La regla de minimis dice que el gobierno no debería involucrarse cuando algo no es tan importante. La regla se puede identificar en muchas partes de la ley y es una buena manera de asegurarse de que los pequeños errores o violaciones no le causen problemas. Para aplicar correctamente la regla de minimis, primero hay que entender qué significa el término. Así, hablaremos del impuesto de la regla de minimis, de los beneficios, del límite y de los bonos municipales.
Regla de minimis
Como sugiere el nombre, de minimis significa que a la ley no le importarán cosas que no importan mucho. El criterio de minimis se aplica a contratos, impuestos, juicios penales y reclamaciones de propiedad.
La regla de minimis es una parte común de la legislación tributaria. Si el ingreso anual de una persona es menor que el monto mínimo de corte, no tiene que pagar impuestos sobre la renta hasta que gane más que la línea.
Incluso cuando alguien está viajando, solo tiene que informar a la seguridad fronteriza sobre ciertas cosas si tiene más de cierta cantidad. Cualquier valor inferior al mínimo puede considerarse “de minimis”, que significa “demasiado pequeño para preocuparse por la ley”. Si algo es tan pequeño que no cambia la forma en que funciona el Estado de derecho, es probable que se le llame “excepción de minimis”.
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Impuesto de la regla de minimis
El impuesto de minimis decide si un bono de descuento es una ganancia de capital o un ingreso regular. La directriz establece que un descuento de mercado de menos de un cuarto de punto cada año entre la adquisición y el vencimiento no es deducible de impuestos. Si mantiene el bono por más de un año, la prima pagada sobre el valor nominal se convierte en una ganancia de capital. La palabra latina "de minimis" significa "sobre cosas mínimas".
La regla del impuesto de minimis establece que si compra un bono municipal con un descuento mínimo, está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital en lugar de la tasa del impuesto sobre la renta regular (generalmente más alta).
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dice que un descuento mínimo, que es menos de un cuarto de porcentaje del valor nominal del bono multiplicado por el número de años completos entre el momento en que se compró el bono y el momento en que vence, no es lo suficientemente pequeño como para ser considerado como descuento de mercado para efectos del impuesto a la renta.
La regla del impuesto de minimis dice que un precio es demasiado pequeño si es inferior al 0.25 por ciento anual entre el momento de la compra y el vencimiento.
Impuesto sobre las ganancias de capital versus impuesto sobre la renta ordinario
Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT): El impuesto sobre las ganancias de capital es un tipo de impuesto que se paga cuando se obtiene una ganancia de la venta de activos no inventariables, como bonos y terrenos. En Estados Unidos, los activos comprados y vendidos en un año están gravados con la misma tasa que los ingresos regulares y con más fuerza que las ganancias de capital a largo plazo.
Impuesto sobre la renta ordinario: un impuesto sobre la renta ordinario es un tipo de impuesto que grava una serie de conceptos como sueldos, salarios, comisiones, etc. Aparte de los tipos básicos de ingresos, el impuesto sobre la renta ordinario puede aplicarse a dividendos, sociedades, honorarios e incluso ganancias en juegos de azar.
Cómo determinar qué forma de impuesto se paga
- Utilizando la regla “de minimis”, los pasos siguientes muestran cómo determinar si un bono está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital o al impuesto sobre la renta regular.
- Multiplique el valor nominal del bono (su precio de liberación) por 0.25%.
- Multiplique el resultado antes mencionado por la cantidad de años completos entre la fecha en que compró el bono con descuento y su vencimiento.
- Tome la respuesta al pie de la letra. Decidirá el nivel mínimo. El precio de compra y el umbral de minimis se encuentran en el siguiente diagrama como factores que afectan los impuestos.
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Bonos municipales con regla de minimis
La mayoría de los compradores ya saben cuáles son los principales beneficios de los bonos municipales de la Regla De Minimis. El principal beneficio es un ingreso estable y predecible que generalmente está exento del impuesto federal sobre la renta y, en algunos casos, también del impuesto sobre la renta estatal y local, dependiendo de si vive en el estado donde se emiten los bonos o no.
Pero los inversores en bonos locales tal vez no sepan que los bonos con descuento pueden conllevar una factura fiscal. Aunque los ingresos provenientes de valores locales pueden no estar sujetos a impuestos, las ganancias de precios de los bonos en el mercado secundario con descuento generalmente están sujetas a impuestos. La regla de minimis dice que el rescate de un bono municipal puede ser una ganancia de capital en lugar de solo un ingreso regular, lo que afecta la forma en que se aplica este impuesto.
La forma en que se aplican los bonos municipales con descuento de emisión original (OID) no cambia debido al de minimis. "OID" significa un descuento del valor nominal del bono cuando se emitió por primera vez. El descuento de la emisión original no está sujeto a impuestos porque la diferencia entre el precio de descuento y el valor cuando el bono vence es el interés, que no está sujeto a impuestos. Pero si un bono municipal OID se compra en el mercado secundario con descuento, el monto del descuento generalmente se grava como ingreso ordinario cuando el bono se vende o canjea, al igual que cuando se venden otras acciones libres de impuestos.
Límite de minimis
Puede estar totalmente sujeto a impuestos en cualquier período impositivo o en un período más largo si el valor total de su impuesto soportado gratuito no supera:
- En promedio, £625 por mes
- La mitad del importe total del impuesto soportado que pagó durante el período
El valor del impuesto soportado exento incluye tanto la parte que llega directamente a los proveedores exentos como la parte que llega a los suministros exentos incluso después de que se hayan combinado otras reducciones. Total
El 'impuesto soportado total' excluye los impuestos que no se pueden recuperar, como el IVA sobre los costos de entretenimiento corporativo, que está 'bloqueado'. “En promedio” significa el promedio durante el período impositivo o un período de tiempo más largo.
#1. Si su impuesto soportado exento está por debajo de los límites de minimis
Normalmente, no puede reclamar nada de su impuesto soportado exento. Sin embargo, si su impuesto soportado exento es inferior al límite de minimis, puede recuperarlo. Si se registra para el IVA como grupo, el límite se aplica a todo el grupo.
#2. Elementos que debe incluir o excluir
Cualquier impuesto soportado que se le deba a usted o a otra persona no debe incluirse en el cálculo del límite de minimis o su ajuste anual según el CGS (párrafo 13.18). (sección 12).
#3. Cuándo aplicar el límite de minimis
Si no está utilizando la “prueba anual” (ver línea 11.11), debe verificar cada vez que complete su Declaración de IVA para ver si su impuesto soportado exento es mayor que el límite “de minimis”.
Cuando haga su ajuste anual (sección 12), deberá pensar nuevamente en el límite de minimis. Cuando calcule su ajuste anual, deberá incluir todo el impuesto soportado exento que pagó durante el año fiscal, incluso si pudo recuperarlo según la regla de minimis.
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Beneficios de minimis
Sus empleados pueden obtener beneficios complementarios de minimis, que están libres de impuestos. El IRS dice que los beneficios complementarios de minimis son tan pequeños y raros que no es razonable e imposible realizar un seguimiento de ellos.
Un beneficio complementario “regular” es cualquier dinero extra que un empleador le da a un empleado a cambio de un trabajo que no forma parte de su salario. Muchos beneficios adicionales, excepto aquellos que se consideran “de minimis”, están sujetos a impuestos.
El IRS ya ha decidido que las cosas que valen más de $100 no cuentan como beneficios “de minimis”.
Ejemplos de beneficios complementarios de minimis
Entonces, ¿cuáles son los beneficios y costos de minimis? A continuación se muestran algunos ejemplos de beneficios adicionales de minimis:
- De vez en cuando, utilice una fotocopiadora.
- Bocadillos, café, donuts, etc.
- Algunos regalos navideños (por ejemplo, jamón navideño)
- Gastos ocasionales de almuerzo o costos de transporte asociados con horas adicionales de trabajo.
- Seguro de vida colectivo a término para la pareja de un empleado o dependientes con un valor nominal de no más de $2,000
- Flores, comida, libros, etc.
- Uso personal de un teléfono celular proporcionado por el empleador para fines principalmente comerciales
- Regalos económicos para cumpleaños y aniversarios laborales de los trabajadores
- Mercancía y botín de la empresa, como camisetas.
- Reuniones de personal, como almuerzos y fiestas pequeñas.
- Recuerde que si un beneficio o costo vale más de $100, no puede llamarlo beneficio “de minimis”, por lo que está sujeto a impuestos.
Al decidir si algo es un beneficio adicional de minimis, debe tener en cuenta dos cosas:
es valioso
- ¿Con qué frecuencia se lo das a un empleado?
- Los beneficios de minimis son aquellos que valen menos de $100 y solo se otorgan ocasionalmente.
Beneficios de minimis en acción
Veamos un ejemplo de un beneficio de minimis para empleados en acción para obtener más información al respecto.
En el cumpleaños de Ritzy, le das un regalo de frutas. Jacob también tiene un aniversario en el trabajo, así que le regalas una tarjeta de regalo. Ambos valen $50, que es la misma cantidad. Sólo la cesta de frutas de Ritzy es un bono “de minimis”.
Esta es la razón: la caja de frutas de Ritzy no se vende muy a menudo y cuesta menos de 100 dólares. Aunque Jacob solo recibe tarjetas de regalo en raras ocasiones, son lo mismo que efectivo y deben documentarse en el Formulario W-2.
Ventajas de otorgar beneficios adicionales de Minimis
¿Por qué una empresa querría otorgar beneficios de minimis a sus empleados? Estas son algunas de las razones:
- Libre de impuestos: debido a su bajo valor nominal y su poca frecuencia, los verdaderos beneficios de minimis están libres de impuestos tanto para el trabajador como para el empleador.
- Deducible de impuestos: ¿Son deducibles los beneficios adicionales de minimis? Lo son, sí. Esto significa que su empresa puede contar los fondos que gaste en beneficios complementarios de minimis como un gasto, lo que reducirá su factura de impuestos al final del año.
- Aumenta la moral de los empleados: los beneficios especiales como fiestas, refrigerios y cestas de frutas pueden contribuir en gran medida a mantener contentos a los trabajadores.
¿Cuáles son los límites de minimis?
La regla de minimis es un límite que la HMRC estableció para permitir que las pequeñas empresas recuperen parte del impuesto que pagaron sobre artículos que no estaban sujetos a impuestos porque estaban exentos. Esto puede permitir que las empresas parcialmente libres recuperen una mayor parte de sus impuestos sobre las compras.
¿Qué es la regla de minimis del 10%?
La tasa de minimis del 10% sólo se puede utilizar para cubrir los costos generales que no se cargan directamente a las adjudicaciones gubernamentales. Si todos los costos, como el alquiler, los servicios públicos y los costos administrativos, se cargan directamente a la adjudicación federal, entonces el destinatario no debería cobrar también la tasa de minimis del 10%.
¿Qué significa el valor de minimis?
El dicho latino "de minimis non curat lex" significa "a la ley no le importan las cosas pequeñas". Un valor de minimis en el comercio exterior es tan mínimo que no está sujeto a impuestos ni a derechos.
¿Cuál es el significado del estado de minimis?
El Reglamento se aplica a importes menores de ayuda (“de minimis”) dentro de un umbral preestablecido que no califican como ayuda estatal según el artículo 107(1) y, por lo tanto, están excluidos de los requisitos de notificación de las normas de competencia.
¿Qué es el valor mínimo en aduana?
Valor Mínimo: El valor mínimo es un límite para calcular cuánto cobrará la aduana. Protege contra facturación insuficiente, facturación excesiva o evasión de impuestos. Además, la mayoría de los desacuerdos entre las autoridades aduaneras y las empresas surgieron de la determinación de esos productos.
¿Qué es un envío de minimis?
Un país establece un valor mínimo a los productos extranjeros para aplicar cargos e impuestos aduaneros. ¿Sabías? No cobran todos los envíos cuando llegan. En muchos países, existe un umbral mínimo que indica cuánto puede valer un envío antes de que tenga que pagar tasas o impuestos aduaneros.
¿Qué es la Regla 13 de la Aduana?
Si alguna mercancía importada es robada después de haber sido descargada pero antes de que el oficial correspondiente haya dado una orden de despacho para uso interno o depósito en un almacén, el importador no tendrá que pagar el impuesto sobre esas mercancías a menos que sean devueltas al país. importador.
Referencias
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