Si vous faites partie d’une entité commerciale, il est avantageux d’avoir une connaissance approfondie des différentes formes fiscales. Cela aide votre entreprise à rester en conformité fiscale puisque vous connaissez les exigences et les délais de préparation.
Dans ce cas, le formulaire K-1 est un document fiscal important pour les entités commerciales puisqu'il déclare leurs revenus, pertes et dividendes pour l'année fiscale. Chaque entité aura ses propres exigences et implications en matière de dépôt. Pour en savoir plus sur le fonctionnement du formulaire fiscal K-1, lisez la suite ci-dessous.
Qu'est-ce que le formulaire fiscal K-1 ?
A Formulaire fiscal de l'annexe K-1 déclare les revenus, les pertes et les dividendes d’une entité commerciale pour une année fiscale particulière. Bien qu’il rende compte de la répartition des revenus des bénéficiaires provenant de leurs fiducies et de leurs successions.
Étant donné que les entités intermédiaires ne paient pas d'impôt sur les sociétés sur leurs revenus, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée (SARL), les sociétés S et les bénéficiaires de successions et de fiducies doivent déposer un formulaire de l'annexe K-1. Ils émettent également des formulaires pour chaque partenaire, partie prenante ou bénéficiaire de leur entité.
Bien que les contribuables individuels ne soient pas tenus de produire un formulaire K-1, vous pouvez toujours utiliser les informations que vous recevez sur votre déclaration de revenus personnelle.
Un K-1 affecte-t-il les impôts personnels d’une personne ?
Bien qu'un K-1 ne soit pas considéré comme un revenu, il peut affecter vos impôts personnels en augmentant votre obligation fiscale si votre K-1 est associé à un revenu. Mais notez que chaque type de revenus sera imposé à des taux différents ou soumis à un traitement fiscal spécifique.
Cependant, étant donné qu'un revenu K-1 est soumis à un impôt national ou local, cela peut augmenter votre facture fiscale en fonction du montant de votre revenu déclaré.
À l’inverse, un K-1 peut donner lieu à une déduction fiscale s’il représente une perte, une dépense importante ou un crédit. Vous pouvez ensuite utiliser ces pertes pour réduire votre impôt à payer pour l’année.
Toutes les entités commerciales planifient-elles le même formulaire K-1 ?
Bien que l'objectif d'un formulaire K-1 reste le même pour toutes les entités commerciales, il peut y avoir de légères variations dans le processus de préparation en fonction du type d'entreprise dans laquelle vous évoluez.
Alliances et partenariats
Étant donné que chaque associé est responsable du paiement des impôts sur les revenus de l’entreprise, il doit produire son propre formulaire de l’annexe K-1. Cela implique de déclarer leur part des revenus, des pertes, des déductions et des crédits pour l’année d’imposition et de la joindre au formulaire 1065 de la déclaration de revenus de l’entité.
LLCs
Semblable à un partenariat, les copropriétaires et partenaires d'une LLC sont responsables du dépôt de leurs formulaires K-1 individuels. Cela implique de déclarer leurs revenus, pertes, déductions et crédits et de les joindre au formulaire 1120-S – la déclaration de revenus de l’entité.
Cependant, cela ne s'applique que si vous avez choisi d'être traité comme une société S par l'Internal Revenue Service (IRS). Mais si vous avez choisi d’être traité comme une société C, votre entité n’aura pas besoin de déposer une annexe K-1 puisqu’elle paiera l’impôt sur les sociétés.
sociétés S
Les actionnaires d'un S corporation sont toujours responsables du dépôt de leurs formulaires K-1 individuels. Cela implique de déclarer leurs revenus individuels, leurs déductions, leurs pertes et leurs crédits et de les joindre à leur formulaire 1120-S.
Les actionnaires peuvent ensuite utiliser les informations de leur K-1 pour déclarer leurs déclarations de revenus personnelles.
Bénéficiaires de successions et de fiducies
Pour les bénéficiaires de fiducies et de successions, ils devront joindre leur annexe K-1 à leur formulaire 1041. Selon la succession ou la fiducie, certaines fiducies paient l'impôt sur le revenu qu'elles gagnent au lieu de le transmettre aux bénéficiaires. Cependant, certains transmettent les revenus directement aux bénéficiaires.
Si vous avez de la chance, vous pouvez faire partie de fiducies et de successions combinant les deux, en fonction de leurs revenus.
Comment déposer un formulaire de l'annexe K-1
Le formulaire fiscal de l’annexe K-1 est divisé en trois parties. La première partie demande des informations sur l’entité, notamment sur le numéro d’identification de l’employeur (EIN), l’adresse et l’emplacement de l’IRS où l’entité a été créée.
La deuxième partie demande des informations sur l'associé, l'actionnaire ou le bénéficiaire de l'entité. Il demande des détails sur leur numéro de sécurité sociale, leur adresse, leur rôle dans l'entité, leurs bénéfices, leurs pertes et leurs déductions. La troisième partie demande leurs revenus, crédits, déductions et pertes actuels.
Que se passe-t-il si vous ne déposez pas de K-1 ?
Le fait pour les entités commerciales de ne pas déposer un formulaire de l'annexe K-1 peut entraîner des pénalités. Si vous êtes un associé, un actionnaire ou un bénéficiaire qui n'a pas reçu de formulaire K-1, informez-en votre entité ou fiduciaire afin qu'il puisse vous en fournir un.
Si vous ne pouvez pas déposer votre déclaration à temps, vous pouvez fichier pour une extension via le formulaire 4868. En le soumettant, vous bénéficierez d'une prolongation de six mois pour la date d'échéance de votre formulaire fiscal. Notez que le délai de paperasse peut être prolongé ; la date d'échéance du paiement des impôts dus est encore rapidement attendue pendant la période des impôts.
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