numéro pour remplir électroniquement le formulaire IRS 1023 sur Pay.gov afin de demander leur statut d'exonération fiscale 501(c)(3). La demande de reconnaissance d'exemption en vertu de l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code est le nom du document.
À quoi ressemble un numéro 501c3 ?
Un numéro d'identification d'employeur (EIN) à but non lucratif est un numéro d'identification fiscale fédéral à neuf chiffres que l'IRS délivre aux entreprises, organisations et organisations à but non lucratif au format : XX-XXXXXXX
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Bibliographie
