¿Qué porcentaje de sus ganancias están gravadas? Muchas personas no lo saben, o preferirían no pensar en ello. Si bien es posible que sepa cuánto se retiene de su cheque de pago en cada período de pago, es posible que desconozca su tasa impositiva, que es la proporción promedio de sus ingresos que paga al gobierno federal. Para obtener más información sobre las tasas impositivas efectivas y cómo encontrar las suyas, siga leyendo. Hemos cubierto lo que significa una tasa impositiva efectiva para las corporaciones, su fórmula, cómo calcular usando una calculadora y una buena comparación entre la tasa impositiva efectiva y la tasa impositiva marginal.
¿Qué es la tasa impositiva efectiva?
La tasa impositiva efectiva se calcula dividiendo la obligación tributaria total de un contribuyente por su ingreso imponible. En los Estados Unidos, se afirma que los tramos de tasas impositivas son más beneficiosos para el 95% de las personas, ya que representan el último dólar de ingresos de los contribuyentes.
Por el contrario, las personas en tramos impositivos altos pueden encontrar la tasa impositiva marginal más factible.
Es fundamental comprender el concepto de tasa impositiva, ya que es una métrica que los inversores pueden usar para predecir la rentabilidad corporativa. Sin embargo, debido a que los ingresos imponibles se dividen en múltiples bloques de impuestos en un esquema de impuestos progresivos, la tasa puede fluctuar drásticamente año tras año. De lo contrario, es imposible determinar la razón de un rápido aumento o disminución de la tasa impositiva.
Por ejemplo, un cambio en la tasa impositiva podría ser el resultado de la manipulación de la contabilidad de activos por parte de las empresas para disminuir su carga fiscal. No obstante, la tasa impositiva es un buen predictor de la carga fiscal del gobierno.
Cómo funciona la tasa impositiva efectiva
La tasa impositiva, como se indicó anteriormente, es la tasa impositiva promedio de una entidad contribuyente. Esto incluye tanto a contribuyentes individuales como corporativos. La tasa de impuestos se da en forma de porcentaje.
La tasa impositiva normalmente se relaciona principalmente con los impuestos federales sobre la renta y excluye cualquier otro tipo de impuestos, como:
- Impuestos estatales y locales sobre la renta
- Impuestos de ventas
- Impuestos de propiedad
- Otros tipos de impuestos que un individuo podría pagar
Las personas pueden calcular su tasa impositiva general sumando su carga impositiva total y dividiéndola por sus ingresos imponibles. Este cálculo puede ser útil cuando se comparan las tasas impositivas efectivas de dos o más personas, o cuando se determina lo que una persona específica podría pagar en impuestos si viviera en un estado con impuestos altos versus uno con impuestos bajos, un factor para muchas personas que consideran emigrar en la jubilación.
La fórmula para la tasa impositiva efectiva
Se puede usar una fórmula simple para calcular la tasa impositiva efectiva de un individuo. A continuación se detalla la fórmula para el cálculo de la obligación tributaria y la determinación de una tasa impositiva efectiva para corporaciones o una persona.
Para las corporaciones, la tasa impositiva efectiva se calcula dividiendo la factura de impuestos por las ganancias de la empresa antes de impuestos. El tipo impositivo de las personas físicas se calcula dividiendo sus gastos fiscales por su renta imponible.
Las personas en los Estados Unidos pueden encontrar su "Impuesto total" e "Ingresos gravables" en el formulario 1040. El formulario calcula el ingreso gravable total de un individuo y estima cuánto impuesto debe pagar o reembolsar el gobierno. Se utiliza para presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta individuales.
- Fórmula de Tasa de Impuesto Efectiva para Individuos:
Fórmula de Tasa de Impuesto Efectiva Individuo = Gasto de Impuesto Total / Renta Imponible
- Fórmula de Tasa Impositiva Efectiva para Corporaciones:
Corporación de fórmula de tasa impositiva efectiva = Gasto fiscal total / EBT
Dado que EBT es efectivamente el ingreso neto más el gasto fiscal total y, como tal, la fórmula anterior se puede modificar como,
Tipo impositivo efectivo Sociedades = Gasto fiscal total / (Utilidad neta + Gasto fiscal total)
¿Cómo calculo mi tasa impositiva efectiva?
A través de la explicación paso a paso a continuación, aprenderemos cómo los individuos y corporaciones con tasas impositivas efectivas calculan su carga fiscal anual, que refleja su flujo de caja y planificación fiscal:
- Empezar, tome todo el gasto del individuo del archivo de impuesto sobre la renta que se presentó.
- Siguiente, Determine el ingreso imponible del individuo a continuación. Se calcula restando el total de exenciones y deducciones del ingreso bruto total de un individuo. Específicamente, la renta imponible es igual a la renta total bruta menos las exenciones totales menos las deducciones totales.
- Finalmente, como se indicó anteriormente, calcule la tasa impositiva del individuo dividiendo el gasto fiscal total por la renta imponible.
Los siguientes procedimientos se pueden utilizar para derivar la fórmula corporativa:
- Paso 1: Primero, determine el gasto total de la corporación, al que se podrá acceder de inmediato como un elemento de línea directamente encima de los ingresos netos en su estado de resultados.
- Paso 2: A continuación, calcule los ingresos netos de la corporación, que aparecerán como una partida en el estado de resultados. Al sumar todo el gasto fiscal al ingreso neto, se puede determinar el EBT. EBT = Ingreso neto menos gasto fiscal total
- Paso 3: Finalmente, la tasa impositiva de la corporación se obtiene dividiendo su gasto fiscal total por su EBT, como se indicó anteriormente.
Tipo impositivo Corporación = Gasto fiscal total / (Utilidad neta + Gasto fiscal total)
¿Qué es un ejemplo de una tasa impositiva efectiva?
Considere el siguiente ejemplo:
El Individuo A declara un ingreso gravable de $450,000, mientras que el Individuo X declara un ingreso gravable de $380,000.
Las personas físicas residen en un país con un sistema fiscal en el que:
- Los ingresos inferiores a $100,000 se gravan al 12%;
- Los ingresos entre $100,00 y $350,000 tributan al 18%; y
- Las rentas superiores a $ 350,000 tributan al 28%.
A pesar de reportar ingresos gravables diferentes, ambas personas caen en la tasa del 28% según la información suministrada. Implica que ambos tendrían que pagar el impuesto del 12% sobre los primeros $100,000 de ingresos, lo que equivale a $12,000. Además, cada uno estaría obligado a pagar el 18 % de la diferencia entre $100,000 350,000 y $250,000 18 (una diferencia de $250,000 45,000), que se calcula como el XNUMX % multiplicado por $XNUMX XNUMX, o $XNUMX XNUMX.
Cada uno es responsable del 28% de sus respectivas ganancias por encima del nivel de $350,000. El individuo A tiene una renta imponible de $450,000, por lo que el impuesto del 28 % sería de $28,000. El individuo X con un ingreso imponible de $380,00 pagaría $8,400 en impuestos bajo este tramo.
Como resultado, el impuesto adeudado por el Individuo A es de $85,000, mientras que la obligación tributaria del Individuo X es de $65,400. La tasa impositiva del individuo A sería del 18.8 %, mientras que la tasa impositiva del individuo X sería del 17.2 %. A pesar de que ambos individuos se encuentran en la categoría impositiva del 28%, sus tasas impositivas efectivas difieren.
Tasa de impuesto marginal
En un sistema que aplica cargas tributarias a las personas con base en sus respectivos ingresos gravables reales, la tasa marginal del impuesto es el porcentaje máximo del impuesto sobre la renta que cualquier persona está obligada a pagar.
Tasa de Impuesto Efectiva vs. Tasa de Impuesto Marginal
La tasa impositiva marginal frente a la tasa impositiva efectiva están vinculadas pero no son lo mismo. La tasa impositiva efectiva, que a menudo es más baja, es una representación más veraz de la obligación tributaria general de una persona o corporación frente a su tasa impositiva marginal. Tenga en cuenta que la tasa impositiva marginal se refiere al tramo impositivo más alto en el que se encuentran sus ingresos.
La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva determinada por su banda de impuestos sobre la renta. Las tasas impositivas marginales para 2023 van desde el 10 % para el tramo impositivo más bajo hasta el 37 % para el grupo impositivo más alto.
Sin embargo, es posible que esta tasa no se aplique a todas sus ganancias. Partes de sus ingresos serán gravadas a la tasa impositiva aplicable. Como resultado, pagará la tasa impositiva más baja por el primer dólar que gane: 10% para contribuyentes solteros y $20,550 para contribuyentes casados conjuntos. Cada dólar después de eso se grava a la tasa aplicable a ese tramo, hasta su dólar final en el tramo más alto.
La tasa impositiva de un contribuyente es frecuentemente más baja que la tasa impositiva marginal. En otras palabras, alguien en la tasa impositiva del 24% normalmente no paga al IRS el 24% de sus ingresos anuales. En cambio, su tasa impositiva puede ser del 18 %, lo que implica que están pagando al gobierno federal el 18 % de sus ingresos imponibles.
Tasas Impositivas Marginales para 2023
El IRS modifica las tasas impositivas marginales para tener en cuenta la inflación cada año. Según sus ingresos, la tasa impositiva marginal de una persona cae en uno de los siete tramos.
La siguiente tabla muestra las tasas impositivas marginales para contribuyentes solteros y contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta en 2023.
| Tasa de impuesto marginal | Ingreso total para contribuyentes solteros | Ingreso total para parejas casadas que presentan una declaración conjunta |
| 10% | $ 10,275 o menos | $ 20,550 o menos |
| 12% | $10,276 a $41,775 | $20,551 a $83,550 |
| 22% | $41,776 a $89,075 | $83,551 a $178,150 |
| 24% | $89,076 a $170,050 | $178,151 a $340,100 |
| 32% | $170,051 a $215,950 | $340,101 a $431,900 |
| 35% | $215,951 a $539,900 | $431,901 a $647,850 |
| 37% | $ 539,901 o más | $ 647,851 o más |
¿Cuál es la diferencia entre las tasas impositivas efectivas y marginales?
La tasa impositiva promedio para un contribuyente individual o comercial se conoce como tasa impositiva efectiva. Como tal, es la carga tributaria como porcentaje de los ingresos anuales del contribuyente. Una tasa impositiva marginal, por otro lado, es el monto total del impuesto recaudado en varios niveles de ingresos. Esto indica que si los ingresos de un contribuyente aumentan, también lo hace su tasa impositiva. Bajo los sistemas impositivos marginales, los contribuyentes se clasifican en tramos impositivos, y el primer nivel de ingresos se paga a una tasa más baja. Cualquier ingreso adicional se grava a una tasa más alta.
¿Cuál es menor: la tasa impositiva efectiva o la tasa impositiva marginal?
La tasa impositiva efectiva de un individuo es más baja que la tasa marginal. Esto se debe a la tasa impositiva marginal, que divide sus ingresos en varios niveles. El primer nivel de ingresos se grava a una tasa reducida, mientras que los niveles más altos se gravan a la tasa más alta. Las sumas intermedias se gravan en función de los niveles intermedios.
¿Cuál es la diferencia entre la tasa impositiva y la tasa impositiva efectiva?
La tasa impositiva legal es la tasa legal que se aplica a los ingresos imponibles que se encuentran dentro de una categoría impositiva específica. La tasa impositiva efectiva es el porcentaje de los ingresos realmente pagados por un individuo o una empresa después de que se toman en cuenta los beneficios fiscales (tales como lagunas, deducciones, exenciones, créditos y tasas preferenciales).
¿Cuál es mi tasa impositiva efectiva para 2023?
Usando una calculadora, divida la cantidad total de impuestos pagados por su ingreso imponible para calcular su tasa impositiva efectiva.
¿Cuál es la ventaja de la tasa impositiva efectiva?
La tasa impositiva efectiva, que a menudo es más baja, es una representación más realista de la obligación tributaria general de una persona o corporación que la tasa impositiva marginal.
¿Por qué mi tasa impositiva efectiva es más baja que mi tramo impositivo?
Por lo tanto, se mueve a través de cada categoría impositiva, pagando el porcentaje sobre la cantidad de ingresos que se ajusta a esa categoría impositiva hasta llegar a la categoría en la que se encuentra la totalidad de sus ingresos imponibles. Esta técnica permite que su tasa impositiva efectiva sea mucho más baja que su tasa impositiva marginal.
¿Cuál es la tasa impositiva efectiva más común?
Según la OCDE, el trabajador soltero promedio en los Estados Unidos enfrentará una "cuña fiscal" del 28.4% en 2021.
Lo más importante es...
Su tasa impositiva efectiva es el porcentaje de su ingreso imponible que debe en impuestos. Esto se basa en los soportes del IRS que se establecen y mantienen. Divida el impuesto total por su ingreso imponible del Formulario 1040 para calcular su tasa impositiva. La tasa impositiva efectiva para las corporaciones se calcula dividiendo el impuesto total por las ganancias antes de intereses. Si tienes alguna duda sobre tus impuestos, consulta con un asesor fiscal o especialista que pueda asistirte en la ruta adecuada.
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Referencias
