L'une des premières et des plus importantes décisions prises par un propriétaire d'entreprise est de décider du type de structure que l'entreprise aura. Il existe différents types de structures d'entreprise, chacune avec ses propres caractéristiques ; la protection de la responsabilité légale, les implications fiscales et la structure de propriété. Par conséquent, un propriétaire d'entreprise doit examiner attentivement les options. Dans cet article, nous détaillerons les différents types de structures et de modèles d'entreprise, les structures de propriété et les entités, y compris leurs caractéristiques et les avantages et les inconvénients de chaque structure.
Différents types d'entreprises
Les différents types de structures d'entreprise comprennent les éléments suivants :
#1. Entreprise individuelle
C'est le type de structure d'entreprise le plus simple et le plus courant. Une personne seule possède et gère une entreprise individuelle. Dans ce type de structure, il n'y a pas de séparation juridique entre l'entreprise et le propriétaire, ce qui signifie que le propriétaire est entièrement responsable des dettes ou des litiges encourus par l'entreprise.
Les entreprises individuelles ne créent pas une identité juridique distincte pour l'entreprise ; le propriétaire déclare le revenu d'entreprise dans sa déclaration de revenus. Ce type de structure d'entreprise est relativement facile et peu coûteux à établir, avec peu d'exigences réglementaires.
Caractéristiques d'une entreprise individuelle
Les caractéristiques d'une entreprise individuelle sont les suivantes :
- Propriété d'entreprise: Une entreprise individuelle implique une personne qui gère et contrôle une entreprise, le propriétaire recevant des profits et des pertes.
- Type de gestion: Le propriétaire d'une entreprise individuelle gère l'entreprise, y compris les ressources humaines, la prise de décision et la supervision des activités.
- Flexibilité: Les entreprises individuelles offrent la flexibilité du marché, le contrôle du propriétaire et une adaptabilité rapide aux demandes des clients.
- Stabilité: L'efficacité, la capacité et le cycle de vie du propriétaire déterminent la stabilité, la continuité et la croissance de l'entreprise, garantissant le succès de l'entreprise.
- Responsabilité: Un propriétaire unique a une responsabilité illimitée et est personnellement responsable de toutes les dettes et obligations de l'entreprise, en utilisant ses biens personnels pour le remboursement de la dette.
- Aspects juridiques ou formalités minimales: Les entreprises individuelles ont des formalités minimales, des exigences simples et des processus de documentation ou d'enregistrement minimaux.
Inconvénients d'une entreprise individuelle
Les inconvénients de la gestion d'une structure d'entreprise de type entreprise individuelle sont les suivants :
- Le propriétaire d'une entreprise individuelle est personnellement responsable de toutes les dettes et obligations de l'entreprise. Les biens personnels peuvent être menacés si l'entreprise rencontre des difficultés financières.
- Les entreprises individuelles peuvent avoir besoin d'aide pour lever des capitaux, car les banques et les investisseurs hésitent souvent à leur prêter. Par conséquent, cela limite la capacité de croissance et d'expansion de l'entreprise.
- Le propriétaire unique est seul responsable de tous les aspects de l'entreprise, y compris ses succès et ses échecs. Par conséquent, augmentant le stress et la pression sur le propriétaire.
- Dans une structure de type entreprise individuelle, il n'y a pas de distinction juridique entre le propriétaire et l'entreprise.
Avantages d'une entreprise individuelle
Les avantages d'une entreprise individuelle sont les suivants :
- L'un des principaux avantages d'une entreprise individuelle est qu'elle implique un minimum de paperasse par rapport à d'autres types de structures d'entreprise.
- Les propriétaires uniques n'ont généralement pas besoin de s'inscrire auprès de l'État. Par conséquent, il est plus facile et plus rapide de créer une entreprise. Cependant, le propriétaire peut toujours avoir besoin d'obtenir une licence ou un permis d'exploitation.
- Les propriétaires uniques ont des exigences fiscales plus simples, pas de demande EIN et peuvent utiliser leur numéro de sécurité sociale pour les transactions commerciales.
- Ils sont imposés comme une entité intermédiaire, déclarant les revenus et les pertes sur la déclaration de revenus du propriétaire. En outre, ils peuvent être éligibles à des déductions fiscales telles que la déduction fiscale de 20 % prévue par la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi.
- Un type de structure à propriétaire unique accorde au propriétaire de l'entreprise un contrôle total et un pouvoir de décision sur une entreprise, permettant la liberté d'exploitation et la confidentialité
#2. Partenariat
Un partenariat est un type de structure d'entreprise où deux personnes ou plus dirigent l'entreprise ensemble. Chaque partenaire apporte des ressources et de l'argent à l'entreprise et partage les profits et les pertes.
Les sociétés de personnes peuvent être des sociétés en nom collectif, où tous les partenaires ont une responsabilité et une responsabilité égales, ou des sociétés en commandite, où il y a à la fois des partenaires généraux et des commanditaires. Dans une société en commandite, les associés ont une responsabilité limitée et ne sont pas impliqués dans les opérations quotidiennes de l'entreprise. Les bénéfices et les pertes partagés de la société de personnes sont enregistrés sur la déclaration de revenus de chaque associé.
Caractéristiques d'une structure d'entreprise en partenariat
Les caractéristiques d'une structure d'entreprise en partenariat sont les suivantes :
- Existence d'un accord : Un partenariat est un accord entre des particuliers pour les affaires, généralement par écrit, avec un acte décrivant les termes et conditions.
- Adhésion: Un partenariat nécessite deux personnes et un maximum de 100 partenaires. Les associés sont des personnes physiques juridiquement capables, à l'exclusion des mineurs, des insolvables et des aliénés.
- Partage des profits et des pertes: Un partenariat vise à partager les bénéfices de l'entreprise selon un ratio convenu, les pertes étant implicitement partagées lorsque les partenaires acceptent de partager les gains.
- Agence mutuelle: Un associé dans une société de personnes agit à la fois comme mandant et comme agent, liant l'autre et l'entreprise par leurs actions.
- Responsabilité illimitée: Une société de personnes permet aux partenaires de rembourser collectivement et individuellement des dettes et des obligations en utilisant des actifs personnels.
- Inscription volontaire : L'enregistrement d'un partenariat n'est pas obligatoire mais recommandé. Il présente des avantages tels que la résolution des conflits et le règlement des différends contre des partenaires et des parties externes.
- Manque de continuité: Un partenariat manque de continuité, ce qui signifie qu'il peut prendre fin en raison du décès, de la faillite, de la retraite ou de la folie de n'importe quel partenaire. Toutefois, si les partenaires restants souhaitent poursuivre l'activité, ils peuvent conclure un nouvel accord.
- Transfert d'intérêt: Le transfert d'intérêt dans une société de personnes nécessite le consentement mutuel de tous les associés. Cela signifie qu'un partenaire ne peut transférer son intérêt à une partie externe qu'avec l'accord des autres partenaires.
Avantages de la structure d'entreprise en partenariat
Les avantages des structures d'entreprise en partenariat :
- L'auto-exploitation d'une entreprise peut être difficile en raison du financement, des connexions et des ressources. Par conséquent, la formation d'un partenariat peut atténuer le stress en accédant à des ressources, à une situation financière et à des relations avec l'industrie.
- Le partenariat peut améliorer votre entreprise en fournissant des informations précieuses et des expériences passées. En outre, il fournit une équipe bien équilibrée, combinant ses forces pour gérer et développer efficacement l'entreprise.
- Les partenariats offrent une flexibilité dans la formation, la gestion et la prise de décision avec moins de réglementations strictes que les sociétés. En outre, ils impliquent plusieurs esprits experts, ce qui se traduit par une meilleure prise de décision et de meilleurs résultats.
- Les partenariats commerciaux offrent des avantages fiscaux grâce au fractionnement du revenu, à la transmission des pertes et à une plus grande capacité d'emprunt. Par conséquent, réduire les tranches d'imposition individuelles et offrir une flexibilité financière.
- Les affaires de partenariat restent privées sans dépôt d'états financiers annuels, au profit des partenaires commerciaux.
Inconvénients d'un partenariat
Une structure d'entreprise de type société de personnes présente les inconvénients suivants
- Un partenariat expose les partenaires à une responsabilité illimitée pour les activités commerciales. Ainsi, entraînant une responsabilité personnelle pour les dettes, les obligations et les problèmes juridiques.
- Les partenariats sont confrontés à des défis dans la transférabilité de la propriété en raison de la nécessité du consentement de tous les partenaires. Par conséquent, il est difficile d'attirer de nouveaux partenaires ou de vendre l'entreprise.
- Les partenariats peuvent se dissoudre facilement en raison de départs ou de désaccords de partenaires, ce qui peut entraîner la fin inattendue d'une entreprise rentable.
- Plus de partenaires dans une entreprise peuvent compliquer la prise de décision, réduire les bénéfices et provoquer des conflits, ce qui entrave l'efficacité et la croissance.
- Les partenariats sont confrontés à des limitations dans le développement des affaires en raison d'un manque de personnalité juridique. Ces limitations font qu'il est difficile de posséder des biens, de conclure des contrats ou d'emprunter de l'argent.
#3. société
Une société est une entité juridique distincte créée par des actionnaires. L'incorporation d'une entreprise protège les propriétaires d'être personnellement responsables des dettes ou des litiges de l'entreprise. Les sociétés ont une structure plus complexe et nécessitent la rédaction de statuts constitutifs, qui incluent des informations telles que le nombre d'actions, le nom, l'emplacement et le but de l'entreprise.
Il existe différents types de sociétés, notamment les sociétés C, les sociétés S et les sociétés à but non lucratif. Les sociétés C sont imposées en tant qu'entité commerciale et les propriétaires reçoivent des bénéfices qui sont imposés individuellement. Les sociétés S sont similaires aux sociétés C mais ne peuvent être composées que de 100 actionnaires au maximum, et les bénéfices ne sont pas imposés deux fois. Les sociétés à but non lucratif sont exonérées d'impôt et doivent utiliser tous les flux de trésorerie entrants pour les opérations ou les plans de l'organisation.
Caractéristiques d'une société
Les caractéristiques d'une société sont :
- Responsabilité limitée: Une société a une responsabilité limitée, permettant aux actionnaires d'éviter la responsabilité personnelle pour les dettes et les obligations en cas de faillite.
- Propriété par les actionnaires : La société est un type de structure d'entreprise où les actionnaires qui détiennent des actions fixes et des droits de vote sont les propriétaires d'une société. Plus d'actions leur donnent un plus grand contrôle sur les décisions de l'entreprise.
- Continuité d'existence : La durée de vie d'une société n'est pas affectée par les retraits ou l'incapacité des actionnaires, des employés ou des dirigeants. En effet, il fonctionne de manière indépendante et est défini par sa charte d'État.
- Gestion professionnelle: Une société est généralement gérée par un conseil d'administration et des dirigeants. Ils supervisent les opérations quotidiennes et prennent des décisions cruciales pour les actionnaires, permettant une prise de décision et une spécialisation efficaces.
- Double imposition: Les sociétés sont confrontées à une double imposition, les bénéfices étant soumis à l'impôt sur le revenu et les dividendes imposés aux actionnaires. Cependant, les sociétés peuvent éviter la double imposition en transférant les revenus et les pertes directement aux actionnaires.
Avantages de former une société
- Les actionnaires ne sont pas personnellement responsables des dettes de l'entreprise ou des obligations légales, assurant la protection des actifs personnels.
- La propriété d'une société est basée sur l'actionnariat, ce qui facilite le transfert de propriété et la continuité.
- Les sociétés peuvent lever des fonds en vendant des actions, ce qui facilite l'obtention de capitaux pour la croissance de l'entreprise
- Une société est reconnue comme une entité juridique distincte de ses propriétaires, offrant protection et statut juridique.
Inconvénients de la création d'une société
- Le maintien d'une société nécessite le respect de formalités et de règlements, tels que la création de statuts, la tenue d'assemblées annuelles et la tenue de procès-verbaux du conseil d'administration. Cela peut prendre du temps et entraîner des coûts supplémentaires.
- Selon la structure de la société, les bénéfices des sociétés peuvent être assujettis à l'impôt sur le revenu des sociétés au niveau de la société, puis imposés à nouveau lorsqu'ils sont distribués sous forme de dividendes aux actionnaires.
- Les sociétés sont soumises à des réglementations étatiques et fédérales, y compris des exigences en matière d'émission d'actions, de distributions de bénéfices et de rapports financiers. Le respect de ces réglementations peut demander du temps et des efforts.
#4. Société à responsabilité limitée (LLC)
Une LLC est une structure d'entreprise relativement nouvelle qui combine les avantages fiscaux de transfert d'un partenariat avec les avantages de responsabilité limitée d'une société. Une LLC offre une flexibilité dans la gestion et la fiscalité, et les propriétaires sont appelés membres. Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas imposées en tant qu'entités distinctes et les bénéfices et les pertes sont transmis aux membres, qui les déclarent dans leurs déclarations de revenus. Les sociétés à responsabilité limitée offrent une protection à responsabilité limitée à leurs membres, ce qui signifie que leurs actifs sont généralement protégés contre les dettes et les responsabilités des entreprises.
Caractéristiques d'une SARL
- Existence juridique distincte: Une LLC a une existence juridique distincte, permettant les contrats, la propriété et les actions en justice tout en séparant les dettes et les passifs des actifs des propriétaires.
- limité lfiabilité: Les sociétés à responsabilité limitée offrent une protection de responsabilité limitée aux membres, limitant leur responsabilité pour les dettes et les responsabilités de l'entreprise à leur investissement dans l'entreprise.
- Flexibilité fiscale : Les sociétés à responsabilité limitée sont généralement traitées comme des entités « intermédiaires », déclarant les profits et les pertes aux membres. Ils peuvent également être imposés comme des sociétés si cela est avantageux.
- Simplicité de fonctionnement : Les SARL ont des exigences opérationnelles plus simples, une tenue de registres moins lourde et moins de réunions annuelles que les sociétés.
- Peu de restrictions sur la propriété et la gestion: Les LLC ont moins de restrictions en matière de propriété et de gestion. Ils peuvent avoir plusieurs membres et peuvent choisir une gestion gérée par les membres ou gérée par le gestionnaire.
- Flexibilité dans la répartition des bénéfices: Les LLC offrent une flexibilité dans la répartition des bénéfices, permettant aux membres de déterminer la répartition en fonction de facteurs tels que les contributions au travail ou les performances.
- Formation simplifiée : Former une LLC est plus simple et moins formel que de former une société. Bien qu'ils exigent toujours le dépôt des statuts de l'organisation.
Avantages d'une LLC
Les avantages d'une LLC comprennent:
- L'un des principaux avantages d'une LLC est la fiscalité répercutée. Cela signifie que la LLC ne paie pas d'impôts au niveau de l'entité commerciale.
- Le principal avantage d'une LLC est sa protection de responsabilité limitée pour ses propriétaires. Cela signifie que les actifs du propriétaire sont protégés contre les dettes et les poursuites contre l'entreprise.
- Une LLC offre une flexibilité, permettant aux propriétaires de gérer en tant que membres ou gestionnaires nommés, par rapport aux structures d'entreprise rigides avec un conseil d'administration.
- La création d'une LLC renforce la crédibilité et la confiance d'une entreprise en fournissant une image professionnelle et en s'enregistrant auprès de l'État. Faire des affaires sous le nom d'une entité juridique distincte améliore sa perception.
- Les SARL ont moins d'exigences et de formalités de conformité de l'État, ce qui réduit la paperasserie et les tracas administratifs pour les propriétaires et facilite la création et la maintenance.
- Les membres LLC peuvent déduire les pertes d'exploitation de leur revenu régulier, compensant ainsi l'impôt sur le revenu des particuliers.
Inconvénients d'une LLC
Les inconvénients d'une LLC incluent:
- La formation et le maintien d'une LLC coûtent plus cher que les entreprises individuelles ou les sociétés en nom collectif, les frais initiaux et continus variant selon l'État.
- Le transfert de propriété de LLC est plus difficile que celui des sociétés, car les actionnaires peuvent vendre des actions et tous les membres doivent approuver l'ajout ou la modification de membres.
- Les taxes LLC sont complexes et peuvent inclure des taxes supplémentaires telles que les valeurs en capital ou les taxes de franchise pour les membres qui travaillent pour l'entreprise.
- Une LLC peut être traitée comme une société dans les pays internationaux, ce qui a un impact potentiel sur la fiscalité et nécessite un traitement supplémentaire ou différent.
- Les établissements LLC peuvent exiger des frais de dépôt importants, y compris la publication d'une lettre d'intention dans un journal, variant selon la ville et l'état.
- Les sociétés à responsabilité limitée peuvent ne pas attirer les investisseurs en raison de différences de structure et de gouvernance
- Une LLC a besoin de plus de juridiction dans les litiges hors de l'État en raison des lois commerciales spécifiques à l'État, ce qui est potentiellement désavantageux pour son cas.
#5. Structure d'entreprise coopérative
Une coopérative est une entreprise entièrement détenue et exploitée au profit de ses membres. Les coopératives vendent des actions aux membres de la coopérative, qui ont leur mot à dire dans les opérations et aussi dans la direction de la coopérative. Les coopératives ont des exigences spécifiques, telles que créer des statuts, avoir une demande d'adhésion et avoir un conseil d'administration. Les organisations qui se concentrent sur le service d'un groupe de membres particulier et visent à leur bénéficier plutôt qu'aux parties prenantes externes les utilisent fréquemment.
Caractéristiques d'une structure d'entreprise coopérative
Les caractéristiques comprennent les éléments suivants :
- Contrôle démocratique: Les coopératives sont gérées par un comité élu par les membres lors des assemblées générales annuelles, surveillées de près et préservent la démocratie par l'éducation des membres, des réunions fréquentes et la participation des membres aux comités.
- Adhésion volontaire et ouverte: Les coopératives accueillent tous les individus, sans distinction de sexe, de statut social, de race ou de religion, et offrent l'adhésion sans discrimination. Les membres contrôlent les politiques et les décisions.
- Participation économique des membres: Les membres de la coopérative contribuent équitablement, contrôlent démocratiquement le capital et distribuent les avantages économiques proportionnellement en fonction du niveau de participation.
- Autonomie et indépendance : Les coopératives sont des organisations d'entraide contrôlées par des membres qui prennent des décisions de manière indépendante.
- Éducation, formation et information : Les coopératives offrent de l'éducation, de la formation et de l'information aux membres, aux représentants, aux gestionnaires et aux employés pour le développement coopératif.
- Coopération entre coopératives : Les coopératives collaborent entre les structures locales, nationales, régionales et internationales pour un service efficace.
- Souci de la communauté : Les coopératives favorisent le développement communautaire durable par le biais de politiques approuvées par les membres, en tenant compte des impacts sociaux et économiques.
Type de propriétaire d'entreprise
Il existe plusieurs types de structures de propriété d'entreprise, telles que les entreprises individuelles, les partenariats, les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les sociétés. Le type d'entreprise le plus simple est une entreprise individuelle, qui n'a pas de distinction juridique entre le propriétaire et la société. Il est facile à former, a de faibles coûts de démarrage et manque de protection en matière de responsabilité personnelle. Contrairement à l'entreprise individuelle, où il n'y a qu'un seul propriétaire, les sociétés de personnes sont des types de structures commerciales avec deux propriétaires ou plus, des associés commandités et des associés commanditaires. La structure d'entreprise de type LLC n'a pas non plus de propriétaire unique ; il y a plusieurs propriétaires. Ils combinent une protection de responsabilité limitée avec un traitement fiscal flexible, ce qui les rend populaires auprès des petites entreprises.
Les sociétés sont des entités juridiques détenues par des actionnaires et supervisées par un conseil d'administration, offrant aux actionnaires une protection en matière de responsabilité limitée. Les grandes entreprises et celles qui cherchent à lever des capitaux par la vente d'actions les utilisent fréquemment en raison de leurs exigences plus complexes en matière de formation et de gouvernance.
Type de modèle commercial
Un modèle d'entreprise fait référence au plan d'une entreprise pour réaliser un profit. Il décrit les produits ou services que l'entreprise envisage de vendre, son marché cible et les dépenses prévues. Il existe de nombreux types de modèles commerciaux, notamment :
- Abonnements: Ce type de modèle commercial consiste à offrir un produit ou un service qui nécessite un paiement continu, généralement en échange d'une durée déterminée de prestations. Les exemples incluent les abonnements logiciels et les livraisons mensuelles de boîtes d'abonnement
- Distributeur de billets: Il s'agit d'un type de modèle d'entreprise qui se concentre sur la conversion rapide de liquidités en biens et services, puis de nouveau en liquidités. Les entreprises à faible marge bénéficiaire l'utilisent mais occupent une position perturbatrice sur le marché.
- Revenus cachés : Dans ce type de modèle commercial, les utilisateurs n'ont pas à payer pour les services proposés, mais l'entreprise tire des revenus d'autres sources, telles que la publicité.
- Rasoir et lame: Ce type de business model consiste à vendre un article à bas prix (le « rasoir ») et un autre article associé à un prix premium (la « lame »). Les exemples incluent les imprimantes et les cartouches d'encre.
- En agence : Ce modèle implique l'embauche d'une entreprise externe pour effectuer une tâche spécifique. Les exemples incluent les agences de publicité et les entreprises de design.
- Enseignement en ligne: Ce modèle cible le secteur de l'éducation et donne accès à des ressources pédagogiques par le biais de frais de cours forfaitaires ou d'abonnements.
- E-commerce: Ce type de modèle commercial met en relation acheteurs et vendeurs via une plateforme en ligne. Il comprend différents types tels que B2B, B2C, C2C et C2B.
- Détaillants et fabricants : Ce sont les principaux types de modèles commerciaux. Ici, les fabricants produisent et peuvent vendre leurs marchandises, tandis que les détaillants achètent des marchandises pour les revendre au public
Facteurs à considérer lors de la sélection d'un type de structure d'entreprise
Plusieurs facteurs doivent être pris en compte lors de la sélection du type de structure d'entreprise le plus approprié. Ils comprennent:
- Besoins d'investissement: Considérez l'investissement nécessaire au bon fonctionnement de l'entreprise. Il est important d'aligner les exigences avec la capacité de l'entreprise.
- Nature de l'entreprise: Tenez compte de la nature de l'entreprise, de ses produits/services, de son industrie/secteur de marché et de ses objectifs pour vous assurer que la structure s'aligne sur les exigences de l'entreprise.
- Taxes: Les structures d'entreprise ont un impact sur le fardeau fiscal ; les propriétaires uniques, les propriétaires de sociétés de personnes et les propriétaires de sociétés S classent les revenus comme des revenus personnels, les revenus des sociétés C étant distincts.
- Responsabilité: Déterminez le niveau approprié de protection responsabilité civile dont vous aurez besoin pour vos biens personnels.
- Flexibilité: Tenez compte des besoins futurs et du potentiel de croissance de votre entreprise. Certaines structures peuvent avoir besoin d'être améliorées pour lever des fonds ou ajouter de nouveaux membres.
- Control: Choisissez la structure d'entreprise appropriée en fonction des niveaux de contrôle souhaités.
- Structure propriétaire: Tenez compte du nombre de propriétaires et de la façon dont la propriété sera transférée. Le type de structure d'entreprise déterminera s'il y aura un propriétaire ou plusieurs.
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Bibliographie
