La base salariale de la sécurité sociale (SSWB) est le revenu brut maximum gagné ou le seuil supérieur auquel la taxe de sécurité sociale peut être facturée à un salarié. Cette taxe est une composante du FICA et des taxes sur le travail indépendant ; l'autre composante est la taxe Medicare. Voici un guide bien détaillé sur ce que sont les salaires de la sécurité sociale (w2) et quelle est leur limite en 2023
Les salaires de la sécurité sociale sont les revenus d'un employé qui sont soumis à la retenue des cotisations fédérales de sécurité sociale (6.2 % pour l'employeur et 6.2 % pour l'employé pour l'année d'imposition 2020). Employeurs doivent déduire cet impôt, que l'employé prévoie ou non d'être admissible aux prestations de sécurité sociale.
Les prestations de sécurité sociale comprennent les éléments suivants :
- Vous versez un salaire à l'heure et un salaire payé au salaire
- Bonus
- Commission
- Congé de maladie
- Congés payés Cotisations à un régime de retraite admissible
Pour l'année 2021, le revenu imposable maximum pour les revenus de la sécurité sociale est de 142,800 XNUMX $, ce qui comprend également les salaires des employés éligibles et/ou les revenus d'un travail indépendant. Vérifiez toujours la limite maximale chaque année et ajustez-la en fonction de l'inflation, de la santé financière du système et de l'offre d'avantages sociaux acceptables aux employés les mieux rémunérés.
Lorsqu'un employé atteint le maximum de revenus pour l'année, aucune taxe supplémentaire de sécurité sociale n'est en attente.
Selon l'IRS, les employés qui sont assujettis aux revenus de la sécurité sociale sont tout "employé aux États-Unis, indépendamment de la citoyenneté ou du domicile de l'employé ou de l'employeur".
Cependant, pour les salariés qui travaillent dans un autre pays, les accords de totalisation coordonnent la fiscalité et la couverture de la sécurité sociale avec certains pays, évitant ainsi la duplication des revenus et de la couverture.
Les salaires versés par la Sécurité sociale ne sont pas égaux au revenu brut. Bien que les salaires et le revenu brut de la sécurité sociale soient souvent identiques, ils peuvent ne pas l'être.
Le revenu brut est la somme de toutes les rémunérations et est également utile pour déterminer le montant des impôts et autres retenues. Les salaires de la Sécurité sociale sont calculés sur la base du revenu brut et sont soumis à des inclusions et exclusions particulières.
Vous n'incluez pas les gains (ou les indemnités) dans les salaires de la sécurité sociale :
- Pourboires (en supposant qu'ils ne dépassent pas 20 $ par mois)
- Frais de déplacements professionnels remboursés
- Primes d'assurance maladie ou accident payées par l'employeur
- Cotisations aux comptes d'épargne santé (HSA) par les employeurs
- Cotisations des employeurs aux régimes de retraite admissibles
- Prestations au titre de l'indemnisation des accidents du travail
- Employés de la famille âgés de moins de 18 ans (ou de moins de 21 ans dans le secteur du travail domestique)
- Certains salaires pour les travailleurs handicapés
- Paiements statutaires aux non-salariés
- Les avantages sociaux excédentaires ne sont pas imposables
Vient ensuite le plafond des salaires de la sécurité sociale en 2023.
Le plafond salarial de la Sécurité sociale passera ainsi à 147,000 2023 $ en 142,800 (contre 2022 2023 $ en 9,114). En 147,000, le montant maximum de la taxe de sécurité sociale prélevé sur le salaire d'un employé sera de 6.2 2023 $ (XNUMX XNUMX $ x XNUMX %). De plus, les bénéficiaires de la sécurité sociale recevront une prestation légèrement augmentée en XNUMX.
Les individus et les couples ont reçu une augmentation de 5.9 % des prestations.
La plus forte augmentation des cotisations de sécurité sociale a eu lieu en 2021, mais 2022 est également significative.
D'autres changements importants qui pourraient affecter les paiements de sécurité sociale d'un individu comprennent l'ajustement au coût de la vie et les montants exonérés des revenus de retraite.
La taxe de sécurité sociale, également appelée «taxe d'assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI)», est utilisée pour soutenir le programme de sécurité sociale des États-Unis. En septembre 2021, environ 65 millions de personnes recevaient des prestations mensuelles de sécurité sociale d'environ 1,439 XNUMX $ chacune.
La taxe est donc en deux parties. Le premier est la taxe sur les salaires mandatée par la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA), et le second est la taxe sur le travail indépendant mandatée par la loi sur les cotisations pour le travail indépendant (SECA). La partie restante est donc constituée de la taxe Medicare, parfois appelée «taxe d'assurance hospitalisation».
Les charges sociales sont en chiffres sur les gains nets, les salaires et les pourboires gagnés par un employé. Généralement, un employeur retient ces impôts et les remet au gouvernement au nom de l'employé. En 2022, le taux d'imposition de la sécurité sociale de l'employeur sera de 6.2 % et celui des employés de 6.2 %. Enfin, les cotisations de l'employeur et de l'employé à l'assurance-maladie sont divisées, avec une combinaison du taux d'imposition de 2.9 % pour les exercices 2021 et 2022.
Les limites annuelles d'imposition de la sécurité sociale sont déterminées par les variations de l'indice national des salaires (NAWI), qui tend à augmenter chaque année. Les modifications visent donc à garantir que les versements de la sécurité sociale continuent de suivre le rythme de l'inflation.
Tout revenu gagné au-dessus du plafond salarial est exonéré de la taxe sur les salaires de 6.2 % de la sécurité sociale. Par exemple, un travailleur gagnant 165,000 2023 $ en 9,114 paiera 147,000 6.2 $ de cotisations de sécurité sociale (XNUMX XNUMX $ multiplié par XNUMX %).
Gardez à l'esprit, cependant, que la taxe Medicare n'a pas de limite de base salariale. Alors que l'employé n'est imposé que sur les premiers 147,00 165,000 $, il sera imposé sur le total de 200,000 2023 $. Les travailleurs gagnant plus de 0.9 XNUMX $ en XNUMX seront également confrontés à une taxe Medicare supplémentaire de XNUMX %.
L'augmentation des limites d'imposition de la sécurité sociale combinée à l'augmentation de la taxe Medicare sur les revenus élevés peut entraîner une baisse du salaire net. Malheureusement, cela signifie que les travailleurs gagnant plus de 200,000 2023 $ en 2023 pourraient devoir payer des impôts supplémentaires en XNUMX.
Le taux d'imposition de la sécurité sociale change donc rarement depuis 1990, les employés ont payé 6.2 %. Contrairement au taux d'imposition, cependant, vous pouvez modifier les limites d'imposition de la sécurité sociale chaque année.
Au cours de dix des onze dernières années, le gouvernement fédéral a augmenté les limites d'imposition de la sécurité sociale. Les augmentations les plus élevées ont eu lieu en 2021 et 2022 lorsque la limite a été augmentée de 3.6 % et 3.7 %, respectivement. La hausse sera de 2.9 % en 2023.
Ajustement au coût de la vie (COLA)
Le COLA est une augmentation annuelle du montant des prestations de sécurité sociale. Il est également calculé à l'aide de l'indice des prix à la consommation pour les salariés urbains et les employés de bureau publié par le ministère du Travail (CPI-W). Le Congrès a commencé à mettre en œuvre des ajustements annuels du COLA en 1975, à une période d'inflation extraordinairement élevée.
Pour 2022, le COLA est de 5.9 %. Cela signifie qu'environ 70 millions d'utilisateurs de la sécurité sociale connaîtront une augmentation de leurs prestations mensuelles. Le gain de 5.9 % représente une augmentation significative par rapport aux années précédentes. Les individus recevront en moyenne 1,657 2022 $ en prestations SSA en 2,753, tandis que les couples recevront en moyenne XNUMX XNUMX $.
La prochaine lecture est le salaire de la sécurité sociale sur w2
Un W-2 est un formulaire que les employeurs fournissent aux employés chaque année et qui détaille le montant que l'entreprise a payé à l'employé au cours de l'année civile, les impôts déduits des chèques de paie et les autres retenues sur la paie qui affectent le montant de l'impôt sur le revenu que l'employé doit.
Les revenus de l'encadré 1 et les salaires de la sécurité sociale de l'encadré 3 sont deux éléments essentiels d'un W2. Les gains comprennent les salaires imposables, les pourboires et autres formes de rémunération, mais les revenus de la sécurité sociale incluent uniquement les revenus soumis au prélèvement de la sécurité sociale. Certaines déductions et salaires avant impôts ne sont pas imposables et sont donc exclus de certaines sections W-2.
Informations sur les salaires imposables
Le montant total du salaire imposable, des pourboires et des autres rémunérations imposables d'un employé est indiqué dans la case 1 du formulaire W-2. Ce chiffre exclut tout argent reporté d'un chèque de paie pour des avantages tels qu'un plan 401 (k) ou un compte d'épargne santé (HSA), ainsi que tout salaire exonéré d'impôt en vertu de la loi fédérale. Le salaire régulier, les vacances, les heures supplémentaires, les primes, les indemnités de maladie, les indemnités de départ et les commissions sont tous assujettis à l'impôt. Les employeurs peuvent également calculer le montant qui va dans la case 1 en ajoutant le salaire total d'un employé et en soustrayant les salaires non imposables et les déductions avant impôts.
La case 2 du formulaire W3 indique le montant total des salaires qu'un employé a gagnés et qui sont dus au salaire de la sécurité sociale. Cependant, l'Internal Revenue Service établit également une limite sur le montant du revenu qui est soumis à la taxe de sécurité sociale chaque année. Ainsi, le montant affiché dans la case 1 peut différer du montant indiqué dans la case 3 en raison des réglementations fiscales différentes que chaque déduction avant impôt doit suivre.
En tant qu'employeur, vous êtes responsable du calcul de la sécurité sociale, des soins de santé et des impôts sur le revenu qui doivent être retenus sur le chèque de paie de chaque employé. Chaque employé paie la moitié des taxes sur les dépenses de santé dues, tandis que votre entreprise paie la moitié restante. Les dépôts mensuels à l'IRS de tout impôt en attente d'un employé, ainsi que votre contribution de contrepartie pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie, sont nécessaires. Voici les étapes à suivre pour calculer les salaires de la sécurité sociale en W2
#1. Déterminer les salaires bruts
Calculez le salaire brut de chaque employé. Vous devez également effectuer chaque analyse indépendamment. Concentrez-vous sur un seul employé à la fois. Si vous payez l'employé sur une base horaire, multipliez le nombre d'heures travaillées par la rémunération horaire de l'employé lors de la paie. Si vous payez également l'employé qui ne fait pas d'heures supplémentaires, vous pouvez déterminer le salaire brut en fonction du taux de salaire et de la fréquence de paie de l'employé.
Déduisez toutes les déductions avant impôt autorisées par l'employé. Les cotisations des employés aux primes d'assurance maladie et aux plans 401 (k) sont toutes deux des déductions courantes avant impôt. Si l'employeur égale les cotisations des employés, vous ne devez pas inclure la composante correspondante dans votre calcul. Par conséquent, la rémunération de l'employé devient imposable.
Augmenter le salaire brut imposable de l'employé de 6.2 %. Il s'agit de la part de la taxe de sécurité sociale qui est également due par les employés. Le revenu imposable maximal pour 2019 est de 132,900 8,239.80 $. Cela signifie qu'un employé gagnant jusqu'à ou au-delà de la limite de base salariale annuelle paierait une taxe de sécurité sociale de XNUMX XNUMX $ pour l'année.
#4. Déterminer les taxes d'assurance-maladie
Augmenter la rémunération brute de l'employé de 1.45 %. Il s'agit de la partie de la taxe Medicare qui est due par les employés.
#5. Déterminer les exigences de retenue d'impôt sur le revenu
Examinez le certificat W-4 de l'employé concernant l'allocation de retenue. Calculez le montant de l'impôt fédéral sur le revenu à retenir en fonction du statut de dépôt de l'employé et du nombre d'exonérations réclamées. Ainsi, si un employé prétend être «exonéré», vous n'êtes pas dans l'obligation de retenir tout impôt sur le revenu.
#6. Déterminer les impôts fédéraux
Consultez la publication IRS 15 pour les tableaux de retenue. Utilisez les tableaux des tranches de salaire situés au dos de la publication. Reportez-vous au tableau qui correspond à votre fréquence de paie et à l'état de dépôt et au nombre d'exemptions réclamées sur le W-4 de l'employé.
Repérez le salaire imposable de votre employé dans le tableau et comparez-le à la colonne indiquant les exemptions de l'employé. Le chiffre dans le tableau est le montant de l'impôt fédéral sur le revenu qui devrait être retenu.
Multipliez le salaire brut de l'employé par 7.65 %. Il s'agit du montant de la contribution de contrepartie de votre entreprise à la sécurité sociale (6.2 %) et à l'assurance-maladie (1.45 %).
#8. Calculer le total des taxes à déposer
Additionnez les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie de l'employé, la part de votre employeur et tout impôt fédéral sur le revenu retenu de l'employé. Le montant total de l'impôt qui doit être en dépôt au nom de l'employé est le résultat. Effectuez les étapes suivantes pour chaque employé.
#9. Faire des dépôts mensuels auprès de l'Internal Revenue Service
Calculez le montant de l'impôt dû pour chaque employé et soumettez-le à l'IRS le 15 de chaque mois pour la masse salariale du mois précédent. Vous devez déposer la taxe par voie électronique via le système de paiement par transfert électronique de fonds (EFTPS).
Quelle est la différence entre les salaires et les salaires de la sécurité sociale ?
Les revenus des salaires dans l'encadré 1 et les revenus de la sécurité sociale dans l'encadré 3 sont deux éléments essentiels d'un W-2. Les revenus comprennent les salaires imposables, les pourboires et d'autres formes de rémunération, mais les revenus de la sécurité sociale incluent uniquement les revenus soumis au prélèvement de la sécurité sociale.
Comment sont calculés les revenus de la sécurité sociale ?
En tant qu'employeur, vous êtes responsable du calcul de la sécurité sociale, des soins de santé et des impôts sur le revenu qui doivent être retenus sur le salaire de chaque employé. Chaque employé paie la moitié des dépenses de santé et des impôts dus, tandis que votre entreprise paie la moitié restante.
Le salaire de la sécurité sociale est-il un revenu brut ?
Les salaires versés par la Sécurité sociale ne sont pas égaux au revenu brut. Bien que les salaires et le revenu brut de la sécurité sociale soient souvent identiques, ils peuvent ne pas l'être. Le revenu brut est la somme de toutes les rémunérations et est utilisé pour déterminer le montant des impôts et autres retenues à la source.
Les salaires de la sécurité sociale sont-ils imposables ?
Le salaire régulier, les vacances, les heures supplémentaires, les primes, les indemnités de maladie, les indemnités de départ et les commissions sont tous assujettis à l'impôt. Les employeurs calculent le montant qui va dans la case 1 en ajoutant le salaire total d'un employé et en soustrayant les salaires non imposables et les déductions avant impôt.
Est-ce que tout le monde perçoit des salaires de sécurité sociale ?
Vous êtes éligible aux paiements de la sécurité sociale sur la base de vos revenus si vous avez 62 ans ou plus, si vous êtes handicapé ou aveugle et si vous avez accumulé suffisamment de crédits de travail. Les membres de votre famille qui sont admissibles aux prestations en fonction de vos antécédents professionnels n'ont pas besoin de crédits de travail.
Quel est le montant le plus élevé de la sécurité sociale payé ?
La prestation maximale dépend de l'âge de votre retraite. Par exemple, si vous prenez votre retraite en 2023 à l'âge de votre retraite à taux plein, votre prestation maximale serait de 3,345 62 $. Cependant, si vous prenez votre retraite à 2023 ans en 2,364, vous recevrez une prestation maximale de XNUMX XNUMX $.
Bénéficiez-vous de la sécurité sociale si vous n'avez jamais travaillé ?
Même si vous n'avez jamais travaillé dans le cadre de la Sécurité sociale, si votre conjoint a au moins 62 ans et que vous percevez des prestations de retraite ou d'invalidité, vous pouvez avoir droit à des versements. À 65 ans, votre conjoint est également admissible à l'assurance-maladie.
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