La règle de minimis dit que le gouvernement ne devrait pas s'impliquer lorsque quelque chose n'est pas si important. La règle peut être identifiée dans de nombreuses parties de la loi, et c'est un bon moyen de s'assurer que de petites erreurs ou violations ne vous causeront pas de problèmes. Pour appliquer correctement la règle de minimis, vous devez d’abord comprendre ce que signifie le terme. Ainsi, nous parlerons de la règle fiscale de minimis, des avantages, du plafond et des obligations municipales.
Règle de minimis
Comme son nom l’indique, de minimis signifie que la loi ne se souciera pas des choses qui n’ont pas beaucoup d’importance. Le critère de minimis s'applique aux contrats, aux impôts, aux procès pénaux et aux réclamations immobilières.
La règle de minimis est une partie courante du droit fiscal. Si le revenu annuel d’une personne est inférieur au montant minimum, elle n’a pas à payer d’impôt sur le revenu jusqu’à ce qu’elle gagne plus que ce seuil.
Même lorsqu'une personne voyage, elle ne doit informer la sécurité frontalière de certaines choses que si elle en possède plus d'un certain nombre. Tout ce qui est inférieur au minimum peut être considéré comme « de minimis », ce qui signifie « trop petit pour se soucier de la loi ». Si quelque chose est si petit qu’il ne change pas la manière dont fonctionne l’État de droit, on parlera probablement d’une « exception de minimis ».
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Impôt selon la règle de minimis
La règle fiscale de minimis décide si une obligation à escompte est un gain en capital ou un revenu régulier. La ligne directrice indique qu'une décote de marché inférieure à un quart de point chaque année entre l'acquisition et l'échéance n'est pas déductible fiscalement. Si vous conservez l'obligation plus d'un an, la prime payée par rapport à la valeur nominale devient une plus-value. Le mot latin « de minimis » signifie « à propos des choses minimes ».
La règle fiscale de minimis stipule que si vous achetez une obligation municipale avec une remise minimale, elle est soumise à l'impôt sur les plus-values plutôt qu'au taux d'imposition sur le revenu régulier (généralement plus élevé).
L'Internal Revenue Service (IRS) affirme qu'une décote minimale, qui est inférieure à un quart de pour cent de la valeur nominale de l'obligation multipliée par le nombre d'années complètes entre le moment où l'obligation a été achetée et son échéance, n'est pas suffisamment faible pour être considérée comme comme escompte de marché aux fins de l'impôt sur le revenu.
La règle fiscale de minimis stipule qu'un prix est trop bas s'il est inférieur à 0.25 % par an entre le moment de l'achat et son échéance.
Impôt sur les plus-values et impôt sur le revenu ordinaire
Impôt sur les plus-values (CGT) : L'impôt sur les plus-values est un type d'impôt payé lorsqu'un bénéfice est réalisé sur la vente d'actifs hors stock, tels que des obligations et des terrains. Aux États-Unis, les actifs achetés et vendus au cours d’une année sont imposés au même taux que les revenus réguliers et plus fortement que les plus-values à long terme.
Impôt sur le revenu ordinaire : Un impôt sur le revenu ordinaire est un type d'impôt prélevé sur un certain nombre d'éléments tels que les salaires, les traitements, les commissions, etc. Outre les types de revenus de base, l’impôt sur le revenu ordinaire peut concerner les dividendes, les partenariats, les frais et même les gains de jeu.
Comment déterminer quelle forme d'impôt est payée
- En utilisant la règle « de minimis », les étapes ci-dessous montrent comment déterminer si une obligation est soumise à l’impôt sur les plus-values ou à l’impôt sur le revenu ordinaire.
- Multipliez la valeur nominale de l'obligation (son prix de libération) par 0.25 %.
- Multipliez le résultat ci-dessus par le nombre d'années complètes entre la date d'achat de l'obligation escomptée et son échéance.
- Prenez la réponse au pied de la lettre. Il décidera du niveau minimis. Le prix d'achat et le seuil de minimis figurent tous deux dans le diagramme ci-dessous en tant que facteurs affectant la fiscalité.
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Règle de minimis sur les obligations municipales
La plupart des acheteurs connaissent déjà les principaux avantages des obligations municipales de la règle De Minimis. Le principal avantage est un revenu stable et prévisible qui est généralement exonéré de l’impôt fédéral sur le revenu et, dans certains cas, de l’impôt sur le revenu national et local, selon que vous vivez ou non dans l’État où ils émettent des obligations.
Mais les investisseurs en obligations locales ne savent peut-être pas que les obligations décotées peuvent s’accompagner d’une facture fiscale. Même si les revenus des titres locaux ne sont pas imposables, les plus-values sur les obligations sur le marché secondaire à décote sont généralement imposables. La règle de minimis stipule qu'un rachat d'obligations municipales peut être un gain en capital au lieu d'un simple revenu régulier, ce qui affecte la façon dont cet impôt s'applique.
La manière dont les obligations municipales à remise d’émission originale (OID) s’appliquent ne change pas en raison du de minimis. « OID » représente une décote par rapport à la valeur nominale de l'obligation lors de son émission initiale. La décote d'émission initiale n'est pas imposée car la différence entre le prix d'escompte et la valeur à l'échéance de l'obligation constitue des intérêts, qui ne sont pas imposés. Mais si une obligation municipale OID est achetée sur le marché secondaire avec une décote, le montant de la remise est généralement imposé comme un revenu ordinaire lorsque l'obligation est vendue ou rachetée, tout comme lorsque d'autres actions exonérées d'impôt sont vendues.
Limite de minimis
Vous pouvez être entièrement imposable au cours de n’importe quelle période fiscale ou période plus longue si la valeur totale de votre taxe déductible gratuite n’est pas supérieure à :
- En moyenne, 625 £ par mois
- La moitié du montant total de la taxe en amont que vous avez payé au cours de la période
La valeur de la taxe en amont exonérée comprend à la fois la partie qui parvient directement aux fournisseurs exonérés et la partie qui atteint les fournitures exonérées même après que d'autres réductions ont été mises en place. Total
La « taxe totale en amont » exclut les taxes qui ne peuvent pas être récupérées, telles que la TVA sur les frais de divertissement d'entreprise, qui est « bloquée ». « En moyenne » désigne la moyenne sur la durée fiscale ou sur une période plus longue.
#1. Si votre taxe en amont exonérée est inférieure aux limites de minimis
Normalement, vous ne pouvez réclamer aucune exonération de votre taxe en amont. Toutefois, si votre taxe en amont exonérée est inférieure au plafond de minimis, vous pouvez la récupérer. Si vous vous inscrivez à la TVA en groupe, le plafond s'applique à l'ensemble du groupe.
#2. Éléments que vous devez inclure ou exclure
Toute taxe en amont qui vous est due ou qui est due à une autre personne ne doit pas être incluse dans le calcul du plafond de minimis ou de votre ajustement annuel au titre du CGS (paragraphe 13.18). (article 12).
#3. Quand appliquer la limite de minimis
Si vous n'utilisez pas le « test annuel » (voir ligne 11.11), vous devez vérifier à chaque fois que vous remplissez votre déclaration de TVA si votre taxe en amont exonérée est supérieure au plafond « de minimis ».
Lorsque vous effectuerez votre ajustement annuel (section 12), vous devrez repenser au plafond de minimis. Lorsque vous déterminerez votre ajustement annuel, vous devrez inclure toute la taxe en amont exonérée que vous avez payée au cours de l'année fiscale, même si vous avez pu la récupérer selon la règle de minimis.
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Avantages de minimis
Vos employés peuvent bénéficier d’avantages sociaux de minimis, non imposables. L’IRS affirme que les avantages sociaux de minimis sont si faibles et si rares qu’il est déraisonnable et impossible de les suivre.
Un avantage social « ordinaire » est tout argent supplémentaire qu'un employeur donne à un employé en échange d'un travail qui ne fait pas partie de son salaire. De nombreux avantages supplémentaires, à l’exception de ceux qui sont considérés comme « de minimis », sont imposables.
L'IRS a déjà décidé que les choses d'une valeur supérieure à 100 $ ne comptent pas comme des avantages « de minimis ».
Exemples d’avantages sociaux de minimis
Alors, quels sont les avantages et les coûts de minimis ? Voici quelques exemples d’avantages supplémentaires de minimis :
- Utilisez occasionnellement un photocopieur
- Collations, café, beignets, etc.
- Quelques cadeaux de Noël (par exemple, du jambon de Noël)
- les frais de déjeuner occasionnels ou les frais de transport associés au travail d'heures supplémentaires
- Assurance vie temporaire collective pour le conjoint ou les personnes à charge d'un employé d'une valeur nominale d'au plus 2,000 XNUMX $
- Fleurs, nourriture, livres, etc.
- Utilisation personnelle d'un téléphone portable fourni par l'employeur à des fins principalement professionnelles
- Cadeaux à petit prix pour les anniversaires des travailleurs et des anniversaires de travail
- Marchandises et objets publicitaires de l'entreprise, comme des chemises.
- Réunions du personnel, telles que déjeuners et petites fêtes
- N'oubliez pas que si un avantage ou un coût vaut plus de 100 $, vous ne pouvez pas l'appeler un avantage « de minimis », il est donc imposable.
Lorsque vous décidez si quelque chose constitue un avantage supplémentaire de minimis, vous devez examiner deux éléments :
Sa valeur
- À quelle fréquence le donnez-vous à un employé ?
- Les prestations de minimis sont celles qui valent moins de 100 $ et ne sont accordées que de temps en temps.
Avantages de minimis en action
Examinons un exemple d'avantage de minimis pour les employés en action pour en savoir plus.
Le jour de l'anniversaire de Ritzy, vous lui offrez un fruit en cadeau. Jacob fête également son anniversaire au travail, alors vous lui offrez une carte-cadeau. Les deux valent 50 $, soit le même montant. Seule la corbeille de fruits de Ritzy est un bonus « de minimis ».
C'est pourquoi : la boîte de fruits de Ritzy n'arrive pas très souvent et coûte moins de 100 $. Même si Jacob ne reçoit des cartes-cadeaux qu'en de rares occasions, elles sont identiques aux espèces et doivent être documentées sur le formulaire W-2.
Avantages de donner des avantages supplémentaires de minimis
Pourquoi une entreprise voudrait-elle accorder des avantages de minimis à ses salariés ? Voici quelques-unes des raisons :
- Exonérés d'impôt : en raison de leur faible valeur nominale et de leur rareté, les véritables avantages de minimis sont exonérés d'impôt tant pour le travailleur que pour l'employeur.
- Déductibles fiscalement : les prestations supplémentaires de minimis sont-elles déductibles ? Ils le sont, oui. Cela signifie que votre entreprise peut compter comme une dépense tous les fonds que vous dépensez en avantages sociaux de minimis, ce qui réduira votre facture fiscale à la fin de l’année.
- Améliore le moral des employés : des avantages spéciaux comme des fêtes, des collations et des paniers de fruits peuvent grandement contribuer à la satisfaction des employés.
Quelles sont les limites de minimis ?
La règle de minimis est un plafond fixé par le HMRC pour permettre aux petites entreprises de récupérer une partie de la taxe qu'elles ont payée sur des articles qui n'étaient pas soumis à la taxe parce qu'ils en étaient exonérés. Cela pourrait permettre aux entreprises partiellement libres de récupérer une plus grande partie de leurs taxes d'achat.
Qu'est-ce que la règle de minimis de 10 % ?
Le taux de minimis de 10 % ne peut être utilisé que pour couvrir les frais généraux qui ne sont pas directement imputés aux subventions gouvernementales. Si tous les coûts, comme le loyer, les services publics et les frais administratifs, sont imputés directement à la subvention fédérale, le bénéficiaire ne devrait pas également facturer le taux de minimis de 10 %.
Que signifie la valeur de minimis ?
Le dicton latin « de minimis non curat lex » signifie « la loi ne se soucie pas des petites choses ». La valeur de minimis dans le commerce extérieur est si minime qu'elle n'est ni imposable ni soumise à des droits de douane.
Quelle est la signification de l’État de minimis ?
Le règlement s'applique aux montants d'aide mineurs (« de minimis ») dans la limite d'un seuil prédéfini qui ne sont pas considérés comme une aide d'État au sens de l'article 107, paragraphe 1, et est donc exclu des exigences de notification des règles de concurrence.
Qu’est-ce que la valeur minimale en douane ?
Valeur minimale : La valeur minimale est une limite permettant de déterminer le montant facturé par les douanes. Il protège contre la sous-facturation, la surfacturation ou l’évitement des droits de douane. En outre, la majorité des désaccords entre les autorités douanières et les entreprises découlaient de la détermination de ces produits.
Qu’est-ce qu’un envoi de minimis ?
Un pays établit une valeur minimale pour les produits étrangers pour appliquer des frais de douane et des taxes. Saviez-vous? Ils ne facturent pas tous les envois à leur arrivée. Dans de nombreux pays, il existe un seuil de minimis qui indique la valeur d'un envoi avant de devoir payer des frais de douane ou des taxes.
Qu'est-ce que la règle 13 des douanes ?
Si des marchandises importées sont volées après avoir été déchargées mais avant que l'agent compétent n'ait donné un ordre de dédouanement pour une utilisation domestique ou un dépôt dans un entrepôt, l'importateur n'aura pas à payer les droits sur ces marchandises à moins qu'elles ne soient retournées au pays. importateur.
Bibliographie
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