Has escuchado el viejo proverbio, "Es mejor dar que recibir", ¿verdad? Puede planificar sus contribuciones benéficas de manera que tengan el máximo impacto y al mismo tiempo reduzcan sus ingresos imponibles si ese es uno de sus objetivos financieros. Siga leyendo para obtener información sobre las contribuciones caritativas y la deducción caritativa no monetaria en 2023.
¿Qué significa hacer una contribución caritativa?
Una donación caritativa es un obsequio monetario o no monetario otorgado a una organización sin fines de lucro sin esperar una devolución monetaria o de otro tipo.
¿Qué es una organización benéfica calificada?
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los contribuyentes pueden reclamar una deducción de impuestos por las contribuciones realizadas a organizaciones sin fines de lucro. Los tipos más comunes son las organizaciones benéficas, los grupos religiosos y las organizaciones privadas.
Contribuciones caritativas en 2023
El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) establece límites sobre quién puede hacer y recibir ciertos tipos de obsequios. Las contribuciones de caridad solo se pueden cancelar si se destinan a organizaciones benéficas reconocidas por el Servicio de Impuestos Internos. Ejemplos de organizaciones benéficas apropiadas son:
- Un grupo en los Estados Unidos que trabaja para acabar con el abuso de niños y animales.
- Un lugar de culto, como un templo, una catedral o una iglesia.
- Cuerpo de bomberos voluntario sin fines de lucro
- Un grupo para veteranos militares
- Cualquier grupo creado para ayudar con la defensa civil por leyes locales, estatales o federales. Asimismo, los costos que los voluntarios individuales para la defensa civil son inclusivos.
- Una organización fraternal doméstica estructurada en torno a logias.
- Cementerio sin fines de lucro
Estrategias para Condiciones Caritativas en 2023
Incluyen:
#1. Dar activos apreciados en lugar de dinero
Si tiene acciones de propiedad pública, propiedades de alquiler u otros activos no monetarios que han aumentado de valor durante el último año, es posible que pueda evitar pagar el impuesto a las ganancias de capital sobre la apreciación. Esto se puede hacer haciendo una donación en lugar de vender y donar las ganancias. Además de los beneficios fiscales de la donación, los contribuyentes que adeudan impuestos pueden recibir una deducción fiscal equivalente al valor de mercado actual del activo. Por lo tanto, al reducir o eliminar los impuestos sobre las ganancias de capital, la cantidad que se puede donar a la caridad puede aumentar hasta en un 20%*.
#2. Incluir una donación monetaria en su recaudación de impuestos diferidos
Los contribuyentes de organizaciones benéficas pueden optar por vender acciones de empresas que cotizan en bolsa con pérdidas si su valor ha caído por encima de su precio de venta. Recolectar pérdidas fiscales le permite disminuir su ingreso imponible compensando los ingresos de inversión y/o hasta $4,000 de ingresos regulares. Los contribuyentes que deseen desglosar sus impuestos podrán deducir el monto total de su contribución caritativa. Después de retirar $3,000 de los ingresos regulares, cualquier pérdida de capital remanente puede reducir los ingresos por inversiones o los ingresos imponibles en años posteriores.
#3. Apoyar las necesidades del sector privado
La mayoría de los otros activos donados a Schwab Charity son valores de acciones conjuntas. Sin embargo, los gerentes y dueños de negocios pueden poseer acciones en una Corporación C, Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP) o Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC) que serían excelentes regalos. Esto es especialmente cierto si el contribuyente ha sido propietario de los intereses durante al menos un año, su valor ha subido mucho y ha conservado una mayor parte de su valor que otros activos.
Además, donar una parte del capital de una empresa de capital privado en lugar de vender los activos y donar los ingresos a menudo puede reducir o eliminar la obligación tributaria a largo plazo de las ganancias de capital del donante. Además, si el contribuyente detalla sus declaraciones de impuestos, las personas pueden deducir el verdadero valor de mercado de las acciones (verificado por un asesor independiente) de sus contribuciones caritativas.
Las acciones restringidas son un activo que solo se puede vender públicamente (incluso con fines benéficos) si se cumplen ciertas restricciones reglamentarias. Una vez que el consejo general de la corporación levanta las prohibiciones, la organización benéfica puede vender las acciones que ha recibido como donación. La donación de acciones restringidas le permite al donante recibir un beneficio fiscal en forma de una deducción detallada y evitar pagar impuestos prolongados sobre las ganancias de capital en la apreciación.
#5. Las donaciones durante varios años se agrupan en un año fiscal 2023
La suma de las deducciones fiscales de algunos contribuyentes en 2023 puede ser solo un pelo menos que su desgravación fiscal. Puede ser más rentable detallar las deducciones en la declaración de impuestos de 2023 y luego reclamar la deducción estándar el año siguiente (2024). Entonces, si el contribuyente se encuentra en esta situación, puede “agrupar” sus contribuciones de ambos años hasta el año fiscal 2023.
Además, si combina su ingreso imponible con la deducción estándar de contribuciones caritativas y luego toma el total durante dos años, puede terminar con una deducción mayor por contribuciones caritativas que si tomara la misma cantidad en dos años separados. Los contribuyentes pueden maximizar potencialmente sus beneficios fiscales agrupando las donaciones durante tres o más años.
Deducción de contribuciones benéficas
Las donaciones de efectivo y bienes a organizaciones sin fines de lucro que cumplan con criterios específicos pueden deducirse de los ingresos imponibles de los propietarios o empleados. La cantidad de su deducción anual de contribuciones caritativas depende de la naturaleza de su contribución y su estado civil.
¿Cómo funciona la deducción de contribuciones benéficas?
En términos generales, los contribuyentes que detallan sus deducciones de contribuciones caritativas pueden cancelar las contribuciones caritativas realizadas a una organización aprobada. Las contribuciones pagadas en efectivo entre 2018 y 2025 están sujetas a una deducción máxima permitida del 60% del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. Como resultado de la Ley CARES y la Ley de Asignaciones Consolidadas, el límite máximo de AGI del 60 % se elevó al 100 % para los años fiscales que comienzan en 2020 y 2021.
Además, las donaciones de otro tipo están sujetas a topes del 50%, 30% o 20% del ingreso bruto ajustado, respectivamente, dependiendo de la naturaleza del bien donado y de la organización benéfica que lo reciba. Las contribuciones benéficas de acciones revalorizadas u otras ganancias de capital están sujetas al límite del AGI del 30 %.
La Ley CARES proporciona una deducción de hasta $300 en 2020 para las personas que no personalizan sus deducciones de contribuciones de caridad sino que optan por la deducción convencional. La deducción se hizo permanente hasta 2021 por la Ley de Asignaciones Consolidadas. En 2021, una pareja casada que presenta una declaración de impuestos conjunta puede deducir hasta $500 en contribuciones caritativas si no detalla sus deducciones.
Sin embargo, aquellos que elijan reclamar sus deducciones deben usar el Anexo A del Formulario 1040 para informar sus deducciones de contribuciones caritativas. Además, habrá un deducible "por encima de la línea" de hasta $500 para los años fiscales 2023 y 2024 para las personas que no adeudan impuestos.
Contribuciones benéficas no en efectivo
La posibilidad de tener que pagar más impuestos motiva a muchos inversionistas a maximizar sus contribuciones benéficas filantrópicas no monetarias. Las contribuciones caritativas de bienes no monetarios son un buen enfoque para ayudar a los menos afortunados. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) proporciona el Formulario 8283, "Donaciones benéficas no monetarias", a los contribuyentes que buscan reclamar una deducción por donaciones en especie realizadas a una organización benéfica calificada.
Es necesario desglosar las deducciones para reclamar crédito por aportes en especie o no dinerarios. Valores, bienes inmuebles, automóviles, colecciones y obras de arte son alternativas aceptables a las donaciones monetarias. Además, el sitio web del IRS es donde puede obtener el formulario para completar.
¿Cuáles son los requisitos para usar donaciones caritativas para compensar mis obligaciones tributarias?
Para reducir su obligación tributaria, las contribuciones caritativas solo se pueden usar si calcula sus deducciones. Por lo tanto, probablemente querrá detallar si cree que sus deducciones totales serán más que su ingreso imponible.
Por lo tanto, para recibir una deducción fiscal por una contribución benéfica, el dinero debe enviarse a una organización que cumpla con ciertos requisitos. Las contribuciones hechas a individuos nunca son deducibles de impuestos. Además, solo puedes deducir la cantidad que exceda el valor de cualquier beneficio que recibas por tu aporte.
¿Cómo puedo deducir contribuciones benéficas no monetarias?
Si dona a una organización benéfica algo que no sea dinero en efectivo, debe obtener un recibo de la organización benéfica. Este recibo debe incluir más que solo una descripción de la contribución. También muestra qué servicios se dieron a cambio de la donación y cuánto valieron esos servicios.
Por ejemplo, si el valor de su donación no monetaria es superior a $400, debe presentar una declaración de impuestos ante el Servicio de Impuestos Internos. Se requiere una evaluación certificada de la propiedad no monetaria si el valor de la contribución es superior a $4,000.
¿Las contribuciones que no son en efectivo requieren una evaluación para demostrar su valor?
Sí, pero sólo bajo condiciones específicas. Cada obra de arte valorada en $10,000 o más debe tener una tasación formal y documentada de un profesional acreditado. Sin embargo, si un artículo del hogar no está en perfectas condiciones, debe ser valorado. Las tasaciones suelen ser necesarias para joyas y piedras preciosas. Las acciones de propiedad privada con un valor de $10,000 o menos, las acciones de empresas públicas y los derechos de propiedad no necesitan valorarse.
¿Existe un límite para las contribuciones benéficas?
En la mayoría de las circunstancias, el porcentaje del ingreso bruto ajustado que puede deducir para contribuciones caritativas es del 60 %. Sin embargo, el porcentaje puede ser tan bajo como 20% o tan alto como 50%.
Contribuciones caritativas Límite 2023
El límite de contribuciones caritativas para 2023 se divide en tres categorías. Ellos son:
#1. Contribuciones benéficas con límite del 100 %
Salvo que el aporte esté obligado por la obligación de que quede vigente para la producción. Asimismo, la regla del 100% no es aplicable a los bienes aportados para uso en agricultura o agricultura industrial. Por último, los QCC que superen el 50 % o el 100 % pueden trasladarse hasta 15 años Z.
#2. Contribución benéfica límite del 60 %
La cantidad del ingreso bruto ajustado de un contribuyente que se puede usar para deducir contribuciones caritativas que son donaciones en efectivo a organizaciones benéficas gubernamentales, organizaciones privadas (aparte de instituciones comerciales no operativas) y entidades gubernamentales específicas se ha incrementado momentáneamente del 50 % al 60 %. Las contribuciones calificadas en efectivo que excedan el límite del 60% para el año contributivo en el que se realizaron las contribuciones bien podrían ser retenidas por el individuo hasta por cinco años más.
#3. Contribución benéfica límite del 30 %
Todas las contribuciones benéficas realizadas a una organización benéfica para los propósitos generales de la organización están sujetas a este límite. Los grupos de veteranos, las organizaciones de fraternidad, las organizaciones sin fines de lucro y ciertas organizaciones operativas de propiedad privada son ejemplos de organizaciones benéficas que no se incluyen en la regla del 50 %.
#4. Contribución benéfica límite del 20 %
La restricción del 20 % se aplica a las contribuciones de activos de renta de inversión realizadas a organizaciones benéficas que no reciben el 50 % de las donaciones.
¿Qué es un ejemplo de contribuciones caritativas en 2023?
Incluyen: donaciones monetarias o materiales a lugares de culto, como instituciones religiosas. Además, si el dinero se va a utilizar para el bienestar público, cualquier gobierno, ya sea federal, estatal o local.
¿Cómo deduzco las contribuciones caritativas en 2023?
Completar el Anexo A del Formulario 1040 del IRS le permite detallar las deducciones, incluidas las que se hacen a la caridad.
¿Cuáles son las dos formas de contribuciones de caridad?
- Efectivo: Una de las formas de ayuda más accesibles para cualquier organización es la donación monetaria.
- Cosas de valor: Las donaciones de acciones, bonos, fondos mutuos y otros valores pueden hacerse a muchos tipos diferentes de grupos.
¿Cuáles son los beneficios de contribuir?
- Contribuir a la caridad mejora el estado de ánimo. En otras palabras, es un potenciador significativo del estado de ánimo.
- Contribuir a la caridad realza los valores individuales.
- La filantropía tiene mayor influencia que nunca.
- Donar puede volver a familiarizar a amigos y familiares con el significado de la generosidad.
- Contribuir a la sociedad promueve y mejora la comunidad.
Recogiendo
Las contribuciones en efectivo son deducibles de impuestos hasta el 60% de los ingresos imponibles del donante. El truco aquí es completar el Anexo A para sus impuestos sobre la renta y detallar sus deducciones. Algunas donaciones que no son en efectivo que son deducibles de impuestos pueden tener límites de dólares más bajos. No obstante, mantenga registros detallados para confirmar sus contribuciones caritativas y asegúrese de cumplir con los estándares para deducirlas.
Referencias
- investopedia.com
- schwab.com
- schwabcharable.org
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