Selon une estimation du Pew Research Center de 2021, 16 millions d'Américains travaillent pour eux-mêmes. Cependant, la planification de la retraite comporte ses propres particularités et difficultés pour bon nombre de ces travailleurs. Leurs besoins de retraite ne peuvent pas être satisfaits par un régime de retraite d'entreprise, et les modestes plafonds de cotisation pour les IRA standard et Roth ne sont tout simplement pas suffisants non plus. Les travailleurs indépendants disposent d'options d'épargne supplémentaires pour augmenter la taille de leur pécule de retraite, comme le SEP IRA, plutôt que de prendre le risque d'avoir une qualité de vie réduite à la retraite. Dans cet article, nous traiterons de ce qu'est un compte sep, de ses limites, de ses règles et de la manière de créer un compte.
Compte septembre
Un SEP IRA, ou Simplified Employee Pension Individual Retirement Account, est comparable à un IRA à bien des égards, mais il offre également quelques avantages uniques qui le rendent particulièrement attrayant pour les personnes qui n'ont pas accès aux régimes de retraite parrainés par l'employeur. Pour toute personne qui travaille à son compte, possède une entreprise, embauche des employés ou vit de la pige, un SEP IRA est un régime de retraite fiscalement avantageux. Les cotisations SEP IRA sont versées à l'employé par l'entreprise puisqu'elles sont considérées comme des cotisations patronales.
Le SEP IRA est conçu pour être simple, surtout si vous dirigez votre propre entreprise et n'employez pas d'autres personnes.
Comment fonctionne une retraite simplifiée des employés (SEP)
Étant donné qu'un SEP IRA manque de nombreuses dépenses de démarrage et courantes associées à la majorité des régimes de retraite traditionnels parrainés par l'employeur, il s'agit d'une alternative attrayante pour de nombreux propriétaires d'entreprise. De plus, de nombreuses entreprises ont mis en place un SEP IRA pour leur permettre de contribuer davantage à leur propre retraite qu'un IRA typique ne le permet.
En raison des restrictions d'éligibilité aux cotisations, qui incluent un âge minimum de 21 ans, au moins trois ans d'emploi et un salaire minimum de 650 $ pour 2022 (ou 750 pour 2023), les petites entreprises choisissent les SEP IRA. Un SEP IRA permet également aux employeurs de renoncer à des paiements pendant les années de faible activité.
Pour des raisons fiscales, les SEP IRA sont traités de la même manière que les IRA ordinaires et offrent les mêmes possibilités d'investissement. Les SEP IRA sont soumis aux mêmes règles de transfert et de roulement que les IRA ordinaires. Un employeur peut déduire de ses impôts le montant des cotisations versées aux comptes SEP IRA. De plus, la société n'est pas liée par une exigence de contribution annuelle ; les choix concernant l'opportunité de contribuer et le montant à verser peuvent être faits annuellement.
Limites du compte de septembre
Les cotisations de l'employeur ne peuvent pas dépasser 66,000 2023 $ en 61,000 (augmentées de 2022 25 $ en XNUMX) ou XNUMX % du salaire d'un employé. Les distributions de retraite des limites des SEP IRA sont imposées comme un revenu ordinaire, tout comme les retraits d'un compte IRA traditionnel.
Dans une entreprise individuelle, l'employé-propriétaire paie ses propres salaires et a la possibilité de contribuer à un SEP, jusqu'à un maximum de 25 % des salaires (ou gains) moins la cotisation du SEP. Le taux réduit pour un certain taux de cotisation (CR) est égal à CR (1 + CR) pour un taux de cotisation de 25 %. Cela se traduit par un taux de diminution de 20 %, similaire à l'exemple précédent.
Les cotisations SEP, lorsqu'elles sont supprimées, représentent les actifs traditionnels de l'IRA et sont soumises à de nombreuses restrictions traditionnelles de l'IRA, car le mécanisme de financement d'un plan SEP est un IRA traditionnel. Ces règles comprennent les éléments suivants :
- Règles de répartition
- Règles d'investissement
- Les cotisations ordinaires de l'employé à l'IRA, et non les cotisations du compte employeur SEP, sont soumises aux règles habituelles de cotisation et de déduction de l'IRA.
- La documentation nécessaire pour créer un IRA
Chaque limite de compte SEP IRA doit satisfaire aux exigences de documentation d'un IRA régulier en plus des documents nécessaires à l'établissement d'un plan SEP.
Règles de compte de septembre
Tout d'abord, les SEP IRA permettent à un employeur de cotiser jusqu'à 25 % de votre salaire ou 66,000 6,500 $ au lieu du plafond annuel de 50 2023 $ sur les cotisations IRA qui s'appliquerait aux travailleurs de moins de 401 ans pour les régimes réguliers et Roth en 22,500. donne également aux travailleurs indépendants la possibilité d'économiser plus d'argent qu'ils ne le pourraient dans un 2023 (k), qui plafonne les cotisations des employés à XNUMX XNUMX $ pour XNUMX.
Selon l'IRS, les règles du compte SEP IRA sont soumises aux mêmes exigences d'investissement, de distribution et de roulement que les IRA.
#1. Règles de compte SEP IRA traditionnelles
Vous pouvez retirer de l'argent de votre SEP IRA à tout moment, mais les retraits effectués avant l'âge de 59 ans et demi seront considérés comme un revenu à des fins fiscales et pourront entraîner une pénalité fiscale de 10 %. De plus, tout comme avec un IRA ordinaire, l'IRS exige que vous commenciez à recevoir les distributions minimales requises l'année où vous atteignez 73 ans.
#2. Règles du compte Roth SEP IRA
La disposition de la SECURE Act 2.0 pour le Roth SEP IRA est entrée en vigueur en 2023. Puisque vous avez payé l'impôt sur l'argent, les retraits à tout moment sont exempts d'impôt et de pénalité. Cependant, il y a une pénalité fiscale de 10 % pour les retraits de revenus avant l'âge de 59 ans et demi. Sur les comptes Roth, il n'y a pas de distributions minimales obligatoires.
Si vous travaillez pour vous-même, vous pouvez cotiser à un SEP IRA même si vous avez d'autres comptes de retraite. Vous pouvez former un deuxième SEP IRA et verser des cotisations si votre entreprise est un travail parallèle et que vous avez toujours un employeur régulier. Vous pouvez également continuer à cotiser au 401(k) de votre employeur. Un SEP IRA est distinct d'un IRA, vous pouvez donc apporter des contributions aux deux.
Mais sachez que si vous décidez d'embaucher du personnel, le SEP IRA doit les traiter de la même manière que vous. Si vous placez une partie importante de votre salaire dans un SEP IRA, vous devez également placer une partie comparable du revenu de vos employés dans leurs propres plans de retraite. Le personnel qualifié suivant doit recevoir la même proportion du paiement de votre employeur que vous :
- Avoir atteint l'âge de 21 ans.
- Gagner plus de 600 $ chaque année
- A travaillé pour votre entreprise pendant trois des cinq dernières années.
Continuez à garder cela à l'esprit au fur et à mesure. Un SIMPLE IRA peut être une meilleure option pour certains propriétaires d'entreprise. Vous pouvez également investir dans des actifs à rendement relativement élevé comme des actions et des fonds d'actions lorsque vous ouvrez un SEP IRA avec une maison de courtage. Cependant, le courtage vous permettra également d'investir dans un large éventail d'autres titres, tels que des obligations, des options, etc.
#3. Limites de revenu
Trop d'argent peut être une restriction pour les joueurs ; le plafond salarial admissible de 2023 est de 330,000 50,000 $. Contrairement aux régimes de retraite qualifiés, le SEP ne permet pas aux participants, y compris le propriétaire de l'entreprise, d'emprunter plus de 50 XNUMX $ sur leur montant acquis, ou XNUMX % de leur solde acquis, selon la plus petite des deux.
#4. Exclusion d'employés
Même s'ils sont par ailleurs admissibles aux termes du plan, certains employés peuvent se voir interdire par leur employeur de participer à un SEP IRA. Les employés qui ont droit à des prestations de retraite en vertu d'une convention collective avec un syndicat, par exemple, peuvent être exclus. Tant qu'ils ne reçoivent pas de salaires américains ou d'autres compensations de service de l'employeur, les employés non résidents peuvent également être exclus.
#5. Dépôts et retraits
À l'exception de toute restriction spécifique imposée aux IRA standard, les contributions et les bénéfices SEP sont conservés dans les IRA SEP et peuvent être prélevés à tout moment. Les retraits sont imposés l'année où ils sont effectués. Les retraits des participants effectués avant l'âge de 59 ans et demi sont souvent assujettis à une taxe supplémentaire de 10 %.
#6. Transferts et roulements
Le transfert des cotisations et des revenus SEP vers d'autres IRA et régimes de retraite est autorisé en franchise d'impôt. Les exigences de distribution minimales requises pour les IRA doivent être respectées lors de la distribution finale des dépôts et des revenus SEP.
Comment créer un compte Sep
La première étape consistera à sélectionner une institution financière pour agir en tant que fiduciaire des SEP-IRA détenant les actifs du régime de retraite de chaque employé. Les cotisations que vous versez au régime seront transférées dans ces comptes. Vous pouvez configurer un compte SEP en trois étapes :
#1. Accord écrit
L'accord écrit doit contenir le nom de l'employeur, les conditions d'implication des salariés, la signature du responsable et un mode d'attribution clair. Le formulaire 5305-SEP, un exemple de document de plan SEP, est fourni par l'IRS. Par conséquent, le formulaire 5305-SEP ne peut pas être utile si vous :
- Maintenir tout plan éligible supplémentaire,
- Vous voulez une année de régime autre que l'année civile,
- Utiliser du personnel loué, ou
- Utilisez un mécanisme d'allocation qui prend en considération les versements de sécurité sociale que vous effectuez au nom de votre personnel.
Vous pouvez utiliser un document prototype si vous ne parvenez pas à utiliser le formulaire 5305-SEP. Ceux-ci sont généralement proposés par un fonds commun de placement, un assureur, une banque ou une autre institution légitime. De plus, vous pourriez avoir un SEP spécialement créé pour votre entreprise.
#2. Fournir des informations aux participants
Votre personnel qualifié doit disposer :
- Une prise de conscience que vous avez mis en œuvre le SEP
- Exigences pour recevoir une allocation.
- La méthodologie de répartition des cotisations patronales
Si vous utilisez le formulaire 5305-SEP, vous devez distribuer une copie du formulaire et des instructions qui l'accompagnent à chacun de vos employés. Avant que chaque employé ne reçoive les informations suivantes, le modèle SEP n'est pas librement utile.
- Une déclaration selon laquelle les IRA autres que celui auquel l'employeur contribue peuvent offrir différents taux de rendement et avoir différentes conditions.
- Une promesse que l'administrateur du SEP fournira une copie de toutes les modifications et une explication écrite de leurs implications dans les 30 jours suivant la date d'entrée en vigueur de la modification.
- Avant le 31 janvier de l'année suivante, l'administrateur informera le participant par écrit de toute contribution de l'employeur versée à l'IRA du participant.
Si vous utilisez un modèle de plan ou un plan spécialement créé, vous devez fournir les mêmes informations à tous les employés qualifiés.
#3. Créez des comptes SEP-IRA pour chaque employé.
Chaque employé éligible doit établir un SEP-IRA en son propre nom ou pour lui-même. Ils pourraient être liés à des banques, à des assureurs ou à d'autres entités financières respectables. Les IRA traditionnels doivent recevoir tous les dons SEP. Les employés sont responsables du choix des investissements pour leurs fonds SEP-IRA. Les institutions financières qui investissent dans vos versements SEP vous enverront, à vous et à vos employés, un relevé au moment de vos cotisations SEP initiales et au moins une fois par an par la suite. Tous les frais et commissions que chaque institution prélève sur les actifs SEP retirés avant la fin d'une période de temps prédéterminée doivent être clairement indiqués.
Quelle est la différence entre un Sep et un IRA ?
Le propriétaire d'une petite entreprise ou le propriétaire unique et l'employé peuvent contribuer à un SIMPLE IRA. En revanche, un SEP-IRA permet uniquement aux propriétaires d'entreprise de verser des cotisations pour eux-mêmes ainsi que pour leurs employés.
Quel est l'avantage d'un compte Sep ?
Des plafonds de cotisation élevés, une capitalisation à imposition différée, un revenu imposable réduit et un moyen pratique de se préparer à la retraite ne sont que quelques-uns des avantages d'un compte SEP.
Pourquoi un Sep est-il meilleur qu'un 401K ?
Vous pouvez mettre de côté jusqu'à 25% de vos revenus dans un SEP IRA.
Quel est l'inconvénient de Sep IRA?
Les employés ne versent pas leurs propres cotisations et vous devez verser le même montant sur votre propre compte SEP que sur la rémunération des employés.
Est-il préférable de cotiser à un Sep ou à un IRA ?
Vous pouvez économiser jusqu'à 61,000 2022 $ en 66,000 et 2023 XNUMX $ en XNUMX avec un SEP IRA, soit près de dix fois ce montant.
Quel est le meilleur Sep ou 401K ?
Bien que le solo 401(k) et le SEP IRA semblent avoir des limites de contribution annuelle identiques, le 401(k) peut être un meilleur choix pour les pigistes célibataires.
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Bibliographie
