L'Internal Revenue Service (IRS) considère un type spécifique d'entité commerciale appelée une entité ignorée à des fins fiscales. Cette entité a principalement un lien avec un seul propriétaire. Dans cet article perspicace, nous examinerons le monde des entités ignorées et la différence entre les entités ignorées et les entreprises individuelles (entité ignorée vs entreprise individuelle).
Qu'est-ce qu'une entité ignorée ?
Dans le domaine des affaires, une entité ignorée fait référence à une unité organisationnelle distincte qui maintient une existence distincte de son propriétaire, à l'exception notable des questions liées à la fiscalité. Une excellente illustration d'une entité ignorée existe sous la forme d'une société à responsabilité limitée (LLC) unipersonnelle. Cette structure d'entreprise particulière assume la responsabilité d'absorber toute responsabilité qui pourrait survenir. Cependant, le propriétaire déclare dûment les bénéfices tirés de cette entreprise particulière sur ses déclarations de revenus personnelles.
L'un des principaux avantages de cet arrangement est qu'il offre au propriétaire une protection de responsabilité limitée. Cela signifie que la LLC protège les biens personnels du propriétaire de toute dette ou responsabilité pouvant découler de ses opérations. Ainsi, en créant une LLC, le propriétaire peut avoir l'esprit tranquille en sachant que ses finances personnelles sont séparées et protégées des risques potentiels associés à l'entreprise. Les sociétés sont des entités uniques que leurs propriétaires établissent avec un objectif précis à l'esprit, semblable aux SARL à membre unique. Contrairement aux SARL unipersonnelles, les sociétés sont généralement soumises à une imposition distincte. Contrairement à une entité distincte, une entreprise individuelle ne se considère pas comme une entité ignorée.
Lorsqu'il s'agit d'entités ignorées, la déclaration de revenus personnelle du propriétaire indique automatiquement le revenu de l'entreprise, ce qui élimine la nécessité d'une déclaration distincte. Par conséquent, vous devez noter que la plupart des sociétés ne sont pas des entités ignorées, car elles doivent payer des impôts sur leurs bénéfices au niveau de l'entreprise.
Qu'est-ce qu'une entité LLC ignorée ?
Disregarded Entity LLC est une structure unique avec des avantages particuliers. Le propriétaire d'entreprise réduit considérablement le fardeau fiscal en déclarant ses revenus d'entreprise et ses déductions sur sa déclaration de revenus personnelle. Cependant, il existe une barrière entre le propriétaire et la personne morale qui garantit que le propriétaire ne sera pas responsable des dettes ou obligations contractées par l'entreprise. Cette structure d'entreprise réunit les avantages d'une entreprise individuelle et d'une société à responsabilité limitée.
Les SARL avec un seul membre sont les seules éligibles au statut d'entité ignorée. Une personne seule possède et exploite des entreprises individuelles. De nombreux membres des sociétés à responsabilité limitée (LLC) ne considèrent pas les entreprises ignorées car les déclarations de revenus des particuliers ne peuvent pas simplement enregistrer les revenus de la société. Au début des années 1980, certains États ont commencé à expérimenter l'idée de former des sociétés à responsabilité limitée. L'Internal Revenue Service (IRS) a décidé de les inclure dans son code des impôts en raison de leur utilisation répandue parmi les propriétaires d'entreprise.
Quels sont les avantages et les inconvénients de Disregarded Entity LLC ?
De nombreuses personnes considèrent la fiscalité répercutée comme un avantage significatif pour les sociétés à responsabilité limitée. Lorsque vous produisez des impôts, vous trouvez généralement que la gestion des obligations fiscales d'une entité LLC ignorée est un processus plus simple et simplifié par rapport à la gestion des impôts pour une société. Lorsqu'ils gèrent une société, les propriétaires doivent s'acquitter d'une responsabilité supplémentaire : ils doivent produire une déclaration de revenus distincte pour la société en plus de leur déclaration de revenus personnelle. Outre la myriade de défis auxquels les sociétés sont confrontées, un problème notable qui se pose souvent est le concept de « double imposition ».
L'un des principaux avantages que les entités ignorées telles que les sociétés à responsabilité limitée détiennent par rapport aux entreprises individuelles est le concept de responsabilité limitée. Le maintien de la conformité à toutes les exigences nécessaires est de la plus haute importance pour assurer la reconnaissance continue de la société à responsabilité limitée (LLC) en tant qu'entité distincte de son propriétaire. Dans certaines circonstances, un créancier peut s'efforcer de "percer le voile" d'une société à responsabilité limitée (LLC) ignorée afin d'accéder aux biens personnels du propriétaire.
Entité ignorée LLC à membre unique
Les entités commerciales négligent généralement les SARL à membre unique comme des entités ignorées dans le domaine des affaires. Cependant, il convient de noter que les sociétés S et les FPI entrent également dans cette catégorie. Cette classification résulte du fait que les propriétaires de ces entreprises déclarent les revenus qu'elles génèrent dans leurs déclarations de revenus des particuliers. Ainsi, il est crucial de reconnaître la portée plus large des entités ignorées au-delà des sociétés à responsabilité limitée à un seul membre.
En outre, il est important de noter que ces structures fonctionnent comme des entités distinctes, offrant aux propriétaires une protection contre les responsabilités potentielles associées à l'entreprise. Notez également que, d'un point de vue fiscal, l'IRS ne reconnaît pas la société unipersonnelle à responsabilité limitée (LLC) comme une entité distincte. Dans le domaine des acquisitions d'entreprises, la société acquéreuse considère l'intégralité des passifs et des actifs d'une entreprise comme sa propriété exclusive.
Le statut fiscal d'une entité ignorée est relativement transparent en ce qui concerne les impôts fédéraux. Cependant, il est important de noter que cette transparence peut ne pas s'étendre aux lois des États locaux, où la situation peut être moins claire. Dans le domaine des entités commerciales, une société unipersonnelle à responsabilité limitée (LLC) offre un avantage distinct en protégeant son propriétaire de la responsabilité personnelle relative aux obligations juridiques et financières de la société. Cela signifie que les biens personnels du propriétaire restent protégés, atténuant ainsi les risques potentiels et offrant une couche de protection. Dans le cas d'une entité ignorée, il est important de noter que le propriétaire assume le rôle d'employeur de l'entité en ce qui concerne les questions relatives aux taxes sur l'emploi.
Entité ignorée vs entreprise individuelle
L'Internal Revenue Service (IRS) et les autorités de l'État ne tiennent pas compte d'une entité ignorée, qui est une entité commerciale distincte de son propriétaire, pour les questions fiscales. Le propriétaire reçoit les revenus de l'entreprise ainsi que les obligations fiscales associées à inclure dans sa déclaration de revenus des particuliers.
L'entreprise individuelle est l'un des arrangements commerciaux les plus élémentaires. Dans ce type d'entreprise, le propriétaire et l'entreprise ne font qu'un. Une entreprise individuelle, contrairement à une entité ignorée, ne possède pas d'existence distincte en dehors de son propriétaire. Le propriétaire d'une entreprise est responsable du respect des obligations fiscales liées à ses activités commerciales. Cependant, il est important de noter que, contrairement à une entité ignorée, ces entités n'offrent pas de protection juridique au propriétaire. Si un litige vise l'entreprise du propriétaire, il est crucial de reconnaître que les biens personnels du propriétaire peuvent être en danger.
L'une des principales considérations lorsqu'il s'agit de gérer une entreprise est la nécessité d'établir une séparation claire entre l'entreprise elle-même et son propriétaire. Cette séparation a plusieurs objectifs, notamment l'atténuation des risques de responsabilité et la résolution d'autres problèmes importants. Des structures commerciales, telles que la société et la société à responsabilité limitée (LLC), ont été construites pour réaliser cette séparation. Ces entités fournissent des structures juridiques distinctes qui permettent aux entreprises de fonctionner indépendamment de leurs propriétaires, offrant une gamme d'avantages et de protections. Ainsi, en optant pour l'entité commerciale appropriée, les entrepreneurs peuvent protéger leurs actifs personnels, limiter leur responsabilité personnelle et assurer le bon fonctionnement et la croissance de leurs entreprises.
Sole Proprietorship
Les entreprises individuelles représentent le cadre fondamental et élémentaire pour établir une entité commerciale. Lorsque vous vous lancez dans votre aventure entrepreneuriale, il est important de noter que, par défaut, vous assumez le rôle de propriétaire unique. Les entreprises individuelles, par essence, ne possèdent pas d'identité juridique distincte en dehors de leurs propriétaires.
En tant que propriétaire unique, vous assumez l'entière responsabilité légale de tous les aspects de votre entreprise, y compris toute responsabilité, dette ou obligation potentielle pouvant survenir tout au long de ses activités. Il est également essentiel que les propriétaires uniques maintiennent une démarcation claire entre leur patrimoine social et leur patrimoine personnel. Les propriétaires d'entreprise doivent éviter de mélanger les transactions personnelles et professionnelles en utilisant un compte bancaire séparé. Les cartes de crédit fonctionnent sur le même principe. Lors de l'établissement d'un compte de carte de crédit d'entreprise, assurez-vous d'exclure les transactions personnelles. En maintenant une distinction claire entre les dépenses personnelles et professionnelles, les entrepreneurs peuvent gérer efficacement leurs finances et établir une base solide pour leurs entreprises. C'est donc une bonne idée d'ouvrir un compte de carte de crédit uniquement pour votre entreprise. De cette façon, vos fonds personnels ne gêneront pas votre entreprise.
Comment configurer une entité ignorée
Ici, vous n'avez pas besoin de remplir un formulaire "entité ignorée" ici. L'Internal Revenue Service traite immédiatement une LLC à membre unique comme une entité ignorée. L'établissement d'une entité ignorée nécessite simplement la formation d'une société à responsabilité limitée (LLC) conformément à la loi de l'État. En règle générale, cela implique de soumettre des documents au gouvernement de l'État et de payer les frais associés. Pour démarrer une entreprise, vous devez disposer de documents différents selon le type d'entité commerciale en cours de création. Vérifiez les exigences de qualification pour votre état et assurez-vous que vous avez tout configuré correctement. Vous devez sélectionner et enregistrer un nom que vous pouvez ignorer dans le cadre d'une procédure judiciaire. C'est aussi une bonne idée de rédiger des statuts ou un accord d'exploitation.
De plus, gardez vos finances personnelles et professionnelles complètement séparées pour garder votre statut de responsabilité limitée intact. Entrer en contact avec un avocat vous aidera à vous assurer que vous faites tout correctement. Si vous souhaitez embaucher quelqu'un, y compris vous-même, vous devez obtenir un EIN d'entité fédérale ignorée, qui signifie numéro d'identification d'employeur. Ainsi, en remplissant le formulaire IRS 8832, le propriétaire d'une LLC peut choisir de traiter la société comme un partenariat ou une société au lieu d'une entité ignorée. L'entreprise n'a pas besoin de prendre d'autres mesures puisque les SMLLC sont déjà considérées comme des "entités ignorées".
Qu'est-ce qui fait d'une entreprise une entité ignorée ?
Une société à responsabilité limitée (LLC) est qualifiée d'« entité ignorée » lorsqu'elle ne compte qu'un seul membre. Une entité ignorée est une structure juridique qui traite son propriétaire comme indiscernable. Lorsque plusieurs personnes forment une organisation, celle-ci est considérée comme un partenariat.
Qu'est-ce qu'un exemple d'entité ignorée ?
Une société unipersonnelle à responsabilité limitée (LLC) dont les revenus sont déclarés sur la déclaration de revenus de son propriétaire est le type le plus répandu d'entité ignorée.
Quels types d'entités peuvent être ignorées ?
Les structures commerciales négligent souvent la société unipersonnelle à responsabilité limitée (LLC) comme l'entité ignorée la plus fréquemment rencontrée dans le domaine. En outre, notons qu'une filiale éligible du sous-chapitre S et une filiale de fiducie de placement immobilier (REIT) autorisée sont également considérées comme des entités ignorées.
Quelle est la différence entre une entité ignorée et une société ?
Chaque société doit soumettre une déclaration de revenus annuelle qui sert de source d'information complète. En revanche, une entité ignorée, dans le domaine de la fiscalité, n'a aucun attribut fiscal et ne s'engage pas dans le dépôt d'une déclaration de revenus annuelle d'information. De plus, l'entreprise doit fournir à chaque propriétaire d'une société, qu'il soit ou non l'unique propriétaire, une annexe K-1.
Une entité ignorée est-elle bonne ou mauvaise ?
L'un des avantages les plus importants offerts par l'entité ignorée est sa fonction de transmission fiscale.
Comment sont traitées les entités ignorées ?
En tant que propriétaire extatique d'une société unipersonnelle à responsabilité limitée (LLC), vous avez une décision cruciale à prendre. L'Internal Revenue Service (IRS) désigne généralement une société à responsabilité limitée (LLC) comme une entité ignorée par défaut. La société à responsabilité limitée (LLC) sera soumise à un traitement fiscal fédéral sur le revenu semblable à celui d'une entreprise individuelle.
Qu'est-ce qu'une entité ignorée pour la fiscalité internationale ?
Une entité étrangère ignorée fait référence à une entité commerciale qui n'est pas basée aux États-Unis et est considérée comme ignorée à des fins fiscales. Dans ce scénario particulier, le terme « ignoré » fait référence au traitement fiscal de l'entreprise. Plutôt que d'être soumis à une imposition distincte, tout revenu généré par l'entreprise est considéré comme le revenu personnel du propriétaire.
Bibliographie
- forbes.com
- upcounsel.com
- findlaw.com
- andersonadvisors.com
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