Les passifs sont des dettes ou des responsabilités dues à une autre personne ou entité. Un passif, par exemple, peut être aussi modeste qu’une reconnaissance de dette envers un ami ou aussi important qu’un prêt de plusieurs milliards de dollars pour acheter une entreprise de logiciels. Le passif est l’élément constitutif des finances d’une entreprise et est fréquemment utilisé pour financer les opérations et le développement des affaires. Voici un aperçu de ce qu'impliquent les responsabilités en matière de marketing :
Que sont les passifs ?
Un passif n’est rien de plus qu’une dette ou une obligation. La majorité des gens ont des obligations dans leur vie quotidienne, comme le paiement de leur voiture, leur loyer et leurs obligations de carte de crédit. Des passifs similaires existent dans le secteur du financement des entreprises, quoique à une échelle bien plus grande.
Les prêts à long terme pour les opérations de financement, les sommes dues aux vendeurs ou aux fournisseurs et les baux d'entrepôts sont autant d'exemples de passif pour une entreprise. Une responsabilité existe lorsqu’une société doit de l’argent à quelqu’un ou à quelque chose.
Que sont les passifs en comptabilité ?
Les dettes sont toutes les dettes dues par votre organisation, telles que les prêts bancaires, les hypothèques, les paiements impayés, les reconnaissances de dette ou toute autre somme d'argent due à quelqu'un d'autre.
Si vous vous engagez à payer de l’argent à quelqu’un à l’avenir mais que vous ne l’avez pas fait, vous avez une responsabilité.
Comment trouver le passif
Tous vos passifs se trouvent dans le bilan de votre entreprise, qui est l'un des trois états financiers clés. (Le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie sont les deux autres.)
Chaque bilan est divisé en trois parties :
- La colonne des actifs, qui indique le montant dont vous disposez.
- La colonne capitaux propres, qui montre combien vous et les autres investisseurs avez investi dans votre entreprise jusqu'à présent.
- La colonne du passif, qui explique ce que vous devez.
Les bilans étaient traditionnellement rédigés en deux colonnes, la colonne de gauche étant toujours réservée aux actifs et la colonne de droite généralement réservée au passif et aux capitaux propres.
Qui gère ces dettes ?
Les propriétaires d'entreprise et les membres de l'équipe financière d'une entreprise sont tenus de reconnaître les responsabilités de leur entreprise et la manière dont ils influencent l'organisation dans son ensemble.
Les comptables doivent également comprendre comment ces dettes et responsabilités affectent les finances d'une organisation. Les processus comptables impliquent parfois d'étudier les relations entre le passif, l'actif et les capitaux propres et la manière dont elles affectent la rentabilité et les performances d'une entreprise.
Même dans le domaine de la finance d'entreprise, comme la banque d'investissement et le capital-investissement, il est essentiel de comprendre le rôle des passifs dans la structure financière d'une entreprise pour comprendre la situation financière globale de l'entreprise.
Différents types de passifs
#1. Passifs courants
Les passifs courants sont les dettes et les engagements qui viennent à échéance dans un délai d'un an. Voici des exemples de passifs courants courants :
- Comptes créditeurs : sommes dues par l'entreprise aux prêteurs, aux clients, aux consommateurs et aux fournisseurs.
- Prêts à court terme : prêts avec des conditions de remboursement d'un an ou moins
- Remboursements de la dette à long terme : les paiements sont dus sur des prêts plus importants avec des modalités de remboursement supérieures à un an, et le solde dû est classé comme passif non courant.
- Intérêts : Intérêts du prêt non payés
- Charges à payer : tous les prêts à court terme en cours au cours d'exercices antérieurs
- Impôts sur le revenu : impôts sur le revenu dus aux gouvernements fédéral, étatiques et locaux qui n'ont pas encore été payés.
- Revenus non gagnés ou revenus différés : argent reçu par la société pour des biens ou des services qui n'ont pas encore été livrés au client.
- Papier commercial : billets à ordre non garantis à taux d'intérêt fixes utilisés par les entreprises pour financer des dettes critiques telles que la paie.
#2. Passifs non courants
Également appelés passifs à long terme, passifs non courants, sont les dettes et les engagements qui sont dus dans le futur mais pas au cours de l'année suivante. Les passifs non courants comprennent les éléments suivants :
- Obligations : type de titre négociable qui a une date d'échéance spécifiée (lorsque le paiement est dû en totalité) et un taux d'intérêt.
- Impôt différé : impôts fédéraux, étatiques et locaux dus, mais pas dus immédiatement
- Dette à long terme : Prêts et autres dettes qui ne sont pas exigibles dans l'année, y compris le capital restant sur les prêts payés par tranches.
- Hypothèques : accords avec des prêteurs qui donnent au prêteur le droit de reprendre possession de la propriété achetée si le prêt n'est pas remboursé.
- Locations : paiements pour l'utilisation des biens ou des actifs d'autrui, tels que des machines, des bureaux et des véhicules.
- Pensions : Fonds de retraite pour les salariés
#3. Passifs éventuels
Les passifs éventuels sont des dettes ou des obligations qui peuvent ou non se produire dans le futur. Il s’agit d’événements contingents (ou dépendants de) spécifiques. Les dépenses juridiques engagées à la suite d’une poursuite sont l’exemple le plus courant de passif éventuel. Par exemple, si la société gagne le procès et n’est pas tenue de payer d’argent, elle n’est pas tenue de rembourser la dette. Si l’entreprise perd le litige et doit payer l’autre partie, l’entreprise doit couvrir l’obligation.
Une garantie est un autre exemple de passif éventuel. Si le produit d'une entreprise doit être réparé ou remplacé, l'entreprise doit disposer des moyens financiers nécessaires pour honorer l'accord de garantie.
Cependant, tous les scénarios probables ne peuvent pas être anticipés. En conséquence, seuls les engagements conditionnels spécifiques doivent être déclarés lorsqu'il s'agit de rendre compte des finances d'une entreprise. Les comptables ne sont tenus d'identifier les passifs probables au bilan d'une entreprise que selon les règles comptables généralement reconnues (PCGR). Ce sont des événements qui sont très susceptibles de se produire et dont le coût peut être calculé correctement.
Le bilan n’a pas besoin d’inclure les deux autres types de passifs éventuels, possibles et lointains, car ils sont moins susceptibles de se produire et considérablement plus difficiles à prévoir. Cependant, les comptables doivent noter les passifs éventuels potentiels dans les notes de bas de page des états financiers de l'entreprise.
Actifs et passifs
Lorsque les comptables analysent le pronostic financier d'une entreprise, ils prennent en compte la manière dont une entreprise gagne de l'argent ainsi que les éléments qui réduisent sa rentabilité. Nous les appelons « actifs » et « passifs ». Ces mesures sont essentielles à comprendre car elles peuvent aider à établir la solidité financière globale d’une entreprise.
Quelle est la différence entre l’actif et le passif ?
Les actifs et les passifs sont des termes comptables qui aident les entreprises à identifier les biens qui génèrent des revenus ainsi que ceux qui diminuent leurs bénéfices. Les entreprises les appellent également « bénéfices » et « pertes ». Les actifs sont les ressources d'une entreprise, tandis que les passifs sont ses engagements. Un actif peut aider les propriétaires d’entreprise et les spécialistes financiers à déterminer ce que possède l’entreprise. Le passif montre combien d’argent une entreprise doit.
Types d'actifs
Les actifs sont classés en quelques grandes catégories en fonction du type d'investissement ou d'objet et de son utilisation prévue.
Actifs courants (à court terme)
Les éléments qu'une entreprise utilise au cours d'une année sont ses actifs courants. Parmi eux figurent les suivants :
- Débiteurs
- Argent liquide
- Achat
- Titres négociables
- Dépenses payées d'avance
Actifs non courants (à long terme)
Les actifs à long terme continuent de générer de l’argent pour une entreprise pendant de nombreuses années. Ils sont classés en deux grands groupes :
- Immobilisations corporelles : les immobilisations corporelles comprennent l'équipement, le mobilier, les terrains, les bâtiments et les voitures.
- Actifs incorporels fixes : les brevets, les marques commerciales, les droits d'auteur et autres propriétés intellectuelles en sont des exemples.
Actifs d'investissement
Les actifs d'investissement sont classés selon la manière dont ils génèrent des revenus pour une entreprise :
Actifs de croissance
Ces actifs comprennent des investissements dont la valeur peut augmenter ou diminuer au fil du temps. Alors qu’une entreprise vise l’expansion, la valeur de ces éléments change fréquemment.
Les actifs de croissance comprennent les éléments suivants :
- Propriété à louer
- Investissements en actions
- Investissements
Actifs défensifs
Les actifs défensifs protègent contre les fluctuations des investissements. Ils sont plus fiables et génèrent des revenus sous forme de dividendes.
Voici des exemples d’actifs défensifs d’une entreprise :
- Comptes d'épargne
- Certificats de dépôt
- Titres de créance
Types de passif
Passif à court terme
Ces passifs, parfois appelés « passifs à court terme », contiennent les dépenses suivantes qui sont dues dans un délai d'un an :
- Charges à payer
- Taxes
- Comptes créditeurs
- Capital et intérêts à payer
- Emprunt de courte durée
- Revenus non gagnés, tels que l'argent payé avant qu'un service ne soit rendu
Passifs non courants
Un passif à long terme comprend des dépenses récurrentes telles que celles listées ci-dessous :
- Prêt hypothécaire
- Billets à payer
- Obligations à payer
- Impôt différé passif
- Contrats de location-acquisition
Qu'est-ce que l'équité ?
Les capitaux propres sont le montant restant après soustraction du passif total d'une entreprise de son actif total. Il s’agit d’une méthode de calcul de la valeur d’une entreprise une fois que toutes les dettes ont été payées et que les bénéfices sont restés.
Selon la taille de l’entreprise, les capitaux propres peuvent être désignés de différentes manières. Dans une petite entreprise, les capitaux propres ont un impact sur le propriétaire ou un petit groupe d'associés, car ce sont généralement eux qui couvrent tous les coûts de l'entreprise. C’est ce qu’on appelle les « capitaux propres ». En revanche, une grande entreprise est responsable envers les investisseurs qui financent l’entreprise pour qu’elle fonctionne et réalise des bénéfices. Ce type de capitaux propres est appelé « capitaux propres ».
Les deux types de capitaux propres prennent en compte le montant investi par les propriétaires ou les actionnaires dans une entreprise, ainsi que les bénéfices non répartis qu'une entreprise génère grâce à ses revenus.
Comment calculer l'équité
Les étapes ci-dessous peuvent vous aider à déterminer le montant des capitaux propres d’une entreprise :
#1. Identifiez vos actifs
Pour déterminer le montant des capitaux propres d’une entreprise, vous devez d’abord déterminer l’actif total de l’entreprise. Pour établir la valeur de vos actifs, additionnez tout ce qui génère des revenus ou contribue aux bénéfices de votre entreprise. Cela peut également inclure tout ce qui a de la valeur que possède l’entreprise.
#2. Déterminez vos responsabilités
Étant donné que le passif est l’inverse de l’actif, vous devez identifier les éléments qui amènent une entreprise à s’endetter. De nombreuses obligations, comme les hypothèques sur les maisons ou les salaires des employés, peuvent être avantageuses, voire obligatoires. En revanche, le passif doit être enregistré comme une perte pour l’entreprise.
#3. Calculez les capitaux propres en combinant les actifs et les passifs.
Les capitaux propres sont calculés en additionnant les actifs d’une entreprise et en soustrayant le total de son passif de ce montant. Le solde symbolise les capitaux propres d'une entreprise. Une définition simple des capitaux propres est l’actif moins le passif.
La formule est la suivante :
Actif – passif = capitaux propres.
L’équation de l’actif, du passif et des capitaux propres
Les comptables utilisent les capitaux propres, les passifs et les actifs pour calculer « l’équation du bilan », souvent appelée « formule comptable ». Cette équation, qui retravaille essentiellement la formule des capitaux propres, combine les capitaux propres et le passif d'une entreprise pour déterminer l'actif total.
Voici comment cela fonctionne:
Capitaux propres + passif = actifs
Les comptables utilisent ces statistiques pour découvrir les anomalies et s'assurer que les actifs, les passifs et les capitaux propres sont tous exacts et divulgués afin de garantir la santé financière d'une entreprise.
En conclusion,
En tant que propriétaire d’une petite entreprise, vous serez confronté à de nombreuses formes de responsabilité dans le cadre de vos activités. Cela peut être aussi basique que votre facture d’électricité, le loyer de votre bureau, ainsi que d’autres formes de dépenses professionnelles. C'est un élément attendu dans la conduite des affaires.
À mesure que votre entreprise grandit et se développe, vous contracterez très certainement des dettes supplémentaires. C’est pourquoi il est crucial de comprendre les distinctions entre passifs à court et à long terme. Il est également essentiel de s’assurer qu’ils sont correctement enregistrés dans votre bilan.
Les passifs peuvent être divisés en trois groupes. Il existe trois types de passifs : les passifs courants, les passifs à long terme et les passifs éventuels. Les passifs les plus courants de votre entreprise seront les passifs courants et à long terme.
Les comptes créditeurs, les dépenses à payer et les revenus non gagnés sont des exemples de passifs courants. Les obligations à payer, les effets à payer et les contrats de location-acquisition sont des exemples de passifs à long terme. Les passifs éventuels sont des passifs qui peuvent survenir mais dont la réalisation n'est pas assurée.
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Bibliographie
